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Costos y Presupuestos
Instituto IACC
23-05-2019
1. El presupuesto de flujo de caja es un estado de resultado de pérdidas y
ganancias.
el presupuesto del Flujo de Caja es un resumen que se junta prácticamente todo lo que se
hizo en los presupuestos anteriores: Ingresos, Costos y Gastos e Inversiones, la idea es
determinar cuál es la capacidad de la empresa de autofinanciar sus operaciones e
inversiones y cuanto es necesario obtener de fuentes externas a la empresa.
El presupuesto de flujo de caja le dice si usted tiene suficiente dinero para pagar sus
facturas al final del mes. Un presupuesto de flujo de caja es una apreciación global
cronológica de ingresos y gastos esperados durante un período determinado de tiem
los periodos más inmediatos es mucho más conveniente la planificación disponible diaria o
al menos semanal, ya que aunque en un mes globalmente la tesorería no ofrezca
problemas, podría ser que los desembolsos se tengan que hacer a comienzos del mes y las
entradas se produzcan enquizas las ultimas semanas con lo cual de igual forma podría
haber problemas de tesorería dentro del mismo mes, es por esto que la planificación
inmediata se ve como una forma mas adecuada.
3. El presupuesto de flujo de caja entrega como resultado final superávit o
déficit.
Cuando hablamos de estimación de las salidas de efectivo se pueden llamar de igual forma
como “Egresos” es bueno hacer lo anterior pero siempre sumando si nuestras compras son
a crédito y en qué periodo de pago ( siempre tener en consideración). Asi vamos a poder
saber con bastante certeza cual es o sera el “Flujo de Dinero” durante el año y cuando
habrá excedentes, Déficit de efectivo, con lo cual sabremos con antelación qué decisiones
tomar y en qué sentido. Lo principal para este tipo de cosas, está en conocer con certeza el
momento cuando las obligaciones deben ser pagadas, lo cual es independiente de cuando se
genera el ingreso o gasto dependiendo del caso.
Si vemos el Presupuesto del Flujo de Caja se generará el Plan de Financiamiento, lo cual
corresponde no a otra cosa que el resultado de conocer cuando se generarán déficits que
Un presupuesto de caja bien elaborado con todos los detalles, pone en evidencia los superávit y
déficit de tesorería, de tal manera que permite definir las políticas de financiación de corto plazo.
Es por esto que podemos decir con seguridad que esta afirmación esta correcta.-