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TERCERA PRACTICA CALIFICADA

Apellidos y Nombres: Fecha:

1. DETERMINE USTED EL MONTO QUE EL CONTRIBUYENTE PUEDE COMPENSAR O SOLICITAR DEVOLUCION, CON LA
SIGUIENTE INFORMACION

B.I. De Adq.
IGV con
Grav que dan
B.I. De Adq. IGV con derecho a CF
derecho a CF B.I. De Adq.
Grav. Con derecho a CF y/o SFE dest. IGV de Adq.
REGISTRO y/o SFE dest. Grav. Que
derecho a CF Valor de Adq. y/o SFE por A op. Grav Dest. A op.
DE A op. Grav no dan Importe Total
y/o SFE dest. No Gravadas. adq. Dest. A y/o export. No grav. No
COMPRAS y/o export. derecho a
Op. Grav y/o op. Grav y/o Conj. Con op. genera CF
Conj. Con op. CF y/o SFE
export. export. Exon.
Exon. (utiliz.
(util.común)
Común)

Apr-17 10,000.00 89,200.00 13,600.00 1,800.00 16,056.00 2,448.00 133,104.00


40% 0
Base
Imponible Operaciones Otros Tributos
REGISTRO
Operación Exoneradas IGV e IPM o cargos no Importe Total
DE VENTAS
Gravada y o Inafectas afectos a IGV
Exportación
Apr-17 200,000.00 300,000.00 500,000.00 Débito 0.00
NOTA: El 25% de las exportaciones facturadas se encuentran embarcadas. SFE 1,800.00
SFE Comùn 0.00
Op. Gravadas de los doce últimos meses 0.00 SFMB (1,800.00)
Exportación de los doce últimos meses 200,000.00
Op. Exoneradas de los doce últimos meses 300,000.00
Total de operaciones de los doce últimos meses 500,000.00

RESPUESTA:

2. DETERMINE USTED EL MONTO QUE EL CONTRIBUYENTE PUEDE COMPENSAR O SOLICITAR DEVOLUCION, CON LA
SIGUIENTE INFORMACION

B.I. De Adq.
IGV con
Grav que dan
B.I. De Adq. IGV con derecho a CF
derecho a CF B.I. De Adq.
Grav. Con derecho a CF y/o SFE dest. IGV de Adq.
REGISTRO y/o SFE dest. Grav. Que
derecho a CF Valor de Adq. y/o SFE por A op. Grav Dest. A op.
DE A op. Grav no dan Importe Total
y/o SFE dest. No Gravadas. adq. Dest. A y/o export. No grav. No
COMPRAS y/o export. derecho a
Op. Grav y/o op. Grav y/o Conj. Con op. genera CF
Conj. Con op. CF y/o SFE
export. export. Exon.
Exon. (utiliz.
(util.común)
Común)

Apr-05 150,000.00 90,000.00 5,000.00 36,800.00 27,000.00 16,200.00 900.00 325,900.00


33.33% 5,400.00
Base
Imponible Operaciones Otros Tributos
REGISTRO
Operación Exoneradas IGV e IPM o cargos no Importe Total
DE VENTAS
Gravada y o Inafectas afectos a IGV
Exportación
Apr-05 535,500.00 17,380.00 36,000.00 588,880.00
NOTA: El 30% de las exportaciones facturadas se encuentran embarcadas Débito 36,000.00
El Saldo del Límite del mes anterior es de 5,000 SFE 27,000.00
El Saldo a favor del Exportador del mes anterior es de 2,300 SFE Común 5,400.00
SFE Anterior 2,300.00
LIMITE: 100,650.00 * 18% = 18,117.00 + 5000 = 23,117.00 A Pagar 1,300.00
Op. Gravadas de los doce últimos meses 1,000,000.00
Exportación de los doce últimos meses 1,000,000.00 33.33
Op. Exoneradas de los doce últimos meses 4,000,000.00 66.67
Total de operaciones de los doce últimos meses 6,000,000.00 100.00

RESPUESTA:

3. DETERMINE USTED EL IMPUESTO A PAGAR O EL CREDITO FISCAL MENSUAL. CONSIDERE QUE INICIA SUS ACTIVIDADES EN EL MES DE ENERO DE 2016.

B.I. De Adq.
IGV con
B.I. De Adq. Grav que dan IGV con
derecho a CF
Grav. Con derecho a CF B.I. De Adq. derecho a CF IGV de Adq.
y/o SFE dest.
REGISTRO derecho a CF y/o SFE dest. Grav. Que no Valor de Adq. y/o SFE por Dest. A op. No PORCENTAJE PARA PRORRATEO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (USO
A op. Grav y/o Importe Total
DE COMPRAS y/o SFE dest. A op. Grav y/o dan derecho a No Gravadas. adq. Dest. A grav. No COMUN)
export. Conj.
Op. Grav y/o export. Conj. CF y/o SFE op. Grav y/o genera CF
Con op. Exon.
export. Con op. Exon. export.
(util.común)
(utiliz. Común)
Jan-16 150,000.00 50,000.00 10,000.00 1,800.00 27,000.00 9,000.00 1,800.00 249,600.00 300,000.00 100,000.00 300,000.00 100,000.00 400,000.00 75.00%
Feb-16 200,000.00 100,000.00 15,000.00 1,800.00 36,000.00 18,000.00 2,700.00 373,500.00 250,000.00 90,000.00 550,000.00 190,000.00 740,000.00 74.32%
Mar-16 170,000.00 120,000.00 17,000.00 1,800.00 30,600.00 21,600.00 3,060.00 364,060.00 100,000.00 40,000.00 650,000.00 230,000.00 880,000.00 73.86%

Base
TRIBUTO A
Imponible Operaciones Otros Tributos CREDITO
REGISTRO PERIODO CREDITO PAGAR O
Operación Exoneradas o IGV e IPM o cargos no Importe Total DEBITO CREDITO MES
DE VENTAS TRIBUTARIO USO COMUN SALDO A
Gravada y Inafectas afectos a IGV ANTERIOR
FAVOR
Exportación
Jan-16 300,000.00 100,000.00 54,000.00 454,000.00 Jan-16 54,000.00 27,000.00 6,750.00 0.00 20,250.00
Feb-16 250,000.00 90,000.00 45,000.00 385,000.00 Feb-16 45,000.00 36,000.00 13,378.38 0.00 (4,378.38)
Mar-16 100,000.00 40,000.00 18,000.00 158,000.00 Mar-16 18,000.00 30,600.00 15,954.55 4,378.38 (32,932.92)

4. DETERMINE USTED EL MONTO QUE PUEDE COMPENSAR O SOLICITAR DEVOLUCION POR LOS MESES DE ENERO, FEBRERO Y MARZO DE 2016, CONSIDERANDO QUE EL 50% DE LAS EXPORTACIONES
FACTURADAS DE CADA MES SON EMBARCADAS Y EL OTRO 50% SE EMBARCA EN EL MES SIGUIENTE. CONSIDERE QUE INICIA SUS ACTIVIDADES EN EL MES DE ENERO DE 2016.

B.I. De Adq.
IGV con
B.I. De Adq. Grav que dan IGV con
derecho a CF
Grav. Con derecho a CF B.I. De Adq. derecho a CF IGV de Adq.
y/o SFE dest.
REGISTRO derecho a CF y/o SFE dest. Grav. Que no Valor de Adq. y/o SFE por Dest. A op. No PORCENTAJE PARA PRORRATEO DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (USO
A op. Grav y/o Importe Total
DE COMPRAS y/o SFE dest. A op. Grav y/o dan derecho a No Gravadas. adq. Dest. A grav. No COMUN)
export. Conj.
Op. Grav y/o export. Conj. CF y/o SFE op. Grav y/o genera CF
Con op. Exon.
export. Con op. Exon. export.
(util.común)
(utiliz. Común)
Jan-16 300,000.00 50,000.00 0.00 40,000.00 54,000.00 9,000.00 0.00 453,000.00 500,000.00 200,000.00 500,000.00 200,000.00 700,000.00 71.43%
Feb-16 250,000.00 100,000.00 5,000.00 20,000.00 45,000.00 18,000.00 900.00 438,900.00 600,000.00 300,000.00 1,100,000.00 500,000.00 1,600,000.00 68.75%
Mar-16 100,000.00 71,880.00 10,000.00 30,000.00 18,000.00 12,938.40 1,800.00 244,618.40 400,000.00 50,000.00 1,500,000.00 550,000.00 2,050,000.00 73.17%

Base
TOTAL SALDO
Imponible Operaciones Otros Tributos Saldo a Favor
REGISTRO VENTAS Exportación FOB DEL MES FOB PARA Saldo a Favor A FAVOR DEL
Operación Exoneradas o IGV e IPM o cargos no Importe Total FOB DEL MES del Exportador
DE VENTAS GRAVADAS Facturada ANTERIOR LIMITE del Exportador EXPORTADO
Gravada y Inafectas afectos a IGV (Uso común)
R
Exportación
Jan-16 500,000.00 200,000.00 36,000.00 736,000.00 200,000.00 300,000.00 150,000.00 0.00 150,000.00 54,000.00 6,428.57 60,428.57
Feb-16 600,000.00 300,000.00 72,000.00 972,000.00 400,000.00 200,000.00 100,000.00 150,000.00 250,000.00 45,000.00 12,375.00 57,375.00
Mar-16 400,000.00 50,000.00 36,000.00 486,000.00 200,000.00 200,000.00 100,000.00 100,000.00 200,000.00 18,000.00 9,467.12 27,467.12

PERIODO BASE DEBITO SFE SFMB FOB LIMITE LIMITE TOTAL MINIMO COMPENS. DEVOLUCION SFE MES LIMITE MES
TRIBUT. IMPONIBLE FISCAL DEL MES MES ANTERIOR EXPORTACION MES ANTERIOR LIMITE SIGUIENTE SIGUIENTE
Jan-16 200,000 36,000 60,429 0 24,429 150,000 27,000 0 27,000 24,429 24,429 24,429
Feb-16 400,000 72,000 57,375 24,429 9,804 250,000 45,000 24,429 69,429 9,804 9,804 9,804
Mar-16 200,000 36,000 27,467 9,804 1,271 200,000 36,000 9,804 45,804 1,271 1,271 1,271