DETERMINACIÓN DEL RIESGO INHERENTE

FACTORES DE RIESGO INHERENTE

Volumen de operaciones

Significatividad del componente

Recomendaciones anteriores

Experiencia del personal relacionado

DETERMINACIÓN DEL RIESGO INHERENTE
 CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL

Controles clave Ponderación Calificación

(muestra)
Requerimiento técnico por parte de un 8 8
departamento o unidad administrativa
Confirmación de disponibilidad 8 3
presupuestaria
Difusión y publicación por medios de 8 1
comunicación
Selección de Banco de elegibles 8 0
Aplicación de pruebas de verificación de 8 2
competencias
Entrevistas previas por parte del Jefe 8 1
Departamental que requirió los servicios
TOTAL 48 15
 CALIFICACIÓN DEL RIESGO
DE CONTROL
NC= CT x 100 15 x 100 31%
PT 48

RC= 1 – NC 1- 31% 69%

El nivel de confianza es del 31%, por lo tanto es

BAJO y el riesgo de control es del 69% por lo
tanto es ALTO
 ENFOQUE DE AUDITORÍA

Riesgo de control:

ALTO pruebas SUSTANTIVAS

MODERADO pruebas DOBLE PROPOSITO

BAJO pruebas CUMPLIMIENTO

 Matriz de enfoque
Componentes Riesgos y su Controles clave PROGRAMA DE TRABAJO
y Proceso fundamento
Pruebas de Pruebas sustantivas
cumplimiento
AMPLIAR LA MUESTRA DE ACUERDO AL NIVEL DE
RIESGO.
Riesgo Inherente Cumplidos •Confirme la existencia de disponibilidad
TALENTO presupuestaria.
HUMANO Alto Verificar la existencia del •En caso de que no existan la certificación previa
• Incremento •Requerimiento requerimiento técnico de identificar la partida o fondos utilizados y las
significativo de técnico. las unidades razones para no incluirlo en la planificación y
personal en el administrativas. presupuesto
Selección de •Solicite al Dpto. de RH, los reglamentos de
último ejercicio Incumplidos
Personal • Pagos de
selección de personal y las razones por las que
no se realizó la difusión y publicación y la
remuneraciones estructuración del banco de elegibles.
representan un •Identifique los problemas generados por la falta
alto porcentaje del •Confirmación de selección de los potenciales integrantes.
presupuesto presupuestaria •Solicite al Dpto. de RH, las pruebas de
Observaciones •Difusión y competencias aplicadas y la confirmación de las
causas por las que no se aplicaron
auditorías publicación.
•Identifique casos de incompatibilidades entre
anteriores •Banco de competencias y funciones
Riesgo de elegibles •En caso de inexistencia de pruebas de
Control •Pruebas competencias, presente sugerencias
Alto: competencias. •Solicite a la gerencia general y gerencias
corporativas las razones por las que no
 No se cumplen •Entrevista previa participaron en entrevistas al personal nuevo
satisfactoriamente •Prepare los comentarios y comunique resultados
cinco controles parciales
clave. •Prepare comentarios, conclusiones y
recomendaciones