INFORME DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

AUDITORIA 2013

I. AMBIENTE DE CONTROL:

1.1 PRINCIPIOS Y VALORES:

1. FORTALEZA:

a) Los directivos facilitan la generación de espacios para que

los funcionarios participen en la interiorización de los
principios y valores institucionales.
b) Existe coherencia en el contenido de la carta de valores de la
entidad, con su función constitucional, su misión y su visión.
c) Los principios y valores institucionales han sido difundidos a
través de los diferentes medios de comunicación de la
entidad.
d) Los principios y valores establecidos en la entidad, se
manifiestan en el ambiente organizacional

1.2 DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO:

1. FORTALEZAS:

a) El autocontrol facilita los procesos de planeación,

seguimiento y evaluación de la gestión de su
dependencia.
b) Los funcionarios comparten el criterio que el control
interno contribuye al cabal cumplimiento de sus
funciones.
c) Los programas de capacitación que se desarrollan, no
tienen relación con los objetivos y funciones misionales
de la entidad.

2. DEBILIDADES:

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 a) No existe en la entidad política orientadas al proceso de
selección, inducción, reinducción, formación,
capacitación, compensación y evaluación de los
funcionarios.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) Debe existir en la entidad política orientadas al proceso

de selección, inducción, reinducción, formación,
capacitación, compensación y evaluación de los
funcionarios.

1.3 ESTILO DE DIRECCIÓN (COMPROMISO Y RESPALDO DEL

NIVEL DIRECTIVO):

1. FORTALEZAS:

a) El representante legal de la entidad está comprometido

con el desarrollo, funcionamiento y mejoramiento
continuo del sistema de control interno.
b) Tanto jefes como funcionarios participan en las
actividades que se realizan para el desarrollo y
fortalecimiento del sistema de control interno.
c) Se percibe y se asume el compromiso de la alta
dirección con el sistema de control interno.

2. DEBILIDADES:

a) El nivel directivo no apoya las acciones tendientes al

desarrollo y evaluación del sistema de control interno.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) El nivel directivo deben apoyar las acciones

tendientes al desarrollo y evaluación del sistema
de control interno.

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 4. OTROS HECHOS RELEVANTES RELACIONADOS CON
EL AMBIENTE DE CONTROL EL TITULAR Y
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD.

El nivel directivo en su totalidad las acciones pendientes al

desarrollo y evaluación del sistema de control interno.
Se evidencia que algunos funcionarios de la entidad no
participan en las actividades que se realizan para el
desarrollo y fortalecimiento del sistema de control interno.

II. DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO:

2.1 PRINCIPIOS Y VALORES:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad posee un plan estratégico adoptado mediante

acto administrativo
b) Los macro procesos, procesos, subprocesos que se
desarrollan en la entidad, tienen coherencia con los
propósitos consignados en el mandato constitucional.
c) Los procesos y procedimientos están directamente
relacionados con los objetivos institucionales.
d) Existe armonía entre el objetivo de los procesos y el
conjunto de planes y programas que rigen en la entidad.

2.2 MODELO DE OPERACIÓN:

1. :FORTALEZAS
a) Los procesos y procedimientos están directamente
relacionados con los objetivos institucionales

2. DEBILIDADES

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 a) En la entidad no tienen debidamente identificados los
macro procesos y procesos de sus áreas misionales y de
apoyo.
b) Los macroprocesos, procesos, subprocesos que se
desarrollan en la entidad, no tienen coherencia con los
propósitos consignados en el mandato constitucional.

c) No existe armonía entre el objetivo de los procesos y el

conjunto de planes y programas que rigen en la entidad.

2. ACCIONES DE MEJORA:

a) En la entidad deben tener debidamente identificados los

macroprocesos y procesos de sus áreas misionales y de
apoyo.
b) Los macroprocesos, procesos, subprocesos que se
desarrollan en la entidad, deben tener coherencia con los
propósitos consignados en el mandato constitucional.
c) Debe existir armonía entre el objetivo de los procesos y el
conjunto de planes y programas que rigen en la entidad.

2.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIÓN:

1. FORTALEZAS
a) La estructura organizacional permite atender los
cambios internos y externos que se presentan.

2. DEBILIDADES:

a) La estructura organizacional no facilita el

cumplimiento de la función y los objetivos contenidos
en los planes y programas de la entidad.
b) La entidad no cuenta con manual de requisitos para el
ejercicio de los cargos.
c) No se percibe y se asume el compromiso de la alta
dirección para la adaptabilidad de la estructura

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 organizacional a los cambios y requerimientos del
entorno.

A) ACCIONES DE MEJORA:

a) La estructura organizacional facilita el cumplimiento

de la función y los objetivos contenidos en los planes
y programas de la entidad.
b) La entidad cuenta con manual de requisitos para el
ejercicio de los cargos.
c) Se percibe y se asume el compromiso de la alta
dirección para la adaptabilidad de la estructura
organizacional a los cambios y requerimientos del
entorno.

III. ADMINISTRACION DEL RIESGO:

3.1 CONTEXTO ESTRATEGICO:

1. FORTALEZA:

a) La entidad ha adoptado la metodología de

administración de riesgos y ésta hace parte del
sistema de control interno.
b) En la dependencia se tienen identificados las
fortalezas y debilidades en la definición de los planes
y programas que adelantan.

2. DEBILIDADES:

a) Los funcionarios no identifican los riesgos asociados a

los procesos o procedimientos que se desarrollan en
la dependencia.

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 b) Los funcionarios no son conscientes de las posibles
consecuencias que se pueden derivar por no saber
administrar los riesgos.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) Los funcionarios deben identificar los riesgos

asociados a los procesos o procedimientos que se
desarrollan en la dependencia.
b) Los funcionarios deben ser conscientes de las
posibles consecuencias que se pueden derivar
por no saber administrar los riesgos.

3.2 IDENTIFICACION DE RIESGOS:

1. FORTALEZAS
a) existe una identificación precisa de los efectos de
cada riesgo en los procesos que adelanta la
dependencia.

2. DEBILIDADES:

a) En la entidad no se han aplicado la metodología

de identificación de riesgos en los macroprocesos,
procesos y actividades que conforman el modelo
de operación.
b) No se ha realizado una descripción de los riesgos
que afectan los macroprocesos, procesos y
actividades que conforman el modelo de
operación de la entidad.
c) Los funcionarios no son conocedores de la
necesidad de adoptar un plan de manejo de
riesgos en la entidad.

3. ACCIONES DE MEJORA:

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 a) En la entidad se debe aplicada una metodología
de identificación de riesgos en los macroprocesos,
procesos y actividades que conforman el modelo
de operación.
b) Se debe realizar una descripción de los riesgos
que afectan los macroprocesos, procesos y
actividades que conforman el modelo de
operación de la entidad.
c) Los funcionarios deben ser conocedores de la
necesidad de adoptar un plan de manejo de
riesgos en la entidad.

3.3 ANALISIS DE RIESGOS:

1. FORTALEZAS:

a) En la dependencia se hace seguimiento al plan de

manejo de riesgos y se aplican los correctivos.
b) La alta dirección a través de los diferentes
mecanismos establece medidas que mitigan los
riesgos en la entidad.

2. DEBILIDADES:

a) Los funcionarios no cumplen con el deber de

evaluar los riesgos y proponen las acciones de
mejoramiento para disminuirlos.
b) No se realiza seguimiento a la efectividad de los
controles existentes para evitar los riesgos.

3. AMBIENTE DE MEJORA:

a) Los funcionarios deben cumplir con el deber de

evaluar los riesgos y proponen las acciones de
mejoramiento para disminuirlos.

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 b) Se debe realizar seguimiento a la efectividad de
los controles existentes para evitar los riesgos.

3.4 POLITICAS DE ADMINISTRACION DE RIESGOS:

1. DEBILIDADES:

a) No existe coherencia entre las políticas de

administración de riesgos con los lineamientos
normativos que rigen la entidad.
b) La entidad no tiene definido un plan para el manejo
de los riesgos.
c) La dependencia no conoce su plan de manejo del
riesgo y efectúa una revisión periódica.
d) Los funcionarios no son conocedores de la necesidad
de adoptar un plan de manejo de riesgos en la
entidad.

2. ACCIONES DE MEJORA:

a) Debe existir coherencia entre las políticas de

administración de riesgos con los lineamientos
normativos que rigen la entidad.
b) La entidad deben tener definido un plan para el
manejo de los riesgos.
c) La dependencia deben conocer su plan de manejo
del riesgo y efectúa una revisión periódica.
d) Los funcionarios deben ser conocedores de la
necesidad de adoptar un plan de manejo de riesgos
en la entidad.

3. OTROS HECHOS RELEVANTES:

Los funcionarios de la entidad conocen la importancia de la

evaluación del sistema de control interno para mejorar la gestión

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 institucional, pero no contribuyen de manera efectiva a la
implementación de acciones correctivas y de la ejecución,
seguimiento y evaluación de los proyectos de mejora
institucional. La auditoría interna presente los informes de control
de gestión a las áreas auditadas y las recomendaciones
efectuadas se tienen en cuenta en la entidad, aunque el
resultado de la implementación de las acciones correctivas es
débil.

IV. ACTIVIDADES DE CONTROL:

4.1 ACTIVIDADES DE CONTROL:

1. FORTALEZAS:

a) Los procesos y procedimientos que desarrolla la

dependencia se ejecutan de acuerdo al manual de
procedimientos.
b) Los indicadores de gestión diseñados son revisados
periódicamente y adaptados a los cambios que se presentan
en la entidad.

2. DEBILIDADES:

a) Los procesos y procedimientos establecidos no cuentan con

puntos de control que faciliten mejores resultados.
b) Los procesos y procedimientos no cuentan con indicadores
de gestión que permitan evaluar la gestión.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) Los procesos y procedimientos establecidos deben contar

con puntos de control que faciliten mejores resultados.
b) Los procesos y procedimientos deben contar con indicadores
de gestión que permitan evaluar la gestión.

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V. COMPONENTE DE INFORMACION:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad tiene definidas políticas para el manejo y

suministro de la información.

b) La Entidad Cuenta Con Sistemas De Información Que

Garantizan La Calidad, Exactitud Y Oportunidad De La
Información.

2. DEBILIDADES:

a) La entidad no cuenta con una dependencia responsable

de recibir, manejar y dar respuestas a las quejas y reclamos
formuladas por los usuarios o la comunidad.

b) La Información Generada Por Su Dependencia, no Es

Oportuna Y Confiable, De Tal Manera Que Le Contribuye En La
Toma De Decisiones.

4. ACCIONES DE MEJORA:

a) La entidad debe contar con una dependencia responsable

de recibir, manejar y dar respuestas a las quejas y reclamos
formuladas por los usuarios o la comunidad.
b) La Información Generada Por Su Dependencia, debe ser
Oportuna Y Confiable, De Tal Manera Que Le Contribuye En
La Toma De Decisiones.

VI. COMPONENTE COMUNICACIÓN PÚBLICA:

1. FORTALEZAS:

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 a) La Entidad Informa Sobre Sus Procesos De Contratación,
Gestión Misional Y De Apoyo, Lo Cual Facilita La Veeduría
Ciudadana.

b) A través de la página web de la entidad, se suministra

información de interés general para la ciudadanía.

2. DEBILIDADES:

a) En la entidad no están definidos los responsables del

suministro de información a los diferentes medios de
comunicación externos.

b) No se percibe y se asume el compromiso de la alta dirección

para la adaptabilidad de la estructura organizacional a los
cambios y requerimientos del entorno.

5. ACCIONES DE MEJORA:

a) En la entidad deben definir los responsables del suministro de

información a los diferentes medios de comunicación externos.

b) Se debe percibir y se asumir el compromiso de la alta

dirección para la adaptabilidad de la estructura organizacional a
los cambios y requerimientos del entorno.

VII. AUTOEVALUACION:

7.1 AUTOEVALUACION DE CONTROL:

1. FORTALEZAS:

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 a) La entidad ha implementado mecanismos o instrumentos de
control que fortalecen la práctica del autocontrol por parte de
sus funcionarios
b) La dependencia evalúa la efectividad de los controles
establecidos.

2. DEBILIDADES:

a) Los funcionarios no proponen puntos de control para mejorar

los resultados de su gestión.
b) Los funcionarios de la dependencia no reconocen y no
aceptan que el autocontrol es importante para el
cumplimiento de sus funciones.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) Los funcionarios deben proponer puntos de control para

mejorar los resultados de su gestión.
b) Los funcionarios de la dependencia deben reconocen y
aceptar que el autocontrol es importante para el
cumplimiento de sus funciones.

VIII. EVALUACION INDEPENDIENTE:

8.1 EVALUACION INDEPENDIENTE:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad tiene conformado el comité de coordinación del

sistema de control interno mediante acto administrativo.
b) La entidad ha implementado acciones para fortalecer el
sistema de control interno.

2. DEBILIDADES:

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 a) La entidad no evalúa en cada vigencia su sistema de control
interno, de acuerdo a los parámetros establecidos por el
departamento administrativo de la función pública.
b) Los funcionarios no reconocen la importancia de la
evaluación del sistema de control interno para mejorar la
gestión institucional.

3. ACCIONES DE MEJORA:

a) La entidad debe evaluar en cada vigencia su sistema de

control interno, de acuerdo a los parámetros establecidos por
el departamento administrativo de la función pública.
b) Los funcionarios deben reconocer la importancia de la
evaluación del sistema de control interno para mejorar la
gestión institucional.

8.2 AUDITORIA INTERNA:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad tiene un órgano de control institucional de

gestión, responsable de practicar la auditoría interna.
b) El órgano de control institucional presenta el informe de
control de gestión al área auditada.

2. DEBILIDADES:

a) Las actividades de auditoría interna realizadas por la órgano

de control institucional no contribuyen al mejoramiento de la
gestión institucional.
b) Las recomendaciones efectuadas por el órgano de control
institucional no son tenidas en cuenta en su dependencia.

3. ACCIONES DE MEJORA:

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 a) Las actividades de auditoría interna realizadas por la órgano
de control institucional deben contribuir al mejoramiento de la
gestión institucional
b) Las recomendaciones efectuadas por el órgano de control
institucional deben ser tenidas en cuenta en su dependencia.

IX. COMPONENTES PLANES DE MEJORAMIENTO:

9.1 PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad tiene suscrito un plan de mejoramiento con los

entes de control fiscal.
b) Existe coherencia entre los objetivos de la entidad y el
contenido del plan de mejoramiento institucional.
c) Si su dependencia hace parte del plan de mejoramiento
institucional, cumple oportunamente con los compromisos
adquiridos dentro del mismo
d) La entidad no realiza seguimiento al cumplimiento del plan
de mejoramiento institucional.

9.2 PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL:

1. FORTALEZAS:

a) La entidad ha desarrollado proyectos con el fin de optimizar

sus procesos.
b) Los funcionarios conocen los diferentes proyectos de mejora
de procesos que tiene la entidad.

2. DEBILIDADES:

a) Los funcionarios consideran que la optimización de los

procesos no contribuye al mejoramiento del servicio público.
b) El plan de mejoramiento funcional, no es revisado y
evaluado periódicamente.
JAIME SALAZAR ILIZARBE IX/A1 14
 3. MEDIDAS CORRECTIVAS.

a) Los funcionarios consideran que la optimización de los

procesos debe contribuir al mejoramiento del servicio
público.
b) El plan de mejoramiento funcional, debe ser revisado y
evaluado periódicamente.

X. CONCLUCIONES:

a) El sub sistema de control interno instaurando en relación al elemento de

control desarrollo del talento humano del componente ambiente de
control de su sistema de control estratégico, es eficiente teniendo una
fortaleza que existen en la entidad políticas orientadas al proceso de
selección, inducción, re inducción, formación, capacitación,
compensación y evaluación de los funcionarios.
b) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control estilo de dirección de componente ambiente de control del sub
sistema de control estratégico, es satisfactorio y fortalezas en cada
área.
c) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control modelo de operación del componente direccionamiento
estratégico del sub sistema de control estratégico, es eficiente pero dos
debilidades en identificación de los macro proceso y procesos de áreas
misionales y de apoyo y en los macro procesos, procesos, subprocesos
que se desarrollan en la entidad no mucha coherencia de acuerdo al
mandato.
d) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control estratégica del componente identificación de riesgos, es
deficiente, porque no puede aplicar metodologías de identificación de
riesgos en los macro procesos, procesos y actividades, no se ha
descrito los riesgos, no hay identificación de los efectos de riesgos,
tampoco los funcionarios son conocedores
e) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control estratégico del componente administración del riesgo del sub
sistema de contexto estratégico, es deficiente, pero cuenta una
debilidad en la parte de la metodología administrativa de riesgos.
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 f) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control principios y valores del componente ambiente de control del sub
sistema de control estratégico, es satisfactorio por lo que los
procedimientos mínimos a utilizarse en programa de auditoria serán
principalmente de corte sustantivo y analítico y en menor grado
procedimientos de cumplimiento.
g) El sistema de control interno instaurado en relación al elemento de
control planes y programas del componente direccionamiento del sub
sistema de control estratégico, es satisfactorio, porque la entidad
cumple en armonía los objetivos y planes.

XI. RECOMENDACIONES:

a) Formular planes estratégicos y operativos

b) Identificar puntos críticos
c) Diseñar una estructura descentralizada calificada
d) Formular programas de contingencia ante desastres
e) Normalizar criterios para rehabilitación y mantenimiento
f) Elaborar y aprobar manuales, reglamentos y procedimientos
administrativos.

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