Analiza costurilor șș i rezultatelor unei întreprinderi

Proiect de disciplină la Bazele economiei întreprinderii

Studentii: Matinca Alexandru

Mateescu Bogdan
Moraru Cristian

Seria: B
Grupa: 308

Denumirea
Antibiotice S.A.
întreprinderii
Anul înființării 1955
Forma juridică Societate pe actiuni Capital social 45.489.729,10 lei
Capital propriu
Număr de
454.897.291 actiuni
Str. Valea Lupului nr.1, unități
Adresa sediului
Iasi 707410, Romania Cifră de
219.754.104(2013)
afaceri

Cod CAEN (activ.

Compania Antibiotice 2110
principală)
Activitatea principală este cel mai important
Ponderea activității
(descriere generică) producator roman de
principale în total cifră
medicamente generice.
de afaceri
Capitalul social este fixat la suma de 45.489.729,10 lei, divizat in
454.897.291 actiuni, la o valoare nominala de 0,1 lei fiecare,
Structura capitalului actiunile fiind nominative.
social 1. Ministerul Sanatatii 53,0173%
2. S.I.F. Oltenia 10,0954%
3. Alti actionari 36,8873%

Număr de personal 1545

1.Scurt istoric si descriere narativa a activitatii intreprinderii

Compania Fabrica Chimica nr.2. i-a fiinta in anul 1955 cand se fabrica prima sarja de
Penicilina romaneasca, fiind prima companie producatoare din sud-estul Europei. In anul
1959 isi schimba denumirea in fabrica de Antibiotice si isi dezvolta tehnologia de fabricare a
substantelor active. In aceasta perioada compania isi incepe activitatile de export.
In anii ’80 Atibiotice exporta deja 50% din productia realizata. Substantele active
fabricate la Iasi erau componente de baza pentru o gama larga de medicamente fabricate de
producatorii din tara si din strainatate. In perioada 1977-1989 au fost inregistrate 44 de
brevete de inventii in domeniul farmaceutic si au fost aplicate in procesul de fabricatie circa
600 de inovatii tehnologice.
In anul 1990 productia firmei Antibiotice se reorienteaza de la productia de substante
active catre productia de medicamente in forma finita. Substantele active sunt folosite numai
pentru dezvoltarea de noi forme farmaceutice. Prin Hotarare de Guvern, fabrica devine
societate pe actiuni si capata numele de astazi: S.C. Antibiotice S.A.
In anul 1997 compania este cotata pentru prima data la Bursa de Valori din Bucuresti
categoria I. Iar in anul 1999 devine primul producator din Romania certificat GMP(Good
Manufacturing Practice) pentru fluxurile de pulberi pentru medicamente injectabile si capsule.
Se fac investii majore de circa 25 milioane USD in cercetare, in instruirea personalului, in
calitate precum si in modernizarea fluxurilor de fabricatie sia spatiilor de lucru in perioada
2000- 2005.
Compania si-a dezvoltat, din necesitatea de a realiza in cadrul companiei studii clinice
de faza I si in special studii de bioechivalenta, propriul Centru de Evaluare a Medicamentului.
In 2009 Compania obtine aprobarea FDA(Food and Drug Administration)- organismul
regulator in domeniul medicamentului din SUA, pentru fluxul de produse injectabile.
Pe 11 decembrie 2010 compania Antibiotice a sarbatorit 55 de ani de traditie si
experienta in lumea farmaceutica

2. Sinteza rezultatelor analizei si concluziilor; comentarii personale.

Antibiotice S.A.este singura companie producatoare de medicamente ce detine un

numar atat de mare de angajati, 1545 de salariati, la nivelul Romaniei. Fiind o companiei
mare acesta depaseste media salariatilor pe companie de la nivelul Uniunii Europene care este
de 545 salariati.
Datorita bunelor decizii strategice si operative, compania Antibiotice S.A are o cifra de
afacere mare, cifra de afacere ce o pozitioneaza pe un nivel strategic la nivelul pietei.
 Prin diferite metode de rationalizare a costurilor, firma reuseste reducerea acestora
concomitent cu cresterea veniturilor ce a dus la o crestere a cifrei de afaceri. Astfel ca in anul
2012 a inregistrat o cifra de afaceri de 215.805.947 lei, iar in anul 2013 219.754.104 lei, adica
o crestere de aproximativ 2%, crestere relativ mare avand in vedere situatia mediului extern,
si anume criza financiara.
Actionarul principal al companiei este Ministerul Sanatatii.
Cu toatea acestea firma Antibiotice S.A. este considerata o firma mare in cadrul grupei
sale si realizeaza o cifra de afaceri semnificativa, mai ales pentru Romania dar si pentru
aceasta perioada economica intunecata de criza econimica si incercari esuate de dezvoltare.

3. Analiza indicatorilor privind activitatea întreprinderii

Deoarece firma Antibiotice S.A. este singura in Romania care detine peste 250 de
angajati in domeniul sau de activitate, indicatorii Romaniei vor fi aceiasi cu cei ai
intreprinderii.

I. Cheltuielile totale ale companiei Antibiotice S.A. cu salariile personalului au

fost de 63.417.664 lei , din care:
 Salarii: 50.577.022 lei
 Asigurari si protectia sociala: 13.484.306 lei

Salariul mediu brut lunar pe unitate a fost de 2.563 lei, in timp ce salariul mediu brut
lunar pentru personalul TESA a fost de 3.970 lei, iar pentru personalul muncitor a fost de
1.821 lei.
Ponderea cheltuielilor cu personalul in cheltuielile totale ale societatii au fost de
29,41% iar din cifra de afaceri a fost de 29,68%.
Ponderea cheltuielilor cu personalul din cifra de afaceri la nivelul UE a fost
urmatoarea :

Cifra de afaceri: 9,421

Cheltuieli cu personalul: 2,600

II. Contributiile salariale pentru intreprinderea noastra si Romania au fost de 5.9,

pe cand la nivelul Uniunii Europene a fost de 643.89. Acest lucru evidentiaza
faptul ca la nivelul UE intreprinzatorii pun mai mult accent pe contributiile
sociale, fiind impusi probabil si de o alta lege.

III. Cifra de afacere pe persoana la nivelul companiei si a tarii noastre este :

63.417.664 lei/1545=41047,031 lei/salariat
 Acesti 41047,031 lei/salariat sunt echivalenti cu 38.0 in tabelul indicatorilor Eurostat.
Facand un calcul rapid constatam ca cifra de afaceri pe persoana la Nivelul UE, avand in
vedere valoarea de 302,25 din tabel, este de 326485,924 lei.
Asadar, cifra de afaceri pe angajat la nivelul UE este cu mult mai mare decat cifra de
afaceri pe persoana de la nivelul Romaniei si companiei Antibiotice S.A.

4. Analiza costurilor întreprinderii

Pentru identificarea costurilor companiei Antibiotice S.A. am avut in vedere evidentele

financiar contabile existente in prezentul document. Astfel am clasificat costurile, pentru o
mai buna identificare a lor, in costuri fixe si costuri variabile, dar am tinut cont si de costurile
ascunse.
Costurile fixe reprezinta costul resurselor consumate de firma, indiferent daca aceasta
realizeaza vanzari sau nu. Spre exemplu, cheltuieli cu chiria, paza, energia electrica,
telecomunicatii, salarii si contributii sociale etc.
Costurile variabile reprezinta costul resurselor consumate de firma pentru realizarea
vanzarilor, cum ar fi : cheltuieli cu marfa vanduta, cu transportul de desfacere, comisioane
pentru agentii de vanzari etc.

In cadrul firmei noastre an identificat mai multe costuri fixe precum :

Cheltuieli de intretinere privind energia si 5.621.686
apa
Cheltuieli cu personalul 63.417.664
Ajustarea valorii imobilizarilor corporale 13.605.269
si necorporale
Ajustarea valorii activelor circulante 3.370.102
Ajustari privind provizioane 300.000

Cheltuielile totale cu salariile personalului au fost de 63.417.664 lei , din care:

 Salarii: 50.577.022 lei
 Asigurari si protectia sociala: 13.484.306 lei

Firma identifica in cursul unei perioade si costuri variate, costuri ce sunt influentate de
valoarea productiei.
Variatia stocurilor sold debitor 2.781.202
Cheltuieli cu materii prime si materiale 43.569.175
consumabile
Alte cheltuieli materiale 215.772
Cheltuieli privind marfurile 11.833.612
Cheltuieli de exloatare 192.566.933
Cheltuieli financiare 13.094.900
 Cheltuielile totale inregistrate de firma in anul 2013 sunt de 205.661.822, iar in anul
anterior au fost de 217.845.674, rezultand o scadere generala a acesora. Fapt care a dus la
cresterea rezultatului brut cu 2.268.895 si implicit a Rezultatului net al exercitiului si a cifrei
de afaceri a anului 2013 fata de 2012.
Daca firma nu ar inregistra productie atunci aceasta s-ar confrunta cu existenta doar a
costurilor fixe.

Compania inregistreaza de asemenea si costuri „ascunse”. Printre aceste cosuri putem

identifica:
 Contractele de comision de distributie au adus cheltuieli in plus in valoare de 28
milioane lei.
 Pentru creditele angajate la banci in valoare de 20.250.000 euro compania Antibiotice
S.A. a fost nevoita sa depuna drept garantii cladiri, teren, mijloace fixe de patrimoniu
in valoare totala de 22.142.841 euro, dar si cedarea unor banci drepturi de creata dar
si constituirea unei garantii reale imobiliare asupra soldurilor debitoare ale conturilor
in lei si valuta.

5. Căi de raţionalizare a costurilor

Obiectivul fiecarei intreprinderi consta in maximizarea profitului.Acest lucru este

posibil prin reducerea cisturilor si prin cresterea veniturilor. Aceste actiuni trebuie sa se
produca simultan si pe o perioada mai lunga de timp pentru asigurarea dezvoltarii durabile a
intrepinderii.
Pentru a face fata concurentei acerbe de pe piata Companiile trebuie sa reduca
costurile, deoarece un nivel al costurilor mai mic indica un nivel al competivitatii mai mari, si
deci o impunere mai buna si mai strategica a companiei pe piata. De aceea companiile se
confrunta tot timpul cu aceasta problema, incercand sa minimizeze costurile prin diferite
strategii si metode operative.
Compania Antibiotice S.A. incearca sa actioneze asupra acelor categorii de costuri ce
detine ponderea nejustificata.

 prima metoda de rationalizare a costurilor o reprezinta reducerea provizioanelor

pentru riscu si cheltuieli. Aceste provizioane au fost reprezentate de participarea
salariatilor la profit, astfel ca daca valoarea acestor provizioane ar f semnificativa, la
fel de semnificative vor si cheltuielile de pe urmatoarea perioada aferente salariatilor.
 a doua metoda de reducere a costurilor companiei Antibiotice S.A. o constituie
reducerea achizitiei de active imobilizate, mijloace de transport, deoarece acestea
sunt insotite de ajustari, ajustari ce participa la crearea costurilor totale. Astfel firma
ar trebui sa se foloseasca de mijloacele in transport deja detinute si sa nu mai
achizitioneze altele noi.
  O alta metode de rationalizare a costurilor o reprezinta cresterea volumului la care
caloarea marfurilor vandute este egala cu valoarea costurilor, adica depasirea pragului
de rentabilitate. O crestere a acestui volum ar aduce compania Antibiotice S.A. in
situatia obtinerii de profit.Deci firma trebuie sa isi mareasca volumul productiei, dar
doar dupa implementarea unei actiuni strategice pentru a se asigura ca aceasta
crestere nu va aduce exact efectul invers, adica cresterea costurilor.
 Modernizarea echipamentelor, instalatiilor, utilajelor este o alta metoda de reducere a
costurilor. Astfel prin inlocuirea acestora firma va putea functiona la capacitate
maxima, dar si se vor obtine produse de o calitate mai buna ce pot da posibilitatea
companiei Antibiotice S.A. sa ridice nivelul preturilor, aceasta crestere fiind
justificata tocmai de calitatea mai buna a produselor ce vor fi obtinute in urma
inlocuirii echipamentelor, utilajelor si instalatiilor.
 Datorita numarului relativ mare de personal, compania poate reduce numarul acestora
si astfel vor scadea cheltuielile totale cu salariile personalului. Acest lucru se va face
insa doar atunci cand se va constata ca tehnologizarea intr-o mai mare masura a
productiei este relativ mai ieftina decat personalul ce se doreste a fi disponibilizat.
 Rediscutarea termenilor contractuali cu firmele ce indeplinesc terte servicii, precum
furnizarea de produse, distributia produselor companiei Antibiotice S.A., paza etc.
pentru reducerea costurilor aferente acestora. Daca acest lucru nu va fi posibil, atunci
ca ultima varianta, se va incerca gasirea altor firme pentru indeplinirea serviciilor
terte.

ANEXA 1
Indicatori ai activității întreprinderilor 2013
INDICATOR Valori
Număr de întreprinderi 47
Cifră de afaceri 9,421.67
Valoarea producției 14,416.26
Marja brută aferentă mărfurilor destinate revânzării
Valoarea adăugată la prețul de vânzare 3,105.88
Valoare adăugată la costul factorilor
Excedent brut de exploatare 2,968.8
Achiziții totale de bunuri și servicii 11,485.46
Achiziții de mărfuri (bunuri și servicii destinate
revânzării în aceeași condiție în care au fost
cumpărate
Plăți pentru personal angajat prin intermediul
agențiilor
Modificări ale stocului de produse și servicii
Modificări ale stocului de mărfuri
Costuri de personal 2,600.65
Salarii 1,956.76
Contribuții sociale 643.89
Investiții brute în bunuri tangibile
Investiții brute în terenuri
Investiții brute în clădiri și structuri existente

Investiții brute în construcții și modificări de clădiri

Investiții brute în mașini și utilaje
Vînzări de mijloace fixe
Investiții nete în bunuri tangibile
Valoarea bunurilor tangibile achiziționate prin
leasing financiar
Număr de personal 550
Număr de personal neplătit 5
Număr de salariați 545
Număr de salariați part-time
Număr de salariați echivalent cu program integral
Cifră de afaceri din agricultură, silvicultură, pescuit
și activități industriale
Cifră de afaceri din activități de comerț

Cifră de afaceri din activtăți de intermediere (agent)

Cifră de afaceri din activități de prestări de servicii
cifră de afaceri din activități de comerț și
intermediere (agent)
Cifra de afaceri pe persoană 302.25
Productivitatea aparentă a muncii (valoare adăugată
brută pe persoană 101
Productivitatea ajustată în raport cu costul de
personal
21.2
Valoarea adăugată brută pe salariat 102.19
Valoarea adăugată brută pe salariat echivalent cu
timp complet :
Ponderea costului de personal în producție (%) 18.04
Costul mediu de personal pe persoană (mii eur)
47.8
Costul muncii pe persoană echivalent cu timp
complet :
Ponderea salariaților în numărul total de personal 99.1
Rata de creștere a numărului de angajați (%)
Ponderea contribuțiilor sociale în sarcina
angajatorului în costurile de personal 24.76
Număr mediu de personal pe întreprindere :
Excedent brut de exploatare/ cifră de afaceri (rata
excedentului brut de exploatare 17.84
Ponderea valorii adăugate la costul factorilor în
valoarea producției 38.6
Ponderea costurilor de personal în achiziții de bunuri
și servicii total 22.64
Ponderea excedentului brut de exploatare în valoarea
adăugată
Investiții pe persoană
Rata investiției (investiție/valoare adăugată la costul
factorilor