UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESPECIALIDAD CONTABILIDAD

PROYECTO DE TESIS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y LA INFLUENCIA EN LA GESTION

DE TESORERIA EN EL HOTEL OLIMPICO DE LA PROVINCIA DE
HUANCAYO - 2019

PRESENTADA POR:

ESPINOZA SAMANIEGO, LUDGARDA

PALOMINO JORGE RUTH MARLENE

HUANCAYO – PERÚ

2019

CAPÍTULO I: PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO

1.1. FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA
Las variables que determinan la investigación es el sistema de control interno y la
gestión de tesorería del Hotel Olímpico de la ciudad de Huancayo, por lo cual podemos
decir que el sistema de control interno es el conjunto de acciones, hechos, parámetros
que la entidad desarrolla para prevenir riesgos, al igual se puede decir, la gestión de
tesorería es la optimización del efectivo que posee una empresa.
La investigación está orientada a determinar la influencia del sistema de control
interno y la gestión de tesorería del Hotel Olímpico de la ciudad de Huancayo. Para la
recolección de información se utilizará el análisis documentario, entrevista y la
observación directa.
En la actualidad, el sistema de control interno es un problema cuando no se aplica
o cuando se aplica de manera incorrecta, así como la falta de capacidad y experiencia
del personal para ejercer las funciones que les son designadas en la empresa. De igual
en la gestión financiera, si hay una mala gestión de los recursos de efectivo, la empresa
puede quebrar, ya que, el efectivo es algo esencial para que la empresa perdure en el
tiempo.
 La causa de la deficiencia tanto del sistema de control interno y de la gestión de
tesorería es el mal manejo y administración de los recursos de la empresa.
Por lo dicho en los párrafos anteriores, nos da a conocer que la mala gestión del
efectivo y sin tener un adecuado sistema de control puede llevar a la empresa a la
quiebra. Por ello, con un adecuado sistema de control y una óptima gestión de tesorería
la empresa puede lograr sus objetivos que se propone.
Valeriano, M. realizaron la investigación: “El control interno y la efectividad de las
operaciones en la sub gerencia de tesorería de la municipalidad provincial de El Collao
- Ilave, región Puno”, trabajo que sirvió para optar el Título Profesional de Contador
Público en el año 2017, presentado ante la facultad Ciencias Contables y Finanzas
Corporativas de la Universidad Inca Garcilaso de la Vega, dicho trabajo concluye:
Con una probabilidad de error de 2.05E-03%, el Control Interno incide
favorablemente en la efectividad de las operaciones de la Subgerencia de Tesorería de
la Municipalidad Provincial de El Collao, Ilave - Región Puno, 2015-2016.
Luis Manuel Rivera, (2011) “Control Interno y su importancia en los hoteles” –
Universidad San Marcos: Quien destaca la importancia de la función del control interno,
aplicable a todas las áreas de operación de los negocios, considerando que de su
efectividad depende que la administración obtenga la información necesaria para
seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los intereses de la empresa,
resaltando y concluyendo que la gerencia necesita que los datos sean exactos y
confiables y esta seguridad solamente puede obtenerla cuando la organización posee
un sólido sistema de control interno.
Elsa María Lam Álvarez (2012), Se destaca también la investigación titulada
“Evaluación del Control Interno basado en el Modelo Coso”, de la Universidad Francisco
Marroquín, de Guatemala 2012: Resalta la importancia del Modelo COSO, como una
herramienta eficaz en la evaluación del control interno en las organizaciones, así como
el reconocimiento de tal modelo como ayuda idónea para auditores tanto internos como
externos y para la gerencia en la identificación de riesgos. Elementos que consideramos
vitales conocer y constituyen un valioso aporte a la investigación presente.
ERICKA JANNETT DIAS SAGASTEGUI (2014), esta investigación fue realizada
en una empresa hotelera en el cual se realiza una propuesta de un sistema de control
interno en el área de ventas y su incidencia en la gestión económica financiera, en la
que la autora muestra las deficiencias que existe por la carencia de un buen sistema
control interno en una área de la empresa y el cual afecta directamente en la gestión
económica y financiera de la empresa, por lo según sus estudios afirma que su área de
ventas de dicha empresa no cuenta con un manejo adecuado de sus operaciones los
cuales conllevan a riesgos importantes para la empresa y la importancia de la
implementación de un sistema de control interno mantiene un efecto positivo respecto a
los resultados económicos, en conclusión un adecuado sistema de control interno a
través de políticas y procedimientos operacionales en forma coordinada para el área de
ventas, genera una eficiente gestión económica y financiera en la empresa.
En relación a la presente tesis se quiere afirmar la importancia de un sistema de
control interno en la gestión de tesorería y corroborar por las anteriormente
investigaciones.
Así, ante lo expuesto, la pregunta principal para guía de la investigación es: ¿Cómo
influye el sistema de control interno en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L.
en Huancayo?
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1. Problema general

¿Cómo influye el sistema de control interno en la gestión de tesorería del Hotel

Olímpico S.C.R.L. en Huancayo - 2019?
1.2.2. Problemas específicos
 ¿De qué manera influye el Programa de control, supervisión y monitoreo de
las actividades en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo - 2019?
 ¿De qué manera influye la eficiencia organizacional de la entidad para el
logro de sus objetivos y misión en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico
S.C.R.L. en Huancayo - 2019?
 ¿De qué manera influye Evaluación de riesgos en la gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en Huancayo - 2019?

1.3. OBJETIVOS

1.3.1. Objetivo general

Determinar la influencia del sistema de control interno en la gestión de tesorería

del hotel olímpico S.C.R.L. en Huancayo-2019.

1.3.2. Objetivos específicos

 Determinar la influencia del Programa de control, supervisión y monitoreo
de las actividades en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo-2019.
 Determinar la influencia de la eficiencia organizacional de la entidad para el
logro de sus objetivos y misión en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico
S.C.R.L. en Huancayo -2019.
 Determinar la influencia de la Evaluación de riesgos en la gestión de
tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L. en Huancayo – 2019.

1.4. JUSTIFICACIÓN
La investigación sirve para determinar la influencia del sistema de control interno
en la gestión de tesorería en el hotel Olímpico de Huancayo.
El directo beneficiario será el gerente general del Hotel Olímpico de Huancayo. El
beneficio que obtendrán es conocer la realidad del sistema de control interno en la
gestión de tesorería, para la toma de decisiones. También se beneficiarán los
profesionales del área de investigación tributaria.
Con la investigación se resolverá los siguientes problemas: la forma de como se
viene dando el sistema de control de la gestión de tesorería, esto quiere decir que se
buscara las causas que se vienen dando por la deficiencia de esto, al igual que también
se investigara las consecuencias que esto puede acarrear con el tiempo.
La investigación servirá para verificar la influencia del sistema de control interno en
la gestión de tesorería en el Hotel Olímpico de Huancayo, utilizando los diversos
métodos de recopilación de información como es el análisis documentario, entrevista y
la observación directa. Además, la investigación servirá como modelo para otras
empresas del sector.
Como se dijo anteriormente se recopilará información mediante el análisis
documentario, entrevisto y la observación directa, el cual nos servirá para determinar de
qué manera se viene realizando estas prácticas. Al igual que la corroboración de las
causas y las consecuencias que puede generar. Además, la investigación servirá como
marco de referencia para otras investigaciones que guardan relación con la variable de
investigación.
1.5. IMPORTANCIA
 En el caso particular de esta investigación lo que se trata es demostrar la
importancia del sistema de control interno en el Hotel Olímpico SRL, Lo cual va contribuir
con la mejora de sus procesos y más en la eficiencia de la gestión de tesorería, para
cual se enfoca la investigación.
Por otra parte, esta investigación va ser como punto de partida para posteriores
trabajos de investigación y más aún para que sea de gran ayuda a dicha empresa u otras
empresas puedan ver el tipo de influencia que se da entre el sistema de control interno
y la gestión de tesorería.

1.6. ALCANCES
1.6.1. Alcance temporal

La investigación abarcara los periodos del 2019

1.6.2. Alcance geográfico

La investigación abarcara a los hoteles de todo el Perú.

1.7. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN
1.7.1. Limitación temporal

Si bien es cierto se puede realizar el trabajo de investigación de todos los hoteles

del Perú, pero por motivos de tiempo se realizara solo del Hotel Olímpico SRL de la
ciudad Huancayo en el periodo 2019.
1.7.2. Limitación económica

Si bien es cierto se puede realizar el trabajo de investigación de todos los hoteles

del Perú, pero los costos serían muy altos, por tal motivo se realizara solo del Hotel
Olímpico SRL de la ciudad Huancayo.
1.7.3. Limitación de la información

Si bien es cierto se puede realizar el trabajo de investigación de todos los hoteles

del Perú, pero por motivos que no se maneja la información de todos esos comerciantes,
se realizara solo del Hotel Olímpico SRL de la ciudad Huancayo.
1.8. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
1.8.1. Delimitación temporal

El trabajo de investigación se desarrollara del año 2019.

1.8.2. Delimitación geográfica

La investigación abarcara solo del Hotel Olímpico SRL de la ciudad Huancayo.

1.9. FUNDAMENTACIÓN Y FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS
1.9.1. Hipótesis general
El sistema de control interno influye significativamente en la gestión de tesorería
del Hotel Olímpico S.C.R.L. en Huancayo – 2019
1.9.2. Hipótesis específicas
 El Programa de control, supervisión y monitoreo de las actividades influye
significativamente en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo – 2019.
  La eficiencia organizacional de la entidad para el logro de sus objetivos y misión
influye significativamente en la gestión de tesorería del Hotel Olímpico S.C.R.L.
en Huancayo – 2019.
 La evaluación de riesgos influye significativamente en la gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en Huancayo – 2019.

1.10. IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA VARIABLES

SISTEMA DE
VARIABLE
CONTROL
INDEPENDIENTE
VARIABLES INTERNO
VARIABLE GESTION DE
DEPENDIENTE TESORERIA

1.11. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

Ver anexo 1 y 2.
 CAPITULLO II

2.1 MARCO TEORICO

2.1.1 Control.

Herrera (2002) afirma que:

Control, según una de sus acepciones gramaticales, quiere decir comprobación,

intervención o inspección, con el propósito final en esencia de preservar la
existencia de cualquier organización y apoyar su desarrollo, su objetivo es
contribuir con los resultados esperados que se ha propuesto el ente (p.3).
El control nos garantiza el cuidado de los recursos y su buen uso para contribuir a los
resultados esperados por el hotel en sus diferentes operaciones para así lograr los
objetivos que sea hayan establecidos.

2.1.2 Control Interno.

Aguirre (2005) afirma que:

“El control Interno puede definirse como un conjunto de procedimientos,
políticas, directrices y planes de organización los cuales tienen por objeto
asegurar una eficiencia de la gestión financiera contable y administrativa”
(p.228)
Ayuda a una empresa a alcanzar sus objetivos financieros contables y administrativos
con la buena aplicación de requerimientos necesarios del control interno
  Lo que puede hacer el control interno.

Mantilla, (2009) dice:

El control interno puede ayudar a una entidad a conseguir sus metas de

desempeño y rentabilidad, y prevenir la pérdida de recursos; puede ayudar a
asegurar información financiera confiable, y a asegurar que la empresa cumpla
con las leyes y regulaciones, evitando pérdida de reputación y otras
consecuencias (p.7).
El control interno ayuda que prevenga la pérdida de recursos y consiga sus metas
propuestas, basándose siempre en las leyes y regulaciones que se rigen en nuestro
país, obteniendo información correcta y fiable.

Mantilla (2009) afirma:

Un sistema de control interno, no importa que tan bien ha sido concebido y

operado, puede proveer solamente seguridad razonable - no absoluta – a la
administración y a la junta directiva mirando la consecución de los objetivos de
una entidad. La probabilidad de conseguirlos está afectada por limitaciones
inherentes a todos los sistemas de control interno, por ejemplo, en la toma de
decisiones pueden ser defectuosos, y las fallas pueden ocurrir por simples errores
o equivocaciones. Otro factor es que el diseño de un sistema de control interno
puede reflejar estrechez de recursos, y los beneficios de controles se deben
considerar con relación a sus costos (p.7).

Por lo que el control interno no asegura éxito de una empresa, pero puede ayudar al
alcance de los objetivos. La importancia se le da cuando el sistema interno de la
empresa trabaja en un mismo sentido, direccionados correctamente, puede existir
algún error, pero que tendrá su solución gracias al control interno mismo, como por
ejemplo las decisiones de la junta directiva puede afectar la mala toma de decisiones
ocurriendo fallas por simples errores o equivocaciones.

a) La clasificación del control interno.

 Por función
Control Administrativo.
Estupiñán (2009) afirma:
 El sistema de control interno administrativo, que es el plan de organización
que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos y
métodos operacionales y contables, para ayudar, mediante el
establecimiento de un medio adecuado, al logro del objetivo administrativo
de:
Mantenerse informado de la información de la empresa;

Coordinar sus funciones;

Asegurarse de que se están cumpliendo los objetivos;

Mantener una ejecutoria eficiente;

Determinar si la empresa está laborando mediante las políticas

establecidas.

Lo que busca el sistema de control interno administrativo es implementar una serie de

procedimientos para tener en orden toda la situación interna de la empresa
operacionalmente y contablemente para comprobar si lo que se está haciendo está
bien con el fin de alcanzar los objetivos que se han planteado.
Control Contable.
Estupiñán (2009) afirma:
Como consecuencia del control administrativo sobre el sistema de
información, surge, como un instrumento, el control contable, con los
siguientes objetivos:
Que todas las operaciones se registren: oportunamente, por el importe
correcto, en las cuentas apropiadas, y, en el periodo contable en que se
llevan a cabo, con el objeto de permitir la preparación de estados financieros
y mantener el control contable de los activos.

Que todo lo contabilizado exista y que lo que exista este contabilizado,

investigando cualquier diferencia para adoptar la consecuente y apropiada
acción correctiva.

El control interno contable surge por el control interno administrativo, que buscan el
mismo fin, pero enfocándose más en el área financiera, en la preparación de los
estados financieros y todos los procesos contables, para mantener un orden en la
situación económica de la empresa.
 Por acción:
 Previo: se aplica antes de llevar a cabo las operaciones, está constituido por el
conjunto de normas, procedimientos, políticas, reglas, implantados para evitar
errores en el proceso de las transacciones.

Concurrente: está inmerso en los procesos de las operaciones. Se aplica

simultáneamente a la ejecución de las operaciones y desempeño de los
funcionarios. Se debe concentrar en la obtención de mejoras con los menores
esfuerzos y recursos, sin eludir la responsabilidad de verificar la corrección de
las operaciones.
Posterior: examen que se efectúa después de producida las operaciones
financieras y administrativas, con el objeto de verificar, revisar y analizar, de
acuerdo a la documentación y resultados de la misma.
 Por su ubicación:
Control interno: como elemento básico y fundamental de toda administración y
expresión utilizada para definir, en general, las medidas adoptadas por los
propietarios o administradores, y verificar la dirección y control de las
operaciones administrativas y financieras de sus organizaciones.
Control externo privado: examen a cargo de personas que actúan por
mandato de una empresa. Esta función es encomendada a los auditores
independientes para el control posterior del área financiera o parte de ella.

b) El Control Interno Como Sistema.

Según Rodríguez (2006) afirma que:
Un sistema de control interno es aquel que sirve para mantener las
características de los productos de un sistema de referencia dentro de un
rango de tolerancia predeterminado. Es decir, tenemos un sistema de
referencia que queremos controlar, con el propósito de que los productos del
mismo se ajusten a un patrón o norma establecida.
El sistema de control persigue un objetivo de eficacia para la organización, es
decir, se concibe como el instrumento para mantenerla en condiciones de
eficiencia. Esto conlleva a que el administrador se centre en tres grandes
aspectos:
Lograr objetivos dentro de plazos oportunos.

Lograr objetivos con economía de medios, se obtienen beneficios.

 Mantener motivado al equipo de trabajo humano involucrado en la
consecución de objetivos.

En el gráfico n 3.1 se muestran los componentes específicos del control interno.

El propósito de cualquier sistema de control interno consiste en ayudar a los

administradores a incrementar el éxito de una organización mediante una acción de
control efectivo. En cierta forma, el control es una de las funciones más cruciales; para
comprenderla, debemos entender que el concepto de “retroalimentación se encuentra
en su base. Para que cualquier sistema funcione adecuadamente debe contar con
indicadores que den a conocer su grado de eficacia en relación con su entorno y sus
procesos internos. La retroalimentación proporciona esta clase de información, de
manera que el sistema pueda regular su rendimiento si es necesario.

Grafico n° 3.1 el control como sistema (pp.49-50)

Mientras los objetivos son a plazos cortos, son mejores y de mayor facilidad para
cumplir, hasta sirve en la vida diaria, cuando las personas se proponen objetivos
diarios así conseguirán los objetivos de largos plazos; cuando se habla de
retroalimentación quiere decir que cuando se realiza un control interno y ya se llega al
objetivo, eso no quiere decir que ahí termina el trabajo del control interno, sino que
esto se vuelve hacer una y otra vez, comprobando mediante indicadores los resultados
que se han dado en los periodos dados.

Cada empresa siempre debe llevar a cabo una retroalimentación continua en sus
procesos para el mejoramiento de los mismos en todos los recursos que estén
controlados en base al sistema.
Retroalimentación

ENTRADAS PROCESO DE
SALIDAS
R. Humanos CONVERSIÓN
Control
R. Materiales Proceso de
Organizacional
R. Financieros control interno
R. Técnicos
c) Fines Del Control Interno.
 Protección de sus recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia.
Rodríguez, (2006) afirma:
Este es uno de los fines más importantes del control interno ya que
por medio de un adecuado sistema de control interno, será posible
evitar pérdidas, fraudes, errores, desperdicios e ineficiencias, de
igual forma podrá preverse contingencias que pudieran afectar los
recursos organizacionales (p.51).

Los recursos de la empresa deben estar bien respaldados por el sistema de

control interno para evitar pérdidas, fraudes o ineficiencias en las operaciones
internas.

 Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y

administrativos.
Rodríguez, (2006) concreta:
Por costumbre, la revisión del control interno se asocia con los ingresos
y gastos. Actualmente se reconoce la existencia de una importante
finalidad del control interno, consiste en la prevención de pérdidas y la
elaboración de información contable y administrativa precisa en todas
las áreas funcionales de la empresa. Un control interno inadecuado de
ventas, por ejemplo, puede producir pérdidas de incompetencia al
embarcar mercancía sin la previa aprobación del departamento de
crédito (p.51).

Toda información de la empresa sea contable o administrativa, tiene que tener

exactitud, esto se lo consigue con personal competente y confiable dentro del
departamento financiero, ya que los informes demostraran en qué situación se
encuentra la empresa, y que aspectos se debe tomar frente a aquella situación.

 Apoyar y medir el cumplimiento de la organización.

Rodríguez, (2006) dice:
Ninguna función representa mejor el espíritu de la administración
moderna que la de control, de hecho, alcanzar eficazmente los
objetivos de la organización y satisfacer las necesidades comerciales
 es el resultado directo de su ejercicio. Los objetivos y planes tienen una
relación estrecha con los controles. Los planes son compromisos de
acción. Una forma de medir el cumplimiento de los objetivos de la
organización se logra valiéndose de guías intermedios para delegarse
de respuestas rápidas que puedan dar frente a problemas que podrían
afectar de manera significativa los resultados futuros (p.52).

Los planes y objetivos están relacionados entre sí, ya que el uno necesita del
otro, por así decir, para alcanzar un objetivo una empresa debe tener un plan o
diversos planes, pero necesitan de un control, para tener soluciones frente a
problemas y obtener buenos resultados, ayudando básicamente lo que cada
empresa desea.

 Juzgar la eficiencia de operaciones en todas las áreas funcionales

de la organización.
Rodríguez, (2006) afirma:
Asumiendo que los objetivos han sido establecidos en términos
susceptibles de ser medidos, es necesario preverse de medios para
calificar los resultados corrientes. Se necesita saber lo que se está
logrando actualmente en el proceso operativo hacia los objetivos
establecidos; además en esta información debe considerarse la
solución a las necesidades presentes en el lugar, tiempo y gente
adecuados. De esta manera se hace necesario saber hacia dónde se
quiere ir y que se está haciendo actualmente con miras al logro de los
objetivos. Solo así podrán obtenerse bases adecuadas para comparar
y analizar las acciones correctivas a realizarse u otro tipo de acciones
administrativas (p.52).

Se necesita controlar todas las funciones que se realizan en cada área de la

empresa, verificar si las operaciones dan resultados eficientes, para que el
alcance de los objetivos sea eficientemente, pues es lo que un sistema de control
interno logra imponer dentro de una empresa. Y si se encontró ineficiencia en c

c) Importancia del control interno

 Es un proceso aplicado en la ejecución de las operaciones, es una
herramienta y un medio utilizado para apoyar la consecución de los
objetivos de la organización. Su identificación e incorporación en el
funcionamiento de la empresa es de gran importancia para obtener
resultados de eficiencia y economía en la gestión empresarial.

d) Objetivos Básicos del Control Interno.

Santillana (2001) afirma:
Objetivo 1.
Fomentar y asegurar el pleno respeto, apego, observancia y adhesión a
las políticas establecidas por la administración de la entidad.
Objetivo 2.
Promover eficiencia operativa, las políticas y disposiciones implantadas
por la administración.
Objetivo 3.
Asegurar razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e integridad de la
información financiera y la complementaria administrativa y operacional
de la entidad.
Objetivo 4.

Protección de los activos de la entidad, debe tener observancia, haber

políticas claras, específicas y respetadas que involucren el buen cuidado,
esmerada protección y administración de activos (pp.4-5).

En la empresa deben existir políticas que busquen la salvaguarda de los activos,

el control interno se encarga a darle un autocontrol. La información financiera en
base al control interno debe obtener razonabilidad, confiabilidad, oportunidad e
integridad para su presentación a los estados financieros. Las operaciones de la
empresa deben tener eficiencia para alcanzar sus objetivos de manera eficaz
evitando los errores y fracasos. El control interno debe generar un buen ambiente
dentro de la empresa, que se note el respeto entre las personas.

f) Principios de Control Interno.

Herrera (2002) afirma:
 El ejercicio del control interno implica que éste se debe hacer siguiendo
los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad,
imparcialidad, publicidad y valoración de los costos ambientales.
El principio de igualdad. Consiste en que el SCI debe velar porque las
actividades de la organización estén orientadas efectivamente hacia el
interés general, sin otorgar privilegios a grupos especiales.
El principio de moralidad. Todas las operaciones se deben realizar no
solo acatando las normas aplicables a la organización, sino los principios
éticos y morales que rigen la sociedad.
El principio de eficiencia. Vela porque, en igualdad de condiciones de
calidad y oportunidad, la provisión de bienes y/o servicios se haga el
mínimo costo, con la máxima eficiencia y el mejor uso de los recursos
disponibles.
El principio de economía. Vigila que la asignación de los recursos sea
la más adecuada en función de los objetivos y las metas de la
organización.
El principio de celeridad. Consiste en que uno de los principales
aspectos sujeto a control debe ser la capacidad de respuesta oportuna,
por parte de la organización a las necesidades a su ámbito de
competencia.
Los principios de publicidad e imparcialidad. Consisten en obtener la
mayor transparencia en las actuaciones de la organización, de tal
manera nadie pueda sentirse afectado en sus intereses o ser objeto de
discriminación, tanto en oportunidades como en acceso a la información.
El principio de valoración de costos ambientales. Consiste en la
reducción al mínimo del impacto ambiental negativo debe ser un factor
importante en la toma de decisiones y en la conducción de sus
actividades rutinarias en aquellas organizaciones en las cuales su
operación pueda tenerlo (pp.13-14).

La dirigencia debe de dar un trato igual a cada uno del personal en general dentro
de la empresa en general y no tener preferidos porque eso puede ocasionar
problemas o molestias en las demás personas que también realizan su trabajo
de igual manera. Toda empresa debe trabajar con códigos de ética y moral ya
que es algo que influye en comportamiento del personal y provoca un buen
ambiente con respeto alrededor. Lo que todo negocio quiere es gastar poco y
que los ingresos sean superiores en todo sentido, pero el control interno en base
a esto promete la máxima eficiencia con un buen uso de los recursos que se
tiene. Todo da vueltas en torno al dinero, en las ganancias y pérdidas, entonces
el control interno lo que busca es un conveniente y adecuado uso de los
recursos. La empresa debe estar lista a vencer a la competencia en base a lo
que ella realice, en precios y calidad principalmente. La información financiera
debe ser transparente, y tratarla de manera independiente, para que sus
beneficios sean para toda la empresa y no solamente para unos cuantos. Lo más
importante de la vida es el medio ambiente en el que vivimos, toda empresa debe
tomar cartas en el asunto y aplicarlos en sus costos.

g) Elementos del Control Interno.

Rodríguez, (2006) afirma:
El sistema de control interno está conformado por los subsistemas de
control administrativo y el financiero juzgados y estimados, de tal
manera que sus objetivos produzcan resultados previamente
establecidos. El control administrativo representa el frado de
efectividad en cuanto se requiere a funciones que desempeñan los
sistemas y procedimientos administrativos.
Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar
alrededor de los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se
encuentran: Planeación, Organización, Procedimientos, Personal,
Autorización, Sistema de información, Supervisión.
En el gráfico 3.3 se muestran los elementos considerados como principales en
la estructura del sistema de control interno y sus aplicaciones en todas las
funciones y operaciones de la organización.
Grafico 3.3 elementos del control interno (p.56)

Los recursos de la empresa deben estar salvaguardados para poder obtener

buenos resultados en el alcance de los objetivos con un buen grado de
efectividad en las operaciones, siendo el más importante el talento humano que
es el que da control principalmente; los elementos de un control interno se
vuelven en un ciclo el que ayuda a mantener el sistema provocando una
retroalimentación formando parte de ello todos en la empresa gracias a una
vigilancia de los directivos.
h) limitaciones del control interno
Existen muchas falsas expectativas referentes a los logros que se desean
conseguir. Hay quienes lo implementan en sus organizaciones a fin de
asegurarles éxito a cambiar su ineficaz administración por una eficaz, sin
embargo, esto es una gran mentira pues, aunque busca lograr el cumplimiento
de los objetivos y metas trazadas, estas no son eficaces si estos últimos no
fueron trazados adecuadamente.3
Además, no puede garantizar una incertidumbre absoluta a la información, pues
estas son susceptibles a mal juicio por parte de quienes lo presentan; asi como
también, en la toma de decisiones por parte de la alta gerencia.

______________
3 MANTILLA B, Samuel Alberto:” Control Interno. Informe COSO”. Edit.ECOE ediciones, 2005. 4°edicion.
Pág. 7
2.1.3. SOBRE GESTIÓN DE TESORERÍA

3.2 TIPO DE INVESTIGACIÓN.

3.2.1 Tipos de estudios de investigación.
En el presente trabajo se realizará los siguientes tipos de investigación:
Estudio Descriptivo. - Se trabajará en base a los hechos, operaciones y los
procesos que el Hotel Olímpico S.A.C. realiza, los cuales permitirá conocer la
realidad de la empresa.

Estudio Explicativo. - Se explicará el porqué de la propuesta del sistema de

control interno, con hechos que beneficiará los procesos administrativos y
contables del Hotel Olímpico S.A.C.

3.2.2. Diseño de la Investigación.

Se realizó un estudio de campo dando presencia en la empresa analizando el

comportamiento del personal y su entorno, adquiriendo datos específicos que la
presente propuesta ayude al Hotel Olímpico S.A.C. al mejoramiento de los
procedimientos administrativos y financieros así como la salvaguarda de los
activos, información financiera confiable y correcta, y el alcance de los objetivos
de manera eficiente y eficaz, no existe un tiempo determinado porque el estudio
después de la propuesta la empresa debe mejorar a corto plazo el sistema de
control interno y estar listos a una Auditoría de Gestión o Financiera
tranquilamente.

3.3 MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS.

3.3.1 DISEÑO METODOLOGICO
El presente estudio, dada la naturaleza de las variables materia de la
investigación, descriptiva correlacional.
3.3.2 TÉCNICAS.
Las técnicas que se utilizaran en la presente investigación son:
Encuesta.
Según Trespalacios, Vásquez y Bello, (2010) las encuestas son instrumentos
de investigación descriptiva que precisan identificar a priori las preguntas a
realizar, las personas seleccionadas en una muestra representativa de la
población, especificar las respuestas y determinar el método empleado para
recoger la información que se vaya obteniendo. (p. 3)
Se utilizó esta técnica, para recoger los datos mediante la aplicación de un
cuestionario a una muestra de trabajadores. Mediante la encuesta se puede
obtener opiniones, comportamientos y actitudes de los entrevistados.

Observación.
La observación es una técnica antiquísima, cuyos primeros aportes sería
imposible rastrear. A través de sus sentidos, el hombre capta la realidad que lo
rodea, que luego organiza intelectualmente.

Sabino (1992 citado por Ruiz 2011), “La observación puede definirse, como el
uso sistemático de nuestros sentidos en la búsqueda de los datos que
necesitamos para resolver un problema de investigación. La observación es
directa cuando el investigador forma parte activa del grupo observado y asume
sus comportamientos; recibe el nombre de observación participante. Cuando el
observador no pertenece al grupo y sólo se hace presente con el propósito de
obtener la información, la observación, recibe el nombre de no participante o
simple”. (p. 111 – 113).

Análisis documental.
Salazar García (2002) establece que:

El análisis documental es una forma de investigación técnica, un

conjunto de operaciones intelectuales, que buscan describir y
representar los documentos de forma unificada sistemática para facilitar
su recuperación. Comprende el procesamiento analítico- sintético que, a
su vez, incluye la descripción bibliográfica y general de la fuente, la
clasificación, indización, anotación, extracción, traducción y la
confección de reseñas.

Entrevista: Es un diálogo, el cual ayuda obtener información del hotel para el

presente estudio de investigación para dar el respectivo análisis de lo obtenido
de parte de la persona entrevistada haciéndole preguntas claras en base la
propuesta del sistema de control interno.
Análisis: Es una técnica, que ayudó a analizar el comportamiento de las
personas del hotel sin un sistema de control interno, viendo sus deficiencias y
riesgos que pueden estar expuestos.
Comparación: Mediante esta técnica, se comparó los procesos de las
actividades que realiza el hotel sin un control interno con la propuesta de
procedimientos que tengan un orden mediante políticas de tipo formal
establecidas.
Indagación: Se obtuvo información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones con el personal administrativo y operativo.
ANEXOS

1. MATRIZ DE CONSISTENCIA

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

Observación e inspección a
Programa de las actividades realizadas
control, supervisión Orientación y seguimiento
y monitoreo de las para la eficiencia de las labores.
actividades.
Las acciones se desarrollen
en el marco de las normas
La eficiencia constitucionales, legales y
VARIABLE I organizacional de la reglamentarias.
SISTEMA DE entidad para el Identificación del personal
CONTROL INTERNO logro de sus con la entidad
objetivos y misión
Incentivos al personal
Efectividad para la empresa
Planeamiento de la gestión
de riesgos
Evaluación de
Identificación de los riesgos
riesgos
Establecer políticas de
riesgos
VARIABLE II Maximizar el rendimiento de
Gestión de fondos inversiones
GESTIÓN DE
excedentes
TESORERÍA Optimización de los fondos
 Administración eficiente del
destino de los fondos
Nivel de administración de la liquidez
Gestión eficiente del
área de tesorería Cumplimiento de las responsabilidades
con la liquidez.
Política de gestión
Control de la liquidez
de cobros y pagos
2. MATRIZ DE OPERALIZACION DE VARIABLES
PROBLEMA
PROBLEMA GENERAL
¿De qué manera influye el
sistema de control interno
en la gestión de tesorería
del Hotel Olímpico S.C.R.L.
en Huancayo - 2019?
PROBLEMA ESECIFICO
*¿De qué manera influye el
Programa de control,
supervisión y monitoreo de
las actividades en la gestión
de tesorería del Hotel
Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo - 2019?
*¿De qué manera influye la
eficiencia organizacional de
la entidad para el logro de
sus objetivos y misión en la
gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo - 2019?
*¿De qué manera influye
Evaluación de riesgos en la
gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo - 2019?
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL
Determinar la influencia del
sistema de control interno
significativamente en la
en la gestión de tesorería
gestión de tesorería del
del hotel olímpico S.C.R.L.
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
en Huancayo-2019
OBJETIVO ESPECIFICO
*Determinar la influencia del
Programa de control,
supervisión y monitoreo de
las actividades en la gestión
de tesorería del Hotel
Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo-2019
*Determinar la influencia de
la eficiencia organizacional
de la entidad para el logro
de sus objetivos y misión
en la gestión de tesorería
del Hotel Olímpico S.C.R.L.
en Huancayo -2019
*Determinar la influencia de
la Evaluación de riesgos en
la gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo - 2019
HIPOTESIS
El sistema de control
interno influye
Huancayo – 2019
VARIABLE INDEPENDIENTE
HIPOTESIS ESPECIFICO
*El Programa de control,
supervisión y monitoreo de
las actividades influye
significativamente en la
gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
Huancayo – 2019
*La eficiencia
organizacional de la entidad
para el logro de sus
objetivos y misión influye
significativamente en la
gestión de tesorería del
Hotel Olímpico S.C.R.L. en
*La evaluación de riesgos
influye significativamente
en la gestión de tesorería
del Hotel Olímpico S.C.R.L.
en Huancayo – 2019
VARIABLES METODOLOGIA POBLACION
TIPO DE INVESTIGACION POBLACION
Descriptivo Correlacional
EL DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN que se
utilizará será el descriptivo –
correlacional En este trabajo la población
estuvo constituido por 5
OX
SISTEMA DE CONTROL trabajadores divididos en
INTERNO M r OY áreas de recepción,
Donde: limpieza, gerencia y
M : Muestra OX : Contabilidad.
Observación de la variable
sistema de control interno
OY : Observación de la
variable gestión de tesorería
r : Índice de correlación MUESTRA
En este trabajo la muestra
estuvo conformada por 5
trabajadores divididos en
áreas de recepción,
limpieza, gerencia y
Contabilidad.
VARIABLE DEPENDIENTE
GESTIÓN DE TESORERÍA