CASO PRÁCTICO: CASH FLOW

La empresa “ARROL SA”, LE SOLICITA A USTED COMO Contador sus servicios para que obtenga
información presupuestal concerniente al Cash Flow y demás información para los meses de
agosto, setiembre y octubre del año 2017. Al 30 de julo del 2017 la empresa tenía S/ 5,500 de
efectivo, cuentas por cobrar por S/ 437,000, inventarios por S/ 309,400 y cuentas por pagar por
S/ 133,055

El presupuesto se habrá de elaborar con base en los siguientes supuestos:

1. VENTAS:
a. A. Las VENTAS DE CADA UNO DE LOS MESES SE Facturarán el último día del mes
b. Se les concede a los clientes un 34% de descuento si efectúan el pago de sus cuentas
dentro de los diez días siguientes a la fecha de facturación. Inicialmente se carga a los
clientes por el valor total de las ventas
c. C. El 60% de las sumas facturadas se cobran dentro del período de descuento, un 25%
adicio0nal se cobra al final del primer mes y otro 9% se cobra al final del segundo mes,
en tanto el 6% se considera incobrable.

2. CMPRAS:
a. El 54% de las compras de materiales y de los gastos de venta y de administración se
pagan en el mes de adquisición, pagándose el resto en el mes siguiente.
b. Las unidades en inventario final al concluir el mes, representan un 130% del número de
unidades se venderán el mes siguiente.
c. El costo de cada unidad de inventario es de S/ 20.
d. Los gastos de venta y de administración, de los cuales S/ 2,000 corresponde a
depreciación, equivalen al 15% de las ventas de un mes determinado.

Las ventas reales y presupuestados son las siguientes:

2017 soles unidades

Junio 354,000 11,800
Julio 363,000 12,100
Agosto 357,000 11,900
Setiembre 342,000 11,400
Octubre 360,000 12,000
Noviembre 366,000 12,200

SE PIDE:

Proporcione información para elaborar el Cash Flow que indique lo siguiente:

a. Los desembolsos en efectivo presupuestados para el mes de setiembre.

b. Los cobros de efectivo presupuestados para el mes de agosto.
c. El número de unidades de inventarios que se habrán de comprar durante el mes de
octubre.

SOLUCIÓN