UNIVERDSIDAD DEL CARIBE

(UNICARIBE)
CARRERA DE CONTABILIDAD

ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE

LICENCIADA EN CONTABILIDAD

INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA PARA

EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA HEVIA SRL,
DOMINICANA, PARA EL AÑO 2016-2017

PRESENTADO POR:

FELIX ANTONIO ABREU TAVERAS

BERNARDO CHEVALIER CRUZ
NOEMI HERRERA LUNA

ASESOR:

MANUEL PAREDES, M.A.

SANTO DOMINGO, D. N. REPÚBLICA DOMINICANA

DICIEMBRE, 2018
 UNIVERDSIDAD DEL CARIBE
(UNICARIBE)
CARRERA DE CONTABILIDAD

ANTEPROYECTO DE MONOGRAFÍA PARA OPTAR AL TÍTULO DE

LICENCIADA EN CONTABILIDAD

INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA PARA

EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA HEVIA SRL,
DOMINICANA, PARA EL AÑO 2016-2017

PRESENTADO POR:

FELIX ANTONIO ABREU TAVERAS

BERNARDO CHEVALIER CRUZ
NOEMI HERRERA LUNA

ASESOR:

MANUEL PAREDES, M.A.

SANTO DOMINGO, D. N. REPÚBLICA DOMINICANA

DICIEMBRE, 2018 Los conceptos emitidos en este informe
final de la monografía son de exclusiva
responsable de los sustentantes.
INCIDENCIA DEL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA PARA
EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS DE LA EMPRESA HEVIA SRL,
DOMINICANA, PARA EL AÑO 2016-2017
 INDICE

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 1
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................... 2
PLANTEAMIENO Y SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA ..................................... 11
JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO A REALIZAR......................................................... 12
OBJETIVOS GENERAL Y ESPECÍFICOS ................................................................ 14
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN A UTILIZAR ........................................... 15
ESQUEMA TENTATIVO DEL INFORME FINAL ....................................................... 17
REFERENCIAS ......................................................................................................... 18
 INTRODUCCIÓN

Este documento es el anteproyecto para la realización de la investigación sobre la

incidencia del control interno como herramienta para el logro de los objetivos de la
empresa Hevia SRL, dominicana, para el año 2016-2017.

El control interno constituye una parte esencial en una organización, convirtiéndose

en la herramienta más sólida para que la dirección planifique parámetros en cuanto a
la gestión de las áreas que la componen. Para esto se hace necesario establecer
premisas fundamentales en una metodología que permita transmitir las estrategias
definidas por una organización, de una manera clara y eficiente a todos los
integrantes de la misma, y a la vez, poder traducir dichas estrategias en objetivos,
acciones y medidas concretas, que permitan saber si las mismas se están
alcanzando. Esta herramienta debe ser útil en el proceso de definición de
estrategias, objetivos, metas y acciones, debe facilitar la comunicación de la
dirección estratégica con cada integrante de la organización y por último debe ser
simple de mantener por los administradores.

Se desarrolla a continuación los antecedentes, el planteamiento del problema, la

justificación, el esquema tentativo que es el futuro índice de los que será el informe
de monografía y las referencias bibliográficas que se utilizaran para adquirir
información teórico sobre el tema.

1
 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus

pertenencias y las del grupo del cual formaba parte. Como primer consecuencia de
ello, está el nacimiento y evolución de los números, los cuales empezaron con
cuentas simples en los dedos de manos y pies, pasando por la utilización de piedras
y palos para su conteo, hasta llegar al desarrollo de verdaderos sistemas de
numeración que además de la simple identificación de cantidades permitió el avance
en otro tipo de operaciones.

Su aplicación puede observarse en los antiguos imperios en los que ya se percibía

una forma de control y cobro de impuestos. El hecho de que los soberanos exigieran
el mantenimiento de las cuentas de su residencia por dos escribanos independientes,
evidencia que de alguna manera se tenía tipos de controles para evitar desfalcos.

Lo anterior empezó a vislumbrarse en Europa hacia los años 747 y 814 cuando
Carlos I "El Grande" (Carlomagno) a través del Missi Dominici nombrara un clérigo y
un laico que inspeccionaban las provincias del Imperio. Posteriormente, hacia el año
1319, Felipe V daría a su Cámara de Cuentas, poderes administrativos y
jurisdiccionales para el control de negocios financieros.

Durante los años de la Revolución Francesa se modificó el sistema monárquico y con

base en los principios democráticos se perfeccionó la llamada separación de
poderes, estableciendo así un sistema de control apoyado en principios de
especialización y autonomía.

En 1807 Napoleón Bonaparte, través de la corte de cuentas vigilaba los asuntos

contables del estado y le otorgaba atribuciones para investigar, juzgar y dictar
sentencias. Esto sirvió para que muchos países de América y Europa que estaban en
proceso de organizar sus instituciones republicanas los tomaran como modelo.
La auditoría como profesión fue reconocida por primera vez bajo la Ley Británica de
Sociedades Anónimas de 1862. Entre 1862 y 1905, la profesión de auditor creció en
Inglaterra y su principal objetivo entonces era la detección del fraude.
2
Hacia 1900 llegó a Estados Unidos y allí se estableció con un concepto diferente,
dándole a la auditoria como objetivo principal la revisión independiente de los
asuntos financieros y de los resultados de las operaciones.

Casi alterno a lo anterior, se empezó a desarrollar el modelo de Auditoria Interna y

del gobierno, lo que permitió el desarrollo de la Auditoria como un proceso integral y
asesor al interior de las empresas, permitiendo así el desarrollo de un sistema de
control propio para cada una de ellas.

Melgas, w. Carser G. (2001), dice que el control interno es promover la operación,

utilizar dicho control en la manera hacia la eficaz y eficiencia de la organización ya
que los mismos se pueden ver perturbados por errores y omisiones.

Rueas marque en la revista venezolana (2011), Dice que el control interno es el plan
de organización que adopta cada empresa, con sus correspondientes procedimientos
y métodos operacionales y contables para ayudar el establecimiento de un medio
adecuado al logro de los objetivos administrativos.

Samuel Montilla (2013), dice que el control interno es definido de manera diferente
por consiguiente aplicado en formas distintas. Esa es posiblemente su mayor
dificultad inherente.

Porra Viloya actualidad contable faces 8 (ll) (2005), Las organizaciones para lograr
sus objetivos deben establecer un numero de reglas de productividad a las que se le
puede nominar control total, Dice que el control total interno como objeto de revisión
por parte del contador público, está sujeto a regulaciones nacionales e
internacionales, pero es responsabilidad de la gerencia la puesta en marchas y pleno
funcionamiento.
Coopers y lybrand, Ediciones Díaz santos (1997), en el informe dice que cuando
plantee cualquier discusión o problema de control interno, tanto a nivel práctico de
las empresas como a nivel académicos y legislativos, los interlocutores tengan una
3
referencia conceptual común, lo cual hasta ahora resultaba complejo, dada la
multiplicidad de definiciones y conceptos divergentes que ha existido sobre el control
interno.

La lic. Albameles Lorenza contador de la óptica feliz con más de 20 años de

experiencia dice que el control interno son los métodos o procedimientos que se
realizan para llevar a cabo una función o supervisión.

El instituto mexicano de contadores en 1882 define el control comprende de plan de

organización con todos métodos y procedimientos que en forma coordinada se
adoptan en un negocio para la protección de sus activos, la obtención de información
financiera correcta y segura, la promoción de eficiencia de operación y la adhesión a
políticas prescritas por la dirección IMCP.

Blanco Luna en (1988) dice que el control interno es el plan de organización y todos
los métodos y procedimientos que adoptan la administración de una entidad para
ayudar al logro de los objetivos administrativos de asegurar, en cuanto sea posible, la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo la adherencia a las
políticas administrativa, la salvaguardia de los activos, la prevención y detención de
fraudes y errores, la corrección de los registros contables y preparación oportuna de
la información financiera contable.

Catácora expresa que el control interno: "Es la base sobre el cual descansa la
confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza determinará si existe una
seguridad razonable de las operaciones reflejadas en los estados financieros. Una
debilidad importante del control interno, o un sistema de control interno poco
confiable, representa un aspecto negativo dentro del sistema contable".
Willngham profesor de contabilidad de la universidad de Houston, expresa que el
control interno comprende el plan de organización y la coordinación de todos los
métodos y medidas adoptadas por una empresa para proteger sus activos, verificar
la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, para promover la eficiencia
4
operativa y estimular la adhesión a las políticas administrativas prescritas por la
dirección de la empresa.

Control interno

La siguiente investigación está enfocada en el estudio del control interno dentro de

empresas de servicios, en este vamos a proporcionar métodos, políticas y
procedimientos. Escogimos este tema con el fin de corregir la falta de control que
tienen las empresas de servicio dentro de la misma.

Esta investigación de control interno es un tema muy amplio utilizado en todas

empresa, ya sea de servicio, industrial etc., y es de suma importancia ya que
atravesó de este la empresa puede prevenir fraudes a tiempo y el mismo nos ayuda
a preservar los activos.

El control interno ha impactado en las empresas porque promover el control interno

en todos los departamentos con el fin de impedir los errores en los efectivos,
despachos, inventario, contabilidad, entre otros.
Responsabilidad industrial

El control interno dentro de las empresas es responsabilidad de cada persona que

labora en ella, por lo cual se debe realizar un trabajo con honestidad, responsabilidad
y lealtad teniendo siempre en cuenta que se trabaja para terceros y que somos parte
de la organización, por lo que se debe evitar y velar en todos los ámbitos.

Es importante conocer la institución en que laboramos ya que cuando la conocemos

tenemos el control de la misma, y si conocemos podemos identificar las debilidades y
los problemas futuros que podrían venir por cualquier debilidad y desvió que pueda
surgir en la misma.

5
En la investigación realizada en la biblioteca de la Universidad del Caribe se
encontraron algunos temas relacionados, como son:

Importancia de la Auditoría como control interno y su cumplimiento en la

administración de riesgos en la Cooperativa de Ahorros y Créditos Maimon, INC,
sustentada por Esther Carmona, José Luis Esteves y Georgio Reyes realizada en el
año 2014 como tesis de licenciatura en contabilidad.

El objetivo de esta investigación es identificar el cumplimiento de la administración de

riesgos en la empresa caso de estudio.

La metodología fue descriptiva, analítica y de campo, ya que se visitó la cooperativa

de Ahorros y Créditos Maimon, INC para analizar documentos, como procedimientos
y registros sobre la administración de riesgos.

Los sustentantes concluyeron que en ocasiones no se identifican los verdaderos

riesgos, lo cual genera malas acciones para su tratamiento.

Se recomienda realizar las acciones correctivas con su respectiva evaluación de su

eficacia en el proceso donde se identifica el riesgo.

También el informe para el curso monográfico con el tema de La auditoría interna, el

control interno y sus incidencias en el Banco de Reservas. Santo Domingo 2014-
2015, sustentado por Francisco Gutiérrez.

El objetivo es analizar la auditoría interna y sus incidencias en los riesgos en el

Banco de Reservas.

La metodología utilizada fue la descriptiva y el método cualitativo.

Como conclusión plantearon que, la auditoría debe ampliar su enfoque no solo a la

evaluación de controles sino también a la evaluación de riesgos y de esta manera
avanzar hacia una auditoría preventiva.
6
En las recomendaciones se propuso el diseño e implementación de una metodología
de Auditoría Continua y Monitoreo Continuo que respalde los objetivos estratégicos
mediante el incremento de la eficiencia y eficacia en las actividades de auditoría
interna, mejores controles y rendimiento e información oportuna para la toma de
decisiones.

Evaluación del control interno y su aplicación basada en los riesgos contables, Caso:
Tecniventas, SRL, período, 2015, sustentado por: Margaret Taveras median, Greisy
Dominicy Roman Acosta y Miguel José Arias, realizada en el año 2016.

El objetivo fue evaluar la auditoría basada en riesgos contables en la empresa

Tecniventas.

Se concluyó que la Auditoría de sistemas de contabilidad, es de vital importancia

para las empresas modernas con visión de futuro, sobre todo inmersas en el mundo
globalizado, porque si no se prevé los mecanismos de control, seguridad y respaldo
de la información contable dentro de una institución se verá sumida a riesgos
lógicos, físicos y humanos, que conlleven a fraudes no solamente económicos
sino de información, es decir, pérdidas para la empresa.

Se recomienda, que la auditoría de sistemas contables deberá comprender no sólo la

evaluación de los equipos de cómputo de un sistema o procedimiento específico,
sino que además habrá de evaluar los sistemas de información en general desde sus
entradas, procedimientos, controles, En la mayoría de empresas existe una
constante preocupación por la presencia ocasional de fraudes, sin embargo, muchos
de estos podrían prevenirse.

Auditoría de control interno y su aplicación basada en la prevención de riesgos

corporativos en el Banco Dominicano del Progreso en el área de caja, año 2013,
sustentado por Ezequiel Emilio Ramírez Pujols, Iris Georgina González Soriano y
Ángela Ortiz Zapata en el año 2014.

7
El objetivo es la realización de una auditoría interna basada en prevención de riesgos
corporativos en el Banco Dominicano del Progreso.

Se concluye que el personal de auditoría interna no está bien capacitado debería

estar capacitado a un nivel que le permita cumplir eficientemente sus tareas y contar
con apoyo tecnológico e información actualizada.

En su recomendación dice que debería estar capacitado a un nivel que le permita

cumplir eficientemente sus tareas y contar con apoyo tecnológico e información
actualizada.
Se deben fijar pautas que permitan la revisión de los instrumentos legales utilizados
en las operaciones de inversión así como para la evaluación de los contratos de
delegación de mandato en el manejo de reservas.

Para contribuir en la prevención de riesgos, es recomendable que las políticas en

materia de administración de reservas sean conocidas en forma oportuna por la
auditoría interna y que se garanticen los mecanismos institucionales necesarios para
que ello ocurra, como podría ser el comité de inversiones.

En otro ámbito, este monográfico no aborda ninguna estrategia gerencial que aplican
los gerentes en las tomas de decisiones en las empresas.

González y Díaz (2016) presento una tesis con el título de “Factores que inciden en
el control interno del sistema de contabilidad en la empresa Embassy Corporation,
S.A. durante el periodo junio-diciembre 2016”, en el curso monográfico de la
Universidad de Acción Pro Educación y Cultura (UNAPEC).

Como objetivo general planteaban: Analizar los factores que inciden en el sistema de
contabilidad de la Empresa Embassy Corporation, S.A. Objetivos Específicos fueron:

Describir los aspectos generales relacionados a la empresa Embassy Corporation,

S.A, explicar los conceptos teóricos relacionados a la rotación de personal, así como
8
sus tipos y características, identificar la estructura y función del departamento de
Recursos Humanos y sus principales subsistemas en la empresa, describir y analizar
los factores que inciden en la rotación de personal de la empresa Embassy
Corporation, S.A.

En la metodología se utilizó el tipo de estudio descriptivo que consiste en un tipo de

metodología a aplicar para deducir un ambiente o circunstancia que se esté
presentando, se aplica con la descripción de todas las dimensiones del objeto de
estudio. Este estudio se basa en la descripción de los datos documentales
concernientes a la rotación de personal, así como los detectados después de la
aplicación de un cuestionario implementado por las sustentantes en dicha empresa.

Se utilizaron fuentes primarias como libros, documentos académicos, revistas,

periódicos; y técnicas como el cuestionario con preguntas cerradas y abiertas; la
muestra utilizada de la población equivalente al 10% del área de producción, debido
a que esa área tenía el índice más alto en la rotación de personal.

Será una fuente de consulta de mucha ayuda para la investigación que se realizara,
en la cual se abordan temas relacionados con la rotación de personal en las
organizaciones, así como otros que se pueden encontrar en este estudio. Se podrán
establecer y comparar las similitudes y diferencias en estos trabajos investigativos.

Las estudiantes que realizaron esta investigación en la empresa Embassy

Corporation, S.A. llegaron a las siguientes conclusiones:

La rotación de personal obedece a problemas estructurales internos y externos de la

empresa. La rotación de personal afecta a las empresas, ya que la salida de
empleados incurre en gastos, como nuevos ingresos que necesitan capacitación, de
manera que se ve afectada la eficacia y la eficiencia. Se presenta un alto grado de
desmotivación de los empleados, ya que los mismos no se sienten parte de la
empresa.
9
Es evidente, que con el transcurrir del tiempo, los cambios y los avances que se van
experimentando en las organizaciones, las investigaciones toman otro rumbo y
aparecen nuevas necesidades en las empresas que repercuten en el talento humano
reclutado, como consecuencia se da la rotación de personal y se puede establecer
las ventajas y desventajas de la misma. Tema que no fue abordado en este estudio.

Después de analizar todas estas monografías se puede observar que la metodología

más utilizada es la descriptiva.

La monografía antigua es del año 2009, y las más actualizada es del año 2016, todas
apegadas al tema de auditorías de sistemas contables, estos antecedentes son de
gran ayuda porque nos dan una guía de los que se ha estado investigando hasta el
momento.

10
 PLANTEAMIENO Y SISTEMATIZACION DEL PROBLEMA

En la actualidad la empresa HEVIA SRL puede estar pasando por un descontrol por
la falta de indecisiones o decisiones mal tomadas y por ello es posible que no estén
claro o no tengan claro lo que son sus políticas, misión y valores.

Según Henao 2017 el control interno debe ser siempre parte de la gestión y el plan
táctico de una organización permite asignar tares deberes y grandes
responsabilidades a si mismo establece todas las medidas necesarias para proteger
no solo los activos de la empresa sino además aquellas cosas que por su
importancia logran promover la eficiencia y efectividad en la información y los
resultados obtenidos.

Es importante mencionar que la no cuenta con sus propios auditores, por lo cual es
difícil estar haciendo un seguimiento constante al control interno ni hacer pruebas de
cuál es la situación de la empresa para proponer alternativas para solucionar
posibles fallas o irregularidades que pudiesen afectar a la empresa en relaciones a
los objetivos.

La posible solución es tener estos auditores y que puedan emitir un informe con
validez oficial de la situación de la empresa, puesto que el trabajo de un auditor no
se extiende solo a la contabilidad sino también a aspectos relativos al sistema
organizativo y de control interno, dado que se presta a malos entendidos para las
autoridades, por esta razón los auditores que realizan las auditoria, deben de ser
totalmente ajenos a la empresa y los auditores internos están a expensas de la
empresa, es decir deben de mantener una buena imagen para esta.

El problema ya planteado me lleva a la siguiente sistematización:

¿Cuáles son los conceptos fundamentales del control interno en la empresa?

¿Cuáles son las generalidades de la empresa? Hevia SRL dominicana?
¿Cómo se puede analizar el control interno de la Hevia SRL, en relación a los
objetivos de la organización?
11
 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO A REALIZAR

El control interno es de gran importancia, debido a que tiene un aporte significativo

en relación a la ejecución de procesos en la organización, ya que una buena gestión
puede mejorar el desempeño de los procesos.

El presente trabajo sobre la incidencia del control interno como herramienta para el
logro de los objetivos de la empresa Hevia SRL, dominicana, para el año 2016-2017,
es importante en el área de contabilidad porque se puede conocer el impacto de la
auditoría administrativa en la gestión financiera, y dentro del contexto de la
organización así como los procesos operativos que afectan los procesos en las
organizaciones industriales.

En general el problema en Hevia SRL, dominicana es que no se toman muy en

cuenta la medición y eficacia de los procesos operativos a la hora de diseñar la
estrategia de la organización, para esto se entrevistó al gerente general y se
encuesto a algunos empleados relacionados con el control interno para obtener
información sobre la incidencias de del control interno.

Es importante la realización de este estudio, al conocer las diferentes incidencias

que atraviesa Hevia SRL, siendo tan necesario implementar herramientas que
faciliten la detención oportuna de debilidades en el desarrollo de las actividades
operativas, considerando que es importante diseñar un modelo para el control
interno, que le permita tener mayor control de la forma en que se están desarrollando
las actividades en las áreas de la organización. De igual manera, nos permite
precisar las deficiencias administrativas y operativas en la planificación dentro de la
institución a todos los niveles, incluyendo el análisis de la visión, misión, objetivos o
metas, planes, estrategias, programas, políticas, procedimientos y normas.

Se beneficiaran al realizar este estudio sobre el control interno, los sustentantes y la

empresa caso de estudio el mismo llevará a mejorar los procesos y métodos
operativos, reducir la cantidad de incidencias en los procesos.
12
Las consecuencias de este problema es la baja rentabilidad en la empresa,
problemas en el logro de los objetivos, lo cual trae más problemas a la empresa
como la satisfacción de los clientes.

13
 OBJETIVOS GENERAL Y ESPECÍFICOS

Objetivo General:

Analizar la incidencia del control interno como herramienta para el logro de los
objetivos de la empresa Hevia SRL, dominicana, para el año 2016-2017.

Objetivos Específicos:

Definir los conceptos sobre los fundamentos del control interno.

Describir las generalidades de la Hevia SRL, Dominicana.

Análisis el control interno de Hevia SRL, en relación a los objetivos de la

organización.

14
 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN A UTILIZAR

Los tipos de investigación según las fuentes que se utilizaran en esta monografía
son:

Documental: Se realiza apoyándose en fuentes documentales (primarias y

secundarias) obtenidas a través de fuentes bibliográficas (libros), hemerográficas
(artículos o ensayos en revistas y periódicos) o archivista (documentos de primera
mano cómo cartas, oficios, circulares, expedientes, etc.).

Campo: Se apoya en información y datos que provienen de entrevistas,

observaciones, bitácoras y diarios de campo.

Según la finalidad:

Aplicada: Centrada en encontrar mecanismos o estrategias que permitan lograr un

objetivo concreto. Este tipo de investigación no sólo busca indagar sino transformar
con esto se quiere mejorar los proceso de control interno y su impacto en los
procesos de la empresa.

Los tipos de investigación según la profundidad que se utilizaran en esta

monografía son:

Exploratoria: Indaga aspectos concretos de la realidad que aún no han sido

analizados en profundidad. Se trata de una primera aproximación o acercamiento
que permite instigaciones posteriores al control interno de gestión en la eficiencia de
los procesos de Hevia SRL.

Descriptiva: Busca exponer el mayor número de detalles posibles para tener una
imagen completa de un fenómeno, situación o elemento concreto, sin buscar causas
ni consecuencias mide las características, observa la configuración y los procesos

15
que componen los hechos la auditoría de gestión en la eficiencia de los procesos de
Hevia SRL.

Se empleará una combinación de métodos entre los cuales están:

Histórico: Es fundamental para describir los factores históricos de la entidad.

Analítico: Con este método se analizarán las informaciones más importantes sobre
las contribuciones aportadas para mejorar la gestión de Hevia SRL.

Deductivo: se tomara como base las generalidades de la empresa caso de estudio,

y el impacto en el control interno y gestión de los procesos de la auditoría
implementados en la misma.

Descriptivo: el estudio será de tipo descriptivo ya que su propósito es presentar la

realidad económica de la empresa mediante la realización de las auditorías, con el
objetivo de contribuir aportes para la mejora de los procesos.

Técnicas de investigación:

Se utilizarán las técnicas básicas para la recolección de datos requeridos para esta
investigación. Análisis documental: con esta técnica se recolectarán y analizarán los
datos de diversas fuentes como son: libros y documentos de la entidad investigada, y
páginas web.

También se recolectará la información mediante entrevistas, las cuales se van a

efectuar a 16 empleados relacionados con el control interno y las preguntas son
abiertas para lograr sacar la mayor información posible de cada entrevistado. Los
datos arrojados por dicha investigación van a presentarse de forma escrita, para
determinar cuáles son las contribuciones de la auditoría en el departamento de
gestión, y sus posibles mejoras para los procesos del control interno de esta
institución.
16
 MARCO TEORICO (TENTATIVO)

CAPÍTULO I
DEFINIR LOS CONCEPTOS SOBRE LOS FUNDAMENTOS DEL CONTROL
INTERNO.
1.1.- Componentes del Control interno.
1.2.- Ambiente o entorno
1.3.- Evaluación del riesgo
1.4.- Determinación de los objetivos de control
1.5.- Actividades de control

CAPÍTULO II
DESCRIBIR LAS GENERALIDADES DE LA HEVIA SRL, DOMINICANA.

2.1.- Estrategias administrativas.

2.2.- Visión.
2.2.1 Misión.
2.2.2 Valores.
2.3.- Organigrama.
2.4.- Gerencia.
2.5.- Cuestiones externas
CAPÍTULO III
ANÁLISIS EL CONTROL INTERNO DE HEVIA SRL, EN RELACIÓN A LOS
OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIÓN.

3.1.- Auditoría en la organización.

3.2.- Sistema de Gestión.
3.3.- Procedimientos de control interno.
3.4.- Procesos de Auditoría como control interno.
3.5.-.Evaluacion de los objetivos de la organización.
3.6.- propuesta de mejora para el control interno.

17
 REFERENCIAS

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