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(UAPA)
ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESA
Presentado por
Randy rodriguez
Matricula
15-3156
Asignatura
Contabilidad III
Tema 3
Facilitador (a)
Iraysa Gonell
Fecha
30/05/2019
Control Interno y Efectivo
Control Interno
Control interno comprende la estructura, las políticas, los procedimientos y las cualidades del
personal de una empresa, con el objetivo de: proteger sus activos, asegurar la validez de la
información, promover la eficiencia en las operaciones, y estimular y asegurar el cumplimiento de
las políticas y directrices emanadas de la dirección.
Concepto e importancia.
Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto
de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen
de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes, dentro de las políticas trazadas por
la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
Importancia
Los componentes del control interno son el cuerpo del sistema y existen por las funciones que
desarrollan cada uno de ellos. Proporcionan un grado de seguridad razonable en cuanto a la
consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:
Información y comunicación
Supervisión de controles
Tomando en cuenta las áreas de funcionamientos, aunque no existe una separación radical de los
controles internos, porque como se dijo antes, el control interno es un todo integrado, y más bien
desde un punto de vista didáctico, se ha establecido la siguiente clasificación:
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía de
los procesos de decisión.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad, eficiencia y economía
con que se han manejado y utilizado los recursos financieros a través de
los presupuestos respectivos.
Es muy importante que se definan y se desarrollen los procedimientos de los distintos momentos
del control previo ya sea dentro de las operaciones o de la información a producir.
Los distintos momentos que deben identificarse para desarrollar los procedimientos en todos los
niveles que sean necesarios, se refieren al control previo, control concurrente y control posterior
interno. No existen unidades administrativas que se encarguen por separado de este tipo de
controles, estos están incorporados a los procesos normales que siguen las operaciones; los
controles previos se refieren a actividades simples, quizá como preguntarse antes de autorizar la
compra de algo, si no existe en los almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder a
comprometer los recursos, etc.
Los controles previos son los que más deben cuidarse porque son fuentes de riesgo, ya que si uno
de esos no se cumple puede incurrirse en compras innecesarias, decisiones inconvenientes,
compromisos no autorizados, etc. por lo que aquí también juega la conciencia de los empleados ya
que si cada uno de ellos se convierte en el control previo del paso anterior, las posibilidades de
desperdicio y corrupción, son menores.
Las limitaciones del control interno hacen referencia a los sucesos que no pueden ser controlados
por medio de la auditoría interna.
En el momento de establecer el control interno hay que revisar que así como conlleva unos
objetivos, y lineamientos, también nos podemos encontrar con limitaciones. Las limitantes son
aquellos factores que impiden que el Control Interno funcione o que el establecimiento sea el más
adecuado para la ejecución de lo planeado, lo cual deberá ser revisado al inicio de cada proceso.
5. Que el Control Interno se vuelva inadecuado u obsoleto; lo indicado es que dicho control
esté en constante desarrollo de acuerdo con las necesidades que requiere la empresa y
administración para su prosperidad.
6. Errores humanos, el Control Interno puede obtener fallas cuando hay errores humanos por
falta de información, o sencillamente confusiones normales propias de la interacción, que
pueden ser manejadas desde la asertividad.
Es función del auditor estar atento a estos posibles sucesos que vienen con consecuencias quizá
no muy positivas, pero manejables si se atienden a tiempo.
Para terminar se concluye que el control interno es inerte; por ello, se requiere disciplina por parte
de los empleados y la administración, además de la constante vigilancia, ya que no implica
procesos autónomos.
Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante, es el elemento más
líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero, la empresa utiliza este efectivo para hacer
frente a sus obligaciones inmediatas.
Concepto e importancia
El efectivo constituye un recurso que puede ser utilizado para varios fines generalmente; está
integrado por billetes y monedas, cheques, giros bancarios, depósitos a la vista y deposito a
plazos.
El efectivo se puede definir como aquellas partidas que están compuestas de las monedas de
curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos
a la vista en los bancos comerciales.
El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa,
le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de
compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna
empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para
la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.
El dinero es el activo más liquido porque es el medio de intercambio, el efectivo es fácil de ocultar y
relativamente sencillo de robar, como resultados, la mayoría de las empresas crean controles
específicos para el efectivo. Poner el efectivo es una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero
porque tienen practicas establecidas para la salvaguarda del dinero de los clientes.
Los documentos que son utilizados para controlar la cuantas bancarias son:
Los bancos requieren que cada persona autorizada para firmar en una cuenta proporciones un
registro de firma, los comprobantes muestran el monto de cada depósito.
Cheque
Los bancos envían mes a mes los estados de cuenta bancarios a los clientes. Un estado de cuenta
bancario informa lo que el banco hizo con el efectivo del cliente. Dicho documento muestra los
fondos
La conciliación bancaria.
procedimientos establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el manejo del
efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la empresa, garantizando la
transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y registros.
utilidad El fondo de caja chica.
El fondo de caja chica es más líquido que el efectivo depositado en el banco, porque no intervienen
ninguno de los controles del banco
Respaldo de todos los pagos hechos con el fondo de caja chica mediante un vale de caja
chica, el cual sirve como un comprobante de autorización y como explicación.
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Quick Service tiene Un buen control Interno del efectivo adecuados para proteger tanto
las entradas como las salidas de efectivo. Existen dos principios básicos:
Primero: Debe haber actividades separadas para que la persona responsable de manejar
y custodiar el efectivo no sea la misma que lleve los registros.
El Tamaño de la Empresa
La Actividad Económica que realiza
El Número de Empleados
La Fuentes de Efectivo etc.
Los Documentos Quick Service más Usados para el Control de Efectivo son:
Las Tiras Registradoras
Las notas de venta o Las Facturas Pre numeradas.
Cuentas del Efectivo: Las cuentas que se manejan en contabilidad para el control del
Efectivo son:
Caja Chica: Es un fondo efectivo fijo de dinero destinado a cancelar para los gastos
menores o relativamente pequeños de la empresa. Como Pasajes, propinas, estampillas
etc.
Caja: Permite llevar el control de las entradas y salidas de dinero, hoy en día esta cuenta
está en desuso, porque las entradas de dinero se depositan diariamente en el banco y los
pagos se hacen con cheque.
Faltantes y Sobrantes de Efectivo: Por mucho cuidado que tengan a dar los vueltos a
veces se puede dar más o menos. Por eso, al final del día, el saldo de la caja registradora
no es igual al que aparece anotado. Si existe una diferencia entre lo registrado y lo
realmente recibido, se supone que se dio vuelto incorrecto y se debe anotar en una cuenta
titulada “Faltante y Sobrante de Efectivo”.
El Fondo de Caja Chica: cada vez que hace un pago debe hacer una salida de caja, que
debe estar firmada por la persona que recibió el dinero. Cuando queda poco dinero es
necesario reponerlo