Agropecuaria Vaca Brava, S.A.

Hoja de Trabajo
Primer Semestre HOJA DE TRABAJO PRIMER SEMESTRE

Ganado Vacuno Ganado ovejero

Anexo Descripciòn Hato Hato Hato Lacteos Administraciòn Inventarios Caja y Bancos
10 11 y 12 15
# de Animales 201 400 200

Insumos Q 50,187 Q 99,875 Q 49,938

#1 Melaza , medicina y sal Q 50,187 Q 99,875 Q 49,938 -Q 200,000

Materia Prima
#8 Leche Q 30,000 ***
Pastillas de Cuaje Q 15,000 Q 15,000

Mano de Obra Directa Q 39,168 Q 78,335 Q 39,168

#2 Vaqueros y caporal Q 39,168 Q 78,335 Q 39,168 Q 156,670
Operarios de produccion
#3 Q 72,302 Q 72,302
de Lacteos

Gastos Indirectos Q 126,447 Q 182,676 Q 96,338

#4 Administrador Q 8,773 Q 17,459 Q 8,729 Q 8,740.20 Q 43,701
#5 Honorarios Q 10,000 Q 20,000 Q 10,000 Q 40,000
#6 Seguros Anticipados Q 12,547 Q 24,969 Q 12,484 *
#7 Depreciaciones Q 95,127 Q 120,248 Q 65,124 Q 8,000 Q 2,000 **

Subtotal Q 215,802 Q 360,886 Q 185,443

(-) Leche ordeñada Q 10,000 Q 20,000 ***

Total Q 205,802 Q 340,886 Q 185,443 Q 125,302 Q 10,740 -Q 200,000 Q 327,673

 Anexos Primer Semestre

Hato 10 Hato 11 y 12 Hato 15 Total

Administraciòn Lacteos
Anexo 01 No. Animales 201 400 200 801
Insumos

Melaza, vacunas sal y concentrado.

Q 200,000.00 ### * 201 Q 50,187 Q 99,875 Q 49,938 ###
801 Coeficiente

Anexo 02
Salarios Vaqueros y caporal

Salarios Q 100,000
(+) Cuota Patronal 1.4067 Se multiplica
Q 140,670
(+) Bonificaciòn Q 16,000
Total Q 156,670

Q 156,670 Q 39,167.50 Q 39,168 Q 78,335 Q 39,168 ###

4 Hatos

Anexo 03
Operarios de producciòn de Lacteos

Salarios Q 45,000
(+) Cuota Patronal 1.4067 Se multiplica
Q 63,302
(+) Bonificaciòn Q 9,000
Total Q 72,302 Q 72,302

Anexo 04
Sueldo Del Administrador

Salarios Q 30,000
(+) Cuota Patronal 1.4067 Se Multiplica
Q 42,201
(+) Bonificaciòn Q 1,500
Total Q 43,701

Q 43,701
0.8 Se multiplica
Q 34,961

Q 34,961
801 Se divide por el total de animales
Q 43.6464419 Coeficiente

Para Cada Hato

Q 43.6464419
201 Se multiplica el No. Animales del hato 10
Q 8,772.93 Q 8,773 Q 17,459 Q 8,729 Q 34,961

Para Administraciòn
Q 43,701
0.2 Se multiplica
Q 8,740 Q 8,740 Q 8,740
###
Anexo 05
Honorarios del veterinario

Q 40,000
4 Se divide entre cada hato
Q 10,000 Q 10,000 Q 20,000 Q 10,000 ###
tome en cuenta que los hatos 10 y 11 se fusionaron

Anexo 06
Seguros Anticioados

Q 100,000
2 Semestre
Q 50,000

Q 50,000
801 Dividido por no. Animales
Q 62.42197253 Coeficiente

Q 62.42197253
201 (*)Por no. Animales Hato 10
Q 12,547 Q 12,547 Q 24,969 Q 12,484 ### *

Anexo 06
Depreciaciones

I. Activos Biologicos
Hatos depreciados Q 85,000 Q 110,000 Q 60,000 ###
Toro Q 5,000 Q 5,000
II. Maquinaria
Equipo de ordeño y producciòn
Q 80,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 16,000
2 / Semestres
Q 8,000 Q 8,000 Q 8,000

Trituradora de pasto
Q 100,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 20,000
2 / Semestres
Q 10,000
4 / Hatos
Q 2,500 para cada hato Q 2,500 Q 5,000 Q 2,500 ###

Equipo de pozo de Agua

Q 100,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 20,000
2 / Semestres
Q 10,000
5 20% para cada hato y admòn
Q 2,000 para cada hato y admòn Q 2,000 Q 4,000 Q 2,000 Q 2,000 ###

III. Instalaciones
Establos
Q 100,000
0.05 % de Depreciaciòn
Q 5,000
 2 / Semestres
Q 2,500
801 total de animales
Q3.121098627 coeficiente

Q 3.121098627
201 No. Animales Hato 10
Q 627 Q 627 Q 1,248 Q 624 Q 2,500

Total de Depreciaciones Q 95,127 Q 120,248 Q 65,124 Q 2,000 Q 8,000 ### **

Anexo 08
Leche

5000 Litros
Q 6 este es el valor de un litro
Q 30,000

Q 30,000
3 / Hatos lecheros
Q 10,000 Gasto para Cada hato Q 10,000 Q 20,000 ### ***

Nota:
Los Q 30000.00 quetzales de leche se lo restamos a los hatos lecheros.
Depreciaciones primer semestre

Cuadro de càlculos Hato Toro

10 11 y 12 15

Valor inicial de Hato Q 850,000 Q 1,100,000 Q 600,000 Q 50,000

(*) Valor de ganado comun % 0.8 0.8 0.8 0.8
Valor a depreciar Q 680,000 Q 880,000 Q 480,000 Q 40,000
(*)Depreciaciòn % 0.25 0.25 0.25 0.25
Valor de la depreciaciòn Q 170,000 Q 220,000 Q 120,000 Q 10,000
/ semestres 2 2 2 2
Depreciaciòn a utilizar Q 85,000 Q 110,000 Q 60,000 Q 5,000

Mortandad de los animales

Hato 10 Hato 11 y 12 Hato 15

Q 850,000 Valor inicial Q 1,100,000 Valor inicial Q 600,000
200 dividido no. Animales 400 dividido no. Animales 200
Q 4,250 Valor unitario por animal Q 2,750 Valor unitario por animal Q 3,000
3 (*) no. Animales muertos 6 (*) no. Animales muertos 3
Q 12,750 Valor de la mortandad Q 16,500 Valor de la mortandad Q 9,000

Depreciaciòn Acumulada de la mortandad

( EN ESTE EJEMPLO LOS ANIMALES SE DEPRECIAN PORQUE YA HUBO REPRODUCCION, COMO LO SABEMOS? PORQUE ESTA PRODUCIENDO LECHE, SI NO HAN REPRODUCCION O SEA LA CRIA NO
Q 12,750 Valor de la mortandad Q 16,500 Valor de la mortandad Q 9,000
0.8 % a depreciar 0.8 % a depreciar 0.8
Q 10,200 Valor a depreciar Q 13,200 Valor a depreciar Q 7,200
0.25 % de depreciaciòn 0.25 % de depreciaciòn 0.25
Q 2,550 Valor de la depreciaciòn Q 3,300 Valor de la depreciaciòn Q 1,800
1 Dividido el tiempo obtenido 1 año 2 Dividido 2 semestres 1
Q 2,550 Valor de la depreciaciòn a utilizar Q 1,650 Valor de la depreciaciòn a utilizar Q 1,800

depreciaciòn del toro Venta del toro

Toro Q 50,000 Valor inicial

Q 50,000 Valor de la mortandad Q 10,000 (-) depreciaciòn acumulada
0.8 Valor de ganado comun % Q 40,000 Valor en libros
Q 40,000 Valor a depreciar
0.25 % de depreciaciòn
Q 10,000 Valor de la depreciaciòn Q 48,000 Venta
1 Dividido el tiempo obtenido 1 año Q 40,000 (-) Valor en libros
Q 10,000 Valor de la depreciaciòn a utilizar Q 8,000 Ganancia en negociaciòn de activos

Depreciaciones segundo semestre

Cuadro de càlculos Hato

10 11 y 12 15

Valor inicial de Hato Q 837,250 Q 1,083,500 Q 591,000

(*) % a depreciar (100- 20) 0.8 0.8 0.8
Valor a depreciar Q 669,800 Q 866,800 Q 472,800
(*) % de Depreciaciòn 0.25 0.25 0.25
depreciacion Q 167,450 Q 216,700 Q 118,200
Dividir en dos semestres 2 2 2
Depreciaciòn a utilizpor semestre Q 83,725 Q 108,350 Q 59,100

Càlculos de la venta de los animales

Hato 10 Hato 11 y 12 Hato 15

Q 4,250 Valor unitario Q 2,750 Valor unitario Q 3,000

 160 no. Animales a la venta 320 no. Animales a la venta 160
Q 680,000 sub total Q 880,000 sub total Q 480,000
0.80 % a depreciar 0.80 valor de ganado comùn 0.80
Q 544,000 Valor a depreciar Q 704,000 Valor a depreciar Q 384,000
0.25 % de depreciaciòn 0.25 % de depreciaciòn 0.25
Q 136,000 depreciacion de un año Q 176,000 depreciacion por un año Q 96,000
1.5 depreciacion 1 a 1 año y 6 meses 1 depreciaicon de un año 1.5
Q 204,000 Depre. Acumulada a utilizar Q 176,000 Depre. Acumulada a utilizar Q 144,000

Q 680,000 Valor a vender Q 880,000 Valor a vender Q 480,000

Q 204,000 (-) Depre. Acumulada Q 176,000 (-) Depre. Acmulada Q 144,000
Q 476,000 valor en libros Q 704,000 Valor en libros Q 336,000
Q 2 se vende al doble de su valor Q 2 (*) Venta al doble de su valor Q 2
Q 952,000 (-) Depre. Acumulada Q 1,408,000 Venta Q 672,000

Q 952,000 Venta del hato 10 Q 204,000 Deprec. Acumulada del hato 10

Q 1,408,000 Venta del hato 11 y 12 Q 176,000 Deprec. Acumulada del hato 11 y 12
Q 672,000 Venta del hato 15 Q 144,000 Deprec. Acumulada del hato 15
Q 3,032,000 Total de ventas Q 524,000 Total de Deprec. Acumuladas
 Valor inicial
dividido no. Animales
Valor unitario por animal
(*) no. Animales muertos
Valor de la mortandad

NO HAN REPRODUCCION O SEA LA CRIA NO HAY LECHE.)

Valor de la mortandad
% a depreciar
Valor a depreciar
% de depreciaciòn
Valor de la depreciaciòn
Dividido el tiempo obtenido 1 año
Valor de la depreciaciòn a utilizar

Valor unitario
no. Animales a la venta
sub total
valor de ganado comùn
Valor a depreciar
% de depreciaciòn
depreciacion por un año
depreciacion 1 año y 6 meses 1 año y 6 meses
Depre. Acumulada a utilizar

Valor a vender
(-) Depre. Acumulada
(-) valor en libros
se venden al dobre de su valor en libros
total de la venta
Agropecuaria Vaca Brava, S.A.
Hoja de Trabajo
Segundo semestre Semestre HOJA DE TRABAJO SEGUNDO SEMESTRE

Ganado Vacuno Ganado ovejero

Caja y
Anexo Descripciòn Hato Hato Hato Lacteos Lana Administraciòn Inventarios
Bancos
10 11 y 12 15
# de Animales 197 396 197

Insumos Q 40,000 Q 80,000 Q 40,000

#1 Medicina y concentrado Q 20,000 Q 40,000 Q 20,000 -Q 80,000
#2 Fungicida Q 20,000 Q 40,000 Q 20,000 Q 20,000 Q 100,000

Materia Prima
#9 Leche Q 54,000
#9 Lana Q 70,000
#3 Pastillas de Cuaje Q 22,500 Q 2,500.00 Q 25,000

Mano de Obra Directa Q 39,168 Q 78,335 Q 39,168

#4 Vaqueros y caporal Q 39,168 Q 78,335 Q 39,168 Q 156,670
Operarios de produccion de
#4 Q 72,302 Q 72,302
Lacteos

Gastos Indirectos Q 131,123 Q 188,941 Q 100,572

#4 Administrador Q 8,773 Q 17,459 Q 8,729 Q 8,740 Q 43,701
#5 Honorarios Q 20,000 Q 25,882 Q 14,118 Q 60,000
#6 Seguros Anticipados Q 12,500 Q 25,000 Q 12,500
#7 Utiles y enseres Q 1,000 Q 2,000 Q 1,000 Q 4,000
Material de empaque Q 20,000 Q 20,000
#8 Depreciaciones Q 88,850 Q 118,600 Q 64,225 Q 8,000 Q 2,000

Subtotal Q 210,290 Q 347,276 Q 179,739

(-) #9 Leche ordeñada y lana Q 18,000 Q 36,000 Q 70,000.00
Total Q 192,290 Q 311,276 Q 109,739 Q 176,802 Q 70,000 Q 10,740 -Q 57,500 Q 481,673
 Anexos segundo Semestre

Hato 10 Hato 11 y 12 Hato 15 Administrac

Lacteos
No. Animales 197 394 197 iòn
Anexo 01
Uso de medicina y concentrado

Q 80,000
788 No. Animales
Q 101.5228426 Coeficiente

Q 101.5228426 Coeficiente
197 (*) No. Animales
Q 20,000 Q 20,000 Q 40,000 Q 20,000

Anexo 02
Compra de Fungicidas

Q 100,000
0.8 No. Animales
Q 80,000 Coeficiente

Q 80,000 Coeficiente
4 (/) No. De hatos
Q 20,000 Q 20,000 Q 40,000 Q 20,000

Q 100,000
0.2
Q 20,000 Inventario

Anexo 03
Pastillas de cuajo

Q 25,000
0.9 No. Animales
Q 22,500 Coeficiente Q 22,500

Q 25,000
0.1
Q 2,500 INVENTARIO

Anexo 04
Los salarios para el segundo semestre son los mismos del primero semestre, entonces se copian

Anexo 05
Honorarios

Valor inicial de hato (-) Mortandad (=) Valor en libros

Q 850,000 Q 12,750 Q 837,250
Q 1,100,000 Q 16,500 Q 1,083,500
Q 600,000 Q 9,000 Q 591,000

Valor por en libros hato 10 Q 837,250

Valor por en libros hato 11 y 12 Q 1,083,500
Valor por en libros hato 15 Q 591,000
Q 2,511,750

Q 60,000 honorarios
Q 2,511,750 Valor total de hatos
Q 0.0238877277 Coeficiente
Q 0.0238877277 Coeficiente
Q 837,250 (*) valor de hato 10
Q 20,000 Q 20,000 Q 25,882 Q 14,118

Anexo 06
Seguros Anticipado

Q 100,000
2 Semestre
Q 50,000

Q 50,000
788 Dividido por no. Animales
Q 63.45177665 Coeficiente

Q 63.45177665
197 (*)Por no. Animales Hato 10
Q 12,500 Q 12,500 Q 25,000 Q 12,500

Anexo 07
Cepillos de Raiz

Q 4,000
4 Hatos
Q 1,000 Q 1,000 Q 2,000 Q 1,000

Anexo 08
Depreciaciones

I. Activos Biologicos
Hatos depreciados Q 83,725 Q 108,350 Q 59,100
II. Maquinaria
Equipo de ordeño y producciòn
Q 80,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 16,000
2 / Semestres
Q 8,000 Q 8,000

Trituradora de pasto
Q 100,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 20,000
2 / Semestres
Q 10,000
4 / Hatos
Q 2,500 para cada hato Q 2,500 Q 5,000 Q 2,500

Equipo de pozo de Agua

Q 100,000
0.2 % de Depreciaciòn
Q 20,000
2 / Semestres
Q 10,000
5 20% para cada hato y admòn
Q 2,000 para cada hato y admòn Q 2,000 Q 4,000 Q 2,000 Q 2,000

III. Instalaciones
Establos
Q 100,000
0.05 % de Depreciaciòn
Q 5,000
2 / Semestres
Q 2,500
788 total de animales
Q 3.172588832 coeficiente

Q 3.172588832
197 No. Animales Hato 10
Q 625 Q 625 Q 1,250 Q 625

Total de Depreciaciones Q 88,850 Q 118,600 Q 64,225 Q 2,000 Q 8,000

Anexo 09
Leche

9000 Litros
Q 6 se multiplica
Q 54,000
Q 54,000
3 / Hatos lecheros
Q 18,000 Gasto para Cada hato

2000 libras
Q 35 multiplicado
Q 70,000
 Total
788

Q 80,000
Q 60,000

Q 50,000

Q 4,000

Q 251,175
Q 8,000
Q 10,000

Q 10,000

Q 2,500

Q 281,675
 Jornalizaciòn
P#1 Debe Haber
Activo no corriente
Activo Biologico
inventario Q 1,500,000
Ganado lechero Hato 10 Q 850,000
Ganado Ovejero Hato 15 Q 600,000
Toro Semental Reproductor Q 50,000
Instalaciones Q 600,000
Terrenos Q 500,000
Establo Q 100,000
Maquinaria Q 280,000
Equipo de ordeño y producciòn de derivados Q 80,000
Trituradora de pasto Q 100,000
Equipo de pozo de agua Q 100,000
Activo Corriente
Inventario (concentrado, melaza, sal y medicina) Q 450,000
Seguros anticipados Q 100,000
Caja y Bancos Q 900,000
Depreciaciones acumuladas Q 150,500
Capital Q 3,679,500
Reg. Partida de apertura 1 de enero 2017 Q 3,830,000 Q 3,830,000

P2 1-Jan-17
Activo Biologico
Inventario Q 1,100,000
Ganado lechero hato 11 Q 600,000
Ganado lechero hato 12 Q 500,000
Caja y bancos Q 1,100,000
Reg Compra de 2 hatos lecheros con 200 animales cada un. Q 1,100,000 Q 1,100,000

P3 30-Jun-17
Costo Pecuario Q 732,131
 Hato 10 Q 205,801
Hato 11 y 12 Q 340,887
Hato 15 Q 185,443
Costo de producciòn de lacteos
Producciòn de lacteos Q 125,302
Administraciòn Q 10,740
Seguros anticipados Q 50,000
Inventarios Q 200,000
Depreciaciones acumuladas Q 290,500
Caja y bancos Q 327,673
Reg Costo pecuario del primer semestre 2017 Q 868,173 Q 868,173

P4 30-Jun-17
Alzas y Bajas
Bajas
Muertes Q 32,250
Hato 10 Q 10,200
Hato 11 y 12 Q 14,850
Hato 15 Q 7,200
Depreciaciòn acumulada Q 6,000
Activo Biologico
Inventario Q 38,250
Hato 10 Q 12,750
Hato 11 y 12 Q 16,500
Hato 15 Q 9,000
Reg La muerte de 3 animales por cada Hato Q 38,250 Q 38,250

P5 30-Jun-17
Caja y Bancos Q 48,000
Depreciaciòn acumulada Q 10,000
Activo biologico
Inventario de ganado para la venta Q 50,000
Hato 10 Q 50,000
Ganancia de capital Q 8,000
reg Venta del toro semental reproductor con ganancia Q 58,000 Q 58,000

p6 31-Dec-17
Costo Pecuario Q 613,306
Hato 10 Q 192,290
Hato 11 y 12 Q 311,277
Hato 15 Q 109,739
Costo de producciòn de lacteos y lana Q 246,802
Producciòn de lacteos Q 176,802
Producciòn de lana Q 70,000
Administraciòn Q 10,740
Seguros anticipados Q 50,000
Inventarios Q 57,500
Depreciaciones acumuladas Q 281,675
Caja y bancos Q 481,673
Reg Costo pecuario del segundo semestre 2017 Q 870,848 Q 870,848

P7 31-Dec-17
Caja y Bancos Q 3,032,000
Depreciaciòn Acumulada Q 524,000
Inventario de ganado para la venta Q 2,040,000
Ganado lechero hato 10 Q 680,000
Ganado lechero hato 11 y 12 Q 880,000
Ganado Ovejero Hato 15 Q 480,000
Ganancia de capital Q 1,516,000
Reg. Venta de 160 animales por cada hato al doble de su valor Q 3,556,000 Q 3,556,000

P8 31-Dec-17
Inventarios lacteos Q 302,104
Inventarios lana Q 70,000
Costo lacteos Q 302,104
Costo lana Q 70,000
Reg Traslado a inventario de los costos de lacteos y lana Q 372,104 Q 372,104
P9 31-Dec-17
Caja y Bancos Q 600,000
Ventas Q 600,000
Lacteos Q 450,000
Lana Q 150,000
reg. Venta de la producciòn de lacteos y lana Q 600,000 Q 600,000

P10 31-Dec-17
Costo de venta Q 365,104
Produccion de lacteos Q 302,104
Produccion de lana (90%) Q 63,000
Activo corriente
Inventario de lacteos y lana Q 365,104
Lana Q 63,000
Lacteos Q 302,104
Reg . Costo de ventade la producciòn del presente año Q 365,104 Q 365,104
 Agropecuaria Vaca Brava, S.A.
Estado de Perdidas y Ganancias
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre 2017
Cifras expresado en Quetzales

Ventas Q 600,000
(-) Costo de Ventas Q 365,104
Lana (90%) Q 63,000
Leche Q 302,104
Margen Bruto Q 234,896
(-) Alzas y bajas
Defunciones Q 32,250
(-) Costos Pecuarios Q 1,345,437
Hato 10 Q 398,091
Hato 15 Q 295,182
Hato 11 y 12 Q 652,164
(-) Gastos de operaciòn Q 21,480
Gastos de administraciòn Q 21,480
Perdida del ejercicio -Q 1,164,271