LIBRO DIARIO

La Empresa Comercial “LOS CAMPEONES” S.A.C. con RUC. N°.20123456789, reinicia sus
operaciones comerciales el 02 de enero del 2013 con los siguientes activos, pasivos y capital

 Dinero en efectivo en caja .................................................................. 3,800.00

 Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. De Crédito ................................. 25,500.00

 Facturas por cobrar comerciales Terceros (en cobranza)… ........... 12,500.00

 Letras por cobrar comerciales relacionadas en cartera (matriz) ......... 8,000.00

 Mercaderías manufacturados en almacén al costo ......................... 35,000.00

 Tiene un edificio (administrativo) valorizado en… .......................... 110,000.00

 Tiene muebles para su uso ................................................................9,000.00

 Depreciación Acumulada de edificio adm .................................... 25,200.00

 Depreciación Acumulada de muebles ................................................ 3,600.00

 Tiene por pagar remuneraciones (sueldos) .........................................4,000.00

 Tiene letras por pagar comerciales terceros ...................................... 19,500.00

 Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros ................. 27,200.00

 Tiene un préstamos por pagar al Banco de Crédito…...................... 35,500.00

 Tiene útiles de oficina (otros suministros) ..........................................1,000.00

OPERACIONES:
1) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-2859 por S/.5,000.00 más
IGV. El cliente nos cancela en efectivo.

2) Se compra útiles de escritorio (Suministros Diversos) según factura Nº.001-21045 por

S/.700.00, afectas el IGV. Dicha operación es cancelada en efectivo.

3) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (sucursal) según Factura emitida Nº. 002-
3281 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. Con cheque de banco de Crédito Nº.

00789 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelación.

4) Se vende mercaderías a nuestra relacionada (matriz) según factura emitida Nº. 001-2860
por S/.15,000.00, más IGV. Quien nos cancela S/.4,000.00 en efectivo y el saldo es
canjeado con una letra a 30 días fecha.

5) Se deposita en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crédito el efectivo recibido
del día anterior.
6) Se registra y se cancela con cheque Nº. 00791 del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa
el recibo de Seda Chimbote por el servicio de agua por S/.189.98 incluido el IGV.

7) Se compra una Computadora “Marca Sony VAIO” para el uso de la oficina de

administración por S/.4,130.00 (precio de compra) según factura Nº.005-3988, por dicha
operación la empresa gira el cheque Nº.00793 del Banco de Crédito Cta. Cte. Operativa
para su cancelación.

8) Se deposita en efectivo en nuestra Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito la cantidad de
10,500.00

9) Se registra y cancela en efectivo el recibo de Hidramida por el servicio de electricidad

500.00 más el IGV.

10) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (Sucursal) según factura emitida Nº.001-

9028 por S/.5,900.00 incluido el IGV. Cancelando con cheque Nº.00796 del banco de
crédito Cta. Cte. Operativa.

11) Se compra mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-9729 por S/.10,000.00
(valor de compra) Cancelando con cheque Nº.00798 del banco de crédito Cta. Cte.
operativa el importe de 8,000.00 y el saldo es canjeado con una letra Nº.1010 a 30 días
fecha.

12) Un cliente (tercero) nos anticipa en efectivo 3,400.00 por la venta futura de mercaderías, el
cual es depositado en Cta. Cte. Operativa del banco de Crédito.

13) Se vende mercaderías a terceros según factura emitida Nº.001-98006 por S/.30,000.00,
afectas al IGV. Quien nos cancela directamente con un deposito en nuestra cuenta
corriente operativa.

14) Se gira cheque del banco de crédito Cta. Cte. Operativa Nº.00800 para amortizar el 50%

De las letras por pagar comerciales según inventario.

15) Se registra y se paga con cheque Nº.001-32098 Recibo por Honorarios del CPCC. Juan
Luna Sánchez por asesoramiento Tributario el importe de S/. 2,400.00 efectuar la
retención de ley.

16) Entregamos un anticipo por compra de mercaderías a un tercero el importe de 8,000.00

con cheque del banco de Crédito Cta. Cte. Operativa.

17) Se compra un terreno según factura N°.001-56789432. Con la intención de alquilarlo y

obtener rentas. El costo de adquisición fue de $ 30,000.00 dólares americanos más el IGV.
(T/C. S/.2.70 por dólar). Se cancela con cheque.
 18) Se compra mercaderías a nuestra relacionada (asociada) según Factura emitida Nº.001-

57890 el importe de S/.21,420.00 (precio de compra). Se cancela el 50% con cheque y el saldo
es canjeado con una letra a 30 días fecha.

19) Se vende mercaderías a nuestra relacionada (subsidiaria) según factura emitida Nº. 001-

56783 por S/.22,000.00, (valor de venta) nos cancelan el 60% con un depósito en nuestra
Cta. Cte. del banco de crédito y el saldo es canjeado con una letra a 30 días fecha.

20) Se registra y cancela con cheque del Banco de Crédito Nº.00794 Cta. Cte. Operativa las
remuneraciones del Adm. Hilton Zare Aranda, Sueldo Básico 3,500.00, realizar la respectiva
provisión de la planilla. AFP Integra 11.70% Es Salud 9%

NOTA:

- El destino es del 50% para Gastos Administrativos y el 50% para Gastos de Ventas

INVENTARIO INICIAL 02 ENERO 2013

20 30 40 50 Divisionaria Subcuenta total
I. Activo cuenta
1O Efectivo y equivalentes de efectivo 29,300.00
=
101 Caja 3,800.00 =
1011 Caja chica 3,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financie 25,500.00 =
1041 Cuenta corriente operativas 25,500.00
104111 Cuenta corriente Bco. crédito 25,500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales –terceros 12,500.00
121 Facturas por cobrar 12,500.00=
1212 Emitidas en cartelera 12,500.00
1213 en cobranza 12.500.00
13 Cuenta por cobrar comerciales relacionadas 8,000.00 =
133 Letra por cobrar 8,000.00=
1331 en cartelera 8,000.00
13311 Factura por cobrar a Matriz = 8,000.00
20 Mercaderías 35,000.00
201 Mercadería manufacturadas 35,000.00
2011 Mercadería manufacturadas 35,000.00
20111 Mercadería en almacén = 35,000.00
25 Materiales auxiliare suministro, sum repuesto 1,000.00
252 suministro 1,000.00
2521 Útiles de oficina 1,000.00

33 Inmuebles maquinarias y equipo 119,000.00

332 edificaciones 110,000.00
3321 Edificaciones administrativa 110,000
33211 edificio 110,000.00
335 Muebles y enseres 9,000.00
3351 Muebles 9,000.00
33511 Muebles por uso 9,000.00
39 Depreciación ,amortización y agotamiento (28,800) -
ac
391 Depreciación acumulada (28,800)
3913 Inmuebles, maquinarias y equipo (28,800)
39131 edificio (25,200.00)
39134 muebles (3,600.00)
TOTAL ACTIVO 176,000.00

II PASIVO
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4,000.00
411 Remuneración por pagar 4,000.00
4111 Sueldo y salario 4,000.00
 42 Cuentas por pagar comerciales- terceros 46,700.00
421 Factura boletas por pagar 27,200.00
4212 Emitidas 27,200.00
423 Letra por pagar 19,500.00
4231 Letra por pagar comerciales 19,500.00
45 Obligaciones financiera 35,500.00
451 Préstamo de instituciones financieras y otras 35,500.00
4511 Instituciones financiera 35,500.00
45111 Préstamo por pagar al Bco. credit.35,500.00
TOTAL PASIVO 86,200.00

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 176,000.00
TOTAL PASIVO 86,200.00
50 CAPITAL 89,8000.00

Chimbote, 02 enero 2013

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GERENTE CPC

Libro diario Balance

inventario 02 enero 2013
--------------------------------------------- 01 -----------------------------------------------------
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 29,300.00
12 Cuentas por cobrar comerciales –terceros 12,500.00
13 Cuenta por cobrar comerciales relacionadas 8,000.00
20 Mercaderías 35,000.00
25 Materiales auxiliare suministro, suministro repuesto 1,000.00
33 Inmuebles maquinarias y equipo 119,000.00
39 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por (28,800.00)
pagar
41 remuneraciones y participaciones por pagar 4,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales a terceros 46,700.00
45 Obligaciones financieras 35,500.00
50 Capital 89,800.00
204.800.00 204.800.00

Chimbote 02 enero 2013

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GERENTE c.p.c

x/x Por el inicio de operación presente ejercicio

--------------------------------------02----------------------------------------------
121 Factura por cobrar 5,900.00
701 mercadería 5,000
40111 IGV 900
x/x Por la venta de mercadería
-------------------------------------03-------------------------------------------------
101 efectivo 5,900.00
121 Factura por cobrar 5,900.00
x/x Por la cancelación con efectivo
-------------------------------------04---------------------------------------------------
6032 Suministros 700.00
40111 IGV 126.00
421 Factura por cobrar 826.00
x/x Por la compra de suministros
-----------------------------------05-------------------------------------------------------
252 suministros 700.00
6132 suministros 700.00
x/x Por el ingreso de mercadería al almacén
----------------------------------06----------------------------------------------------------
421 Factura por pagar 826.00
101 efectivo 826.00
 x/x Por el pago en efectivo

----------------------------------------------07-------------------------------------------------
601 mercaderías 2,000.00
40111 IGV 360.00
43124 Sucursales 2,360.00
x/x Por la compra de mercadería
----------------------------------------------08----------------------------------------------------
201 mercadería 2,000.00
611 mercadería 2,000.00
x/x Por el ingreso de almacén
---------------------------------------------09------------------------------------------------------
43124 sucursales
1041 cheque
x/x Por la cancelación con cheque
--------------------------------------------- 10--------------------------------------------------------
13121 matriz 17,700.00
701 mercadería 15.000.00
40111 IGV 2,700.00
X/X Por la venta de mercadería
---------------------------------------------- 11---------------------------------------------------------
101 efectivo 4,000.00
1231 En cartera 13,700.00
x/x Por el pago en efectivo y el saldo con letra
----------------------------------------------12-----------------------------------------------------------
1041 Cta. Cte. Operativa 4,000.00
101 caja 4,000.00
x/x Por el deposito en la cuenta corriente
-----------------------------------------------13----------------------------------------------------------
6363 Agua 161.00
40111 IGV 28.98
421 Factura por pagar 189.98
x/x Por el servicio de agua
----------------------------------------------14------------------------------------------------------------
94 Gastos administrativo 161.00
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos 161.00
x/x Por el destino a gastos administrativo
---------------------------------------------15---------------------------------------------------------
421 Factura x pagar 189.98
1041 Cta. Cte. operativa 189.98
x/x Por la cancelación con cheque
---------------------------------------------16---------------------------------------------------------
3361 Equipo para procesamiento (computo ) 4,130.00
421 Factura por pagar 4,130.00
x/x Por la compra de una computadora

-------------------------------------------17-----------------------------------------------------------
421 Factura por pagar 4,130.00
1041 Por la cancelación con cheque 4,130.00
-------------------------------------------18-----------------------------------------------------------
1041 cheque 10,500.00
101 caja 10,500.00
x/x Por el deposito en efectivo en nuestra cta. corriente
------------------------------------------19-------------------------------------------------------------
6361 Energía eléctrica 500.00
40111 IGV 90.00
421 Factura por pagar 590.00
x/x Por servicio de energía eléctrica
------------------------------------------20---------------------------------------------------------------
94 Gastos administrativo
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
x/x Por el destino de gastos administrativo
------------------------------------------21--------------------------------------------------------------
421 Factura por pagar 590.00
101 caja 590.00
x/x Por la cancelación en efectivo
-----------------------------------------22-----------------------------------------------------
601 mercadería 5,000.00
40111 IGV 900.00
43124 sucursales 5,900.00
X/X Por la compra de mercadería a sucursal
-------------------------------------------23----------------------------------------------------------------
201 mercadería 500.00
611 mercadería 500.00
x/x Por el ingreso de mercadería al almacén
-----------------------------------------24------------------------------------------------------------------ 5,900.00
43124 sucursales 5,900.00
1041 choque
x/x Por el pago con cheque
------------------------------------------25---------------------------------------------------------------
601 mercadería 10,000.00
421 Factura por pagar 10,000.00
x/x Por la compra de mercadería
-----------------------------------------26----------------------------------------------------------------
201 Mercadería 10,000.00
611 Mercadería 10,000.00
x/x Por el ingreso de mercadería al almacén
------------------------------------------27--------------------------------------------------------------
421 Factura por pagar 10,000.00
1041 Cta. cte. operativa 8,000.00
423 Letra por pagar 2,000.00
x/x Por el pago con cheque y la letra por pagar

-----------------------------------------28--------------------------------------------------------------
1041 Cta. cte. operativa 3,400.00
121 Anticipos de clientes 3,400.00
x/x Por el anticipo recibido
-----------------------------------------29---------------------------------------------------------
121 Factura por cobrar 35,400.00
701 Mercadería 30,000.00
40111 IGV 5,400.00
x/x Por la venta de mercadería
-----------------------------------------30--------------------------------------------------------------
1041 Cheque 35,400.00
121 Factura por cobrar 35,400.00
x/x Por el pago con cheque
---------------------------------------31--------------------------------------------------------------
423 Letra por pagar 9,750.00
1041 Cheque 50% 9,750.00
x/x Por la amortización de las letras
-----------------------------------------32----------------------------------------------------------------
 632 Asesoría y consultoría 2,400.00
40172 Renta a cuarta categoría 8% 192
424 Honorarios por pagar 2,208.00
x/x
------------------------------------------33-------------------------------------------------------------
94 Gastos administrativos 2,400.00
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos 2,400.00
x/x
--------------------------------------------34------------------------------------------------------------
424 Honorarios por pagar 2,208.00
1041 Cta. Cte. operativa 2,208.00
x/x Por la cancelación con cheque
--------------------------------------------35------------------------------------------------------------
422 Anticipos a proveedores 8,000.00
1041 Cta. Cte. operativa 8,000.00
x/x Por el anticipo dado con cheque
-------------------------------------------36------------------------------------------------------------
331 terreno 81,000.00
40111 IGV 14,000.00
421 Factura por pagar 95,580.00
x/x Por la compra de un terreno
-------------------------------------------37------------------------------------------------------------
421 Factura por pagar 95,580.00
1041 Cta. Cte. operativa 95,580.00
x/x Por la cancelación con cheque

---------------------------------------------38----------------------------------------------------------
601 mercadería 21,420.00
43123 asociadas 21,420.00
x/x Por la compra de mercadería
-------------------------------------------39----------------------------------------------------------
201 mercaderías 21,420.00
611 Mercaderías 21,420.00
x/x Por el ingreso de mercadería al almacén
--------------------------------------------40----------------------------------------------------------
43123 asociadas 21,420.00
1041 Cheque 50 % 10,710.00
423 Letra por pagar 50 % 10,710.00
x/x Por el pago del 50 % con cheque y el saldo
---------------------------------------------41----------------------------------------------------------
13122 subsidiarias 22,000.00
701 mercaderías 22,000.00
x/x Por la venta de mercadería subsidiarias
-------------------------------------------42---------------------------------------------------------
1041 Cheque 60 % 13,200.00
13312 Subsidiarias 40 % 8,800.00
x/x Por el pago con cheque y la letra por cobrar
--------------------------------------------43----------------------------------------------------------
6211 Sueldos y salarios 3,500.00
6271 Es salud 9 % 315
4031 Es salud 9 % 315
4032 AFP 11 % 409.5
411 Remuneraciones por pagar 3090.50
x/x Por la provisión de la planilla
---------------------------------------------44----------------------------------------------------------
95 Gastos de ventas 3,500.00
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos 3,500.00
x/x Por el destino a gastos
-------------------------------------------45-----------------------------------------------------------
411 Remuneración por pagar 3,090.50
1041 Cta. Cte. operativa 3,090.50
x/x Por la cancelación con cheque