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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN ANTONIO ABAD DEL CUSCO

FACULTAD DE INGENIERÍA GEOLÓGICA, MINAS Y METALÚRGICA


ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA METALÚRGICA
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE INGENIERÍA METALÚRGICA

FORMULACIÓN DE PROYECTOS METALÚRGICOS


(SEMESTRE ACADÉMICO 2019-I)

MANUAL BÁSICO PARA LA ELABORACIÓN DE PERFILES ECONÓMICO-


FINANCIERO DE PROYECTOS

ABEL F. CANAL CÉSPEDES


CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1.1 Introducción ........................................................................................... 1
1.2 Nombre del proyecto y antecedentes históricos .................................... 1
1.3 Breve descripción del proyecto ............................................................. 1
1.4 Ubicación .............................................................................................. 1
1.5 Ejecutor(ES) del proyecto ..................................................................... 1
1.6 Antecedentes ........................................................................................ 1
1.7 Objetivos ............................................................................................... 1
1.8 ÁREAS (terreno) ................................................................................... 1
1.9 Vías de acceso ...................................................................................... 1
CAPÍTULO II
CARACTERÍSTICAS FÍSICO/AMBIENTALES
2.1 Condiciones ecológicas......................................................................... 2
2.2 Condiciones climáticas .......................................................................... 2
CAPÍTULO III
RECURSOS DISPONIBLES
3.1 Suelos ................................................................................................... 2
3.2 Hídricos ................................................................................................. 2
3.3 humanos ............................................................................................... 2
3.4 Otros ..................................................................................................... 2
CAPÍTULO IV
RECURSOS DISPONIBLES
4.1 Agricultura ............................................................................................. 3
4.2 Ganaderia ............................................................................................. 3
4.3 Industria ................................................................................................ 3
4.4 Transporte ............................................................................................. 3
4.5 Comunicación ....................................................................................... 3
4.6 FORESTALES ...................................................................................... 3

CAPÍTULO V
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
5.1 Definición del producto .......................................................................... 3
5.1.1 Especificaciones técnicas (materias primas y producto final). ........ 3
5.1.2 Características y bondades del mercado ........................................ 3

i
5.2 Característica del mercado ................................................................... 3
5.2.1 Área geográfica del mercado .......................................................... 3
 Describir y precisar el área que el mercado abarca el bien o servicio que se
ofertará. Deberá incluir: ............................................................................... 3
5.2.2 Localización del mercado ............................................................... 3
5.3 Análisis de la oferta ............................................................................... 4
5.3.1 Identificación de las principales fuentes de producción (competencia)
4
5.3.2 Producción y capacidad instalada a nivel nacional ......................... 4
5.3.3 Producción y capacidad instalada a nivel local/regional/ departamental
4
5.3.4 Canales de distribución y comercialización .................................... 4
5.3.5 Precios de mercado ........................................................................ 4
5.4 Análisis de la demanda ......................................................................... 5
5.4.1 Demanda nacional .......................................................................... 5
5.4.2 Demanda regional o departamental................................................ 5
5.5 Balance oferta-demanda ....................................................................... 5
5.6 Proyección de la demanda ....................................................................... 5
5.5.1 Proyección de la demanda nacional ............................................... 6
5.5.2 Proyección de la demanda regional o departamental ..................... 6
5.6 Análisis de la comercialización .............................................................. 6
5.6.1 Políticas de la comercialización ...................................................... 7
5.6.2 Canales de la comercialización ...................................................... 7
5.6.3 Precios y condiciones de venta ...................................................... 7
5.6.4 Presentación del producto .............................................................. 7
5.6.5 Publicidad del producto .................................................................. 7
CAPÍTULO VI
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
6.1 Tamaño ................................................................................................. 7
6.2 Localización .......................................................................................... 7
CAPÍTULO VII
INGENIERÍA DEL PROYECTO
7.1 Tipo del bien o servicio a producir ......................................................... 8
7.2 Proceso productivo................................................................................ 8
7.3 Tecnología ............................................................................................ 8
7.4 Características de instalaciones maquinarias y equipos ....................... 8
ii
7.5 Distribución de planta ............................................................................ 8
7.6 Distribución de máquinas y equipos ...................................................... 8
7.7 Obras civiles .......................................................................................... 8
CAPÍTULO VIII
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE BIENES Y/O SERVICIOS
8.1 Premisas ............................................................................................... 9
8.2 Producción de bienes y/o servicios proyectados ................................... 9
8.3 Capacidad instalada del proyecto ......................................................... 9
8.4 Maquinaria y equipo .............................................................................. 9
CAPÍTULO IX
PROGRAMA DE INVERSIONES
9.1 Estructura de inversiones ...................................................................... 9
9.2 Cronograma de inversiones ................................................................ 10
9.3 Fuentes de financiamiento .................................................................. 11
9.3.1 Fuentes externas .......................................................................... 11
9.3.2 Financiamiento propio .................................................................. 11
9.3.3 Condiciones .................................................................................. 11
CAPÍTULO X
GARANTÍAS
10.1 Hipotecarias ..................................................................................... 11
10.2 Prenda industrial .............................................................................. 12
10.3 Fianzas ............................................................................................ 12
10.4 Política de seguros .......................................................................... 12

CAPÍTULO XI
INGRESOS-COSTOS-EGRESOS
11.1 Ingresos ........................................................................................... 12
11.2 Costos-egresos ................................................................................ 12
11.3 Servicio de la deuda ........................................................................ 14
CAPITULO XII
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
12.1 Estados de ganancias y pérdidas .................................................... 14
12.2 Flujo de caja..................................................................................... 15
12.3 Fuentes y usos................................................................................. 16
12.4 Tasa interna de retorno .................................................................... 17

iii
12.5 Valor actual neto de retorno ............................................................. 17
12.6 Valor actual neto de financiamiento ................................................. 17
CONCLUSIONES ......................................................................................... 17
Anexos, presupuestos, proformas, planos, diseños etc. ............................... 17

iv
CAPÍTULO I
GENERALIDADES
1.1 INTRODUCCIÓN
Realizar la presentación, la finalidad y sustentar la viabilidad del estudio.
1.2 NOMBRE DEL PROYECTO Y ANTECEDENTES HISTÓRICOS
Indicar nombre del proyecto, las entidades que participan y una breve reseña
histórica del bien/servicio a producir.
1.3 BREVE DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO
Hacer una breve reseña del proyecto (en qué consiste, tecnología a utilizar,
mercado de destino, producción, tamaño y localización etc).
1.4 UBICACIÓN
Donde se va a realizar el proyecto.
Región:
Provincia:
Distrito:
Coordenadas (Latitud/Longitud)
1.5 EJECUTOR(ES) DEL PROYECTO
Empresas, consultores, entidades o personas responsables de la ejecución.
1.6 ANTECEDENTES
Antecedentes de la actividad (empresarial) relacionada al producto o sustitutos de
este, en el ámbito de desarrollo del proyecto.
1.7 OBJETIVOS
Describir brevemente los propósitos del:
 Proyecto: carácter, importancia y categoría.
 Producto: calidad, usos, destino, durabilidad.
 Estudio: Qué va a demostrar con el estudio
1.8 ÁREAS (TERRENO)
Describir los terrenos o edificaciones necesarias, especificando el área destinada a
la producción, administración, almacén, áreas verdes, vías etc.
1.9 VÍAS DE ACCESO
Vías de acceso al lugar donde se ejecutará el proyecto (terrestre, aéreas,
marítimas, fluviales, etc.) a partir de un punto de referencia relevante.

1
CAPÍTULO II
CARACTERÍSTICAS FÍSICO/AMBIENTALES
2.1 CONDICIONES ECOLÓGICAS
Descripción de la zona geográfica en la cual se va a desarrollar el proyecto,
descripción de los recursos naturales (agrícolas, pecuarios, forestales, mineros,
turísticos, hídricos, etc.) con que cuenta
2.2 CONDICIONES CLIMÁTICAS
Clima
Temperatura MES T°C/T°F
Humedad Enero
Precipitación
Febrero
Evaporación
Altitud ….
Vientos Diciembre

CAPÍTULO III
RECURSOS DISPONIBLES
Describir los recursos existentes en el área de influencia de la región (donde se
ejecutará el proyecto)
3.1 SUELOS
Origen
Grupos
Clases de tierras
Estado de conservación
Grado de utilización: (Áreas en uso, nuevas, inhabilitadas, áreas sin uso, etc. En
ha)
3.2 HÍDRICOS
Fuentes de agua (ríos, lagos, agua potable, etc.)
Disponibilidad de recursos
Requerimiento de agua (m3)
3.3 HUMANOS
Población etaria (género, PEA, IDH, empleo, desempleo)
Recursos humanos (fuerza laboral, estructura ocupacional, profesionales, técnicos,
actividades, etc.)
3.4 OTROS
(Especificar)

2
CAPÍTULO IV
ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Descripción breve de las actividades económicas, su comportamiento, cifras,
estadísticas, etc.
4.1 AGRICULTURA
Cultivos, plantaciones, áreas, productividad, precios, mercado.
4.2 GANADERIA
Poblaciones, clase, raza, especie, rendimiento, precios, mercado.
4.3 INDUSTRIA
Clase, capacidad, mercado
4.4 TRANSPORTE
Clase, capacidad, precios, mercado.
4.5 COMUNICACIÓN
Medios, ubicación, precios
4.6 FORESTALES
Bosques
4.7 OTROS
CAPÍTULO V
ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado se efectúa para determinar a los demandantes, empresas o
entidades que estén dispuestos a comprar el bien o servicio que la firma oferta, y
la cantidad que están dispuestos a adquirir.
5.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
5.1.1 Especificaciones técnicas (materias primas y producto final).
Describir los aspectos generales del bien y/o servicio a producir
5.1.2 Características y bondades del mercado
Usos principales y secundarios, tipo de bien (final, intermedio, etc.), insumo
etc.
5.2 CARACTERÍSTICA DEL MERCADO
5.2.1 Área geográfica del mercado
 Describir y precisar el área que el mercado abarca el bien o servicio que se
ofertará. Deberá incluir:
Extensión geográfica.
Descripción de la población, sexo, edad, ingresos, etc.
5.2.2 Localización del mercado
Describir el área de mercado al cual se destinarían los bienes y servicios.
Elegir el mercado con menos costo y dificultades de flete y transporte, y que
cuenten con los servicios necesarios para el proyecto.

3
5.3 ANÁLISIS DE LA OFERTA
5.3.1 Identificación de las principales fuentes de producción (competencia)
Realizar el estudio detallado de bienes/servicios iguales o similares que
existieron en un determinado periodo de tiempo, para conocer el
comportamiento histórico de competidores en lo referente a producción,
cantidad y precio.
Determinar quiénes son los productores:
 Infraestructura instalada
 Dónde se ubican
 Planes de crecimiento
5.3.2 Producción y capacidad instalada a nivel nacional
Análisis de la competencia a nivel nacional, las cantidades que produce, etc.
Se deberá hacer el análisis como mínimo de los últimos 10 años.
AÑO PRODUCCION CAPACIDAD INSTALADA
2009
….
2018

5.3.3 Producción y capacidad instalada a nivel local/regional/ departamental


Análisis de la competencia a nivel regional. Las cantidades que produce, etc.
Se deberá hacer el análisis mínimo de los últimos 10 años.
AÑO PRODUCCION CAPACIDAD INSTALADA
2009
….
2018

5.3.4 Canales de distribución y comercialización


Se deberá hacer una explicación de los canales de distribución y
comercialización que se está dando en los últimos años en el mercado del
bien o servicio a producir.
5.3.5 Precios de mercado
Son los precios del bien o servicio y/o sustitutos que se ha dado (mínimo de
los últimos 10 años) y que existen en la actualidad en el mercado.
AÑO PRODUCTO S/ (US $)
2009
….
2018

4
5.4 ANÁLISIS DE LA DEMANDA
Se deberá demostrar y cuantificar la existencia, en un área geográfica específica,
de entidades o personas que son consumidores o usuarios actuales o potenciales
del bien o servicio que se piensa ofertar.
5.4.1 Demanda nacional
Demanda de nuestro producto/servicio a nivel nacional, mínimo de los últimos
10 años.
AÑO DEMANDA (unid)
2009
….
2018

5.4.2 Demanda regional o departamental


Demanda de nuestro producto o servicio a nivel regional, mínimo de los
últimos 10 años.
AÑO DEMANDA (unid)
2009
….
2018

5.5 BALANCE OFERTA-DEMANDA


Se deberá de hacer una descripción breve del comportamiento de los últimos 10
años.
REGION/DEPARTAMENTO NACIONAL (OFERTA
AÑO (OFERTA MENOS DEMANDA) MENOS DEMANDA)
2009
….
2018

5.6 PROYECCIÓN DE LA DEMANDA


Estimar el consumo del bien/servicio a producir para los próximos 10 años. La
proyección de la demanda sirve como referencia para determinar la viabilidad del
proyecto. De lo que se trata es proyectar cantidades que se puede consumir de un
bien o servicio a producir.
Existen diversas técnicas para proyectar la demanda.
AÑO PERIODO DEMANDA PERIODO PERIODO DEMANDA
(X) (Y) POR X2 Y2
DEMANDA
(X).(Y)

2009 1

5
2010 2
2011 3
2012 4
2012 5
2014 6
2015 7
2016 8
2017 9
2018 10
∑X= ∑Y= ∑X:Y= ∑ X2= ∑ Y2=

Según la fórmula lineal


𝑦 = 𝑎 + 𝑏𝑥
𝑁(∑ 𝑋. 𝑌) − (∑ 𝑋 . ∑ 𝑌)
𝑏=
𝑁(∑ 𝑋 2 ) − (∑ 𝑋 2 )
donde: X: periodo
N: número de periodos
Y: demanda
Para proyectar el año 2018:
Q=a+bX
Q=a+b(11)
5.5.1 Proyección de la demanda nacional

AÑO VOLUMEN VOLUMEN DEFICIT PARTICIPACION


REQUERIDO OFERTADO DE LA DEMANDA
2019
….
2028

5.5.2 Proyección de la demanda regional o departamental


AÑO VOLUMEN VOLUMEN DEFICIT PARTICIPACION
REQUERIDO OFERTADO (*)
2019
….
2028

5.6 ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN


Determinar las distintas formas para comercializar el bien/servicio en el
mercado al cual se va a abastecer. Conocer los diferentes canales de
comercialización y la cantidad requerida para cada mercado, cada almacén o

6
cada consumidor, la cantidad requerida en el área geográfica escogida y elegir
las posibles vías de acceso.
5.6.1 Políticas de la comercialización
Establecer cómo se pretende realizar la venta del bien/servicio, condiciones
(plazo, contado), estrategia, etc.
5.6.2 Canales de la comercialización
Establecer los canales para realizar la transferencia del bien/servicio al
consumidor. Los canales adecuados se deben de establecer con exactitud de
acuerdo al tipo de producto o servicio, las necesidades de los consumidores,
costos, etc.
5.6.3 Precios y condiciones de venta
El precio de venta es la suma del costo total unitario más un porcentaje de
utilidad.
Costo unitario+ % de utilidad = Precio (ganancia)
5.6.4 Presentación del producto
La forma en la que llega el bien/servicio al consumidor.
5.6.5 Publicidad del producto
Establecer la manera cómo se dará a conocer el bien/servicio al consumidor;
qué medios de difusión/comunicación se utilizarán, lugares de
difusión/horarios, etc.
CAPÍTULO VI
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
6.1 TAMAÑO
Capacidad, características tecnológicas, demanda de servicios. Determinar la
capacidad instalada de la planta y la capacidad productiva del proyecto, para
racionalizar el uso de los recursos durante la ejecución del proyecto.
Las dimensiones de las plantas estarán ligadas a ciertos factores técnicos,
económicos financieros que condicionan la capacidad de uso, siendo estos los
siguientes: el mercado, la tecnología localización y financiamiento.
6.2 LOCALIZACIÓN
Ventajas, preferencias, disponibilidad de recursos.
Elegir el lugar apropiado para la ubicación de la planta y que después de haber
analizado todos los factores que se han considerado para la elección, este ocasione
el costo mínimo del producto o servicio entregado al cliente.
La primera norma a seguir para localizar la planta se ubicara cerca del lugar de las
materias primas o del mercado del producto final.

7
CAPÍTULO VII
INGENIERÍA DEL PROYECTO
Es el conjunto de conocimientos técnicos que sirven para determinar el proceso de
producción y el uso adecuado de los recursos que se disponen para la fabricación
de productos o la prestación del servicio.
7.1 TIPO DEL BIEN O SERVICIO A PRODUCIR
Se deberá de hacer todas las especificaciones del bien o servicio a producir.
7.2 PROCESO PRODUCTIVO
Se deberá de hacer una explicación detallada de todo el proceso productivo
7.3 TECNOLOGÍA
Se deberá hacer una breve explicación de los equipos a maquinaria que se utilizará.
7.4 CARACTERÍSTICAS DE INSTALACIONES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Descripción en forma separada según se trate de ampliación de las unidades
existentes a nuevas, eligiendo las indicaciones adecuadas a la naturaleza de
importancia del proyecto a fin de identificar: tipo, origen, año de diseño y fabricante;
capacidad, años de uso de vida útil, o ambos; consumo de energía, combustible,
número de personas necesarias para la operación, etc.
7.5 DISTRIBUCIÓN DE PLANTA
Indica las dimensiones y formas del terreno. Dibujar un plano del terreno, señalando
la parte que ocuparán las instalaciones
7.6 DISTRIBUCIÓN DE MÁQUINAS Y EQUIPOS
Indicar el área que ocupan las maquinarias y equipos, de acuerdo al proceso
productivo a utilizar.
7.7 OBRAS CIVILES

8
CAPÍTULO VIII
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN DE BIENES Y/O SERVICIOS
8.1 PREMISAS
Indicar los aspectos generales relacionados a la producción del bien o la prestación
del servicio, especificando los factores que intervienen en el proceso de su
generación.
8.2 PRODUCCIÓN DE BIENES Y/O SERVICIOS PROYECTADOS
Se deberá de hacer en forma mensual, y por los años que dure el proyecto
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN 2018
AÑO
MES 2009 2010 2011 2012 2012 2014 …
ENERO
FEBRERO

DICIEMBRE

TOTAL

8.3 CAPACIDAD INSTALADA DEL PROYECTO


8.4 MAQUINARIA Y EQUIPO
Se deberá de hacer una breve descripción de las maquinarias y equipos indicando
demás:
 Rendimiento/Hora
 Gasto de combustible, energía/hora.
 Vida útil
 Tecnología, etc.
CAPITULO IX
PROGRAMA DE INVERSIONES
Es la determinación previa de las inversiones fijas a realizar para la construcción
de instalación del proyecto y el capital de trabajo necesario para su posterior
funcionamiento.
Este programa se deberá de hacer en forma mensual y por los años que dure el
proyecto.
9.1 ESTRUCTURA DE INVERSIONES
Se refiere a todos los gastos que se efectúan para la adquisición de determinados
factores son medios productivos, los cuales permiten incrementar el patrimonio de
la empresa. Las inversiones se dividen en:
INVERSIÓN FIJA

9
Asignación de recursos reales y financieros para obras físicas o servicios básicos
del proyecto.
CAPITAL DE TRABAJO
Conjunto de recursos reales y financieros que forman parte del patrimonio de la
empresa y sujeta a la transformación y/o la comercialización.
ESTRUCTURA DE MILLONES (US $)
DETALLE MONTO %
INVERSIÓN FIJA
Bienes físicos
 Recursos naturales
 Terrenos
 Edificios
 Construcción
 Equipos
 Infraestructura

Bienes intangibles
 Trabajos de investigación y/o estudios
 Tecnología e ingeniería
 Organización y administración
 Funcionamiento y marcha
 Interés durante la construcción
 Derechos legales
 Obligaciones (seguros, patentes, intereses)

CAPITAL DE TRABAJO
Existencias
 Materias, insumos, etc.

Exigibles
(cuentas por cobrar, créditos a proveedores)
TOTAL 100%

9.2 CRONOGRAMA DE INVERSIONES


Esta estimación previa de los recursos reales y financieros que se realizan para el
estudio definitivo, ejecución de obras físicas, instalación de servicios básicos y
operación normal del proyecto.

10
CRONOGRAMA DE INVERSIONES
AÑOS
CONCEPTO MES MES MES MES 4 MES …
1 2 3 5
INVERSIÓN FIJA
 Bienes físicos
Terrenos
Edificaciones
Equipos diversos
Instalaciones complementarias

 Intangibles
Estudios afines
Organización y administración
Imprevistos
Seguros

TOTAL, INVERSIÓN FIJA


CAPITAL DE TRABAJO
TOTAL DE INVERSIONES

9.3 FUENTES DE FINANCIAMIENTO


Existen dos formas de financiamiento del proyecto, generalmente se dan
simultáneamente:
9.3.1 Fuentes externas
Son las entidades ajenas al proyecto que canalizan recursos financieros para
utilizar en el proyecto. Se deberá de mencionar la institución.
9.3.2 Financiamiento propio
Son los recursos financieros propios como los que se cuenta para ejecutar el
proyecto.
9.3.3 Condiciones
Son los plazos, periodo de gracia y tasa de interés que otorgan las
instituciones financieras para ejecutar el proyecto.
CAPÍTULO X
GARANTÍAS
Garantías es todo lo que ofrecemos a la institución financiera para respaldar el
préstamo, objeto del presente proyecto.
10.1 HIPOTECARIAS
Son todos aquellos inmuebles, terrenos, que se presenten garantías, estos
inmuebles deberán estar inscritos en los hechos públicos de la localidad y a favor
de la entidad financiera que otorgó un préstamo.

11
10.2 PRENDA INDUSTRIAL
Son todos aquellos muebles, maquinarias que se ofrecen en garantía, dicho
contrato deberá ser inscrito en los registros públicos y a favor de la entidad
financiera que otorga el préstamo.
10.3 FIANZAS
Son documentos emitidos por institución financiera y que se puede utilizar para
garantizar el préstamo ante la financiera que otorgar crédito.
10.4 POLÍTICA DE SEGUROS
Documento solicitado por el prestamista y endosado a favor de la financiera, que
sirve como seguridad para la institución financiera en caso de robo, desastre,
terremotos, etc.

CAPÍTULO XI
INGRESOS-COSTOS-EGRESOS
11.1 INGRESOS
Los ingresos se refieren al valor de las ventas programadas al momento de ser
puestas en el mercado.
El flujo de ingresos será el productor del precio unitario por el número de unidades
vendidas de acuerdo al programa de ventas el cual será necesario establecer.
PROGRAMA DE INGRESOS POR VENTAS (INGRESOS)
PERIODOS
MESES
1 2 3 4 5
ENERO
FEBRERO

DICIEMBRE

TOTAL

11.2 COSTOS-EGRESOS
Los costos de producción son todos aquellos gastos destinados a la fabricación o
producción del bien o servicio.
Los costos pueden ser
 Costo de producción, que a su vez se dividen en costos directos, cuando
inciden directamente en el proceso productivo y costos indirectos cuando
inciden indirectamente en el proceso productivo.
 Costos de administración.
 Costos de venta.
 Costos financieros.

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Primeramente, se deberán elaborar un cuadro del costo del bien y/o servicio
producido y en segundo lugar se deben hacer en función a este cuadro el
programa de egresos.
COSTOS
RUBRO UNITARIO UNIDADES A PRODUCIR TOTAL
A. COSTOS DE
PRODUCCIÓN
Directo
 Mano de obra
 Leyes sociales
 Materia prima
 Insumos

Indirecto
 Mano de obra
 Leyes sociales
 Insumos
 Depreciación
 Mantenimiento
 Seguro
 Imprevistos

B. COSTO DE
ADMINISTRACIÓN
Mano de obra.
Leyes sociales
Servicios
 Útiles de oficina
 Mantenimiento
 Gastos generales
 Otros

C. COSTO DE VENTAS
Mano de obra
Leyes sociales
Comisión por ventas
Publicidad
Fletes
Seguros
Embalaje
Imprevistos

D. COSTO
FINANCIERO
Intereses
Comisiones
TOTAL

13
EGRESOS
PERIODOS
MESES 1 2 3 4 5
ENERO
FEBRERO

DICIEMBRE

TOTAL

11.3 SERVICIO DE LA DEUDA


De acuerdo las condiciones del crédito se elaboran propuestas para la devolución
de la deuda, que contenga:
El préstamo, el pago de intereses, la administración del principal, el importe de la
cuota y el saldo de la deuda.
SERVICIO DE LA DEUDA
FECHA PERIODO PRESTAMO AMORTIZACION INTERES CUOTA SALDO
CAPITAL (A) (B) (A)+(B) DEUDA
1
2
3
.
.
.
n

CAPITULO XII
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
12.1 ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
El sindicato en términos monetarios corrientes cuál es el resultado del proceso de
operación del proyecto durante un determinado tiempo que dure el mismo.
Es utilizado para evaluar el proyecto económicamente, es decir de este cuadro se
obtienen los flujos económicos para encontrar los coeficientes de rentabilidad
económica.
Sus características son:
 Mide los ingresos y los gastos.
 Los rubros se miden en el tiempo. Mostrar números
 El estado de variación del patrimonio, a través del tiempo.

14
 Los registros de ingresos se hacen al momento que salen los
mercaderías, independientemente cuando se hagan los pagos en
efectivo.
El estado de ganancia y pérdidas deberá hacerse en forma mensual

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS


PERIODOS
RUBROS 1 2 3 4 …
Ingreso por ventas
 Costo de
ventas

UTILIDAD BRUTA
 Gastos
administrativos
y ventas

UTILIDAD
OPERATIVA
 Gastos
financieros

UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTOS
 Impuestos

UTILIDAD NETA

12.2 FLUJO DE CAJA


Es un instrumento financiero indicado en forma preferencial para la evaluación
económica y evaluación financiera.
No reflejan los beneficios generados y los costos realizados en un tiempo
determinado, registrándose entrada de dinero por el lado de los ingresos y, salida
efectiva de dinero por el lado de los egresos para un periodo establecido.
Para materia de evaluación, el flujo de caja se divide en flujo de caja económico y
flujo de caja financiero. El primero es usado para la evaluación económica y el
segundo para la evaluación financiera.
El flujo de caja económico se caracteriza por reflejar las entradas y salidas de
efectivo, sin considerar el aspecto de la financiación del proyecto. Por tanto, el
producto de su operación es independiente a la modalidad de financiación.

15
El flujo de caja financieros se caracteriza por reflejar las entradas y salidas efectivas
de dinero, considerando la financiación del proyecto. Por lo tanto el producto de su
operación es resultado de considerar la financiación.
El flujo de caja deberá hacerse en forma mensual.
FLUJO DE CAJA
PERIODOS
RUBROS 1 2 3 4 …
INGRESOS
Ingreso por ventas
Otros ingresos
Aportes propios
EGRESOS
Activo fijo
Intangibles/seguros
Costos de fabricación
Costosos administrativos
Gastos de ventas
Impuestos
Otros
FLUJO DE CAJA
ECONÓMICO
Préstamos
Amortizaciones
Intereses
FLUJO DE CAJA
FINANCIERO
SALDO DE CAJA
SALDO DE CAJA
ACUMULADO

12.3 FUENTES Y USOS


Es de utilidad porque nos permite conocer si la empresa está creciendo o no. Nos
permite indicar históricamente de donde provienen los fondos y en que se utilizan.
 ¿POR QUÉ LA EMPRESA NECESITA DINERO?
 ¿QUÉ HIZO LA EMPRESA CON EL DINERO QUE TENÍA?
El cuadro de fuentes y usos de fondos que es un instrumento financiero que permite
al especialista en evaluación de proyectos realizar el análisis respecto a la
modalidad de financiamiento y la forma cómo será usado el mismo.

16
FUENTES Y USOS
PERIODOS
RUBROS
1 2 3 4 …
Utilidad neta
Préstamo

TOTAL, FUENTES
Usos
Inversiones
Servicio deuda
(Amort.)

TOTAL, USOS

12.4 TASA INTERNA DE RETORNO


12.5 VALOR ACTUAL NETO DE RETORNO
12.6 VALOR ACTUAL NETO DE FINANCIAMIENTO
CONCLUSIONES
ANEXOS, PRESUPUESTOS, PROFORMAS, PLANOS, DISEÑOS ETC.

NOTA IMPORTANTE (LEER LAS


INSTRUCCVIONES):
 BIBLIOGRAFIA DE ACUERDO A NORMAS APA: SEXTA
EDICIÓN EN ESPEAÑOL.
 LA INFORMACIÓN OIBTENIDA DEBE SER DEBIDAMENTE
CITADA Y REFERENCIADA.
 LOS CUADROS, TABLAS, FIGURAS, IMÁGENES, ETC.
DEBEN DE TENER NÚMERO, TÍTULO Y FUENTE.
 LOS INFORMES DE CADA PRÁCTICA SON INDIVIDUALES Y
MANUSCRITOS.
 EL INFORME FINAL COMPRENDERA HASTA EL ITEM 11.2.
 LOS INFORMES FINALES SON HECHOS EN GRUPOS DE
CINCO ALUMNOS (ESTABLECIDOS EN ORDEN
CORRELATIVO DEL REGISTRO DE ALUMNOS
MATRICULADOS).

17