Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Artículos

Título I 1a8

Título II 9 a 78

9 a 15

Capítulo I 16 a 24

Capítulo II 25 a 43

Sección I 25 a 30

Sección II 31 a 38

Sección
39 a 43
III

Capítulo
44 a 46
III

Capítulo
47 a 56
IV

Capítulo V 57 a 58

Capítulo
59 a 71
VI

Capítulo
72 a 73
VII

Capítulo
74 a 75
VIII

Capítulo
76 a 78
IX

Título III 79 a 89

Título IV 90 a 152

90 a 93

Capítulo I 94 a 99

Capítulo II 100 a 113

Sección I 100 a 110

Sección II 111 a 113

Capítulo
114 a 118
III

Capítulo
119 a 129
IV

Sección I 119 a 128

Sección II 129

Capítulo V 130 a 132

Capítulo
133 a 136
VI

Capítulo
137 a 139
VII

Capítulo
140
VIII

Capítulo
141 a 146
IX

Capítulo X 147 a 149

Capítulo
150 a 152
XI

Título V 153 a 175

Título VI 176 a 184

Capítulo I 176 a 178

Capítulo II 179 a 184

Título VII 185 a 195

Capítulo I

Capítulo II 186

Capítulo
187 a 188
III

Capítulo
189 a 190
IV

Capítulo V 191
Capítulo
192 a 193
VI

Capítulo
194 a 195
VII
ÍNDICE DEL TÍTULO IV DE LA LISR
Artículos

Título IV De las Persona Físicas 90 a 152

Disposiciones Generales 90 a 93
Sujetos e ingresos gravados 90

Erogaciones superiores a los ingresos declarados 91

Copropiedades 92

Ingresos exentos de personas físicas 93

Capítulo I De los ingresos por salarios y en general por la 94 a 99

Prestación de un servicio personal subordinado

Ingresos Gravados 94

Impuesto Anual de Primas de Antigüedad, 95

indemnizaciones y retiros

Cálculo de Retenciones 96

Impuesto Anual de Salarios 97

Obligaciones de los trabajadores 98

Obligaciones de las Personas que hagan los pagos 99

Capítulo II De los ingresos por actividades Empresariales y 100 a 113

profesionales

Sección I De las personas Físicas con actividades 100 a 110

Empresariales y profesionales

Sujetos de esta sección 100

Otros ingresos acumulables 101

Momento de acumulación de ingresos 102

Deducciones autorizadas 103

Determinación de la deuda por inversiones 104

Requisitos de las Deducciones 105

Pagos Provisionales mensuales 106

Recepción esporádica de honorarios 107

Copropiedades empresariales 108

 Cálculo del impuesto del ejercicio, determinación de la 109
Utilidad Fiscal

Obligaciones de los contribuyentes 110

Sección II Régimen de Incorporación Fiscal 111 a 113

Sujetos y Requisitos 111

Obligaciones 112

Salida Anticipada del Régimen 113

Capítulo III De los ingresos por Arrendamiento y en General 114 a 118

por Otorgar el uso o goce temporal de Bienes
inmuebles

Ingresos gravados 114

Deducciones para arrendamiento 115

Pagos provisionales 116

Fideicomiso 117

Obligaciones de los arrendadores 118

Capítulo IV De los ingresos por enajenación de Bienes 119 a 129

Sección I Del Régimen General 119 a 128

Cálculo de la ganancia e impuesto anual 120

Deducciones por enajenación de bienes 121

Procedimiento para disminuir las perdidas en inmuebles, 122

acciones y valores

Costo de la adquisición deducible por la enajenación de 123

bienes

Actualización del costo de adquisición 124

Aplicación de avalúos, diferencias en avalúos de la 125

autoridad fiscal

Pagos provisionales por enajenación de inmuebles 126

Tasa para enajenación de terrenos y construcciones a las 127

entidades federativas

Informativa mensual sobre cobros en efectivo, piezas de 128

Oro o de Plata superiores a $100,000.00
Sección II De la Enajenación de Acciones en la Bolsa de 129
Valores

ISR definitivo a la ganancia en la enajenación de 129

los bienes que se indican

Capítulo V De los Ingresos Por Adquisición de Bienes 130 a 132

Ingresos Gravados 130

Deducciones por adquisición de bienes 131

Pagos provisionales 132

Capítulo VI De los Ingresos por Intereses 133 a 136

Ingresos Gravados 133

Acumulación de interés reales percibidos por personas 134

físicas

Obligaciones de las instituciones pagadoras de intereses 135

Obligaciones de quien obtenga ingresos por intereses 136

Capítulo De los ingresos por la obtención de premios 137 a 139

VII
Ingresos Gravados 137

Impuesto a retener por premios 138

Obligaciones de quienes entregan los premios 139

Capítulo De los Ingresos Por Dividendos y en General por 140

VIII las Ganancias Distribuidas por las personas
Morales

Acumulación de dividendos a los demás ingresos 140

Capítulo IX De los demás ingresos que obtengan las personas 141 a 146
físicas

Momento de la percepción de otros ingresos 141

Ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes

Otros ingresos gravados en este capítulo 142

Reglas para ganancias cambiarias e intereses 143

Pagos provisionales semestrales por ganancias 144

cambiarias e intereses. Acreditamiento de retenciones
 Pagos provisionales por otros ingresos esporádicos 145
distintos a ganancia cambiaria, intereses o por
inversiones en territorios con regímenes fiscales
preferentes

Operaciones financieras derivadas de Deuda y Capital 146

Capítulo X De los requisitos de las deducciones 147 a 149

Requisitos de las deducciones de las personas físicas 147

Gastos no deducibles para personas físicas 148

Deducción de inversiones 149

Capítulo XI De la declaración anual 150 a 152

Declaración Anual 150

Deducciones personales 151

Cálculo del impuesto anual 152

PÁGINA PRINCIPAL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA WWW.SAT.GOB.MX

ACCESO POR CONTRASEÑA PARA ENVÍOS DE DECLARACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS

FORMATO DE DECLARACIÓN PROVICIONAL O DEFINITIVO DE IMPUESTOS FEDERALES

ENVÍO DE DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCERO

RECUPERAR FACTURA EMITIDA/RECIBIDA

INSCRIPCIÓN AL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL

DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES
LA PÁGINA DEL SAT CUENTA CON UN CALENDARIO DE EVENTOS PRÓXIMOS
 El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
(IMCP) es una federación fundada en 1923, que se
conforma de 60 colegios de profesionistas que agrupan a
más de 24 mil contadores públicos asociados en todo el
país.

Es un organismo eminentemente social que persigue

como propósito primordial atender a las necesidades
profesionales y humanas de sus miembros, para así
elevar su calidad y preservar los valores que han
orientado la práctica de la carrera de contador público.

Es una institución normativa, puesto que de ella han emanado disposiciones

como el código de ética profesional, que establece las reglas de conducta que
todo asociado debe cumplir para ser considerado parte de esta institución.

Durante más de 30 años fue el cuerpo normativo en principios de contabilidad

generalmente aceptados, y ahora ha delegado esta función en el organismo
independiente Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas
de Información Financiera (CINIF).

Desde hace más de 20 años estableció un programa de educación profesional

continua, que ha servido como base para que desde 1998 se haya creado la
certificación profesional del contador público. Es la primera institución en México
que en el año 2005 recibió el certificado de idoneidad para actuar como entidad
certificadora por parte de la Secretaría de Educación Pública.

Este organismo emite la normatividad relativa al trabajo del auditor

independiente, normas que son utilizadas en diversos países además de México.

En un entorno global el IMCP pertenece al organismo regional AIC (Asociación

Interamericana de Contabilidad), que agrupa a la profesión de toda América, y
al organismo mundial IFAC (International Federation of Accountants).

La máxima autoridad del IMCP reside en la Asamblea General de Socios,

conformada por todos los contadores asociados a alguno de los colegios
federados que forman parte del IMCP. El órgano de gobierno lo constituye la
Junta de Gobierno integrada por el Comité Ejecutivo Nacional y los Presidentes
de los 60 colegios federados.
ES EL ORGANISMO QUE RIGE AL CONTADOR PUBLICO, PARA QUE ESTOS
DESEMPEÑEN UNA ACTIVIDAD PROFESIONAL DE CALIDAD A SUS CLIENTES,
PRINCIPALMENTE GUIADOS POR EL CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR
PUBLICO.

TAMBIEN OFRECE CURSOS DE CAPACITACION, ACTUALIZACION Y AYUDA AL

LICENCIADO EN CONTADURIA PARA QUE ÉSTE TENGA CONOCIMIENTOS
ACTUALIZADOS Y PUEDA OFRECER UNA ASESORIA O SERVICIO, CUAL SEA EL
CASO, A SUS CLIENTES.

TAMBIEN ES SABIDO QUE TODOS LOS CONTADORES PUBLICOS QUE EJERCER LA

PROFESIÓN DE MANERA PARTICULAR DEBEN ESTAR REGISTRADOS EN EL IMCP.
INPC de 2000 al 2018

ÍNDICES FINANCIEROS
Los índices financieros son técnicas que se emplean para analizar las
situaciones financieras de la empresas, siendo el insumo principal para
los análisis, los estados financieros, como el balance general, el estado de
ganancias y pérdidas y el estado de flujo de efectivo.
La alta dirección de una organización debe tomar tres clases de decisiones
de carácter financiero: decisiones operativas, de inversión y de
financiación. En las tres se resume la función financiera. Estas decisiones
deben conducir a resultados y éstos a su vez deben ser medidos a través
de los indicadores y sus respectivos índices.
Un indicador financiero es un relación de las cifras extractadas de los
estados financieros y demás informes de la empresa con el propósito de
formase una idea como acerca del comportamiento de la empresa; se
entienden como la expresión cuantitativa del comportamiento o el
desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya magnitud
al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una
desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o preventivas
según el caso.
Clasificación de los índices financieros
Para una mayor claridad en los conceptos de los indicadores financieros,
se pueden dividir en 4 grupos:
1. Indicadores de liquidez
2. Indicadores operacionales o de actividad
3. Indicadores de endeudamiento
4. Indicadores de rentabilidad

SALARIOS MÍNIMOS 2018

Establecidos por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante
resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación del 21 de
diciembre de 2017. Vigentes a partir del 1 de enero de 2018.

Área geográfica Pesos

Única $ 88.36

UMA
El Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) publicó en
el DOF de este 10 de enero de 2018 los valores diario, mensual y anual de
la Unidad de Medida y Actualización (UMA) por medio de la cual se
sustituyó al salario mínimo general como unidad de cuenta, índice, base,
medida o referencia para establecer las cantidades correspondientes a las
multas y los supuestos previstos en las leyes federales, estatales y la
CDMX, mediante el decreto de reforma constitucional del 27 de enero de
2016.
Uso de salario mínimo como UMA en pensiones y prestaciones laborales
A partir del 1o. de febrero de 2018 los importes de esta base son:
 Diario: $80.60
  mensual: $2,450.24, y
 anual: $29,402.88

MERCADO DE VALORES (TASAS DE INTERÉS)

El Banco de México lleva a cabo operaciones en el mercado de valores con
el objetivo de regular la liquidez en el sistema financiero. De igual manera,
en su calidad de agente financiero del Gobierno Federal y de otras
entidades del sector público, realiza subastas primarias de títulos de
deuda y emite disposiciones para regular las distintas operaciones de los
intermediarios financieros.
Tasas de interés Por ciento

Interbancarias Resultados de la última subasta de valores

gubernamentales

Tasa objetivo 16/08/2018 7.75 14/08/2018

Fondeo bancario 16/08/2018 7.79 Cetes a 28 días 7.74

TIIE a 4 semanas 16/08/2018 8.1100 Cetes a 91 días 7.89

TIIE a 13 semanas 16/08/2018 8.1450 Cetes a 182 días 8.02

TIIE a 26 semanas 15/08/2018 8.2025 Cetes a 336 días 8.15

Udibonos a 30 años 3.75

Bonos tasa fija a 30 años 7.96

Bondes D 5 años (sobretasa

0.15
estimada)

CPP – COSTO PORCENTUAL PROMEDIO DE CAPTACIÓN

Es el costo promedio ponderado expresado en un porcentaje que pagan
las distintas instituciones financieras por la captación de los recursos en
distintos instrumentos.
Este costo es estimado mensualmente por el Banco de México entre los
días 21 y 25 de cada mes, y es publicada en el Diario Oficial de la
Federación (DOF). En caso de ser inhábil este último, la publicación podrá
realizarse el día hábil siguiente.

Para poder realizar el cálculo del CPP se debe llevar a cabo la ponderación
por medio de la multiplicación de la tasa de interés por su peso relativo en
la captación de los distintos instrumentos de las instituciones financieras.
En este sentido, el costo es expresado en concepto de tasa o
bien sobretasa de los pasivos derivados de:
 Depósitos bancarios a plazo
 Pagarés
 Depósitos en cuenta corriente
 Papel comercial con aval bancario
 Otros instrumentos financieros
Finalmente, dicha estimación del Costo Porcentual Promedio de
Captación se utiliza como punto de referencia para determinar el importe
de numerosas obligaciones pecuniarias.