INDICE GENERAL

1. CAPITULO I : BENEFICIOS SOCIALES, VISION ……………….…….3

GENERAL
1.1. DEFINICION DE BENEFICIOS SOCIALES……….………….……..4
1.2. BENEFICIOS A TRAVES DE LA HISOTORIA…….………….……..4
1.3. TIPOS DE BENEFICIOS SOCIALES…………….…………….…….5
2. CAPITULO II: PRINCIPALES BENEFICIOS SOCIALES ……………..8
EN LA LEGISLACION PERUANA
2.1. LEGISLACION PERUANA DEFINICION……………………………9
2.2. IMPORTANCIA DE LOS BENEFICIOS SOCIALES……………….12
2.3. EL IMPACTO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES EN LA CALIDAD
DE VIDA DE LOS TRABAJADORES………………………………. 12
3. CAPITULO III: IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA………….13

¿EN QUE CONSISTE?........................................................................14

3.1. INGRESOS NO RETENIDOS…………………………………….……...14

3.2. INGRESOS EXONERADOS...……………………………………….…..14

3.3. CALCULO DEL IMPUESTO……………………………………………...14

4. CAPITULO IV: CONCLUSIONES………………………………………….21

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………………………………………..22

1
 INTRODUCCION

El presente trabajo está diseñado de forma práctica y sencilla para dar a

conocer acerca de: visión general de los beneficios sociales, principales
beneficios sociales en la legislación peruana e impuesto a la renta 5ta
categoría. Recorriendo los conceptos, usos, tipos, importancia dando una
descripción de cada punto ya planteado.

Al mismo tiempo la elección de no solo uno sino tres temas en específico

permite ampliar los conocimientos, no solo sus conceptos, ejemplo y
aplicaciones en cuanto al impuesto a la renta 5ta categoría, así como la
importancia de su conocimiento. Además del planteamiento de un problema y
su hipótesis.

La motivación de los presentes temas es poder conocer de una manera rápida

y sencillas: la visión general de los beneficios sociales, principales beneficios
sociales en la legislación peruana e impuesto a la renta 5ta categoría

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CAPITULO I

BENEFICIOS SOCIALES

3
 1.1 DEFINICION BENEFICIOS SOCIALES

En concreto, nos referimos a beneficio social cuando las empresas ofrecen

a sus trabajadores algunos beneficios. El objetivo de dichos beneficios se
basa en la idea de mejorar la calidad de vida del empleado, atender a sus
necesidades básicas, formarlo en nuevas aptitudes y potenciar su
satisfacción en el mercado laboral, entendido si un trabajador se siente
cómodo mejorara su rendimiento y esto beneficiaria a la empresa.

Los beneficios sociales son todos aquellos conceptos que perciben los
trabajadores por o con ocasión del trabajo dependiente. No importa su
origen (legal -heterónomo- o convencional -autónomo-); el monto o la
oportunidad de pago; la naturaleza remunerativa del beneficio; la relación
de género-especie; la obligatoriedad o voluntariedad, etc. Lo relevante es
que lo percibe el trabajador por su condición de tal. (Toriyama, J. 2008)

1.2 BENEFICIOS SOCIALES A TRAVES DE LA HISTORIA

Para encontrar el origen de estos incentivos hay que remontarse a finales

del siglo XIX y principios del XX.

En ese momento, las empresas empezaron a buscar fórmulas para mejorar

la productividad. Sus propuestas se basaron en estudios como los de
Frederick Taylor, un ingeniero y economista que expuso una teoría basada
en el trabajo en las fábricas. Según sus planteamientos, aumentarían los
beneficios si se daba incentivos económicos a los trabajadores
dependiendo de las unidades que produjeran.

Estas teorías fueron evolucionando, y actualmente se valoran múltiples

posibilidades para incentivar a la plantilla, más allá del recurso obvio de la
gratificación económica extra.

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 Las modernas teorías que se enseñan en las escuelas de negocios hacen
especial hincapié en el papel de la motivación como principal motor para
potenciar un mayor rendimiento de los trabajadores.

Las últimas tendencias hablan de la responsabilidad social de las empresas,

insistiendo en la importancia de ofrecer facilidades para la conciliación de la
vida familiar y laboral, entre otros beneficios sociales. De esta forma, se
trabaja en dos frentes: de cara a la opinión pública y a los propios
trabajadores.

Por un lado, desde los departamentos de marketing y comunicación se trata

de ofrecer una imagen de marca positiva, de empresa moderna y
comprometida. Por otra parte, en relación al personal, se busca garantizar
su satisfacción, y como consecuencia, aumentar su rendimiento.

1.3. TIPOS DE BENEFICIOS SOCIALES

En términos generales los beneficios sociales se clasifican en razón de:

a) Su exigencia u obligatoriedad legal:

 Legales
 Voluntarios
b) Su naturaleza:
 Monetarios
 No monetarios
c) Sus objetivos:
 Asistenciales
 Recreativos
 Complementarios

POR SU EXIGENCIA

1. Beneficios legales: Exigidos por la legislación laboral, por la seguridad

social o por acuerdos colectivos con sindicatos, como:

 Vacaciones
 Gratificación legal

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  Jubilación
 Seguro de accidentes de trabajo
 Licencia médica y/o maternal
 Asignación familiar
 Horas extras
 Recargo por trabajo nocturno, etc.

2. Beneficios voluntarios: Otorgados en forma voluntaria por la empresa, no

son exigidos por la ley ni por negociación colectiva. Se conocen también como
prestaciones marginales:

 Bonificaciones
 Seguro de vida colectivo
 Restaurante
 Transporte
 Préstamos
 Seguro complementario de salud, etc.

SU NATURALEZA

1. Beneficios monetarios: Concedidos en dinero a través de la nómina:

 Gratificación legal
 Vacaciones
 Jubilación
 Bonificaciones
 Planes de préstamo
 Complementación de remuneración, en caso de ausencia por
enfermedad prolongada
 Reembolso de medicamentos, etc.

2. Beneficios no monetarios: Ofrecidos en forma de servicios, ventajas o

comodidades para los usuarios:

 Servicio de restaurant

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  Asistencia médico-hospitalaria y odontológica
 Servicio social
 Club o asociación recreativa
 Seguro de vida colectivo
 Buses de acercamiento
 Horario flexible de entrada y salida, etc.

SUS OBJETIVOS

1. Planes asistenciales: Buscan proporcionar al colaborador y sus familias en

condiciones de seguridad y previsión en emergencias:

 Asistencia médico-hospitalaria
 Asistencia odontológica
 Asistencia financiera (préstamos)
 Servicio social
 Complementación de remuneración, en caso de ausencia por
enfermedad prolongada
 Seguro de vida colectivo
 Seguro de accidentes personales, etc.

2. Planes recreativos: Buscan proporcionar al trabajador condiciones de

descanso, diversión, recreación y salud mental:

 Asociación recreativa o club

 Áreas de descanso en los intervalos de trabajo
 Música ambiental
 Actividades deportivas
 Paseos y excursiones programadas, etc.

3. Planes complementarios: Buscan proporcionar a los empleados ciertas

facilidades, comodidades y utilidades para mejorar su calidad de vida:

 Buses de acercamiento
 Restaurant en el lugar de trabajo
 Estacionamiento privado para los empleados

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  Horario flexible de trabajo
 Cooperativa de productos alimenticios
 Sucursal bancario o cajero automático en el lugar de trabajo, etc.

CAPITULO II

2. PRINCIPALES BENEFICIOS SOCIALES EN LA

LEGISLACION PERUANA

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2.1. LEGISLACION PERUANA (DEFINICION)

Es un Archivo Digital de la Legislación del Perú contiene principalmente las

normas con rango de ley que pertenecen al sistema normativo peruano, así
como las Leyes de Indias. En definitiva, información indispensable para el
conocimiento de la normatividad nacional.

Esta búsqueda comprende las normas con rango o fuerza de ley desde el año
1904 hasta la fecha. Abarca leyes, resoluciones legislativas, decretos leyes,
leyes regionales expedidas por los Congresos respectivos que creó la
Constitución de 1920, decretos legislativos, decretos de urgencia y otras con
rango o fuerza similar que se ha considerado incluir.

2.1. PRINCIPALES BENEFICIOS SOCIALES EN LA LEGISLACION PERUANA

Los trabajadores, en el Perú, tienen derecho a prestaciones o beneficios

sociales luego de haber trabajado por más de tres meses y 15 días en una
empresa. Las beneficios sociales están regulados por la legislación peruana y
están referidos a las vacaciones, gratificaciones, compensación por tiempo de
servicios (CTS), utilidades, asignación familiar, seguro de vida ley, así como
maternidad para las trabajadoras, entre otros.

Prestaciones para el régimen general

En el régimen general las empresas deben ofrecer las siguientes prestaciones

o beneficios laborales a sus trabajadores:

 Remuneración Mínima Vital: Todos los trabajadores tienen derecho a

tener un sueldo que esté por encima de la remuneración mínima vital
que equivale a 930 nuevos soles.( Decreto Supremo que incrementa la
remuneración Mínima Vital de los trabajadores sujetos al régimen laboral
de la actividad privada, DECRETÓ SUPREMO Nº 004-2018-TR)

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  Jornada de trabajo: Todos los trabajadores tienen derecho a una jornada
de trabajo máxima de ocho horas diarias o 48 horas semanales.
 Descanso semanal: de la misma forma los trabajadores tienen la
prestación o el beneficio social que está referido a un descanso de 24
horas por semana.
 Vacaciones: Los trabajadores tienen derecho a vacaciones de 30 días
cada año. Si llegan a un acuerdo con el empleador el trabajador puede
dividir estos 30 días en periodos más cortos. Si fuera despedido el
trabajador, la empresa debe pagarle las vacaciones truncas.
 Gratificaciones: Estas prestaciones o beneficios se entrega en Fiestas
Patrias y Navidad. No está sujeto a descuentos de Essalud y la ONP.
 CTS: Es un seguro de desempleo que se entrega en los meses de mayo
y noviembre.
 Utilidades: Los trabajadores que pertenecen a empresas que desarrollan
actividades generadoras de rentas de tercera categoría, tienen derecho
a participar en las utilidades de la empresa.
 Seguro Social de Salud: Este pago está a cargo del empleador y cubre
las necesidades de salud del trabajador.
 Asignación familiar: Si el empleado tiene uno o más hijos menores de
edad, puede solicitar una asignación familiar que equivale al 10% del
sueldo mínimo.
 Seguro de vida: Los trabajadores u obreros tienen derecho a un seguro
de vida que este cargo de su empleador, una vez cumplidos cuatro años
de trabajo. No obstante, el empleador está facultado a tomar el seguro a
partir de los 3 meses de servicios del trabajador.

PRESTACIONES PARA MUJERES GESTANTES

Las trabajadoras embarazadas no pueden ser despedidas por ningún motivo, y

si estas laboran en un lugar donde representa peligro para él bebe se necesita
cambiarla de inmediato.

La empresa debe ofrecerles prestaciones referidas a un periodo de 45 días de

descanso prenatal y otros 45 posnatal. Si la trabajadora prefiere puede pedir

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que los 45 días prenatales se acumulen para cuando nazca su hijo. Para
solicitarlo necesita de un certificado del médico.

Fue verificado por el Ministerio de Trabajo que las embarazadas tienen derecho
a 45 días de descanso prenatal y otros 45 posnatal.

Si la madre lo considera necesario, puede solicitar que los 45 días prenatales

se acumulen para cuando nazca él bebe, pero para ello necesita un certificado
del médico

Ambos padres tienen derecho al 10% de una remuneración mínima mensual –

es decir, S/.75– por concepto de asignación familiar.

Cabe precisar que si los dos padres laboran en la misma empresa, cada uno
recibirá esta asignación. Se pagará este beneficio hasta que el menor cumpla
18 años, o 24 años en el caso de que estudie. "Para ello debe acreditar que
recibe educación superior”

En el caso de que la trabajadora haya tenido mellizos, gemelos o un nacimiento

múltiple el descanso postnatal se extenderá a 30 días adicionales a los 45.
Este mismo derecho lo obtienen las madres que tiene un hijo con discapacidad.
Hasta que el recién nacido cumpla un año, la madre puede tomar una hora de
lactancia en su horario laboral.

2.2. IMPORTANCIA DE LOS BENEFICIOS SOCIALES

Los beneficios sociales tienen una gran importancia para los trabajadores y
más aún en el país donde nos encontramos, Perú, donde las remuneraciones
en muchos casos no alcanzan para sustentar una vida digna.

Además los beneficios sociales son una buena forma de mantener al trabajador
contento, a la vez que la empresa se beneficia.

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2.3 EL IMPACTO DE LOS BENEFICIOS SOCIALES EN LA CALIDAD DE VIDA
DE LOS TRABAJADORES

Al hablar de calidad de vida se refiere a las condiciones en que vive una

persona que hacen que su existencia sea placentera y digna de ser vivida, o la
llenen de aflicción. Es un concepto extremadamente subjetivo y muy vinculado
a la sociedad en que el individuo existe y se desarrolla.

Ahora los beneficios sociales y su remuneración influyen de manera

determinante la calidad de vida de los trabajadores. En el Perú la
remuneración mínima no alcanza para solventar las necesidades básicas y por
ende las personas necesitan sus beneficios sociales sin embargo en muchos
casos no se da el cumplimiento de estos.

En muchos casos las personas al entrar a un trabajo desconocen estos

beneficios y el empleador se aprovecha de esta ignorancia para incumplir con
los pagos de estos beneficios.

12
CAPITULO III

3. IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA

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3.1. ¿EN QUE CONSISTE?

Si un trabajador recibe su remuneración por planilla, su empleador deberá

retener una parte de su remuneración por concepto del impuesto a la renta de
quinta categoría. Están afectos al impuesto a la renta de quinta categoría todos
los trabajadores dependientes que laboren para una empresa.

Sin embargo, no todo ingreso está afecto a la renta de quinta categoría, por
ejemplo: las indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales
vigentes, las CTS (Compensación por Tiempo de Servicio), rentas vitalicias, la
jubilación, el montepío y la invalidez. También los subsidios por incapacidad
temporal, maternidad y lactancia.

3.2. INGRESOS NO RETENIDOS

• Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales vigentes.

• Compensaciones por tiempo de servicios (CTS), previstas por las

disposiciones laborales vigentes.

• Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo personal,

tales como jubilación, montepío e invalidez.

• Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.

3.2. INGRESOS EXONERADOS

• Remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los

funcionarios y empleados dentro de la estructura organizacional de los
gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos
internacionales, siempre que los convenios constitutivos así lo establezcan.

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3.3. CALCULO DEL IMPUESTO

PASO 1: Proyecte los ingresos gravados que percibirá en todo el año.

Para esto la remuneración mensual (incluidos los conceptos remunerativos

ordinarios) se multiplica por el número de meses que falta para terminar el
ejercicio gravable, incluido el mes al que corresponda la retención.

Al resultado se le suma lo siguiente:

• Las gratificaciones ordinarias (Navidad, Fiestas Patrias y otras), que

correspondan al ejercicio (percibidas y por percibir).

• Las remuneraciones y demás conceptos que hubieran sido puestas a

disposición del trabajador en los meses anteriores del mismo ejercicio (pagos
extraordinarios, gratificaciones extraordinarias, participaciones, reintegros,
horas extras, entre otros).

A este resultado se le denomina Remuneración Bruta Anual.

PASO 2: Deducción de 7 UIT.

De la remuneración bruta anual determinado en el “paso 1”, se deduce un

monto fijo, por todo concepto, equivalente a 7 UIT (el valor de la UIT es S/
4,200) (El nuevo valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) fue aprobado por
el Gobierno y asciende a S/4,200, este regirá desde el 1 de enero del 2019,
según Decreto Supremo 298-2018-EF)

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Si la "Remuneración Bruta Anual" no supera las 7 UIT entonces no estará
sujeto a retención.

Esto quiere decir que para el ejercicio 2019, aquel trabajador que perciben 12
remuneraciones más 2 gratificaciones en el año por el importe de hasta S/
2100 soles cada una, no estará sujeto a retenciones por sus rentas de quinta
categoría al no superar en el año las 7 UIT (S/ 29,400) salvo que perciba en el
transcurso del año algún ingreso adicional gravado con rentas de quinta
categoría que le haga superar las 7 UIT.

PASO 3: Cálculo del impuesto anual proyectado.

De la remuneración neta anual obtenida en el “paso 2”, a efectos de obtener el

impuesto anual proyectado, se deberá aplicar las siguientes tasas:

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PASO 4: Monto de la retención.

Finalmente, para obtener el monto que debes retener cada mes, deberás dividir
el impuesto anual proyectado de acuerdo a lo siguiente:

 En los meses de enero a marzo, el impuesto anual se divide entre doce.

 En el mes de abril, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas de enero a marzo. El resultado se divide entre 9.
 En los meses de mayo a julio, al impuesto anual se le deducen las
retenciones efectuadas en los meses de enero a abril. El resultado se
divide entre 8.
 En el mes de agosto, al impuesto anual se le deducen las retenciones
efectuadas en los meses de enero a julio. El resultado se divide entre 5.
 En los meses de setiembre a noviembre, al impuesto anual se le
deducen las retenciones efectuadas en los meses de enero a agosto. El
resultado se divide entre 4.
 En el mes de diciembre, con motivo de la regularización anual, al
impuesto anual se le deducirá las retenciones efectuadas en los meses
de enero a noviembre del mismo ejercicio.

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El monto obtenido en cada mes por el procedimiento antes indicado será el
impuesto que el agente de retención se encargará de retenerte en cada mes.

PASO 5: Cálculo adicional SOLO para los meses en que el trabajador ha

recibido pagos distintos a las remuneraciones y gratificaciones ordinarias.

Este paso se realizará solo si en el mes por el cual se está calculado la

retención, se ha puesto a disposición del trabajador pagos por conceptos
distintos a la remuneración o gratificación ordinaria, esto puede ser por:

 Participación en las utilidades

 Gratificaciones o bonificaciones extraordinarias.
 Cualquier otro concepto extraordinario.

El cálculo para obtener la “Retención Adicional del mes” se realizará del

siguiente modo:

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19
CAPITULO IV

4. CONCLUSIONES

20
CONCLUSIONES

 Los beneficios sociales tienen como finalidad mejorar la calidad de vida

de los empleadores o trabajadores, de esta manera un trabajador
cómodo en su ambiente de trabajo mejoraría su rendimiento de trabajo.
 Los beneficios sociales fueron creados por las empresas en búsqueda
de mejorar la productividad de la mano de obra.
 Existen diferentes tipos de beneficios sociales en razón a su función de
ser, sin embargo todas poseen el mismo fin de mejorar la calidad de vida
de los trabajadores.
 La importancia de conocer los beneficios sociales nos puede asegurar el
cumplimiento de ellos.
 Existen diferentes tipos de impuestos a la renta sin embargo todas
tienen un mismo fin.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. Toyama, J. (2008). Remuneraciones y beneficios sociales. En los

contratos de trabajo y otras instituciones de derecho Laboral (pp. 269-
395) (606p). Lima: Soluciones Laborales

FUENTES WEB:

 www.academia.edu/18458268/Tipos-de-beneficios-sociales
 www.colconecta.com/como-hacer-una-monografia-y-sus-partes/
 www.destinonegocio.com/pe/gestion-pe/prestaciones-sociales-para-los-
trabajdores-peruanos/
 www.leyes.congreso.gob.pe
 Orientación.sunat.gob.pe/index.php/personas-menu/impuesto-a-la-renta-
personas-ultimo/rentas-de-quinta-categoria-persona…/
 www.partes.com/la-monografia/
 www.sodexo.es/blog/origen-beneficios-sociales-empresas/

DIARIOS:

 Diario “El Peruano”, Editora PERU, Fecha:22/03/2018

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