Claves

de la Gestión de Empresas

Introducción a la Contabilidad
Prof. Edi Soler

Semana 3. El estado de flujos de efectivo

Operaciones realizadas durante el periodo x2:

1. Compra de libros a crédito por 150.000€.
2. Las ventas en efectivo de libros ascienden a 140.000€. El coste de los libros
vendidos en efectivo es de 98.000€.
3. Las ventas a crédito ascienden a un total de 70.000€. El coste de los libros
vendidos a crédito es de 50.000€.
4. Se han cobrado 64.000€ de las ventas realizadas a crédito.
5. Se han pagado 155.000€ a los proveedores de libros.
6. Los gastos de venta, generales y administrativos ascienden a 37.000€, cantidad
que se ha pagado íntegramente en efectivo.
7. La librería registra 6.600€ en concepto de pago del alquiler, importe que se
abonó por adelantado a finales del año x1.
8. El 31 de diciembre del año x2, la librería paga 7.200€ por adelantado
correspondientes al alquiler del local para el año x3.
9. Para el mobiliario y el equipo, Cristina ha calculado una amortización de 5.000€
durante el año x2.
10. La amortización estimada del software es de 1.000€.
11. El 31 de diciembre, la librería vende el mobiliario y el equipo por 1.800€, que se
cobran en efectivo. Su coste de adquisición fue de 5.000€ y la amortización
acumulada, de 2.000€.
12. El 31 de diciembre, la librería compra nuevo mobiliario y equipo por 6.000€,
cuyo pago se realiza en efectivo.
13. El 31 de diciembre, Cristina decide invertir 15.000€ en acciones de Apple.
14. A finales del año x2, se registran y se pagan los intereses del préstamo bancario,
que ascienden a 1.000€.
15. En el año x3, la librería deberá hacer frente al pago del principal del préstamo,
por lo que esos 20.000€ pasarán de la cuenta del préstamo bancario a largo
plazo a otra en el pasivo corriente.
16. El 31 de diciembre del año x2, la librería obtiene otro préstamo bancario a largo
plazo de 30.000€.
17. Se pagan 3.600€ de impuestos.
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18. A finales del año x2, se registran 3.060€ correspondientes a impuestos.
19. Se realiza el asiento de cierre. Se han obtenido unos beneficios netos de
7.140€.
20. Cristina y su tío deciden repartirse 10.000€ en concepto de dividendos en
efectivo.