LA CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

EXAMEN ESPECIAL A LA DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION TUMBES, PROVINCIA DE

TUMBES, REGION TUMBES

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2007 AL 30 DE ABRIL DE 2013

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a la Dirección Regional de Educación Tumbes, provincia de Tumbes, región

Tumbes, corresponde a la acción de control n.° 0001, programada en el Plan Operativo 2019 de
la Oficina Regional de Control 0001 (OR01) de la Contraloría General de la República, la cual será
realizada con la finalidad de verificar la legalidad de la ejecución de los servicios

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

2.1. Norma de Creación

La Dirección Regional de Educación Tumbes fue creado(a) mediante Resolución Regional

Sectorial Nº 04209.

2.2. Naturaleza y Finalidad de la Entidad

La unidad de Gestión Educativa Local Tumbes, es una instancia de ejecución

descentralizada del Gobierno Regional Tumbes con autonomía en el ámbito de su
competencia, tiene funciones de Unidad Ejecutora Presupuestal en el marco del Sistema
Nacional de Presupuesto Público, con opinión del ministerio de educación.

La unidad de Gestión Educativa Local Tumbes, es responsable de promover la educación,

cultura, deporte, recreación, ciencia y tecnología. Asegurar los servicios educativos y los
programas de atención integral con calidad y equidad en su ámbito jurisdiccional, para lo
cual coordina con las instituciones educativas y convoca la participación de los diferentes
actores sociales.

Tiene como finalidad:

a) Fortalecer las capacidades de gestión pedagógica y administrativa de las
instituciones educativas para lograr su autonomía.
b) Impulsar la cohesión social; articular acciones entre las instituciones públicas y las
privadas alrededor del Proyecto Educativo loca; contribuir y generar un ambiente
favorable para la formación integral de las personas, el desarrollo de capacidades
locales y propiciar la organización de comunidades educadoras.
c) Canalizar el aporte de los gobiernos municipales, las instituciones de Educación
Superior, las universidades públicas y privadas y otras entidades especializadas.
d) Asumir y adecuar a su realidad las políticas educativas y pedagógicas establecidas
por el ministerio de educación y por la instancia administrativa correspondiente del
Gobierno Regional Tumbes.

“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”

“AÑO DE LA INVERSIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 2 de 10

2.3. Funciones

La Unidad de gestión educativa Local Tumbes en el marco de lo establecido en el artículo

64º de la ley Nº 28044 Ley General de Educación, cumple las siguientes funciones:

a) Contribuir a la formulación de la política educativa regional y la nacional.

b) Diseñar, ejecutar y evaluar el proyecto educativo de su jurisdicción en concordancia con
los Proyectos Educativos Regionales y Nacionales y con el aporte, en lo que
corresponda, de los Gobiernos Locales.
c) Regular y Supervisar las actividades y servicios que brindan las Instituciones Educativas,
preservando su autonomía institucional.
d) Asesorar la Gestión pedagógica y administrativa de las instituciones educativas bajo su
jurisdicción, fortaleciendo su autonomía institucional.
e) Conducir el proceso de evaluación y de ingreso del personal docente y administrativo y
desarrollar acciones de personal, atendiendo los requerimientos de las instituciones
educativas en concordancia con la Dirección Regional de Educación Tumbes.
f) Asesorar en la formulación, ejecución y evaluación del presupuesto anual de las
instituciones educativas.
g) Conducir el proceso de evaluación y de ingreso del personal docente y administrativo y
desarrollar acciones de personal, atendiendo los requerimientos de la institución
educativa en coordinación con la Dirección Regional de Educación Tumbes.
h) Promover la formación y funcionamiento de redes educativas como forma de cooperación
entre instituciones y programas educativos de su jurisdicción, las cuales establecen
alianzas estratégicas con instituciones especializadas de la comunidad.
i) Apoyar el desarrollo y la adaptación de nuevas tecnologías de la comunicación y de la
información para conseguir el mejoramiento del sistema educativo con una orientación
intersectorial.
j) Promover y ejecutar estrategias y promover efectivos de alfabetización, de acuerdo con
las características socio – culturales y lingüísticas de cada localidad.
k) Impulsar la actividad del consejo participativo local de educación a fin de generar
acuerdos y promover la vigilancia ciudadana.
l) Formular, ejecutar y evaluar su presupuesto en atención a las necesidades de las
instituciones y programas educativos y gestionar su financiamiento local, regional y
nacional.
m) Determinar las necesidades de infraestructura y equipamiento, así como participar en su
construcción y mantenimiento, en coordinación y con el apoyo del gobierno local y
regional.
n) Promover y apoyar la diversificación de los currículos de las instituciones educativas en
su jurisdicción.
o) Promover centro culturares, bibliotecas, teatros y talleres de arte así como el deporte y
la recreación y brindar apoyo sobre la materia a los Gobiernos locales que la requieran.
Esta acción la realiza en coordinaciones con los organismos públicos Descentralizados
de su zona.
p) Identificar las necesidades de capacitación del personal docente y administrativo, y
desarrollar programas de capacitación, así como brindar facilidades para la superación
profesional.
q) Formular proyectos para el desarrollo educativo local y gestionarlos ante las instituciones
de cooperación nacional e internacional.

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 3 de 10

r) Actuar como instancia administrativa en los asuntos de su competencia.

s) Informar a las entidades Oficiales correspondientes, y a la opinión publica de los
resultados de su gestión.

2.4. Síntesis del Alcance del Plan Estratégico

De la revisión efectuada a los documentos de gestión de la Dirección Regional de Educación

Tumbes, referida a su Plan Estratégico, se obtuvo la información siguiente:

Misión:
La misión de la Dirección Regional de Educación Tumbes, es una Institución con personal
calificado que brinda asesoramiento y asistencia técnica, pedagógica, administrativa e
institucional con equidad y eficiencia, para promover el desarrollo de las instituciones
educativas con docentes competentes que ofrecen un servicio educativo de calidad, de
acuerdo a las necesidades de la sociedad, propiciando el desarrollo integral, capacidades
creativas, inteligencias múltiples y actitud emprendedora del educando con proyectos
innovadores y productivos, mediante el uso de las TICs, practicando una cultura de valores.
Visión:
Al 2020, la Dirección Regional de educación Tumbes, contará con personas competentes
para la vida y para el trabajo, que practican valores, que vivencian su conciencia ambiental,
su cultura e identidad; que ejercen su ciudadanía con liderazgo y responsabilidad social e
interactúan en el mundo globalizado.

La sociedad Tumbesina educa y se educa, desde la primera infancia y participa

democráticamente en los procesos de desarrollo local, regional y nacional, con igualdad de
oportunidades en función de políticas y planes concertados.

2.5. Estructura Orgánica

La unidad de Gestión Educativa Local Tumbes, se organiza de manera flexible. Su estructura

orgánica es establecida y aprobada por el gobierno regional Tumbes. Cumpla las funciones
señaladas en la Ley, priorizando las acciones, conducentes a lograr una educación de
calidad con equidad y una gestión transparente. Tiene la siguiente estructura orgánica:

1. ORGANO DE DIRECCION
1.1. Dirección
2. ORGANO CONSULTIVO
2.1. Consejo Participativo Local de Educación
3. ORGANO DE CONTROL
3.1 Área de Auditoria Interna
4. ORGANO DE ASESORAMIENTO
4.1 Área de Asesoría Jurídica
4.2 Área de Planificación Operativa.
5. ORGANO DE APOYO
5.1 Área de Administración
6. ORGANO DE LINEA
6.1 Área de Gestión y Desarrollo Pedagógica.

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 4 de 10

6.2 Área de Investigación, Innovación, Capacitación y Participación.

7. ORGANOS DESCONCENTRADOS
7.1 Instituciones y programas educativos.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Área de Auditoria DIRECCION Consejo Participativo

Interna Local de Educación

Área de Asesoría Jurídica

Área de Área de Planificación Operativa

Administración

Área de Gestión y Área de Investigación,

Desarrollo Pedagógico Innovación, Capacitación y
Participación

INSTITUCIONES Y
PROGRAMAS EDUCATIVOS

2.6. Presupuesto Institucional del período a auditar

El presupuesto institucional de la entidad para los años 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012
y 2013, se aprecia a continuación:

IMPORTE (S/.)
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
00: Xxxxxxxxx
07: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
08: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 5 de 10

09: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
13: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
18: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
19: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
TOTAL FUENTES DE
Xxxxxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxx Xxxxxx
FINANCIAMIENTO (S/.)
Fuente: Portal informático del Ministerio de Economía y Finanzas - MEF.

2.7. Descripción de los asuntos u operaciones a examinar

De la evaluación a las denuncias presentadas, y de la recopilación de información efectuada

por este Organismo Contralor, en el marco de sus atribuciones dispuestas en la Ley n.°
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República, se considera pertinente examinar lo siguiente:

a) Contratación de 10 “Servicios de mantenimiento para el I.E.S.T.P CAP. FAP. José

Abelardo Quiñones – Tumbes”

De la información revisada por este ente rector de control, se ha tomado conocimiento

de 10 servicios para mejorar la I.E.S.T.P CAP. FAP Y. I.E.S.P JOSE ANTONIO
ENCINAS, mediante las cuales se cobraron los 10 servicios aprobadas en las leyes de
presupuesto del sector público para dichos periodos.

 Servicio de cableado de red (Mantenimiento de cableado de red de internet y

pintado de pabellón de enfermería). – 31200.00

 Servicio de instalación y reubicación del Sistema Eléctrico (Mantenimiento

Preventivo y correctivo del sistema eléctrico de las oficinas administrativas,
almacén y Auditorio). -30170.00

 Servicio de Mantenimiento de Infraestructura en general (Servicio de

Mantenimiento de Red Eléctrica Cambio de Cable Nº14, Revisión de fugas de
energía, Cambio de llaves de cuchilla y cambios de tomacorrientes en áreas de
la carrera de contabilidad, enfermería, computación e informática y laboratorio.
– 30250.00

 Mantenimiento Del Sistema Eléctrico del Pabellón Principal del Instituto

(Mantenimiento colectivo del servicio eléctrico. – 10500.00

 Servicio de Elaboración de Expedientes Técnicos (Consultoría en la elaboración

de expedientes Técnicos) – 30000.00

 Mantenimiento del Sistema de Drenaje pluvial en el interior de la Instituto. -

30500

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 6 de 10

 Servicio de pintado en general “Mantenimiento de las oficinas y aulas de

educación física, computación e informática, enfermería y administración
pintado completo y arreglo de cielo raso en el Instituto Educativo Superior
Pedagógico isp jae. 30090.00

 Servicio de mantenimiento de infraestructura en general (servicio de

mantenimiento y seguridad del almacén del S.P.P) - 24500.58

 Servicio de limpieza y Mantenimiento de locales (Servicio de limpieza y

desbroce y eliminación de maleza ISP JAE. Tumbes - 29500.00

 Servicio de cableado y cambio de red (Mantenimiento del sistema de red de

internet, Routers puntos de distribución en laboratorio de computación y oficinas
de administración en Institución educativa Superior Pedagógico Publico “José
Antonio Encinas” Tumbes. – 30860.00

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN

La acción de control a desarrollar corresponde a un examen especial, cuyos objetivos son los
siguientes:

3.1 Objetivo General

Determinar si los recursos utilizados en el pago de los servicios en la Dirección Regional

de Educación Tumbes, han trasgredido las disposiciones legales que las regulan, teniendo
en cuenta los criterios de racionalidad, eficacia, eficiencia, economía y transparencia de
los recursos públicos.

3.2 Objetivos Específicos

Determinar si los recursos utilizados en el pago de los servicios en la Dirección Regional

de Educación Tumbes, han ocasionado perjuicio económico y si se ha trasgredido las
disposiciones legales que las regulan, y las directivas internas, teniendo en cuenta los
criterios de racionalidad, eficacia, eficiencia, economía y transparencia de los recursos
públicos.

3.3 Criterios Técnicos

El examen especial se desarrollará de acuerdo con lo establecido en las Normas de

Auditoría Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolución de Contraloría n.° 162-95-
CG de 22 de setiembre de 1995 y modificatorias; así como, en el Manual de Auditoría
Gubernamental (MAGU), aprobado por Resolución de Contraloría n.° 152-98-CG de 18
de diciembre de 1998.

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 7 de 10

3.4 Período a Examinar

La acción de control comprenderá la revisión selectiva de la documentación concerniente

al objetivo establecido en la presente acción de control, correspondiente al período 1 de
mayo de 2017 al 30 de agosto de 2017; sin perjuicio de revisar, de acuerdo a las
circunstancias, operaciones anteriores y posteriores al citado período, relacionadas con
el objetivo previsto.

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

La base legal que regula las actividades de Dirección Regional de Educación Tumbes y, por
consiguiente, las fuentes de las que se obtendrán los principales criterios a utilizar en el examen
especial, son las siguientes:

Normas de Funcionamiento y de Creación

 Constitución Política del Perú.

 Ley n.° 28044, Ley General de Educación.
 Ley n.° 29944, Ley de la reforma magisterial.
 Reglamento de Organización y Funciones (ROF).
 Manual de Organización y Funciones (MOF).

Normas de Personal

 Ley n.° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Público, de 25 de marzo de 1984 y su Reglamento, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 005-1990-PCM, publicado el 19 de enero de 1990.

Normas de Control

 Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de
la República, publicada el 23 de Julio de 2002, y sus modificatorias.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

Los procedimientos para la ejecución del examen especial Dirección Regional de Educación
Tumbes, se presentan en el Anexo n.° 1, que forma parte del presente plan de examen especial,
el cual podrá ser modificado de acuerdo a las circunstancias que se presenten en el trabajo de
campo.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

Para el desarrollo del examen especial se ha previsto la participación de una comisión de auditoría,
conformada por el personal siguiente:

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 8 de 10

CÓDIGO NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORÍA PROFESIÓN CARGO

16xxx Miguel Dios Espinoza Abogado Supervisor
17xxx Cesar Enrique Chapoñan Diaz Abogado Jefe de Comisión
17xxx Edgar Eduardo Arcaya Tandazo Ingeniero Integrante
17xxx Luis Calva Vendives Abogado Especialista Legal
(*) De ser el caso, el abogado de la comisión formulará el correspondiente informe especial, según la NAGU 4.50.

Nota: En el caso de que el supervisor sea Abogado, podría a su vez también asumir las
veces de especialista legal, con lo cual la comisión estaría integrada por 3 personas.

VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA

7.1 Presupuesto del tiempo

a) Plazo del trabajo y tiempo estimado.

El tiempo estimado para la ejecución del examen especial, es de treinta y nueve (39)
días útiles, distribuidos de la manera siguiente:

DÍAS TOTAL PERÍODO

ETAPAS
ÚTILES PERS. DEL AL
Planificación 5 2 10 de Febrero de 2019 14 de Febrero de 2019
Trabajo de Campo 12 4 17 de febrero de 2019 04 de marzo de 2019
Comunicación de Hallazgos 3 4 05 de marzo de 2019 09 de marzo de 2019
Evaluación de Aclaraciones 5 3 17 de marzo de 2019 23 de marzo de 2019
Redacción y Supervisión del
9 3 24 de marzo de 2019 07 de abril de 2019
Informe
Sustentación ante
1 2 08 de abril de 2019 08 de abril de 2019
Jefatura/Gerencia
Elevación del Informe 1 2 09 de abril de 2019 09 de abril de 2019
TOTAL DÍAS ÚTILES 36
En el Anexo n.° 2, se detalla el cronograma de actividades a ejecutar.

b) Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)

Asimismo, de acuerdo a la programación de actividades del examen especial, se

utilizarán un total de 480 horas/hombre, con un costo de S/. 20.000 (Anexos
n.° 3 y n.° 4), tal como se muestra a continuación:

TOTAL HORAS
INTEGRANTES
HOMBRE
Luis Vidal Maldonado Tafur 120
Pedro Angel Huaripata Ordinola 120
Junior Grillo Delgado
120

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 9 de 10

TOTAL HORAS
INTEGRANTES
HOMBRE
Martin Izquierdo
120

TOTAL 480

7.2 Informe a emitir y fecha de entrega

Como resultado del examen especial y de conformidad con la NAGU 4.40 "Contenido del
Informe", aprobada por Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG de 22 de setiembre de
1995 y modificada por Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG de 29 de octubre de 2011,
el informe será elevado a la Oficina de Coordinación Regional Norte, para su consideración
y fines del trámite de aprobación ante los niveles pertinentes, a los cincuenta (50) días útiles,
para que, luego de su aprobación, se remita a la Entidad auditada, a fin de que el titular
adopte las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas.

Asimismo, si en la ejecución del examen especial se evidencia la existencia de indicios

razonables de comisión de delito y/o de responsabilidad civil, se emitirá el Informe Especial
correspondiente, de conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 "Informe Especial",
aprobada por Resolución de Contraloría n.° 162-95-CG de 22 de setiembre de 1995 y
sustituida por Resolución de Contraloría n.° 012-2002-CG de 21 de enero de 2002.

7.3 Formato tentativo del informe

En concordancia con lo establecido en la NAGU 4.40 “Contenido del Informe”, la estructura

de los informes resultantes del examen especial será la siguiente:

I. INTRODUCCIÓN
Origen del examen
Naturaleza y objetivos del examen
Alcance del examen
Antecedentes y base legal de la entidad
Comunicación de hallazgos
Memorándum de control interno
Otros aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
Sumilla
Elementos de la observación
Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones
Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados

III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
VI. FIRMAS

Adicionalmente, se emitirá una Síntesis Gerencial del Informe.

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017
 LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Oficina Administración

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Página 10 de 10

Tumbes, 27 de mayo de 2019

Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Supervisor Auditor Encargado

A LA SEÑORA GERENTE (e) DE LA OFICINA DE COORDINACIÓN REGIONAL NORTE:

El jefe de la Oficina Regional de Control Interno, que suscribe, ha revisado el presente plan de examen
especial a realizarse en la Dirección Regional de Educación Tumbes; por lo cual, hace suyo su
contenido y lo eleva a su despacho para el trámite de aprobación correspondiente.

Tumbes, 27 de Mayo de 2019

Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Jefe de la Oficina Regional de Control xxxxxxxxxxxxx

DIRECCION REGIONAL DE EDUCACION - TUMBES

PERÍODO: 1 DE MAYO DE 2017 AL 30 DE AGOSTO DE 2017