FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“INFORME DE ANÁLISIS DE CASO SOBRE OBJETIVOS E IMPORTANCIA

DE AUDITORÍA OPERATIVA”

INTEGRANTES:

ZEA RONDINEL, Marlene Rosmeri

DOCENTE:

MGTR. ANTONIO ROCHA SEGURA

ASIGNATURA:

CICLO:

“VIII”

GRUPO:

“B”

AYACUCHO – PERÚ

2019-I
 INTRODUCCION

La auditoría se “encargaba de revisar las anotaciones contables de un negocio, y se le otorgaba

una importancia fundamental a los aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba

fraudes y malversación de fondos”.

Esta tiene “los aspectos de la contabilidad es mostrar la situación del capital aportado por los

inversionistas. Cuando cambio la visión de la contabilidad, se consideró como

una información que permite una buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su

ámbito de revisión, como a los análisis financieros y las evaluaciones de control interno.”

“De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones adoptadas en

los distintos niveles jerárquicos respectos de los objetivos, políticas,

planes, estructuras, presupuesto, canales de comunicación, sistemas de

información, procedimientos, controles ejercidos, etc.”

A través de “la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de las desviaciones

de los planes originales trazados. La administración superior necesita conocer objetivamente

en qué medida se están cumpliendo los objetivos y como se están utilizando los recursos en

todas las unidades de la empresa. Por esto se necesitan profesionales que informen en forma

objetiva e independiente de la situación de la empresa.”

El objetivo principal de una Auditoría es la emisión de un diagnóstico sobre un sistema de

información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones

pueden ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del dictamen o

diagnóstico.
 AUDITORIA OPERATIVA

1. GENESIS DE LA AUDITORA OPERATIVA

DEFINICIÓN

Según MEDINA (2015). “La Auditoría Operativa nació por la necesidad que la dirección tenía

de ella y por la habilidad del auditor interno para satisfacer dicha necesidad. Las empresas

crecieron. El trabajo de los directivos ejecutivos fue trasladándose desde las actividades no

financieras de las que provenían hacia sectores concretos de los registros contables, pues

necesitan estar de acuerdo tanto con la adecuación y validez de los informes operativos como

de los informes financieros. La fuente más real y objetiva de seguridad o de advertencia era el

auditor interno; un profesional entrenado y observador que era independiente de las actividades

que auditaba.”

Según GAMIÑO (2017) . Define que “La auditoría en su conceptualización universal, se

refiere al estudio o al examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas

independientes del sistema auditado; con el objetivo de emitir una opinión y coadyuvar al

correcto funcionamiento de las organizaciones.”

Sin embargo, “la auditoria puede ser aplicada de diversas formas de acuerdo con los fines que

se busquen, de hi que ahora nos enfocaremos a detallar lo que es una auditoria operativa.”

ANONIMO (2018). “La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva,

sistemática y profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad,

con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, implementadas con la finalidad de

alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia eficacia con que son manejados y

controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas.”
 2. ALCANCE

“La Auditoría Operacional tiene alcance ilimitado. Esto se debe a que todas los procesos de

una entidad pueden ser auditadas, sin considerar que sea un proceso financiero o no. La

auditoría operativa cubre todos los aspectos internos o externos que lo interrelacionan.

Al tener alcance ilimitado y la posibilidad de contener diversidad de hallazgos, implica que,

una auditoría operativa pueda requerir profesionales de diferentes disciplinas. Generalmente es

un trabajo interdisciplinario, pero normalmente su conducción o dirección debe confiarse o

contadores públicos especializados en auditoría.”

3. OBJETIVO

“El objetivo de la auditoría operativa es identificar las debilidades en el sistema de control

implementado por la Compañía con la finalidad de diagnosticar e implementar

recomendaciones que permitan reforzar el sistema de control.”

Especificando algunos objetivos tenemos:

a) “Detectar las deficiencias e irregularidades que el personal ha cometido en el desarrollo de su

trabajo y el comportamiento dentro de la empresa o entidad; con la finalidad de recomendar

las medidas correctivas así como las sanciones al personal incurso en falta. “

b) “Comprobar si el personal está cumpliendo con las normas internas y las disposiciones legales

vigentes.”

c) “Promover las mejoras y reformas constructivas en las operaciones administrativas de la

empresa o entidad.”

d) “Determinar el grado de confiabilidad de la administración en su ejercicio de control directo

de los recursos humanos materiales y financieros.”

e) “Verificar el logro de las metas programadas.”

 f) “Determinar si los programas, actividades y proyectos han sido llevados a cabo, y los gastos

se efectuaron de manera efectiva de acuerdo a lo establecido.”

g) “Determinar si los gerentes y/o funcionarios desarrollan su trabajo con sujeción a las normas

estatutarias legales, reglamentos y acuerdos del directorio.”

h) “Determinar si todas las rentas e ingresos resultantes de la actividad de la Empresa han sido

cobrados y adecuadamente contabilizados.”

4. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA-OPERATIVA

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

 ESTRATEGIAS

“Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se identifiquen en el desarrollo de la

auditoría.”

 OBJEETIVAS

“Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones se fundamenten, en lo

posible, en evidencia verificable.”

 CONFIABLES

“La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y exacta, de manera que

minimice los riesgos de interpretación.”

 DILIGENTES

“Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del organismo competente

de control.”

 EFECTIVAS
“Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de mejoramiento a aplicar,

respecto de las situaciones detectadas deben mejorar el sistema de control.”

5. IMPORTANCIA

De acuerdo a los objetivos alcanzados es importante ya que “es la herramienta de control

posterior sobre la administración en general. Permite dar a conocer a la gerencia las deficiencias

e irregularidades existentes que atentaban contra la eficiencia, economía y efectividad; para la

toma de decisiones oportunas y eficaces Origina confiabilidad en la reformulación de enmendar

deficiencias a la administración.”

 “Promueve la eficiencia y eficacia en los procesos”

 “Evalúa la calidad de los procesos”

 “Permite poner en marcha de manera objetiva las actividades de control”

 “Permite identificar procesos críticos”

 “Permite evaluar la efectividad de los controles implementados”

 “Permiten implementar mejoras en la planificación y los controles.”

6. ¿CUANDO ES NECESARIA UNA AUDITORIA OPERACIONAL ??

“La auditoría operativa es necesaria cuando existe la necesidad de mejorar los procesos y

procedimientos implementados esto con la finalidad de mejorar su competitividad en el

mercado.”

7. ENFOQUES DE AUDITORIA OPERATIVA

7.1. De la organizacioon

“Los auditores se ocupan de la administración de un departamento u otra unidad de

mando.”

7.2. funcional
 “Los auditores se ocupan del seguimiento de una o varias actividades desde el

principio hasta su conclusión”

8. PROFESIONALES EN LA AUDITORIA OPERATIVA

La auditoría operativa es efectuada por un equipo de profesionales de diversas

disciplinas según la situación a presentarse. La mayoría de estos miembros deben ser

Contadores Públicos Colegiados (CPC), en el Perú la Ley del Contador Público Nº

13253 dispone que efectuar y autorizar toda clase de operaciones de auditoría,

corresponde a los Contadores Públicos.

9. RELACIÓN CON LA AUDITORIA INTERNA

La auditoría operativa no es diferente de la interna; es una mera aplicación de la técnicas

modernas de auditoría interna a todas las actividades de una empresa, y se caracteriza

(en ambas áreas, financieras y operativas) por el enfoque y la orientación auditora.

10. CONTRASTE CON LA AUDITORÍA FINANCIERA

El modelo clásico de auditoría financiera se interesa principalmente en la verificación

de los estados financieros. Trata de la veracidad de ciertas cuentas, pues está restringida

a los controles contables.

11. ACTIVIDADES FINANCIERAS Y AUDITORÍA OPERATIVA

Se considera que la auditoría operativa solamente se ocupa de áreas no financieras, pero

no es cierto; está mucho más introducida en el campo de la actividad financiera que en

el de la no financiera.
 CONCLUSIONES

1. Contribuye al desarrollo empresarial hacia la eficiencia continua. Genera necesidad de

su aplicación por los inversionistas al informarles la situación real en que se encuentran

los negocios que ellos han confiado a terceras personas

2. “Es la herramienta de control posterior sobre la administración en general. Permite dar

a conocer a la gerencia las deficiencias e irregularidades existentes que atentaban contra

la eficiencia, economía y efectividad; para la toma de decisiones oportunas y eficaces.”

3. La auditoría operativa tiene como principal objetivo “determinar si todas las rentas e

ingresos resultantes de la actividad de la Empresa han sido cobrados y adecuadamente

contabilizados.”
Bibliografía
ANONIMO. (23 de AGOSTO de 2018). RSMA. Obtenido de
https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/caracteristicas-de-la-auditoria-
operativa

GAMIÑO, V. L. (6 de JUNIO de 2017). SOYCONTA INNIVACION CONTABLE . Obtenido de

https://www.soyconta.com/la-auditoria-operativa/

Medina, M. W. (2015). COMPILADO DE AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIOS. En M. W. Medina,

COMPILADO DE AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIOS (pág. 110). CHIMBOTE.

Soto Medina, M. W. (2015). COMPILADO DE INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES

FINANCIERAS. CHIMBOTE, Perú. Recuperado el 3 de 5 de 2019, de
https://campus.uladech.edu.pe/pluginfile.php/3395696/mod_resource/content/1/Texto%2
0Universitario.%20I.C.I.F.%20%202015.13.03.pdf