UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

PARTICIPANTE:
CINDY JEANINE VILLAMAR THEN

MATRICULA:
15-8753

ASIGNATURA:
SISTEMAS DE CONTABILIDAD

FACILITADOR:
LIC. EULALIO M. ENCARNACION D.

TEMAS:
TIPOS DE SISTEMAS
ANÁLISIS DE LOS SISTEMAS CONTABLES
FUNCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES
PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y MANUALES
UNIDAD II

Santo Domingo Este

República Dominicana
5 de junio de 2019
Distinguido participante:

Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes

complementarias del curso; luego realice las actividades que se describen a
continuación:

1- Realice un reporte con las respuestas de las preguntas de las páginas 49 y

66 del texto básico y justifique coherentemente.

Página 49

1. ¿Qué es un sistema administrativo? ¿Cuál es la principal función de

este tipo de sistemas?

Un sistema administrativo una aplicación que permite gestionar las operaciones

relacionadas con la administración de la empresa, en cuanto a ventas, cobros,
liquidaciones, control de rutas, turnos, etc., y generar informes que permitan la toma
de decisiones.

La función principal de este tipo de sistemas es la siguiente:

 Generar los Balances que son como una fotografía de la empresa en cada
instante
 Generar flujos de Efectivo
 Determinar y controlar la carga tributaria
 Argumentar la toma de decisiones en la organización
 Evaluar la función de la Administración
 Controlar las operaciones de la entidad económica
 Tomar decisiones en materia de inversión y crédito.
 Suministrar información sobre la situación financiera y económica de la
entidad
 Determinar precios y tarifas de los productos y servicios
 Proporcionar información de carácter legal
 Estimar los costos y beneficios sociales atribuibles a la empresa
 Informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a
las finanzas de la empresa en cada periodo.
 Facilitar y agilizar la toma de decisiones económicas.

2. ¿Qué diferencia básica puede encontrar entre un sistema contable y un

sistema no contable?

La diferencia que se puede encontrar entre un sistema contable y no contable es el

registro de las operaciones y su centralización en una sola base de datos.
 3. ¿Cuál es el sistema que reúne y centraliza todas las operaciones de una
empresa?

El Sistema Contable es el que reúne todas las operaciones de una empresa.

4. ¿Existe alguna relación entre todos los sistemas administrativos

diferentes del sistema contable y el sistema contable propiamente
dicho?

Sí existe la relación entre los sistemas. Al final de todos los procesos, el sistema
contable recibirá de forma resumida los movimientos que tengan los demás.

5. ¿Cuáles son los objetivos de un sistema contable?

Los objetivos de un sistema contable son registrar todas las transacciones que de
alguna manera tienen impacto en los estados financieros o mejor dicho todas las
operaciones que sean medibles de alguna manera en términos monetarios.

6. ¿Cuándo se considera que dos o más sistemas funcionan en forma

integrada?

Cuando dos o más sistemas comparten información.

7. ¿Qué razones pueden darse para establecer una relación entre dos o
más sistemas?

Las razones que pueden darse para establecer relación entre dos o más sistemas
son las siguientes:

 Eliminar redundancia de la información.

 Facilitar el acceso a los datos o información
 Facilitar la elaboración de informes

8. ¿Cuál es el objetivo principal de un sistema integrado?

El objetivo principal de un sistema integrado es reducir el trabajo que implica

registrar, por ejemplo, toda la facturación mensual de la empresa en forma manual
y luego, copiar de nuevo esas operaciones para obtener un listado de venta por
cliente y producto, ya que de una u otra forma los registros contables son más o
menos estándares.
 9. ¿Qué etapas podemos identificar en un sistema integrado?

Dentro del concepto de funcionamiento de un sistema integrado, deben distinguirse

las siguientes etapas:

 Definición de parámetros
 Captura de la información
 Transferencia de la información
 Controles sobre la transferencia

10. ¿Cuál es el objetivo principal en la definición de parámetros?

Consiste en una definición inicial que se le da a un sistema para que sea tomada en
cuenta para su funcionamiento. Esta definición inicial determinará claramente
diferentes aspectos tales como: grado de integración entre módulos, niveles de
seguridad, tipos de operaciones a realizar, códigos de cuentas y otras más.

11. ¿Cuál es el objetivo principal de la captura de información en un

sistema integrado?

Es un sistema integrado de captura de información en el momento en el cual se

transfieren las operaciones de un sistema a otro.

12. ¿Qué procesos realiza un sistema cuando lleva a cabo la etapa de

transferencia de información?

La transferencia de información puede ser de forma automática o iniciada por un

usuario autorizado. En primer caso, cuando es transferida de forma automática,
previamente deben haberse definido los parámetros correspondientes en la primera
etapa, la segunda forma en la cual se puede transferir información por un usuario,
ocurre al final del día, semana, mes, cuando los movimientos de cualquier sistema
son acumulados y actualizados en los archivos maestros de datos.

13. ¿Cómo deben ser los controles sobre la transferencia de información?

Los controles sobre las transferencias de información es un sistema integrado, se

puede clasificar, dependiendo de si la transferencia es inmediata, o al final del
periodo.

Si es inmediata, es decir, si la información es transferida y actualizada en el

momento en el que ocurren las operaciones, los controles sobre los ingresos de
datos deben ser lo suficientemente fuerte, de tal forma que no permitan el ingreso
de datos inconscientes, incompleto o no valido. Y si la información no es transferida
a posteriores, los datos son valiosos o controlados generalmente en el momento en
que se corre el proceso de trasferencia correspondiente.
 14. ¿Cuál es la característica principal de un sistema integrado?

La principal característica de un sistema no integrado es que el concepto de

información compartida no existe.

15. ¿Qué significa el concepto de información compartida?

Significa que la información es distribuida entre los sistemas, o sea que existe una
vinculación entre los distintos sistemas que intervienen.

16. ¿Cuántos niveles de integración se pueden identificar entre los

sistemas?

Dos niveles, el primer nivel de integración con respecto al sistema contable y el

segundo nivel de integración entre sistemas.

17. ¿Qué es un sistema auxiliar? ¿Cuándo puede ser considerado un

sistema como auxiliar?

Un sistema auxiliar es aquel que maneja en forma operativa y detallada todas las
transacciones comunes a una actividad típica del negocio, producción, ventas,
facturación, inventarios, cuentas por pagar, etc. Una característica de un sistema
auxiliar es manejar información en forma detallada.

Se pueden considerar como sistemas auxiliares aquellos sistemas que sean

distintos al sistema contable.

18. ¿Qué nivel de detalle en la información maneja un sistema auxiliar?

El nivel de detalle de los sistemas auxiliares debe ser mayor que a nivel del
almacenamiento de la información financiera. En lo que se refiere al sistema
contable, los datos, deben ser transferidos en forma resumida, de tal forma que si
un usuario desea consultar el movimiento de algún cliente en particular, deberá
recurrir al sistema auxiliar.

Página 66

1. ¿Cuáles son los objetivos principales para llevar a cabo la tarea de

analizar un sistema contable?

El análisis de un sistema contable debe estar enfocado hacia el logro de los

siguientes objetivos principales:

 Asegurar la integridad de los datos

 Adecuado registro y procesamiento de las operaciones
 Presentar la Información financiera en forma confiable
 Garantizar la oportunidad en la presentación de la información
 2. ¿Qué es un estándar preestablecido por una empresa? ¿Para qué se
definen tales medidas de actuación?

Es la filosofía que la empresa refleja en manuales, instructivos, comunicaciones,

gráficos, y en general cualquier vía de información en donde se plasmen
principalmente las políticas que, de alguna forma, pudieran afectar el desempeño
de los empleados en la relación con el procesamiento de la información contable.

3. ¿Qué significa la confiabilidad de la información financiera? ¿Qué hace

a un estado financiero más confiable?

Significa que los estados financieros deben tener un mínimo grado de confianza
acerca de las cifras y que estas se encuentren razonablemente presentadas de
acuerdo con principios de contabilidad.

4. ¿Qué determina la corrección en los registros contables y cómo influye

el aumento del volumen de las operaciones efectuadas por una
entidad?

La información es una herramienta para tomar decisiones. Para que una decisión
sea efectiva y eficaz, esta tiene que ser soportada por información que llegue en
forma oportuna. La información debe ser recibida en el momento que se necesita
para tomar una decisión.

5. ¿Cuáles serían las consecuencias que se pueden dar si los datos

contables no son grabados íntegramente?

Una empresa debe tener establecidos controles que aseguren que todas las
transacciones se están registrando e incluyendo en los registros financieros, para
evitar errores de inconsistencia en la información financiera por falta de integridad
de los datos contables.

6. ¿Por qué se realiza el análisis de un sistema contable? ¿Cree usted que

un sistema está constituido por el software contable únicamente?

Para verificar que la información procesada por el sistema esté generándose de

acuerdo con los estándares establecidos por la empresa.

Los sistemas no están constituidos por el software contable únicamente, se

necesitan los sistemas auxiliares, programas y softwares relacionados, para un
mejor control de la integridad de los datos contables.
 7. ¿Cuántas son las áreas de análisis que se pueden definir para conocer
el funcionamiento del sistema contable?

Las áreas son 4:

 Área tecnológica
 Programas y Softwares relacionados
 Políticas contables
 Estructura organizacional

8. El área tecnológica de un sistema es un área que por lo general se deja

para revisión de especialistas en la materia, sin embargo, resulta que
tales especialistas a veces limitan su trabajo al área eminentemente
tecnológica, dejando de lado el impacto que la tecnología tiene sobre
las cifras financieras. Discuta, ¿Cuál debe ser en enfoque que debe
tener un profesional de este tipo para no perder la perspectiva global
que necesariamente debe tener su análisis?

El enfoque que debe tener es hacia distintas plataformas computacionales:

 Microcomputadoras
 Minicomputadoras
 Ambientes de redes
 Ambientes Mainframe

9. En la figura 4-2 del capítulo se presenta un inventario parcial de las

operaciones que son susceptibles de registro contable para un banco.
Elabore una gráfica similar para todas las transacciones que generan
registros contables para una empresa manufacturera.

FABER CASTLE MANUFACTURING

OBSERVACIÓN
Los usuarios del sistema no tienen la
documentación adecuada del manejo de las
operaciones del sistema de inventario, la
cual es una ayuda básica del sistema
contable
No se ha realizado un entrenamiento formal
para la operación del sistema de inventario
La entrada de mercancía no es registrada al
momento de recibirla
CONSECUENCIA
Los usuarios desconocen el
funcionamiento del sistema y ello aumenta
el riesgo de cometer errores en el
inventario
Hay dependencia de las personas que
manejan el sistema administrativo y de
finanzas
Demoras en la presentación de inventario
en los estados financieros por falta de
registros
 10. ¿Qué ambientes de hardware pueden ser identificados en el análisis del
área tecnológica?

Cualquier tipo de análisis que se vaya a realizar en los distintos ambientes de

hardware, debe cumplir con ciertos objetivos de seguridad desde el punto de vista
contable:

 Acceso a la información
 Procesamiento de datos
 Emisión de informes

2- Análisis de los problemas aplicados 04-03, 04-04 y 04-05 de la página 69 y

03-03 de la página 51, del texto básico.

04-03 GENERACIÓN DE INFORMACIÓN. Banco Occidental tiene su enfoque en

el mercado financiero con una estrategia agresiva de diversificación y mercado por
él ofrecidos. Actualmente se está realizando una redefinición de las funciones del
área de administración y finanzas. Esta redefinición se ha presentado debido a que
el área de mercadeo requiere información en mayor cantidad y en forma oportuna.
Las funciones del área administrativa financiera no tienen definidas las actividades
contables y de reportes financieros. La generación de informes es crítica y se ha
decidido la creación de una unidad para ello. Por otra parte, para conocer la
rentabilidad de los productos, se debe generar algún tipo de información que
actualmente no es generada por ningún departamento.

Preguntas

a. Realice un resumen de las principales ideas que debe tener en cuenta

el analista encargado a fin de delimitar todas las funciones posibles en
el área administrativa financiera.

Sus actividades, se podrían agrupar en tres grandes grupos: reportes, análisis y

planificación. Los reportes constituyen la base sobre la cual se construye la
inteligencia empresarial o de negocios. Su función es dar a quienes dirigen la
empresa información sobre el estado de las operaciones y de la industria. Los
analistas financieros, por lo general, se encargan de recabar la información que
alimenta muchos de los reportes diseñados por la empresa, la reordenan, la
estructuran de la manera acordada y la distribuyen o publican con el propósito de
orientar futuras decisiones.

b. ¿Qué estructura propondría para el área contable?

Se propondría el análisis financiero.

El analista financiero no solamente analiza el pasado, sino que debe ser capaz de
proyectar el futuro, de construir modelos económicos que permitan estimar ingresos
y costos del negocio operando bajo determinadas premisas, en distintos escenarios.
4-04 OBJETIVOS DEL ANÁLISIS. Una sesión de análisis de los sistemas en uso
para Western Electric arrojó que las principales características de sus sistemas de
información deberán ser las siguientes:

 Amigabilidad
 Confiabilidad
 Generación de información óptima
 Rapidez
 Mínimo nivel de soporte técnico
 Ayuda en línea

Preguntas:

a. Agregue nuevas características a las anteriormente nombradas.

 Autenticidad
 Visibilidad de la información
 Garantía
 Integridad en la información
 Responsabilidad

b. ¿Por qué considera que se definió como una característica la

confiabilidad?

Porque la información que ofrece una empresa debe que ser confiable para los
usuarios.

c. ¿Cuáles de las características considera usted como indispensables?

 Confiabilidad
 Integridad de la información
 Garantía
 Responsabilidad

03-03 INTEGRACIÓN DE SISTEMA. Unlimited Inc. es una empresa embotelladora

de bebidas gaseosas. Todo el proceso de producción está siendo controlado por un
sistema de manufactura recientemente instalado en el computador local de la
planta, que es un IBM AS/400. El sistema de producción se encuentra conectado a
un software de planificación de materia prima (PMP) cuyo objetivo es el de adquirir,
asignar y controlar todos los inventarios relacionados con la producción. Los
inventarios son significativos y de importancia en los estados financieros, por lo que
se le requiere un estricto control sobre los mismos.
Actualmente, el sistema PMP está siendo integrado al sistema de contabilidad
general y de informes financieros. Por un error en la planificación de la instalación,
en los módulos de integración contable no se han definido los parámetros
correspondientes, por lo que no está operando.

Aparte de manejar las operaciones relacionadas con los inventarios, el sistema PMP
debe estar integrado con el módulo de compras y pagos, por lo que para los efectos
prácticos el sistema PMP está funcionando como un sistema no integrado.

Preguntas:

a. De acuerdo con la exposición del caso, ¿Cuáles son todos los asientos
contables parametrizados que deberá efectuar el sistema de
producción y manejo de materia prima PMP?

a)-Inventario Inicial
b)-Inventario Final
c)-Inventario de Materia Prima
d)-Inventario de Productos en Proceso
e)-Inventario de Productos Terminados

b. ¿Por qué se aprecia en el texto que debe existir una integración entre
los módulos de producción y manejo de materia prima y el de compras
y pagos? ¿Considera que alguna información en común será
compartida?

El proceso de producción se comparte directamente con las compras de materia

prima, ya que los elementos del costo son Materia prima directa e indirecta (lo que
genera una compra), mano de obra directa e indirecta (lo que genera un pago) y
costos indirectos de fabricación (también genera un pago). Estos elementos son los
que determinan el costo de producción en la manufactura o elaboración de un
producto.

c. ¿Qué problemas proyecta para la empresa, en razón a que los sistemas

no se encuentran funcionando en forma integrada?

Los problemas que puede proyectar que los sistemas no estén funcionando de
forma integrada son los siguientes:

 Redundancia en la información
 No tener acceso a los datos o información
 Dificulta la elaboración de informes
3- Investigación de las preguntas de las páginas 81, 92, 106, 125 y 126 del libro
de texto básico.

Página 81

1. ¿Cuál es la razón por la cual las empresas establecen planes para

documentar los procesos que llevan a cabo los empleados?

Existen dos tipos de decisiones que llevan a cabo los empleados en una empresa:
Decisiones no rutinarias y decisiones rutinarias. Las no rutinarias requieren un
mayor conocimiento tanto del funcionamiento operativo como de criterios
sólidamente adquiridos en el desempeño del cargo. Estas decisiones no son
susceptibles a estandarización. Las rutinarias son totalmente factibles de que sean
estandarizadas, con el objeto de que la compañía no vea improvisada su acción
ante los hechos de la misma naturaleza.

2. ¿Cuáles son las razones básicas por las cuales se estandarizan

procedimientos?

Los procedimientos se estandarizan básicamente por las siguientes razones:

 Consistencia en la actualización ante las situaciones similares

 Reglamentación de la actuación de los empleados
 Seguridad de la eficiencia de todos los procesos

3. ¿Cuál es la definición de los siguientes términos?

 Procedimiento: Las empresas establecen procedimientos a seguir, para

regular la actuación de todos los empleados. Los procedimientos son
aplicables por lo general a las decisiones de tipo rutinario.

 Procedimiento contable: Procesos e instructivos que se utilizan para el

registro de las transacciones u operaciones en los libros contables.

 Procedimiento no contable: Son aquellos que no afectan las cifras de los

estados financieros.

4. De al menos cinco ejemplos de:

 Procedimientos contables:

1) Recepción de inventarios
2) Ventas de productos
3) Fabricación de productos
4) Registro de estimaciones
5) Destrucción de inventarios
  Procedimientos no contables:

1) Procedimiento para cambiar datos de un cuentacorrentista

2) Procedimiento para contratación de empleados
3) Procedimiento para el cambio de horario laborable
4) Procedimiento para tramitar reclamos de clientes
5) Procedimiento para otorgar período de vacaciones de un empleado

5. ¿Qué objetivo se persigue al clasificar los procedimientos en contables

y no contables?

El objetivo final de todo análisis debe ser el obtener el mayor grado de información,
para evaluar si los procedimientos contables o no contables se realizan conforme
los establecen las políticas y normas de la empresa.

6. ¿Por qué es importante llevar a cabo un inventario de los

procedimientos de tipo contable realizados en las empresas y qué
criterio de clasificación se puede utilizar para esta labor?

Porque permite conocer en profundidad todas las posibles operaciones que puedan
afectar los estados financieros.

Cuando se está realizando el análisis de todos los procesos llevados a cabo por la
empresa, es sumamente importante determinar e identificar todos aquellos
clasificables como procedimientos contables, porque ayuda a determinar e
identificar en cuáles de ellos un error pudiera tener mayor impacto sobre los estados
financieros que otro.

7. ¿Qué importancia tiene identificar aquellos procedimientos no

contables?

Es importante identificar cuáles son aquellos procedimientos que no afectan los

registros contables y analizarlos bajo distintos puntos de vista. Por lo general este
análisis puede ser enfocado a través de las siguientes preguntas:

 ¿Quién realiza la actividad?

 ¿En qué tiempo la realiza?
 ¿Cuál es el costo de la actividad?
 ¿Existen redundancias en el proceso?
 ¿Dónde se puede reducir tiempo ocioso?
 ¿Cuál es el grado de procedimiento Manuel y mecanizado que existe en el
procedimiento?
 ¿Qué controles existen en los procedimientos que se consideran débiles,
traban o crean cuellos de botella?
 8. ¿Cuál es la técnica más utilizada para describir procedimientos?

La técnica más utilizada para describir procedimientos es a través de implantación

de manuales de procedimientos.

9. ¿Cuáles son las principales formas por las cuales se puede documentar
una empresa?

Las principales formas por las cuales se puede documentar una empresa son las
siguientes:

 Memorándums: Comunicaciones en forma corta para expresar una pauta,

norma o decisión de algún funcionario.
 Instructivos: Norman detalladamente la forma de llevar a cabo un
procedimiento.
 Circulares: Instrumentos para comunicar a un gran número de personas
situaciones o guías de acción específicas.
 Manuales: Organización lógica y ordenada de todos los procedimientos bajo
el esquema de libro actualizable.
 Narrativos: Descripción detallada y descriptiva de un procedimiento y todos
los pasos que lo componen.

10. ¿Cuáles son los objetivos por los cuales se documentan los
procedimientos?

Una empresa puede decidir documentar sus procedimientos con distintos objetivos:

 Dejar evidencia escrita acerca de lo que realizan los empleados

 Analizar el trabajo realizado por éstos y buscar las mejores correspondientes
 Entrenar y transmitir conocimientos a nuevos empleados

11. ¿Qué es un flujograma? ¿Para qué sirve?

Un flujograma es una herramienta y técnica para la representación de los

procedimientos en forma gráfica.

12. ¿Cuántos tipos o variantes de flujogramas se pueden identificar?

Existen tres tipos de flujogramas que son:

1) Secuenciales
2) Columnares
3) Analíticos
 13. ¿Cuáles son las características y definiciones de cada uno de los
distintos tipos de flujogramas?

Para todos los tipos de flujogramas podemos identificar una simbología básica para
su representación:

Flujo de información: Una flecha: representa el flujo de la información

desde/hacia. Se usa para reflejar el orden que debe seguir la lectura
del flujograma y muestra como fluye la información a lo largo del
proceso.

Proceso: Rectángulo: representa un proceso, en algunos casos

manuales y en otros mecanizados.

Archivo temporal o permanente: Tríangulo invertido: se utiliza para

mostrar un archivo, ya sea éste en forma permanente o temporal.

Conector interno: Círculo: algunas veces un flujograma puede requerir

que se efectúen saltos en la secuencia de los pasos, pero dentro de
la misma página, por lo que se representa a través de un conector
interno.

Conector de columna y página: se utiliza cuando un flujograma es

graficado en más de una página o existen diferentes columnas en las
cuales la secuencia de pasos es interrumpida.

Decisión Rombo: este símbolo e utilizado cuando dentro del flujo del
proceso, existen cursos alternativos de acción.

Documento: utilizado cuando se requiere diagramar algún documento

que es generado o transferido a lo largo del proceso.

Inicio/fin de proceso: como una formalidad, este símbolo se utiliza para

iniciar un procedimiento y para indicar su terminación.

14. ¿Qué necesidad existe de establecer un plan de documentación para

los procedimientos?

Una empresa que no posea documentada su forma de actuar y operar es altamente

susceptible de que sea vulnerable por atrasos en cualquier proceso crítico.
Página 92

1. ¿Qué implica para la profesión contable el hecho de que las

operaciones deban estar de acuerdo a PCGA y sean cada vez más
complejas y requieran de nuevos enfoques o pronunciamientos de tipo
contable?

La aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados surge como

una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los
resultados de una entidad.

2. ¿Cuáles fueron los aportes de Fray Luca Pacioli al conocimiento

contable actual?

Fray Luca Pacioli creó la teoría contable al cargo y del abono, la cual se ha
permanecido sin mayores cambios.

3. Defina en términos sencillos lo que entiende por principios de

contabilidad generalmente aceptados.

Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos por

entidades de la profesión contable y que son aplicables para el tratamiento de las
transacciones financieras de una entidad.

4. ¿Cuál es la importancia que tienen los principios de contabilidad

generalmente aceptados en la confección de los estados financieros?

Los principios de contabilidad son conceptos básicos que establecen la delimitación

e identificación del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones
y la presentación de la información financiera cuantitativa por medio de los estados
financiero.

5. ¿Cuáles son los principales objetivos de los principios de contabilidad?

Los objetivos básicos de los principios contables son:

 Uniformar los criterios contables

 Establecer tratamientos especiales a operaciones específicas.
 Orientar a los usuarios de los estados financieros
 Sistematizar el conocimiento contable
 6. Dé una clasificación aplicable a los principios de contabilidad.

Se clasifican de la siguiente manera:

* Entidad
* Realización
* Partida doble
* Unidad económica
* Período
* Uniformidad
* Costo Histórico
Básicos * Negocio en marcha
* Revelación suficiente
* Importancia relativa
* Consistencia
* Conservatismo

* Efectivo
* Inversiones
* Cuentas por cobrar
* Inventarios
* Prepagados
* Activos Fijos
Principios Aplicables a
Activos intengibles
partidas
Contables específicas * Pasivo
* Patrimonio
* Ingresos
* Costos y egresos

* Cambios contables
* Combinaciones de negocios
* Consolidación de estados
Relativos a financieros
Estados * Información Financiera a fechas
intermedias
Financieros * Operaciones en el extranjero y
cambio extranjero
* Cambios en el nivel general de
precios
 7. ¿Qué debemos entender por principios de contabilidad básicos?

Son aquellos que toda unidad económica debe cumplir con el objetivo de presentar
las cifras financieras y de resultados de acuerdo con lo establecido en las normas
de la profesión contable.

8. Los procedimientos o tratamientos contables se derivan por lo general

de los principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales
establecen las pautas acerca de cómo se tratarán ciertas operaciones
desde el punto de vista contable. Investigue algún principio de
contabilidad emitido y los procedimientos contables que se derivan de
su aplicación.

Devengado: Las variaciones patrimoniales (ingresos o egresos) que se consideran

para establecer el resultado económico competen a un ejercicio (periodo) sin
considerar si ya se han cobrado o pagado.

Ejemplo: Consumo agua el mes de enero. El recibo me llega en febrero, por tanto,
lo pago en febrero. Sin embargo, contabilizo como egreso el consumo de agua en
el mes de enero, porque es ahí donde se consumió.

9. ¿Cuáles son los métodos que existen para contabilizar los contratos de
construcciones a largo plazo?

Los proyectos de construcción pueden tardar varios períodos contables antes de

ser completados. La constructora entra en un contrato con el cliente, que define
cuando la empresa constructora espera terminar el proyecto y cuando el cliente va
a hacer los pagos. Normalmente, los pagos se producen durante todo el curso del
contrato. Las empresas de construcción utilizan dos métodos de contabilización de
estos contratos. Ellos son el grado de avance y el método de contrato terminado.

 Grado de avance: reconoce una parte de los ingresos y gastos durante toda
la duración del contrato. La empresa de construcción determina el monto de
los ingresos y los gastos deben reconocerse con base en el porcentaje de
trabajo completado.

 Grado de avance de Contabilidad: a medida que el trabajo avanza en el

contrato, los gastos incurridos en relación con el contrato se cargan en una
cuenta denominada costos del contrato. El dinero se acredita por el importe
de estos gastos. Cuando la empresa factura al cliente, registra un débito a
las cuentas por cobrar y un crédito para el progreso de la facturación. Los
pagos recibidos del cliente se registran con cargo a dinero en efectivo y un
crédito a las cuentas por cobrar. Al final del período, el contador ajusta la
cuenta de facturación de progreso para determinar los ingresos obtenidos
durante el período. El contador determina qué porcentaje del contrato se ha
completado y se multiplica por la cantidad de veces del total de todos los
pagos que el cliente tendrá que realizar. En la cuenta de resultados, se
registra el ingreso contable de contratos como ingresos y costos del contrato
como un gasto.
  Contrato Completado: El método de contrato terminado requiere que ningún
ingreso se reconozca hasta que se termine el contrato. Este método se utiliza
cuando hay duda sobre si el cliente pagará el contrato en su totalidad.

 Contrato de Contabilidad Completado: A medida que el trabajo avanza en el

contrato, los gastos incurridos en relación con ese contrato se cargan en una
cuenta denominada construcción en progreso. El dinero se acredita por el
importe de estos gastos. Cuando la empresa factura al cliente, registra un
débito a las cuentas por cobrar y un crédito para el progreso de facturación.
Los pagos recibidos del cliente se registran con cargo a dinero en efectivo y
un crédito a las cuentas por cobrar. A la finalización del proyecto, la empresa
registra los ingresos y gastos relacionados con el proyecto. La compañía
debita el progreso de los cobros y créditos de Impuestos de Construcción en
el saldo de esta cuenta. La compañía también adeuda los gastos de
construcción y créditos de construcción en progreso para el saldo de esta
cuenta. En la cuenta de resultados, el contador registra los Ingresos de
Construcción como ingresos y los Gastos de Construcción como un gasto de
construcción como los ingresos y gastos de construcción como un gasto.

10. ¿Qué diferencia básica existe entre los métodos nombrados en la

pregunta N° 9?

La diferencia radica en que en uno de los métodos se van cargando los gastos a
medida que se producen y en el otro se cargan al final cuando se completa la obra.

11. ¿Cuáles son los estados financieros básicos que debe emitir una
entidad?

 Balance General
 Estado de Resultado
 Estado de Movimiento del Efectivo

12. Defina los estados financieros nombrados en la pregunta anterior y

explique la información que ellos muestran.

1. Balance General: Muestra la situación financiera de una entidad a una fecha

determinada.
2. Estado de Resultado: Refleja todos los ingresos, costos y gastos que
corresponden a un período.
3. Estado de Movimiento de Efectivo: Muestra la información referente a los
ingresos y desembolsos de efectivo para una entidad en un período contable
determinado.
Página 106

1. ¿Qué importancia tienen los manuales como herramientas

organizacionales para documentar una empresa?

Que en ellos se plasma los procedimientos de una empresa. Los manuales

administrativos son indispensables debido a la complejidad de las estructuras de las
organizaciones, el volumen de sus operaciones, los recursos de que disponen, la
demanda de sus productos, servicio o ambos, y la adopción de tecnología de a
información para atender adecuadamente todos estos aspectos, y más.

Estas circunstancias obligan a usar manuales administrativos que apoyen la

atención del quehacer cotidiano, ya que en ellos se consignan, en forma ordenada,
los elementos fundamentales para contar con una comunicación, coordinación,
dirección y evaluación administrativas eficientes. Es un hecho que los manuales
representan un elemento crucial para el proceso de toma de decisiones, la mejora
continua y el logro de un desempeño por encima del estándar regular

2. ¿Cuáles son los objetivos que se persiguen al documentar los procesos

de una organización?

 Resaltar y clasificar los documentos según su importancia y contenido:

Estableceremos para ellos un nivel de relevancia, y de acuerdo al mismo, los
clasificaremos y resaltaremos. Para algunos documentos la forma más conveniente
de clasificación pasa por un índice, mientras que para otros es adecuada un
ordenamiento por abecedario, entre otros.
 Apoyar las decisiones administrativas:
Cuando cumplimos con el primer punto de manera adecuada, las decisiones
administrativas se nos facilitarán en gran medida. Se reducirán las dudas que casi
siempre existen en un área de acciones fundamentales para la organización. La
toma de decisiones sin que las mismas estén sustentadas en informaciones de
archivo contrastadas, son generalmente un paso en falso en la gestión. Pero
además, los documentos siempre respaldarán las decisiones tomadas, antes o
después de que éstas se hayan tomado.
 Controlar y garantizar los procesos de la organización o empresa:
Del mismo modo que sustentan y apoyan la toma de decisiones, los documentos
correctamente redactados y clasificados, garantizan los procesos y acciones de la
organización. Los procesos cotidianos o específicos de la empresa son los que
aseguran su funcionamiento, su mantenimiento y su crecimiento, por lo que un
atinado manejo de los documentos tiene una función esencial que cumplir en este
proceso.

3. ¿Qué tipo de costo podemos asociar a los manuales? ¿Cuál es su

comportamiento a lo largo del proceso de documentación?

 Personal que trabajara en la elaboración del manual

 Tiempo que se dedicara en la elaboración del manual
 Esfuerzo que se implantara
 4. ¿Cómo están compuestos los costos de desarrollo de un manual?

Hay que tener en cuenta que documentar todos los procesos que ejecutamos en
nuestra empresa es un trabajo que requiere una gran dosis de recursos. No sólo el
personal que haga este trabajo, sino el tiempo que le tiene que dedicar el resto a
esta labor. Es imprescindible determinar la profundidad del estudio que vamos a
realizar. No es lo mismo hacerlo a alto nivel (poco detalle de los procesos, sin llegar
a una descripción minuciosa), que un análisis de bajo nivel, que requiere un mayor
esfuerzo, al describir todas las tareas que se ejecutan, entradas, salidas, con
precisión. Conviene establecer prioridades y dedicar más tiempo del estudio a
aquellos procesos que aporten valor al cliente. Si nos centramos en procesos de
soporte, es decir, aquellos que no aportan valor añadido al cliente, corremos el
riesgo de perdernos por las ramas.

5. ¿Cuáles son las actividades que se realizan en la etapa de

mantenimiento de los manuales?

La actualización y el mantenimiento de este mapa de procesos detallado. Cuando

acabas un proyecto, tienes que volver a empezar porque los procesos ya han
cambiado y no sirve lo que ya has realizado. Si el proyecto es muy extenso, si no
se desarrolla con los recursos adecuados para ejecutarlo en un plazo razonable o
si los procesos son muy cambiantes, estaremos todo el día documentando nuevos
procesos o revisando los existentes. Se deberán:

 Recopilar de nuevo información de dichos procesos,

 Revisar si los procesos ya definidos en el manual han cambiado
 Si han cambiado actualizar el manual con los nuevos cambios
 Mandarlo a que sea aprobado por el área encargado (ejemplo: Gerencia)

6. Cite tres ejemplos de manuales de técnicas que puedan ser clasificados

como tales.

Un caso seria los manuales de sistemas contables que es un documento escrito en

el cual se describen las políticas, funciones, normas y procedimientos para el
desarrollo del trabajo contable dentro de la organización. Dentro de los cuales
tenemos:

 sistemas de ventas
 sistemas de compras sistemas de cuentas por cobrar
 Manual de técnicas comerciales
 Manual de técnicas de Investigación.
 7. Detalle el contenido de un manual de organización, ¿Qué tipo de
herramientas organizacionales se utilizan en este tipo de manuales?

Los manuales de organización contienen, fundamentalmente, una descripción de

los puestos, lo cual es lo más importante. Además, señalan los fines de una
empresa de cada una de las unidades principales de la estructura organizativa. Los
manuales contienen también la base legal de la organización, su estructura, fecha
de creación de la empresa o de la unidad administrativa, un organigrama de esta y
hasta de sus unidades principales, las funciones de las unidades y de los cargos las
responsabilidades y la autoridad de estos. Asimismo, describen las actividades
específicas que se enumeran y que son un conjunto de tareas y labores.

En los manuales de organización no se acostumbra a describir todos los cargos de

la organización, es recomendable incluir los cargos correspondientes hasta el nivel
técnico auxiliar, que incluye unidades como divisiones y departamentos, para el
sector público; departamentos, secciones y divisiones para el sector privado.
El manual de organización se presenta en varias formas, una de ellas incluye un
organigrama para cada una de las unidades principales, donde se van destacando
sus funciones principales de cada una de ellas.

Esta manera de describir un puesto es poco frecuente además presenta el

inconveniente de ser esquemático y escueto, aunque bastante gráfico. Para
preparar un manual de este tipo se requiere un trabajo abundante y laborioso. Otra
forma muy corriente y de mucho uso es la de aquellos manuales que describen los
cargos y las unidades mediante una nomenclatura orgánica que utiliza números
correlativos, lo cual permite conocer las relaciones estructurales de dependencia,
así se sabe cuál unidad es subalterna a otra.

Otros manuales describen por escrito la situación de dependencia jerárquica de

cada unidad, detallan quien es responsable ante quien. Por ejemplo, para describir
el cargo de jefe de personal explican que este es responsable ante el gerente
general. Las herramientas organizaciones que se utilizan son las siguientes:

 El Diagrama de afinidad: implica generar ideas por inspiración súbita y luego

agruparlas por temas afines (semejantes o análogos)
 El Diagrama de Relaciones es básicamente un método de inducción lógica
que permite aclarar las causas y sus relaciones para identificar, confirmar y
seleccionar las causas originales más importantes que afectan a un problema
en análisis
 El Diagrama Matricial es un método para garantizar datos verbales con la
finalidad de establecer conclusiones para resolver o prevenir problemas, a
través de relacionar diferentes factores o elementos de ciertos avances.
 El Análisis Matricial de Variaciones es un método cuya finalidad es identificar
y seleccionar causas potenciales para prevenir problemas o asegurar
resultados de un proceso o sistema.
  El Diagrama de Árbol es un método para definir los medios para lograr una
meta u objetivo final (tema). Implica desarrollar un objetivo en una serie de
medios en multietapas.
 La Gráfica de Proceso de Decisiones Programadas es un método de lógica
que es utilizado para predecir el futuro, enfatizando en las situaciones no
deseadas durante la realización de un evento, para diseñarlo y dirigirlo hacia
un resultado deseable.
 El Diagrama de Flechas es indispensable para proyecto de largo plazo, como
empresas que se dedican a construir y desarrollo de nuevos productos, así
como preparación de eventos que requieren de varios participantes y
ejecución de diversos trabajos.

8. ¿Qué debe incluir un manual de políticas? ¿Cuál es su ámbito de

aplicación?

Un manual no debe contener más que los apartados estrictamente necesarios para
alcanzar los objetivos del manual previstos y mantener los controles indispensables.
a. Índice: El índice es una lista de aportaciones en el manual. Es decir, es un
esquema al que se le pueden añadir números o letras del alfabeto como
referencia.
 Objetivos del Manual
 Alcance: Debe enfocarse a una explicación breve sobre la que abarca el
manual de políticas.
 Como usar el manual: Indica al usuario todo cuanto tiene que conocer para
utilizar el manual.
 Revisiones y recomendaciones: Indica con quien debe hacerse contacto para
señalar cambios o correcciones, o hacer recomendaciones respecto al
manual de políticas.
b. Introducción: Este apartado debe incluir una breve introducción del manual
de políticas. Tiene como propósito explicar al usuario del manual lo que es el
documento, que se pretende cumplir a través de él, su alcance, como usar
este manual y cuando se harán las revisiones y actualizaciones.
c. Organigrama: En este apartado se representará gráficamente la estructura
orgánica.
d. Declaraciones de Políticas: En este apartado se deberán presentar por
escrito, de manera narrativa las políticas por cada una de las unidades
administrativas de que se trate.

Su ámbito de aplicación se da en: en que representa un recurso técnico para ayudar

a la orientación del personal y también ayuda a declarar políticas y procedimientos,
o proporcionar soluciones rápidas a los malos entendimientos y a mostrar cómo
puede contribuir el empleado al logro de los objetivos del organismo. También ayuda
a los administradores a no repetir la información o instrucciones.
9. ¿Cuál debe ser el contenido de un Manuel de normas y procedimientos?

IDENTIFICACIÓN: Este documento debe incorporar la siguiente información:

Logotipo de la organización. Nombre oficial de la organización.
Denominación y extensión. De corresponder a una unidad en particular debe
anotarse el nombre de esta. Lugar y fecha de elaboración. Número de
revisión (en su caso). Unidades responsables de su elaboración, revisión y/o
autorización. Clave de la forma. En primer término, las siglas de la
organización, en segundo lugar, las siglas de la unidad administrativa donde
se utiliza la forma y, por último, el número de la forma. Entre las siglas y el
número debe colocarse un guion o diagonal.

ÍNDICE O CONTENIDO. Relación de los capítulos y páginas

correspondientes que forman parte del documento.

PRÒLOGO Y/O INTRODUCCIÓN. Exposición sobre el documento, su

contenido, objeto, áreas de aplicación e importancia de su revisión y
actualización. Puede incluir un mensaje de la máxima autoridad de las áreas
comprendidas en el manual.

OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS. Explicación del propósito que se

pretende cumplir con los procedimientos. Los objetivos son uniformar y
controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración
arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas o errores; facilitar las
labores de auditoría; facilitar las labores de auditoría, la evaluación del control
interno y su vigilancia; que tanto los empleados como sus jefes conozcan si
el trabajo se está realizando adecuadamente; reducir los costos al aumentar
la eficiencia general, además de otras ventajas adicionales.

AREAS DE APLICACIÓN Y/O ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS.

Esfera de acción que cubren los procedimientos. Dentro de la administración
pública federal los procedimientos han sido clasificados, atendiendo al
ámbito de aplicación y a sus alcances, en: procedimientos macro
administrativos y procedimientos sectoriales.

RESPONSABLES. Unidades administrativas y/o puestos que intervienen en

los procedimientos en cualquiera de sus fases

POLÍTICAS O NORMAS DE OPERACIÓN. En esta sección se incluyen los

criterios o lineamientos generales de acción que se determinan en forma
explícita para facilitar la cobertura de responsabilidad de las distintas
instancias que participaban en los procedimientos. Además deberán
contemplarse todas las normas de operación que precisan las situaciones
alterativas que pudiesen presentarse en la operación de los procedimientos

CONCEPTO (S). Palabras o términos de carácter técnico que se emplean en

el procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especialización
requieren de mayor información o ampliación de su significado, para hacer
más accesible al usuario la consulta del manual.
 PROCEDIMIENTO (descripción de las operaciones). Presentación por
escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que
se realizan en un procedimiento, explicando en qué consisten, cuándo, cómo,
dónde, con qué, y cuánto tiempo se hacen, señalando los responsables de
llevarlas a cabo.

FORMULARIO DE IMPRESOS. Formas impresas que se utilizan en un

procedimiento, las cuales se intercalan dentro del mismo o se adjuntan como
apéndices. En la descripción de las operaciones que impliquen su uso, debe
hacerse referencia específica de éstas, empleando para ello números
indicadores que permitan asociarlas en forma concreta. También se pueden
adicionar instructivos para su llenado.

DIAGRAMAS DE FLUJO. Representación gráfica de la sucesión en que se

realizan las operaciones de un procedimiento y/o el recorrido de formas o
materiales, en donde se muestran las unidades administrativas
(procedimiento general), o los puestos que intervienen (procedimiento
detallado), en cada operación descrita. Además, suelen hacer mención del
equipo o recursos utilizados en cada caso. Los diagramas representados en
forma sencilla y accesible en el manual, brinda una descripción clara de las
operaciones, lo que facilita su comprensión. Para este efecto, es aconsejable
el empleo de símbolos y/o gráficos simplificados.

GLOSARIO DE TÉRMINOS. Lista de conceptos de carácter técnico

relacionados con el contenido y técnicas de elaboración de los manuales de
procedimientos, que sirven de apoyo para su uso o consulta. Procedimiento
general para la elaboración de manuales administrativos.

10. Los manuales de normas y procedimientos documentan los procesos

que se llevan a cabo en algún área específica. ¿Qué criterios de
clasificación se pueden utilizar para documentar los procedimientos
contables?

El manual de procedimientos es un componente del sistema de control interno, que

se crea para obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral
que contiene todas las instrucciones, responsabilidades e información sobre
políticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o
actividades que se realizan en una organización.

Tiene como objetivo reunir en un solo cuerpo y de forma organizada los

reglamentos, instrucciones y procedimientos que norman las distintas actividades
que desarrolla una organización, permitiendo la ubicación rápida y el control de
estas disposiciones y sobre todo la necesaria uniformidad en la ejecución de las
funciones asignadas a las distintas áreas organizativas que la integran.
 11. ¿Cuáles son los manuales que se pueden elaborar en el área contable?

 Sistemas de cuentas por cobrar

 Sistemas de cuentas por pagar
 Sistemas de inventarios.
 Sistemas de ventas
 Sistemas de compras
 Sistemas de efectivo propiedades, plantas y equipos.

12. ¿Cuál es el objetivo de un manual de políticas contables?

El objetivo del presente manual es prescribir el tratamiento contable de cada una de

las cuentas de importancia relativa que integran los estados financieros; así como
la estructura de estos, garantizando el cumplimiento con los requerimientos
establecidos por la Normas Internacionales de Información Financiera.

13. ¿Qué importancia tiene el manual del código contable? ¿Qué detalla el
manual de código contable?

Compila la información fundamental necesaria y exigida para la preparación de los

registros contables y sus respectivos libros reglamentarios, así como la
presentación de los informes financieros básicos, conforme con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y aplicables a las Cooperativas y sus
organismos de integración.

Toda esta estructuración de cuentas y códigos contables además de servir de

análisis y diagnóstico para ordenar y corregir las fallas en las operaciones ordinarias
de producción, financieras y comerciales de las Cooperativas, también les permitirá
elaborar adecuadamente todos los balances económicos, a objeto de remitirlos a la
Superintendencia Nacional de Cooperativas y Organismos de Integración.

14. ¿Qué tipo de procedimientos se deben incluir en el manual de normas

y procedimientos contables?

A. Título y código del procedimiento.

B. Introducción: Explicación corta del procedimiento.
C. Organización: Estructura micro y macro de la entidad.
D. Descripción del procedimiento.
E. Objetivos del procedimiento.
F. Normas aplicables al procedimiento.
G. Requisitos, documentos y archivo.
H. Descripción de la operación y sus participantes.
I. Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento.
J. Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del proceso.
K. Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables al procedimiento.
L. Informes: Económicos, financieros, estadísticos y recomendaciones.
M. Supervisión, evaluación y examen: Entidades de control y gestión de
autocontrol.
Página 125 – 126

1. ¿Cuáles son los principales elementos de un sistema contable?

 Hardware donde se procesa la información

 Software propiamente dicho
 Recursos humanos
 Políticas y normas contables adoptadas por la entidad

2. ¿Considera usted que el grado de complejidad de las operaciones en

las empresas ha influido en el procesamiento de los sistemas
mecanizados?

Si ha influido porque conforme las empresas han crecido en tamaño, van a tener un
gran volumen de operaciones (compras, ventas, alquileres, etc.) esto hace que
estas organizaciones al ser más complejas se ven obligadas a llevar el registro de
sus operaciones en un sistema mecanizado o computarizado.
Con este tipo de sistemas se va a tener una coordinación de todas las unidades
integrantes y sus funciones se orientan esencialmente a captar, identificar,
seleccionar, clasificar, almacena, procesar y proporcionar información en respuesta
a las necesidades internas de la empresa como:

 Recolección: Es la actividad de captación, análisis y evaluación de datos.

Dentro de esta función se precisan datos a recolectar y las unidades
encargadas.
 Codificación: Es la asignación de un símbolo o clave a los datos recolectados,
que permite identificar y ordenar rápidamente la información.
 Transmisión: Es la circulación de datos de una unidad administrativa a otras,
con el fin de que la información sea aprovechada por todos.
 Almacenamiento: es la concentración de datos de un punto estratégico, como
pudiera ser el archivo maestro, para facilitar a los usuarios el acceso a la
información.
 Procesamiento: Es la transformación y agrupamiento de los datos para
producir información útil a la toma de decisiones.
 Recuperación: Es la consulta y aprovechamiento de los datos e información
en casos específicos.

3. ¿Cuáles son las tareas que lleva a cabo un sistema contable?

Las principales tareas que lleva a cabo un sistema contable son:

 Ingreso de datos
 Validación de datos
 Actualización de registros
 Emisión de reportes
 4. El control sobre el ingreso de los datos asegura que la información
grabada esté de acuerdo con los parámetros necesarios para su
procesamiento. ¿Cuáles son los controles que se pueden llevar a cabo
sobre el ingreso de los datos?

Este control se lo lleva a cabo por medio de un comprobante de diario, cada

comprobante tiene dos o más registros sean débitos o créditos.

5. ¿Cuáles son los tipos de comprobantes que pueden procesarse por un

sistema contable?

 Manuales: implica necesariamente que los registros realizados en él, sean

conformados o validados a través del ingreso de datos en un terminal de
captura de datos.

 Mecanizados: implica que se debe utilizar un medio de almacenamiento

magnético para transferir los registros contenidos en los comprobantes de
diario, sea vía diskette o cinta magnética.

La validación de datos verifica que los datos ingresados cumplen con parámetros
establecidos por el control de los datos. En esta fase se producen los listados de
excepciones, que son reportes en donde se le detalla al usuario todos los datos para
los cuales se tiene algún tipo de discrepancia u obligación.

6. ¿Qué información es relevante para un comprobante contable?

 La fecha de operación: debe indicarse la fecha en que realmente se

efectuaron o realizaron las transacciones o registros.

 Numero: debe asignarse un número al documento, el cual deberá ser

consecutivo para aquellos sistemas que no diferencian tipos de
comprobantes por cada tipo de operación contable.

7. ¿Considera usted que la posibilidad de grabar un comprobante sin

cuadrar débitos y créditos sea una facilidad de un sistema contable?

Solo aquellas cuentas definidas como de detalle pueden recibir registros

correspondientes a detalle de operaciones, bien sean débitos o créditos, ya que los
totales se irán acumulando en las cuentas de nivel superior previamente definidas,
esto será realizado automáticamente por el sistema y no deberá requerir alguna
instrucción adicional.

Según un movimiento sin referencia: se da cuando algún asiento no tiene la

referencia del documento que se graba y para solucionarlo se deber verificar la
referencia y grabarla en el documento y en el asiento del comprobante, ya que él no
grabar referencias puede ocasionar que, en muchos casos, movimientos débitos y
créditos no se concilien automáticamente con el consiguiente aumento de partidas
pendientes en cuentas del mayor.
 8. En el capítulo se trató la opción que tienen algunos sistemas contables
de manejar cuentas multimonedas. ¿Podría explicar en qué consiste tal
opción?

En algunos sistemas incluye la capacidad de utilizar tablas para el manejo de varias

monedas, todas las transacciones deben calcularse automáticamente a la tasa de
cambio actual, de este modo se podrá visualizar en el comprobante de diario y en
los estados financieros los ingresos / egresos en ambas monedas.

9. Defina qué es un comprobante de diario.

El ingreso de los datos en un sistema contable se realiza a través de un

comprobante de diario. Cada comprobante de diario contiene dos o más registros,
sean débitos p créditos. Los registros se denominan asientos de diario. Los
comprobantes de diario pueden ser de dos tipos:

1. Manuales: Implica que los registros en él realizados sean conformados o

validados a través del ingreso de datos en un terminal de captura de datos.
2. Mecanizados: Esto implica que se debe utilizar un medio de almacenamiento
magnético para poder transferir los registros contenidos en los comprobantes
de diario.

10. ¿Qué es un listado de excepciones?

Es en el que se especifican todos aquellos registros contables que por alguna razón
fueron rechazados en el proceso de validación.

11. ¿Cuáles son las formas en las cuales puede ser actualizada la
información?

La actualización de información puede efectuarse de dos formas:

Actualización interactiva, hace que los movimientos del diario se contabilicen en el

momento en que el operador está grabando el detalle de cada una de las
transacciones. Ecualización en lote, implica la validación previa de los datos y esta
se realizar por lotes de registros, es decir, al final del día, por ejemplo, se acumulan
las transacciones, se resumen y luego son actualizadas.

12. ¿Qué reportes básicos debe emitir un sistema contable?

 Listado del código contable resumido

 Listado de comprobantes resumido
 Balance de comprobación resumido
 Análisis de movimientos resumido
 Balance general
 Listado del código contable detallado
 Listado de comprobantes detallado
 Balance de comprobación por niveles
  Análisis de movimientos detallados
 Estado de ganancias y perdidas
 Listado de comprobantes por rango
 Estado de movimiento del efectivo

13. ¿En qué consiste la opción de generador de reportes?

Elaborar reportes de presentación de resultados en una pantalla y por escrito, a

partir de información seleccionada de una base de datos de una manera organizada
y estética, para facilitar su consulta.

Un reporte permite presentar la información de una base de datos de forma

organizada y estética en una hoja impresa, esta información es extraída o calculada
a partir de los datos almacenados en la tabla.

14. ¿Cuáles son los aspectos de forma que deben cubrir los reportes
financieros de un sistema contable?

Índices financieros: otra opción que incluyen los programas de contabilidad es la

opción de índices financieros, que se calculan con base en los saldos que presenten
las cuentas de mayor a una determinada fecha.

 Algunos de los índices más comunes son:

 Índice de solvencia
 Prueba del acida
 Rotación de cuentas por cobrar
 Rotación de inventarios
 Capital de trabajo
 Margen de utilidad bruta
 Rendimiento sobre la inversión
 Días de venta en los inventarios
 Rotación de cuentas por pagar
 Días de gastos
 Promedio diario de compras
 Promedio diario de ventas

Gráficos: también una alternativa para un software contable es la emisión de

gráficos de barras, de líneas, de puntos y otros. Cabe destacar que, en este caso,
es conveniente explicar claramente el contenido de los gráficos, unidades de
representación y periodo o periodos que abarcan.
15. ¿Qué importancia tiene que las cuentas se encuentren adecuadamente
clasificadas en un sistema contable?

Con respecto a los índices financieros calculados por un sistema contable deben
efectuarse las siguientes observaciones: Calculo de índices: aun cuando
formalmente, desde el punto de vista de la literatura contable el cálculo de índices
financieros está claramente definido, se pueden presentar algunas situaciones en
las cuales, el cálculo de un índice requiere ser modificado por criterios específicos
aplicados por una empresa. En este caso, por lo general no se podrán modificar los
índices, sino en forma manual e indicar en una nota los criterios utilizados para su
cálculo. Clasificación de cuentas: a veces se piensa que la generación de
información errada es culpa del sistema, realmente esto no es así ya que si la data
es adecuadamente valida es casi imposible que un computador desde el punto de
vista del hardware modifique algo ya previamente almacenado o que haga algo que
no se le haya instruido. Desde el punto de vista del software, el computador lleva a
cabo las instrucciones que a él se le dan y no más allá de eso. Si por ejemplo, un
programa está calculando el capital de trabajo y una cuenta de activo circulante fue
clasificada como de largo plazo, el monto de nuestro capital de trabajo será
incorrecto. El caso anteriormente explicado seria consecuencia de un criterio
contable incorrectamente aplicado, pero también puede presentarse que un índice
este mal calculado por un registro erróneo en la contabilización de las operaciones.

16. ¿Qué diferencia hay entre procesar la información en lotes o en línea?

De que los Procesamiento por lotes es un procedimiento dentro del cual existen
otros, lo más fácil para que te des cuenta es el sistema Batch de D.O.S que permite
al solo hacer una llamada al programa resolver varios procedimientos llamando a
distintos programas, es por lo general de característica secuencial. Un
procedimiento en línea es llamar a cada programa directamente para que este al
momento se empiece a ejecutar.

Procesamiento en línea: A diferencia del procesamiento por lotes, el procesamiento

en línea implica que los programas se ejecuten de tal forma que los datos se
actualicen de inmediato en los archivos de la computadora. A este tipo de
procesamiento se le conoce también como tiempo real. Las aplicaciones de tiempo
real son indispensables en aquellos casos en que los datos contenidos en los
archivos se modifican varias veces en el transcurso de un día y se consultan en
forma casi inmediata con las modificaciones que se efectuaron.
17. Enumere las ventajas/desventajas que considera si la información
contable es procesada en lotes.

Ventajas:

 Permite compartir mejor los recursos de un ordenador entre muchos

usuarios, al no competir por éstos de forma inmediata.
 Realiza el trabajo en el momento en el que los recursos del ordenador están
menos ocupados, dando prioridad a tareas interactivas.
 Evita desaprovechar los recursos del ordenador sin necesidad de interacción
y supervisión humanas continuas.
 En ordenadores caros o supercomputadores, ayuda a amortizar el coste
manteniendo altos índices de utilización.

Desventajas:

La principal desventaja es la ejecución interactiva porque hay que conocer y

planificar cuidadosamente la tarea a realizar, al carecer de supervisión por parte del
usuario, cualquier tipo de error puede producir resultados inútiles o, simplemente,
inexistentes, para conocer los resultados de un proceso largo, hay que esperar a
que este termine.

18. Enumere las ventajas/desventajas que surgen si la información es

procesada interactivamente o en línea.

Ventajas

 Los datos pueden procesarse eficientemente cualquier secuencia a medida

que queden disponibles.
 Las nuevas unidades de almacenamiento de discos pueden utilizar
eficientemente el orden de secuencia para llevar a cabo un procesamiento
de lote de alta velocidad, en aquellas aplicaciones que lo requieran.
 Las tareas quedan más integradas, y la intervención manual no es un factor
tan importante en el procesamiento de una aplicación.
 Estos equipos en línea permiten la comunicación directa con la
computadora y un flujo de datos ininterrumpido.
 El proceso en línea se usa cuando es indeseable el retraso en el manejo de
la información.
 Permite que varios usuarios usen simultáneamente una computadora, esta
forma de proceso en línea se llama tiempo compartido, muchos usuarios
comparten los recursos de una computadora al mismo tiempo.
Desventajas

 Una de las desventajas que puede presentar este tipo de procesamiento es

la presentación de problemas de control de exactitud, que no son típicos de
los sistemas de procesamiento en lote.
 Requieren que el usuario siempre tenga que estar en línea.
 En este procesamiento siempre tienen que estar sincronizados.
 No se pueden actualizar los archivos después

19. ¿Cuál es la diferencia entre sistemas independientes e integrados?

Que un departamento o modulo no puede modificar o interactuar con otro y el

integrado si lo permite.