DIPLOMADO DE AUDITORÍA FINANCIERA MODULO

VII

PROFESOR : RICHARD BROWN JARA

CASO III

AUDITORÍA DE VENTAS Y CUENTAS POR

COBRAR

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 DIPLOMADO DE AUDITORÍA FINANCIERA MODULO

VII

PROFESOR : RICHARD BROWN JARA

CASO Nº III

AUDITORÍA DE VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

La empresa Industrial y Comercial del Perú S.A. demanda sus servicios profesionales en su
calidad de C.P.C. y auditor independiente para examinar los Estados Financieros al 31 de
diciembres del 200X. Uno de los primeros trabajos en elaborar es el plan estratégico y táctico, para
los mencionados exámenes de los Estados Financieros. Finalizando su planeamiento, deberá
solicitar a la administración, los periodos, órdenes de venta, guías de remisión, registros de caja
bancos, control de almacén y cuentas corrientes de clientes.

Ventas y Cuentas por Cobrar Ejecutar una auditoría a la cuenta Cuente por Cobrar de la Empresa
Industrial y Comercial Perú S.A. al 31 de diciembre del 200X.

A. PEDIDOS
Nº 1278 del 20/09/0X materias primas “AB”
Nº 1317 del 04/10/0X materias primas “EF”
Nº 1399 del 28/10/0X materias primas “CD”
Nº 1456 del 14/11/0X materias primas “EF”
Nº 1678 del 05/12/0X materias primas “CD”
Nº 1589 del 15/12/0X materias primas “AB”
B. GUÍAS DE REMISIÓN
Nº 1098 del 25/09/0X artículo “AB”
Nº 1200 del 05/11/0X artículo “CD”
Nº 1127 del 12/10/0X artículo “EF”
Nº 1298 del 18/11/0X artículo “EF”
Nº 1456 del 09/12/0X artículo “CD”
Nº 1486 del 12/12/0X artículo “AB”

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 AUDITORÍA DE FACTURAS POR COBRAR
(DOCUMENTOS SELECCIONADOS)

C. CLIENTE: COMERCIAL AURORA S.A.

F/Nº 11390 del 27/09/0X venta al crédito art. “AB” S/. 570,000
F/Nº 11395 del 15/10/0X venta al crédito art. “EF” S/. 615,000
CLIENTE: INDUSTRIAL CONDOR S.A.
F/Nº 11399 del 10/11/0X venta al crédito art. “CD” S/. 220,000
F/Nº 11400 del 20/11/0X venta al crédito art. “EF” S/. 130,000

CLIENTE: COMERCIAL INDUSTRIAL S.A.

F/Nº 11412 del 12/12/0X venta al crédito art. “CD” S/. 180,000
F/Nº 11420 del 20/12/0X venta al crédito art. “AB” S/. 200,000
D. EN EL EXAMEN DE LA CUENTA APLICAR LOS SIGUIENTES FORMATOS
1. Cuestionario de evaluación de Control Interno
2. Programa de auditoria
3. Papeles de trabajo
4. Marcas del auditor
5. Circularización

E. ADEMÁS
 En la factura Nº 11390 del 27/09/0X existe una diferencia de S/. 70,000 la factura es solo
por S/. 500,000.
 En la factura Nº 11400 del 20/11/0X, existe una diferencia de S/. 40,000 la suma debe
ser solo S/. 90,000 no se contabilizó la N/A Nº 339 por S/. 40,000.
 En la factura Nº 11420 del 20/12/0X existe un error de S/.10,000 el valor de la factura
debe ser de S/.210,000.

SE PIDE:

- Analizar en papel de trabajo y ajustar las diferencias

- Evaluar el Control Interno
- Formular Programa de Auditoría para evaluar
- Circularizar en forma selectiva a los clientes

VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
CLIENTE : Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A.
PERÍODO : DEL 01.01.X AL 31.12.200X
RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
Respuestas
O/Nº PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACION
ES
A CONTROL DE FACTURAS POR
COBRAR Es importante en
¿Los funcionarios que manejan el control y el manejo de las
administración de cuentas por cobrar, están cuentas por
prohibidos de realizar las siguientes cobrar, las
actividades: funciones de cada
1.1. ¿Revisar la correspondencia? empleado, para
1 1.2. ¿Control y registro de créditos y así evitar riesgos
cobranzas? futuros.
1.3. ¿Control del movimiento de caja y Esta política es
manejo de efectivo¿ razonable.
1.4. ¿Revisión y circularización de
estado de cuentas de clientes?
Se deberá tener
2 ¿Están clasificadas periódicamente las muy en cuenta la
cuentas por vencimiento para establecer fecha de
las cuentas “morosas”?. vencimiento para
así establecer la
morosidad.
¿Los mayores auxiliares de clientes están Es política de la
3 siendo conciliados con regularidad con las empresa llevar el
cuentas de control? control de los
libros (mayor).
¿Están separadas las funciones del
4 departamento de despacho con la de los Por el riesgo que
departamentos de: existiría en caso
1.1. ¿Facturación? exista personal
1.2. ¿Cobranzas? allegado a algún
1.3. ¿Contabilidad? proveedor, y así
1.4. ¿Recepción? evitar
preferencias
(malos manejos)
¿Los despachos de mercaderías se
5 efectúan en forma exclusiva en base a Es una política
órdenes de expedición u otro documento que normalmente
debidamente aprobado por los se efectúa en
departamentos de: empresas que
5.1. ¿Créditos y cobranzas? están bien
5.2. ¿Ventas? administradas.
Es necesario
6 ¿Las guías de remisión de las mercaderías tener control de
están debidamente firmadas por los todas las
clientes, como prueba de la recepción mercaderías
correcta de lo solicitado? salientes y a su
vez, que estas
cuenten con el Vº
Bº de los clientes.

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 ¿El departamento de despacho envía Este sistema es
7 diariamente al departamento de facturación muy beneficioso
copia de todas las guías de remisión para la empresa,
despachadas? para así llevar un
control diario del
despacho.
B CONTROL DE LETRAS POR COBRAR
8 ¿El custodio de letras por cobrar es un Debería
funcionario ajeno a las tareas contables? plantearse una
separación de
funciones, para
evitar mayores
riesgos.
Debe existir un
¿Las renovaciones de letras son funcionario
9 aprobadas por la misma persona encargado de la
encargada de la operación? aprobación de
N° letras
¿El órgano de control interno de la Para evitar
10 empresa realiza confirmaciones de letras situaciones
por cobrar durante el año? SI negativas futuras
Una vez vencidos
se tomaran
¿Se toma las acciones pertinentes sobre acciones
11
los documentos vencidos y no cobrados? pertinentes, con
sus respectivas
SI moras

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : Empresa industrial y Comercial del Perú S.A

PERIODO : 01.01.X AL 31.12.200X
RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
Respuestas
O/N° PROCEDIMEINTOS OBSERVACIONES
SI NO N/A
A

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 1 PROCEDIMIENTOS DE LA EVALUACION DE
FACTURAS POR COBRAR: Comparar los
saldos del libro mayor con las cuentas de
mayores auxiliares y aplicar pruebas de
clasificación según antigüedad por vencimiento
tomando como base la lista de cuentas por
cobrar.
2 Formular una cedula que contenga los saldos de
cuentas por cobrar considerando los valores
cobrados subsecuentemente al Balance
R.N.L 25.10.0X 03
General, hasta hasta la fecha del examen,
indicando hasta que día están abonados los
cobros.
Verificar los casos en los que se hayan excedido
3
los límites de crédito establecidos. 03
Verificar las cuentas tratando de localizar cargos
4
y créditos aparentemente anormales. 03
Determinar claramente las cuentas por cobrar
5
en moneda extranjera. 03
Verificar los precios con listas autorizadas y
6 revisar los cálculos y sumas, así como la
numeración correlativa. 03
Cruzar la información del registro de ventas y
7 copias de las facturas archivadas eligiendo
selectivamente. 03
Verificar selectivamente los cargos a las cuentas
8 R.N.L 25.10.0X
individuales con la copias de la factura. 03
Verificar la contabilización de los resúmenes
9 mensuales de ventas y cotejar con el asiento de
diario y pases al mayor. 03
Verificar los procedimientos de cobranza de
letras, no cobradas devueltas por el banco y por
10
los cobradores.
03
Verificar el informe de Asesoría Legal con
respecto a las cobranzas coactivas de letras
11
vencidas y establecer la situación de cada uno
de ellas. 03

HECHO POR: S.V.T 20.04.0X

SUPERVISADO POR: A.C.A 21.04.0X

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 PAPEL DE TRABAJO N°03

CLIENTE : Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A

RUBRO : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
PERIODO : 01.01.X AL 31.12.200X
ORD. PEDIDO GUIA REMISION FACTURA N° SEGÚN
CLIENTE ART. IMPORTE OBSERVACIONES
N° FECHA N° FECHA FECHA AUDITORIA
"AB" 1278 20/09/0X 1098 25/09/0X 11390 27/09/0X 570.00 500.00 Diferencia no contab 70,000
Comercial Aurora S.A
"EF" 1317 04/10/0X 1127 12/10/0X 11395 15/10/0X 615.00 615.00 Venta al crédito correcto
"CD" 1399 28/10/0X 1200 05/11/0X 11399 10/11/0X 220.00 220.00 Venta al crédito correcto
Industrias Cóndor S.A
"EF" 1456 14/11/0X 1298 18/11/0X 11400 20/11/0X 130.00 90.00 No contab. N/A 339 40,000
"CD" 1678 05/12/0X 1456 19/12/0X 11412 12/12/0X 180.00 180.00 Venta al crédito correcto
Comercial Industrial S.A
"AB" 1589 15/12/0X 1486 12/12/0X 11420 20/12/0X 200.00 210.00 Existe un error de 10,000
TOTALES 1,915.00 1,815.00

I. Documentos y Registros Fuentes III.Procedimientos

1. Registro de Ventas 1. Comprar la orden del cliente con factura
2. Control de Alancen 2. Examinar la constancia de recepción de G/R
3. O/P - Guía de
remisión 3. Verificar cálculos aritméticos de la factura
4. Registro de facturas x cobrar 4. Circularizacion
5. Control de clientes

II. Marcas del Auditor IV. Conclusiones

1. Conforme =V Según el resultado del examen realizado a la muestra de
2. No conforme =X Facturas por cobrar, esta presenta un contenido razonable.
Excepto
F/N 11390 dice: 570,000 y debe decir: 500,000
F/N 11400 dice: 130,000 y debe decir: 90,000 y
F/N 11420 dice: 200,000 y debe decir: 210,000

DIPLOMADO DE AUDITORIA FINACIERA MODULO VII DOCENTE : AUDITOR RICHARD BROWN JARA
 CIRCULARIZACION A CLIENTES

Lima, 26 de Febrero de 200X1

Señores:

ALMACENES SEGA

Carnaval y Moreyra 1208 – San Isidro.

Lima

Presente.-

Estimados señores:

Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES ASOCIADOS están efectuando la

revisión de nuestros estados financieros, con tal motivo, les agradeceremos
confirmen directamente a ellos el Saldo que aparece en nuestras cuentas por cobrar
al 31 de diciembre de 20X; en el espacio provisto más abajo.

FACTURAS N° CLIENTES RUC VCTO SOLES TOTAL

FT001 11390 COM. AURORA 20100055237 05-09-0X 570,000
FT001 11395 COM. AURORA 20100055237 06-09-0X 570,000 1´185,000

Agradeceremos enviar directamente la confirmación a HIDALGO AUDITORES

ASOCIADOS, al Fax 448-0503

Atentamente,

Samuel Castillo Siccia

Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A
Gerente General
 CONFIRMACION

Lima, 29 de Febrero de 201X

Señores

HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS

Lima.

Presente.-

Confirmamos, según detalle adjunto, que nuestros registros indican un saldo a

favor de Empresa Industrial y Comercial del Perú S.A de:

Moneda nacional S/. 1´185,000

Moneda extranjera US$.

Cifras al 31 de diciembre de 200X

Atentamente,

ALMACENES SEGA
José Fernández Castillas
Gerente General
DIPLOMADO DE AUDITORÍA FINANCIERA

MODULO VII

PROFESOR : RICHARD BROWN JARA

CASO N° IV

EXISTENCIAS Y COSTOS
 CASO N° IV

EXISTENCIAS Y COSTOS

La EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A. le contrata a usted, como auditor para

practicar una auditoria a los estados financieros al 31/12/200X. Entre otros
exámenes usted tiene que auditar la cuenta de INVENTARIO al 31 de Diciembre de
200X.

Las existencias conforman: mercaderías e insumos, cuyo listado se menciona a

continuación:

A) Mercaderías:

Código Ubicación Articulo Cantidad Precio unitario S/. Total

K2040 314 AB 3,000 50 150,000
A1015 320 CD 9,000 30 270,000
A1020 210 CE 6,000 20 120,000
B2090 301 FC 2,000 100 200,000
C360 190 FE 5,000 60 300,000
D700 200 FE 7,700 40 308,000
TOTAL 1´348,000

B) Mercaderías Primas (Insumos):

Código Ubicación Insumo Canto Precio unitario S/. TOTAL

7170 100 KP 30,000 15 450,000
7180 200 KP1 10,000 20 200,000
7185 300 KP2 3,000 30 90,000
7190 400 KP3 2,000 40 80,000
7195 500 KP4 30,000 50 30,000
7197 600 KP5 30,000 60 240,000
1’360,000
RESUMEN
 A. Mercaderías
B. Mercaderías Primas

A. Mercaderías S/. 1´348,000

B. Materias Primas S/. 1´360,000
S/. 2´708,00
Como resultado de la observación de la toma de inventario físico al 27 de diciembre
del 200X.

C) Existen diferencias en los siguientes rubros:

A. MERCADERIAS
1. Artículo “AB” solo existen 2,500 a S/50.00
2. Artículo “FC” solo existen 1,800 a S/100.00
3. Artículo “CE” solo existen 6,800 a S/40.00
4.

B. MATERIAS PRIMAS

1. Insumo código 7180 UBIC. 200 solo existen 9,000 a S/. 20

2. Insumo código 7185 UBIC. 300 solo existen 2,900 a S/. 30

3. Insumo código 7195 UBIC. 500 solo existen 6,600 a S/. 50

4. Insumo código 7197 UBIC. 600 solo existen 4,400 a S/. 60

SE PIDE:

Ejecutar la auditoria de la cuenta inventario (existencias):

Estudie u analice aplicando los formatos de:

1. Evaluación de control interno

 2. Programa de auditoria
3. Directiva de la observación de la toma de inventario físico
4. Papeles de trabajo

Nro Pregunta SI NO N/A OBSERV.

¿Existe un objetivo controlen el registro de las
1 X
entradas y salidas de las mercaderías?
¿El encargado de recibir la mercadería emite
2
un informe continuamente? X
¿Se hace continuamente un recuento de la
3
mercadería existente? X
¿Las entradas y salidas de mercadería están
4
debidamente sustentadas con documentos? X
5 ¿Circularizan periódicamente a clientes?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A

FECHA: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 200X
RUBRO: EXISTENCIAS

HECHO POR: C.M.R 01.04.0X

SUPERVISADO POR: A.A.R 03.04.0X
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE : EMPRESA INDUSTRIAL COGGORNO S.A.

FECHA : De 01 de enero al 31 de diciembre de 200x
RUBRO : EXISTENCIAS
 PAPEL DE TRABAJO N° 04

CLIENTE : EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A.

PERIODO : 01.01.0X

RUBRO : EXISTENCIAS
No CODIGO CANT. ART. P.U. UBICACIÓN IMPORTE DIFERENC SALDO DE OBSERVAC.
AUDITORÍA

10

11

12
totales 2,708,000 106,000 2,814,000
 I.DOCUMENTOS Y REGISTROS FUENTE III. PROCEDIMIENTOS

1. Registro de suministros diversos 1. Revisión y comparación de registros

2. Libros de contabilidad 2. Revisión de documentos
3. Órdenes de compra 3.verificar cálculos
4. Verificar registros contables.
III. MARCAS DE AUDITOR IV. CONCLUSIONES

1. CONFORME = razonablemente.
Según los resultados del examen ala muestra
de suministros diversos a la
2. NO CONFORME = X muestra de suministros diversos, el contenido
contenido de las existencias no presenta
presenta razonablemente.

HALLAZGOS:

Como resultado del examen y verificación de cantidades, precio unitario de cada

ítem, mercaderías, insumos, se han encontrado lo siguiente:

Mercaderías AB dice :3,000, debe decir :2,500,Mercaderías CE su P.U. dice :s/20

debe decir: s/40, Mercaderías FC dice 2,000, debe decir 1,800, insumos kp1 dice:
10,000 debe decir: 9,000, insumos kp2 dice: 3,000 debe decir: 2,900,insumos kp4
dice: 30,000 debe decir: 6,600 , insumos kp5 dice: 30,000 , debe decir :4,400.
DIPLOMADO DE AUDITORÍA FINANCIERA

MODULO VII

PROFESOR : RICHARD BROWN JARA

CASO V
INVERSIONES
 CASO N° 5

INVERSIONES

a) La empresa Domínguez s.a. tiene una serie de inversiones en diferentes

empresas, así como la adquisición de valores bursátiles negociables en la
Bolsa de Valores de Lima .

Usted en su condición de Auditor deberá examinar el rubro de inversiones al 31 de

diciembre del 200x de la empresa mencionada.

Realizará un estudio de la naturaleza de cada una de las inversiones objeto del

examen tomando en cuenta la documentación sustentatoria , Registros contables
de propiedad de dichos valores bursátiles, tales como : acciones comunes, pagarés
de empresas, bonos del tesoro.

b) A continuación se presentan las inversiones:

No EMPRESA FECHA TIPO DE CANT. C/U TOTAL INT.10%

VENDEDORA INVERSIÓN S/.

1 Phillips Peruana 30/07/0x Acciones 10,000 100 1,000,000 100,000

s.a.
2 Cementos Yura 20/11/0x Acciones 5,000 120 600,000 60,000
s.a.
3 Mavila Hnos. s.a. 10/10/0x Acciones 15,000 80 1,200,000 120,000

4 Banco 09/08/0x Pagaré 6 5,000 30,000 3,000

Latinoamericao
5 José Lindley e 05/03/0x Acciones 1,000 300 300,000 30,000
hijos s.A.
6 Economía y 15/03/0x Bonos 14,000 200 2,800,000 280,000
finanzas

c) Documentos y registros contables

-Enumerar en su papel de trabajo.

d) Recomendaciones

-En la aplicación del control contable interno, evaluar minuciosamente los controles
de las inversiones, y finalmente debe emitir su opinión ¿Cómo está el control interno
de inversiones?

- El programa es un conjunto de procedimientos y como tal, debe servir de guía en

el examen de inversiones.

-Los papeles de trabajo debe ser revisados para asegurarse, que están
debidamente ejecutadas para facilitar la revisión de las bondades, deficiencias,
desviaciones de los estándares.

SE PIDE:

Estudiar, examinar aplicando los siguientes instrumentos de evaluación

- Cuestionario de evaluación de control interno

- Programa de auditoría

- Papeles de trabajo

- Marcas de auditor

- Circularización cuando menos a tres empresas con respuestas

 INVERSIONES EN VALORES
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : EMPRESA DOMINGUEZ

PERIODO : 01.01.X AL 31.12.200X
RUBRO : INVERSIONES EN VALORES

O/N° PREGUNTAS
Respuestas OBSERVACIONES
SI NO N/A

1 ¿están todos los documentos que SI se realiza con el objeto de

amparan las inversiones bajo NO tener un mejor control sobre
responsabilidad y cuidado de un las inversiones
custodio?
2 ¿tiene autoridad el custodio para El personal de custodio
efectuar transacciones con los valores solamente se encargará de
bursátiles y otras inversiones? darle seguridad a las
inversiones y no
3 ¿se conservan en una caja fuerte de SI De efectuar transacciones en
seguridad todos los documentos que custodia en el banco nacional
amparan las inversiones?
4 ¿están siendo inspeccionados o SI Con la finalidad de tener un
ratificados los valores bursátiles y otros mayor control de dichos
documentos que amparan inversiones y documentos
se reconcilian con los libros de
contabilidad.
5 ¿se está teniendo cuidado al observar la NO Son pocos los cuidados que se
posible realización futura de valores que hacen, lo cual ocasiona un
se juzga carecen de valor y se han dado gran riesgo
de baja en libros directamente o con
cargo a una reserva?
6 ¿se encuentran los pagarés que no son Son al portador
al portador a nombre de la empresa?
7 ¿se tiene una cantidad adecuada de SI N/A Para evitar futuros problemas .
seguros y fianzas? pacífico.
8 ¿se encuentran los valores, acciones, SI En el dpto.de custodia en el
bajo adecuadas medidas de seguridad? Banco Nacional.
9 ¿los títulos valores adquiridos son SI Con el propósito de tener un
debidamente registrados en su registro mejor control interno de las
correspondiente al momento de su compras realizadas
compra?
10 ¿se revisan periódicamente los valores NO Debería hacerse la revisión
de mercado de las inversiones? para tener un mejor
conocimiento de las
inversiones.

HECHO POR: S.V.T. 20.04.0X1

SUPERVISADO POR: A.C.A 21.04.0X1
 PROGRAMA DE AUDITORÍA

CLIENTE : EMPRESA DOMINGUEZ

PERIODO : 01.01.0X AL 31.12.0X
RUBRO : INVERSIONES EN VALORES
PREGUNTAS HECHO REF OBSERVACIONES
0/N° P/T
POR FECHA

Como resultado del examen y verificación del control interno de la empresa, se ha

encontrado deficiencias en algunos de los controles. Auditoría ha hecho mención de dichas
deficiencias, y ha dejado como sugerencia establecer nuevos controles para el rubro de
inversiones. Esperando se logren implementar con dichas recomendaciones.

HECHO POR: S.V.T 20.04.X1

SUPERVISADO POR: A.C.A 21.04.X1
CIRCULARIZACION A PROVEEDORES

Lima 27 de febrero de 201x

Señores:

CEMENTOS YURA S.A

Tomas marsano 480 surquillo

Lima

Presente:

Estimados señores:

Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS están efectuando la

revisión de nuestros estados financieros con tal motivo le agradeceremos confirmen
directamente a ellos el saldo que aparecen en nuestras cuentas por cobrear al 31
de diciembre de 200X en el espacio provisto más abajo.

Tipo de inversión Ruc Vcto SOLES TOTAL

Acciones comunes 20100055239 19-11-0X 600,000 600,000

Agradeceremos inmediatamente la confirmación a HIDALGO AUDITORES Y

ASOCIADOS al fax 448-0503

Atentamente,

Ricardo Orejuela Ortiz

Gerente general
 CEMENTOS YURA S.A

CONFIRMACION

Lima 29 de febrero de 201x

Señores:

HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS

Lima

Presente

Confirmamos según detalle adjunto que nuestros registros indican un saldo a

nuestro favor de:

Moneda nacional de S/ 600,000

Moneda extranje5ra USS …………….

Cifras al 31 de diciembre de 200X. Es correcto

Atentamente.

CEMENTOS YURA S.A

 Luis Ore Arévalo
gerente general

CIRCULARIZACION A BANCOS

Lima 27 de febrero de 201x

Señores:
BANCO LATINOAMERICANO
Av benavides 3480 surco
Lima
Presente:

Estimados señores:

Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS están efectuando la

revisión de nuestros estados financieros con tal motivo le agradeceremos confirmen
directamente a ellos el saldo que aparecen en nuestras cuentas por cobrear al 31
de diciembre de 200X en el espacio provisto más abajo.

TÍTULOS/VALORES NªREC VCTO SOLES TOTAL

F/- 465456871 465465456 09-08-0X 30,000 30,000

Agradeceremos inmediatamente la confirmación a HIDALGO AUDITORES Y

ASOCIADOS al fax 448-0503

Atentamente,

CESAR TEJADA NAVARRO

GERENTE GENERAL
 CONFIRMACION

LIMA 29 DE FEBRERO DE 201X

Señores:
HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS
Lima
Presente

Confirmamos según detalle adjunto que nuestros registros indican un saldo a

nuestro favor de:

Moneda nacional de S/ 30,000

Moneda extranjera USS …………….

Cifras al 31 de diciembre de 200X . Es correcto

Atentamente,

BANCO LATINOAMERICANO
Alejandro fregas romero
gerente general
 CIRCULARIZACION A PROVEEDORES

Lima 27 de febrero de 201x

Señores:
MAVILA HERMANOS.A
Av santa catalina 1490 la victoria
Lima
Presente:

Estimados señores:

Nuestros auditores HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS están efectuando la

revisión de nuestros estados financieros con tal motivo le agradeceremos confirmen
directamente a ellos el saldo que aparecen en nuestras cuentas por cobrear al 31
de diciembre de 200X en el espacio provisto más abajo.

TÍTULOS/VALORES NªREC VCTO SOLES TOTAL

F/- 566669998 65247890 10-10-0X 1200,000 1200,000

Agradeceremos inmediatamente la confirmación a HIDALGO AUDITORES Y

ASOCIADOS al fax 448-0503

Atentamente,

Arturo Rojas Puemape

Gerente General
 CONFIRMACION

LIMA 29 DE FEBRERO DE 201X

SEÑORES:
HIDALGO AUDITORES Y ASOCIADOS
LIMA
PRESENTE:

Confirmamos según detalle adjunto que nuestros registros indican un saldo a

nuestro favor de:

Moneda nacional de S/ 1200,000

Moneda extranjera USS …………….

Cifras al 31 de diciembre de 200X. Es correcto

Atentamente,

MAVILA S.A
Raul velarde gutierrez
Gerente general