85 Establece las responsabilidades tributarias que la empresa tiene (Renta, Ica, Monotributo).

En caso de que la empresa objeto de estudio, pertenezca al régimen simplificado, para tal fin,
consulte los topes de ingresos, patrimonio y compras establecidos para cada impuesto

La Ley fiscal puede declarar responsables de una deuda tributaria, junto a los
deudores principales, a otras personas o entidades a los que la ley extiende la
responsabilidad del pago del tributo o cuentas por pagar, en determinadas
circunstancias. Wikipedia https://es.wikipedia.org/wiki/Responsabilidad_tributaria

Es decir, determinados impuestos que tienen que pagar los deudores o inversionistas que
ofrece responsabilidades frente a las circunstancias de la gente en su desarrollo
económico frente a sus deberes tributarios según el régimen simplificado

Entre estas responsabilidades, se puede clasificar primeramente las responsabilidades

que tienen las personas que pagar, que son los Requisitos del IVA:

Según el articulo 499, explica que “las personas naturales Solo podrán
pertenecer al régimen simplificado (nunca las jurídicas) que presten servicios
gravados, o como comerciantes o artesanos efectúen ventas, siempre y
cuando cumplan todos los requisitos señalados en el ARTÍCULO 499”1
modificado con el artículo 195 de la Ley 1819 de 2016
https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/regimen-comun-y-regimen-
simplificado-de-iva-2306961

a continuación en cuestión con estas responsabilidades se tiene que cumplir

los requisitos señalados en la constitución que son:
por la actividad gravada respectiva, en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos
inferiores a $113.116.000*.(3.500) UVT.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina o local donde ejerzan su
actividad.
Que no desarrollen allí actividades bajo franquicia o explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que en el año anterior o en el año en curso no hayan celebrado contratos gravados cuyo
valor individual supere los $93.321.000*. (3.500) UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras del
año anterior o del año en curso no sobrepase los $127.256.000*, independientemente que
estos recursos provengan de actividades gravadas o no con IVA.(la ausencia de cualquier
requisito, (o de estas personas pasarán al régimen común)ibid.

Con lo dicho en lo anterior párrafo, se puede decir que el articulo 499 impone un limite
característico en el ingreso monetario de las empresas, con comparación con la empresa
barberia y peluqueria latinos, si el dueño de la empresa maneja cuentas o ingresos tantos
fisicos como bacarios mayores a los 3500 uvt, tendría que obligatoriamente manejar el
iva y así mismo con este fin, presentar su otros presupuestos como sus obligaciones con
la renta y otros que están relacionado con la retención de la fuente y sus derechos
tributarios, como así mismo, presentar sus informes en un régimen común.

ya hablado de el impuesto de renta, que es un impuesto que principalmente debe

pagar una empresa del régimen común, son las liquidaciones del aporte de los
ciudadanos al estado en función con sus ingresos obtenidos en un año, según la

1
Reforma tributaria dice que los que superente los requisitos tendrán que pagar
el impuesto de renta, de resto, indica que no están obligados a presentar
declaración del impuesto sobre la renta de la Reforma tributaria que según el
Artículo 594-3 espesifica que:
Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 592, para no estar obligado a presentar
declaración de renta y complementarios se tendrán en cuenta los siguientes requisitos:
a) Que los consumos mediante tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan de
la suma de 1.400 UVT;
b) Que el total de compras y consumos durante el año gravable no superen la suma de
1.400 UVT;
c) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras, durante el año gravable no exceda de 1.400 UVT.
https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/Normograma/docs/estatuto_tributario_pr0
20.htm
Así mismo, la Reforma tributaria, el Artículo 18, impone que:
Contratos de colaboración empresarial, como consorcios, uniones temporales, joint
ventures y cuentas en participación, no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios.

Las partes en el contrato de colaboración empresarial, deberán declarar de manera

independiente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les
correspondan, de acuerdo con su participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y
gastos incurridos en desarrollo del contrato de colaboración empresarial. Para efectos
tributarios, las partes deberán llevar un registro sobre las actividades desarrolladas en
virtud del contrato de colaboración empresarial que permita verificar los ingresos, costos
y gastos incurridos en desarrollo del mismo.
https://actualicese.com/normatividad/2016/12/29/ley-1819-de-29-12-2016-reforma-
tributaria/

Es decir, que independientemente de su relación con el impuesto de renta, la empresa tiene

que implementar las partes de contrato en conjunto con su contabilidad de su activos, pasivos,
ingresos, costos y deducciones con el fin de que tenga un rendimiento garantizado con lo
previsto en los nuevos marcos técnicos normativos de información financiera que les sean
aplicables.

Con esto en mente, uno de los cambios que se generó últimamente fue la llegada del
monotributo que es el nuevo impuesto que se cobrará con la combinación de el iva, ica , y la
renta en este nuevo impuesto que se basaba en “una tarifa del 1 % para aquellos
establecimientos que tengan ingresos de entre 43 millones y 104 millones de pesos, dicho por
el articulo de la revista semana cuando salió esta ley que fue la 1819 de diciembre 2016”
https://www.semana.com/economia/articulo/reforma-tributaria-los-nuevos-impuestos-que-
pagaran-los-colombianos/499566
Pero actualmente, para el mejoramiento de los pagos de los impuesto de renta, ica, e iva viene
el sistema de régimen simple, que podrán en un solo formulario y con una sola tarifa, la
liquidación de sus obligaciones tributarias de renta, el Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
y el impuesto sobre las ventas (IVA) de las personas jurídicas o naturales con ingresos brutos
anuales inferiores a “80 mil UVT (2.741 millones de pesos), a pequeños comerciantes,
electricistas, albañiles y profesionales de consultorías” entre otros.
https://www.larepublica.co/economia/microempresarios-asi-tributaran-con-la-reforma-de-2019-
2810156
Ya con este fin, se puede concluir que la empresa no esta relacionado con este tipo de impuesto
tibutarios, por motivo de que su ingreso son de 39 millones pesos anualmente de la que hace
que este maneje en sus costos la suma de 12 millones anuales y sus gastos son alrededor de 15
millones de pesos, de la cual establece a la empresa latinos absuelta de uso de iva y renta y otros
requisitos tributarios como empresa independiente,
Sin embrgo, como grupo autónomo se determinara las tarifas que tiene que pagar la empresa
latino, según su régimen y sus registros contables
Tarifas: Tarifas de Retención en la Fuente: Servicios en General a declarantes 4%, para no declarantes
el 6% monto mínimo $110.000.

Retención de Iva: Es un impuesto que se calcula a las personas naturales que NO facturan el IVA, se toma
el valor del servicio o compra y se le calcula el IVA del 19% y a ese valor le aplico el 15%, en la práctica es
el 2.4% sobre el costo del bien o servicio. Ese monto se paga en la retención en la fuente y se toma como
descontable en la declaración del IVA.

Impuesto al valor agregado (IVA):Cuando se realiza una factura se debe cobrar el IVA del 19%, al final
del bimestre, se declara el IVA generado menos el valor del IVA descontable (IVA que cobran en las
compras y/o servicios que adquirió durante el bimestre).
Auto retención del CREE: una retención para acelerar el recaudo del impuesto del Cree (9%
anual). Consiste en calcular un porcentaje sobre todos los ingresos que tenga la empresa en el
cuatrimestre, depende de la actividad de la compañía

Impuesto para la equidad CREE-Es un impuesto creado para sustituir los aportes parafiscales que ya no
pagan las empresas sobre sus trabajadores cuando ganan menos de 10 salarios mínimos ($6.160.000).

Impuesto de Renta:Es un impuesto anual, corresponde al 35% de la renta líquida, son ingresos menos
costos y deducciones.

El impuesto de Industria y Comercio: Se toman los Ingresos y se multiplica por la tarifa de acuerdo a la
actividad económica que desarrolla la empresa.

Retención de ICA: Tiene la misma periodicidad bimestral que el Impuesto anterior ICA y los mismos
vencimientos. Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y
descontado por el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las facturas o cuentas
de cobro. La empresa le aplica la Retención de ICA a personas naturales por concepto de actividades
comerciales y de servicios. El formulario se debe diligenciar en el portal de la Secretaria de Hacienda, se
imprime, y firma el representante legal y se paga en bancos, al igual que el de Industria y Comercio