PROFESORA

RIMACHE INCA, MARIBEL

CURSO
CONTABILIDAD GERENCIAL

INTEGRANTES:

GUARNIZ AGUILAR, KEVIN

HUAMAN HUAMAN, EDER
QUILICHE RODRIGUEZ, NORA
SURCO HUILCA, JOEL
1421125647
1321120761
1421125835
 PAG 1

Presupuesto Maestro
Datos
Balance General
al 31 Diciembre 20x0

Activo Corriente S/. % Pasivo Coriente S/. %

Caja & Bancos 798,926 17% Tributos por Pagar 289,960 6%
CxC 450,000 9% CxP 425,000 9%
Materia Primas 80,050 2% Otras CxP 450,000 9%
Productos Terminados 1,950,000 41% Participación Utilidades 107,393 2%
Total Activo Cte. 3,278,976 69% Total Pasivo Cte. 1,272,353 27%

Activo Fijo Pasivo No Corriente

Terrenos 550,000 12% Deuda a Largo Plazo 350,000 7%
Maq. & Equi. 1,000,000 21% Total Pasivo No Corriente 350,000 7%
Deprec. Acumulada (50,000) -1% Total Pasivo 1,622,353 34%
Total Activo Fijo 1,500,000 31%
Patrimonio
Capital 2,393,793 50%
Resultados Acum. 86,257 2%
Resultado del ejercicio 676,573 14%
Total Patrimonio 3,156,623 66%

Total Activo 4,778,976 100% Total Pasivo & Patrimonio 4,778,976 100%

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

al 31 Diciembre 20x0
S/. . %
Ventas 3,950,000 100%
Costo de ventas 2,365,000 60%
Utilidad Bruta 1,585,000 40%
Gastos Administrativos 195,500 5%
Gastos de ventas 315,575 8%
Utilidad Operativa 1,073,925 27%
Participación utilidades 107,393 3%
Utilidad antes de imptos 966,533 24%
Impuesto a la renta 289,960 7%
Utilidad Neta 676,573 17%

PAG 2
II. Requerimientos de Productos
Item / Producto "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
Material "A" (gramos) 15 13 10
Material "B" (gramos) 6 7 6
Material "C" (gramos) 9 4 5
Mano Obra (horas) 3 1 2
Otros: Costo de Mano de Obra: 10 Soles hora S/. 10
Gastos Indirectos: Distribución: Tasa = (GIF / Nº horas MOD)
GIF Unitarios Tasa * (hrs MOD de cada producto)

III. Inventarios
Item Inv. Inicial Inv. Final COSTOS UNITARIOS
Material "A" (gramos) 10,000 8,000 2.00 16,000.00
Material "B" (gramos) 15,000 4,000 2.67 10,680.00
Material "C" (gramos) 5,000 3,000 4.00 12,000.00
Producto "Cetirina" (unid) 10,000 120.00 1,200,000.00
Producto "Finastina" (unid) 5,000 70.00 350,000.00
Producto "Tamsulina" (unid) 5,000 80.00 400,000.00
Producto "Cetirina" (unid) 7,000 Calcular Calcular
Producto "Finastina" (unid) 3,000 Calcular Calcular
Producto "Tamsulina" (unid) 2,000 Calcular Calcular

IV. Ventas
Producto: "Cetirina" "Finastina" "Tamsulina"
Valor de Venta 200 100 150
Vtas. Planeadas (uds) 15000 10000 10000

V. Gastos Administración y Vtas. (en Soles)

Comisiones por Vtas. 5% de las Vtas.
Depreciacion 10,000
Sueldos & Salarios 200,000
Varios 10,000
Intereses por Deuda LP 30,000
Total 250,000

VI. Gastos Indirectos de Fabricación

Depreciación 100,000
Seguros 5,000
Mantenimiento 50,000
Energía & Agua 40,000
Varios 10,000
Total 205,000

VII. Información Adicional

a) En el 20x1, se cobran todas las CxC del 20x0
b) En el 20x1, se cobra el 90% de las ventas del 20x1
c) En el 20x1, se paga el 60% del total de compras del 20x1, de materias primas
d) En el 20x1, se pagan todas las CxP de corto plazo del 20x0
e) En el 20x1 se adquiere Maq. Por S/. 50,000. Esto se hace en Diciembre, al contado
f) En el 20x1 se pagará la mitad de la deuda de largo plazo del 20x0
f) Participación de Utilidades es 10%
g) Tasa de Impuesto a la Renta es 30%

VII. Información Adicional PARA APROVECHAR LOS RECURSOS PRODUCTO DE UN EXCESO DE

LIQUIDEZ SE TOMARON LAS SIGUIENTES DECISIONES

CANCELAR LA DEUDA DE LARGO PLAZO POR 175,000.00

SE INVIERTE EN MAQUINARIA DE PUNTA - PARA MEJORAR PROCESOS 500,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS - ESPERANDO HACER NUEVOS APORTES PARA FORTALECER EL PATRIMONIO 300,000.00
 PAG 3

PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Valor de Ventas (unitario) S/. 200 S/. 100 S/. 150

Ventas Planeadas (unidades) 15000 10000 10000

Subtotales S/. 3,000,000 S/. 1,000,000 S/. 1,500,000

Total S/. 5,500,000

PAG 4

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Ventas Planeadas (unidades) 15000 10000 10000

Inventario Final 7,000 3,000 2,000

Inventario Disponible 22,000 13,000 12,000

Inventario Inicial 10,000 5,000 5,000

Unidades a Producir 12,000 8,000 7,000

 PAG 5

PRESUPUESTO DE CONSUMO
Producto Cetirina Finastina Tamsulina Subtotal de Material
Costo TOTAL
Material
(S/. / gr) S/.
Produccion Planeada (unid) 12,000 8,000 7,000 gr. S/.

Req.Unitario (gr) 15 13 10

A 2 Subtotal por Producto(gr) 180000 104000 70000 354,000 S/. 708,000

Subtotal por Producto(S/.) S/. 360,000 S/. 208,000 S/. 140,000

Req.Unitario (gr) 6 7 6

B 2.67 Subtotal por Producto(gr) 72000 56000 42000 170,000 S/. 453,900 1,861,900

Subtotal por Producto(S/.) S/. 192,240 S/. 149,520 S/. 112,140

Req.Unitario (gr) 9 4 5

C 4 Subtotal por Producto(gr) 108000 32000 35000 175,000 S/. 700,000

Subtotal por Producto(S/.) S/. 432,000 S/. 128,000 S/. 140,000

Total por Producto S/. S/. 984,240 S/. 485,520 S/. 392,140

TOTAL S/. S/. 1,861,900

PAG 6

PRESUPUESTO DE COMPRAS
Material A B C

Ppto consumo (grs) 354,000 170,000 175,000

Inventario Final 8,000 4,000 3,000

Inventario Disponible 362,000 174,000 178,000

Inventario Inicial 10,000 15,000 5,000

Inventario a Comprar 352,000 159,000 173,000

Costo (S/. / gr) S/. 704,000.00 S/. 424,530.00 S/. 692,000.00

Subtotales S/. S/. 704,000 S/. 424,530 S/. 692,000

Total S/. S/. 1,820,530

 PAG 7

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Produccion Planeada (unids) 12,000 8,000 7,000

Horas MOD (h/unid) 3 1 2

Horas MOD Requeridas (hrs) 36000 8000 14000

Total Horas MOD Requeridas 58000

Costo MOD (S/. / h) S/. 10 S/. 10 S/. 10

Subtotales S/. 360,000 S/. 80,000 S/. 140,000

Total S/. 580,000

Total S/. 580,000

PAG 8

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricación

Depreciación S/. 100,000

Seguros S/. 5,000

Mantenimiento S/. 50,000

Energia y Agua S/. 40,000

Varios S/. 10,000

Total S/. 205,000

 PAG 9

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Cálculo tasa de GIF por Hora de MOD

Total Gastos indirectos de Fabricación S/. 205,000

3.5344827586
Total horas de Mano de Obra Directa 58000

Productos Cetirina Finastina Tamsulina

Horas MOD (h/unid) 3 1 2

Tasa (S/. / h) S/. 3.53

Gasto Indirecto Fabricación (unitario) S/. 10.60 S/. 3.53 S/. 7.07
PAG 10

COSTO PRODUCCION UNITARIO

Cetirina Finastina Tamsulina
DETALLE
S/. S/. S/.

Materiales Directos 82.02 60.69 56.02

Mano de Obra Directa 30.00 10.00 20.00

Gastos Indirectos de Fabricación 10.60 3.53 7.07

Costo Producción unitario 122.62 74.22 83.09

 PAG 11

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS

Producto Cetirina Finastina Tamsulina

Costo Producción actual (unit) S/. 122.62 S/. 74.22 S/. 83.09

Inventario Final (Unids) 7,000 3,000 2,000

Inventario Final (S/.) S/. 858,364.14 S/. 222,673 S/. 166,178

Total S/. 1,247,216

PAG 12

COSTOS DE VENTAS
DETALLE S/.
Materiales Directos 1,861,900
Mano de Obra Directa 580,000
Costos Indirectos de Fabricacion 205,000
Costo Produccion 2,646,900
Inventario Inicial de Productos Terminados 1,950,000
Costo Total de Productos Terminados 4,596,900
Inventario Final de Productos Terminados 1,247,216
Costo de Ventas Presupuestado 3,349,684
 GASTOS DE ADMINISTRACION
DETALLE S/.

Depreciación S/. 10,000

Sueldos y Salarios S/. 200,000

Varios S/. 10,000

Intereses de Deudas a Largo Plazo S/. 30,000

Total S/. S/. 250,000

PAG 14

GASTOS DE VENTAS
DETALLE S/.

Comisiones (5% de las ventas) S/. 275,000

Total
 PAG 15
20X1

Presupuesto de Caja
DETALLE S/.

Ingresos

Ventas al contado del año 20x1 4,950,000.00

Cuentas Cobradas del año 20x0 450,000.00

Total Ingresos 5,400,000.00

Egresos

Compra de Materiales 1,092,318.00

Mano de Obra Directa 580,000.00

Costos Indirectos de Fab. 105,000.00

Gastos de Administración 240,000.00

Gastos de Ventas 275,000.00

Tributos por pagar del año 20x0 289,959.75

Ctas por pagar del año 20x0 425,000.00

Otras Ctas por pagar del año 20x0 450,000.00

Utilidades por pagar del año 20x0 107,392.50

 50% Ctas por pagar LP del año 20x0 175,000.00

Compra Maquina 20x1 50,000.00

Total egresos 3,789,670.25

Saldo del período 1,610,329.75

Saldo inicial 798,926.00

Saldo Final de Efectivo 2,409,255.75

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ANALISIS
ANALISIS VERTICAL HORIZONTAL

ACTIVO 20x0 % 20x1 %

Activo Corriente

Caja y Bancos 798,926.00 16.72% 2,409,255.75 50.41% 202%

Ctas. Por Cobrar 450,000.00 9.42% 550,000.00 11.51% 22%

Inventario de Materias Primas 80,050.00 1.68% 38,680.00 0.81% -52%

Inventario de Prod. Term. 1,950,000.00 40.80% 1,247,215.52 26.10% -36%

Total Activo Cte. 3,278,976.00 68.61% 4,245,151.27 88.83% 29%

Activo No cte

Terrenos 550,000.00 11.51% 550,000.00 11.51% 0%

Maquinarias y Eq 1,000,000.00 20.92% 1,050,000.00 21.97% 5%

Depreciacion Acumulada (50,000.00) -1.05% (160,000.00) -3.35% 220%

Total Activo No Cte 1,500,000.00 31.39% 1,440,000.00 30.13% -4%

TOTAL ACTIVO 4,778,976.00 100.00% 5,685,151.27 118.96% 19%

ANALISIS VERTICAL
PASIVO 20x0 % 20x1 %
Pasivo Corriente
Tributos por Pagar 289,960.00 6.07% 409,579.51 8.57% 41%
Ctas. Por Pagar 425,000.00 8.89% 728,212.00 15.24% 71%
Otras CxP 450,000.00 9.42% 0.00 0.00% -100%
Participacion de Utilidades 107,393.00 2.25% 162,531.55 3.40% 51%
Total Pasivo Cte. 1,272,353.00 26.62% 1,300,323.06 27.21% 2%
0.00%
Pasivo No Cte 0.00%
Deudas Largo Plazo 350,000.00 7.32% 175,000.00 3.66% -50%
Total Pasivo no cte 350,000.00 7.32% 175,000.00 3.66% -50%
Total Pasivo 1,622,353.00 33.95% 1,475,323.06 25.95% -9%
0.00%
Patrimonio 0.00%
Capital 2,393,793.00 50.09% 2,393,793.00 42.11% 0%
Resultados acumulados 86,257.00 1.80% 762,830.00 13.42% 784%
Resultado del ejercicio 676,573.00 14.16% 1,053,204.46 18.53% 56%
Total Pat. 3,156,623.00 66.05% 4,209,827.46 74.05% 33%
Total Pasivo y Pat. 4,778,976.00 100.00% 5,685,150.52 100.00% 19%
ESTADO DE RESULTADOS PAG 17

ANALISIS
ANALISIS VERTICAL HORIZONTAL

DETALLE 20x0 % 20x1 % %

Ventas 3,950,000 100% 5,500,000 100% 39%

Costo de Ventas 2,365,000 60% 3,349,684 61% 42%

Utilidad Bruta 1,585,000 40% 2,150,316 39% 36%

Gastos de Administración 195,500 5% 250,000 5% 28%

Gastos de ventas 315,575 8% 275,000 5% -13%

Utilidad Operativa 1,073,925 27% 1,625,316 30% 51%

Gastos Financieros 0 0% 0%

Utilidad antes de imptos 1,073,925 27% 1,625,316 30% 51%

Participación de Utilidades 107,393 3% 162,532 3% 51%

Utilidad antes de imptos 966,533 24% 1,462,784 27% 51%

Impuesto sobre la Renta 289,960 7% 409,580 7% 41%

Utilidad Neta 676,573 17% 1,053,204 19% 56%

ANALISIS DE RATIOS

RATIOS DE LIQUIDEZ
20x0 20x1

LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL 2.58 3.26

ACT DISP - GTOS PAG x ANTICIPADO 3,278,976.00 4,245,151.27

PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06

LIQUIDEZ ACIDA 0.98 2.28

ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS 1,248,926.00 2,959,255.75

PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06

LIQUIDEZ SEVERA 0.63 1.85

ACT CTE - GTOS PAG x ANT - EXISTENCIAS- CTAS x COB 798,926.00 2,409,255.75
PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06

MARGEN DE SEGURIDAD 1.58 2.26

CAPITAL DE TRABAJO. 2,006,623.00 2,944,828.21

PASIVO CORRIENTE 1,272,353.00 1,300,323.06

RATIOS DE LIQUIDEZ

3.50

3.00

2.50
LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL
LIQUIDEZ ACIDA
2.00
LIQUIDEZ SEVERA
MARGEN DE SEGURIDAD
1.50
 3.00

2.50
LIQUIDEZ CORRIENTE o GENERAL
LIQUIDEZ ACIDA
2.00
LIQUIDEZ SEVERA
MARGEN DE SEGURIDAD
1.50

1.00

0.50

0.00
20x0 20x1

RATIOS DE GESTION
20x0 20x1

ROTACION CUENTAS POR COBRAR 41 36

ds ds
VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00
CUENTAS POR COBRAR 450,000.00 550,000.00

ROTACION DE INVENTARIOS 297 134

ds ds
COSTO DE VENTAS 2,365,000.00 3,349,684.48
PROM INVENTARIOS 1,950,000.00 1,247,215.52

ROTACION CUENTAS POR PAGAR 84 144

ds ds
COMPRAS 1,820,530.00 1,820,530.00
PROMEDIO DE CUENTAS POR PAGAR 425,000.00 728,212.00

CICLO EFECTIVO

TIEMPO CAPITAL INMOVILIZADO 338 170

CUENTAS POR PAGAR 84 144
CICLO (253.80) (26.04)
 RATIOS DE GESTION

350

300

250 ROTACION CUENTAS POR COBRAR

ROTACION DE INVENTARIOS
200 ROTACION CUENTAS POR PAGAR
TIEMPO CAPITAL INMOVILIZADO
150

100

50

0
20x0 20x1

RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
20x0 20x1

DEPENDENCIA FINANCIERA 33.95% 25.95%

PASIVO TOTAL 1,622,353.00 1,475,323.06

ACTIVO TOTAL (NETO) 4,778,976.00 5,685,151.27

ENDEUDAMIENTO EN EL LARGO PLAZO 73.38% 77.13%

PASIVO NO CTE + PATRIMONIO (NETO) 3,506,623.00 4,384,827.46

ACTIVO TOTAL (NETO) 4,778,976.00 5,685,151.27

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL 51.40% 35.04%

 PASIVO TOTAL 1,622,353.00 1,475,323.06
PATRIMONIO NETO 3,156,623.00 4,209,827.46

RATIOS DE GESTION

80.00%

70.00%

60.00%
DEPENDENCIA FINANCIERA
50.00% ENDEUDAMIENTO EN EL LARGO PLAZO
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
40.00%

30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
20x0 20x1

RATIOS DE RENTABILIDAD 20x0 20x1

COSTO DE VENTAS 59.87% 60.90%

COSTO VENTAS 2,365,000.00 3,349,684.48
VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

GASTOS OPERATIVOS 12.94% 9.55%

GASTOS OPERATIVOS 511,075.00 525,000.00
VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

GASTOS FINANCIEROS 0.00% 0.00%

GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00
VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

COSTOS TOTALES 72.81% 70.45%

COSTO VENTA + GTOS OPERAT + GTOS FINANCIEROS 2,876,075.00 3,874,684.48
VENTAS NETAS 3,950,000.00 5,500,000.00

RATIOS DE RENTABILIDAD

80.00%

70.00%

60.00% COSTO DE VENTAS

GASTOS OPERATIVOS
50.00%
GASTOS FINANCIEROS
40.00% COSTOS TOTALES

30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
20x0 20x1

RATIOS DE RENTABILIDAD 20x0 20x1

UTILIDAD OPERATIVA/ ACTIVO TOTAL (ROA) 22.47% 28.59%

UTILIDAD OPERATIVA 1,073,925.00 1,625,315.52

ACTIVO TOTAL 4,778,976.00 5,685,151.27

UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA) 14.16% 18.53%

UTILIDAD NETA 676,572.75 1,053,204.46
ACTIVO TOTAL 4,778,976.00 5,685,151.27

UTILIDAD OPERATIVA/CAPITAL (ROE) 44.86% 67.90%

UTILIDAD OPERATIVA 1,073,925.00 1,625,315.52
CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO) 2,393,793.00 2,393,793.00

UTILIDAD NETA / CAPITAL (ROE) 28.26% 44.00%

UTILIDAD NETA 676,572.75 1,053,204.46
CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO) 2,393,793.00 2,393,793.00

RATIOS DE RENTABILIDAD PARA EL ACCIONISTA

70.00%

60.00%

50.00% UTILIDAD OPERATIVA/ ACTIVO TOTAL (ROA)

UTILIDAD NETA / ACTIVO TOTAL (ROA)
40.00% UTILIDAD OPERATIVA/CAPITAL (ROE)
UTILIDAD NETA / CAPITAL (ROE)
30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
20x0 20x1
RIENTE o GENERAL
A
RA
GURIDAD
RIENTE o GENERAL
A
RA
GURIDAD
CUENTAS POR COBRAR
DE INVENTARIOS
CUENTAS POR PAGAR
APITAL INMOVILIZADO
A FINANCIERA
ENTO EN EL LARGO PLAZO
ENTO PATRIMONIAL
COSTO DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
COSTOS TOTALES
A/ ACTIVO TOTAL (ROA)
IVO TOTAL (ROA)
A/CAPITAL (ROE)
PITAL (ROE)