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Santa - Bolivia
ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS A LOS E.E.F.F.
DECLARACIONES JURADAS
DICTAMEN DE AUDITORIA EXTERNA
ESTADOS
FINANCIEROS 2018
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
EVOLUCION DE PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Karla Lorena Eid de Villarroel
Santa Cruz - Bolivia BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO NOTAS
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJOS 7 2.541.466,06
Terreno 388.884,61
Edificio en Construcción 1.614.667,98
Muebles y Enseres 37.675,23
(-) Dep. Acum. Muebles y Enseres (10.417,41)
Vehículos 886.800,44
(-) Dep. Acum. Vehículo (384.564,75)
Equipos de Computación 27.425,28
(-) Dep. Acum. Equipos de Computación (19.005,32)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO 16
Capital Social 415.000,00 415.000,00
Ajuste de Capital 428.419,02 428.419,02
Ajuste Global al Patrimonio 259,00 259,00
Aportes por Capitalizar 964.748,00 964.748,00
Resultados Acumulados 5.428.296,21 5.428.296,21
Resultado de Gestión 1.886.666,89 1.886.666,89
INGRESOS 13.839.327,38
Ventas Netas de Mercaderías 13.839.327,38
Menos:
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA (9.687.555,50)
Costo de Mercadería Vendida 9.687.555,50
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 4.151.771,88
Menos:
GASTOS OPERATIVOS (2.259.390,09)
Sueldos y Salarios 828.609,27
Aguinaldos de Navidad 77.664,34
Aguinaldo Esfuerzo por Bolivia 84.819,65
Beneficios Sociales 77.664,34
Multas e Intereses sobre Impuestos 6,00
Material de Escritorio y Oficina 16.130,91
Mantenimiento de Vehículos 18.020,02
Gastos de Imprentas 38.062,50
Depreciación Vehículos 159.015,68
Depreciación Muebles y Enseres 3.767,52
Depreciación Equipos de Computación 6.856,32
Amortización Licencia de Uso SAI 19.581,40
AFP 183.507,00
C.N.S.S. 94.881,77
Alquileres de Oficina 92.508,84
Servicio de Telefonía 73.415,53
Impuestos a las Transacciones 477.219,00
Patentes Municipales 7.660,00
Menos GASTOS NO OPERATIVOS (7.136,90)
Ajustes por Inflación y Tenencia de Bienes 7.136,90
Mas: OTROS INGRESOS NO OPERATIVOS 1.422,00
Mantenimiento de Valor 1.422,00
UTILIDAD OPERATIVA 1.886.666,89
Mas : GASTOS NO DEDUCIBLES 377.696,00
Gastos no deducibles I.U.E.2015 377.696,00
UTILIDAD DE LA GESTION ANTES DE
IMPUESTOS 2.264.362,89
Menos: Impuesto sobre utilidades de Empresas 25% 566.090,72 566.090,72
UTILIDAD NETA DE LA GESTION 1.698.272,17
Karla Lorena Eid de Villarroel
ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO
Santa - Bolivia
Al 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
PATRIMONIO
ORIGEN DE FONDOS
(-) Amortización Acum. Licencia de uso
Software 20.485,38
(-) Depreciación Acum. Muebles y Enseres 3.923,76
(-) Depreciación Acum. Vehículos 186.961,89
(-) Depreciación Acum. Equipos de
Computación 7.141,75
Impuesto a las Utilidades por Pagar 114.346,36
C.N.S. por Pagar 15.406,23
A.F.P. Por Pagar 309,87
Sueldos y Salarios por Pagar 2.035,87
Ajuste de Capital 33.196,26
Resultados Acumulados 1.337.236,64
Resultado de gestión 529.446,61
Provisión para Beneficios Sociales 77.664,34
Provisión para Aguinaldos 2.399,38
Proveedores 1.932.308,56
TOTAL ORIGEN DE FONDOS 4.262.862,90
APLICACIONES DE FONDOS
Terreno 9.136,61
Impuesto a las Trans. Por Compensar 188.400,72
Debito Fiscal 433.453,40
Edificio en Construcción 1.614.667,98
Crédito Fiscal 307.227,81
Impuesto a las Transacciones por Pagar 136.638,00
Aportes por Capitalizar 0,00
Mercadería en Transito 660.458,76
Inventario de Mercaderías 2.840.316,50
Cuentas por Cobrar 122.048,52
Muebles y Enseres 885,16
Licencia de Uso Software 5.468,83
Vehículo 128.230,89
Equipos de Computación 644,34
Préstamo Por Pagar M/N 130.500,00
Amortizacion Acum. Licencia de uso Software SAI -37.572,33 -58.057,71 20.485,38 20.485,38
Vehiculo 758.569,55 886.800,44 128.230,89 128.230,89
(-) Dep.Acum.Vehiculos -197.602,86 -384.564,75 186.961,89 186.961,89
Equipos de Computacion 26.780,94 27.425,28 644,34 644,34
(-)Depreciacion Acum. Equipos de C. -11.863,57 -19.005,32 7.141,75 7.141,75
TOTAL ACTIVO 9.201.420,19 12.545.178,91
PASIVO Y PATRIMONIO
Prevision para Aguinaldos 2.399,38 2.399,38 2.399,38 0,00
Provision para Beneficios Sociales 135.877,81 213.542,15 77.664,34 77.664,34 0,00
Impuesto a las Transacciones por Pagar 136.638,00 0,00 136.638,00 0,00 136.638,00
Impuesto sobre las Utilidades por Pagar 451.744,36 566.090,72 114.346,36 114.346,36 0,00
Debito Fiscal 433.453,40 0,00 433.453,40 0,00 433.453,40
C.N.S.S. por Pagar 7.609,34 23.015,57 15.406,23 15.406,23 0,00
A.F.P. por Pagar 14.777,33 15.087,20 309,87 309,87 0,00
Sueldos y Salarios 66.421,89 68.457,76 2.035,87 2.035,87 0,00
Prestamo por Pagar M/N 142.619,00 12.119,00 130.500,00 0,00 130.500,00
Proveedores 588.769,45 2.521.078,01 1.932.308,56 1.932.308,56 0,00
Capital 415.000,00 415.000,00 0,00 0,00
Ajuste de Capital 395.222,76 428.419,02 33.196,26 33.196,26 0,00
Ajuste Global al Patrimonio 259,00 259,00 0,00 0,00
Aportes por Capitalizar 964.748,00 964.748,00 0,00 0,00
Resultados Acumulados 4.091.059,57 5.428.296,21 1.337.236,64 1.337.236,64 0,00
Resultado de Gestion 1.357.220,28 1.886.666,89 529.446,61 529.446,61 0,00
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 9.201.420,19 12.545.178,91 9.921.836,24 3.234.318,80 6.578.077,52 6.578.077,52
Karla Lorena Eid de Villarroel
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1.- Los Estados Financieros de BLANCO & NEGRO, al 31 de Diciembre del 2018 fueron elaborados
tomando en cuenta el Decreto Ley No.29387 de la fecha 19/12/07 (publicado en fecha 20/12/07)
en sus artículos 2 y 3 que modifica el Decreto supremo No. 24051, en lo que corresponde a la re
expresión en moneda constante en los Estados Financieros de las Empresas, para fines de la
determinación de la utilidad neta imponible y a su vez faculta a la Administración Tributaria
establecer los procedimientos necesarios para la aplicación de este Decreto Supremo.
Que ante numerosas consultas respecto al alcance de la R.N.D. No. 10-0002-08 y la fecha d entrada
en vigencia de la re expresión de los Estados Financieros en Moneda Constante (Ajuste por
inflación), PARA LA DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS
UTILIDADES de las Empresas y con el objeto de garantizar su correcta aplicación por parte de los
sujetos pasivos, es necesario modificar y complementar la Resolución Normativa de Directorio No.
10-0002-08, reconociendo la vigencia de las Normas de Contabilidad N° 3 y 6, con excepción del
apartado 3 de la NC 3, en razón de lo dispuesto en el Artículo 2 del Decreto Supremo No. 29387.
Que los Estados Financieros puedan re expresarse y utilizando ajustes simplificados tomando en
cuenta la variación oficial de la Unidad de Fomento de Vivienda UFV DE CADA MES DE LA GESTIÓN
2018, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y ratificando la forma
de presentación de los mismos.
2.- La empresa Blanco & Negro con NIT: 4613684013, fue constituida como una entidad de carácter
Unipersonal, con fines y objetivos de Comercialización de Productos Farmacéuticos- Insumos
Médicos.
Karla Lorena Eid de Villarroel
Santa Cruz - Bolivia
Articulo 1.- Norma de Contabilidad Nos. 3 y 6 En el marco de los establecido por el Decreto Supremo
No. 29837, la Administración Tributaria reconoce la vigencia de la Norma de contabilidad No 3
ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA CONSTANTE (ajuste por inflación), con excepción del apartado
3 y la Norma de Contabilidad No 6 TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS DIFERENCIAS DE CAMBIO Y
MANTENIMIENTO DE VALOR, emitidas por el consejo Técnico Nacional de auditoría y contabilidad
del Colegio de Auditores o Contadores Públicos Autorizados de Bolivia, relacionadas con la
determinación de la utilidad neta imponible.
Articulo 2.- (Elaboración de Estados Financieros) I.A. efectos de la determinación de la utilidad neta
imponible del impuesto sobre las utilidades de la Empresas correspondientes a la gestión fiscal con
cierre al 31 de Diciembre de 2018, deberán ser elaborados considerando las modificaciones
establecidas en el Artículo 2 del Decreto Supremos No 29387, respecto a la re-expresión de las
diferencias de cambio y valores en moneda constante.
Los saldos de las cuentas de exigible al 31 de diciembre de 2018 están conformados por:
Activo Exigible Valor en Libros
Crédito Fiscal 307.227,81
Cuentas por Cobrar 3.675.481,74
TOTAL 3.982.709,55
Karla Lorena Eid de Villarroel
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NOTA N° 5 ACTIVO REALIZABLE
Los saldos de las cuentas de activo fijo al 31 de diciembre de 2018 están compuestos por:
El saldo de los sueldos por pagar al 31 de diciembre de 2018 está compuesta por:
El saldo de nuestros proveedores por pagar al 31 de diciembre de 2018 esta conformada por:
El saldo de las previsiones para Beneficios Sociales al 31 de diciembre de 2018 esta conformado
por:
El saldo de las provisiones para aguinaldos al 31 de diciembre de 2018 están conformado por:
El saldo de los Prestamos por pagar al 31 de diciembre de 2018 está conformado por:
NOTA N° 16 PATRIMONIO
PATRIMONIO
Capital Social 415.000,00
Ajuste de Capital 428.419,02
Ajuste Global al Patrimonio 259,00
Aportes por Capitalizar 964.748,00
Resultados Acumulados 5.428.296,21
Resultado de Gestión 1.886.666,89
TOTAL 9.123.389,12
Karla Lorena Eid de Villarroel
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ITEM FECHA ACTIVO SALDO AL ALTAS ACTUALIZACION SALDO AL DEPRECIACION ACTUALIZACION DEPRECIACION VALOR NETO
SUZUKI APV
FURGON
1.61,MECANICA
AIRE
19/03/2018 ACONDICIONADO 105.360,48 1.891,98 107.252,46 0,00 0,00 16.981,64 90.270,82
TOTALES Bs……. 761.232,62 105.360,48 20.206,97 886.800,07 220.249,84 5.299,13 159.015,68 502.235,42
Karla Lorena Eid de Villarroel
Santa Cruz - Bolivia
VALOR
ITEM FECHA ACTIVO SALDO AL ALTAS ACTUALIZACION SALDO AL DEPRECIACION ACTUALIZACION DEPRECIACION NETO
FIJO 01/01/2018 D.L.843 31/12/2018 ACUMULADA D.L.843 ANUAL
Equipos de
1 Computación 11.729,96 282,22 12.012,18 7.645,93 183,96 3.003,04 1.179,25
2 Impresora
24/08/2016 1 Laptop
2 Mouse 7.867,04 189,28 8.056,32 2.786,24 67,04 2.014,08 3.188,96
05/04/2016 Accesorios de
3 computación 303,81 7,31 311,12 132,92 3,20 77,78 97,22
4 24/10/2016 1 mouse 67,63 1,63 69,26 21,13 0,51 17,31 30,30
04/03/2017 Maquina
5 Fotocopiadora 6.812,51 163,91 6.976,42 1.277,34 30,73 1.744,10 3.924,24
TOTALES
Bs……. 26.780,95 0,00 644,34 27.425,29 11.863,56 285,43 6.856,32 8.419,97
Karla Lorena Eid de Villarroel
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