I.

Con relación a NIA 1 – Tema 200 “Objetivos y principios Generales que rigen una
Auditoria de Estados Financieros” determine la veracidad, o no de las siguientes
afirmaciones:
1. Esta norma describe el objetivo y los principios básicos que rigen las funciones y labores
del Auditor. ( V )
2. El objetivo de la Auditoria de EE.FF, es de permitir que el auditor exprese una opinión. (V )
3. La responsabilidad de la Gerencia no incluye el mantenimiento de Registros Contables,
sólo de controles internos. ( F )
4. El alcance de una Auditoria de EE.FF. es determinado por los requisitos de las NIAS,
instituciones profesionales, legislación existente y regulaciones. ( V )
5. La comprensión de los sistemas de Contabilidad y Control Interno, no permiten
suficientemente que el Auditor identifique la distorsión material potencial. ( F )
6. Las limitaciones para que el Auditor exprese su opinión debe señalarse en el dictamen. ( V )
7. El auditor debe abstenerse, de llevar a cabo servicios que no sean de su competencia.(V)
8. En el Planeamiento no es necesario considerar el supuesto de empresa en marcha ya que el
servicio que presta es de libre elección. ( F )
9. Los programas y planes deben desarrollarse según lo estimado, absteniéndose de hacer
cambios. ( V )
10. Los procedimientos sustantivos se diseñan para obtener evidencia de la integridad, validez
y exactitud del sistema contable. . ( V )
 II. En base a los siguientes datos del ejercicio económico 2012 de la Empresa “Pegaso
S.A.C.” distribuidora de productos comestibles de consumo humano: Efectuar la
Auditoria Financiera de dicho ejercicio, desarrollando:

A. Los Estados Financieros: Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas.

B. Desarrolle la Auditoria en los papeles de trabajo apropiados
B.1 Cuadre de cédulas de sumarias.
B.2 Programa de Auditoria para Caja y Bancos.
B.3 Cuestionario de Control Interno de Caja y Bancos.
B.4 Cédula Sumaria de Caja y Bancos.
B.5 Programa de Auditoria para Cuentas por Pagar.
B.6 Cédula Sumaria de Cuentas por Pagar.
A. Componencial del saldo

Fecha de Saldo Saldo

emisión según
Cliente Saldo Amortización Auditor Provisión Cuenta

sincerado

DIC 2010 1 Huanchaco S.A.C. 6,785.00 .

DIC 2012 2 La Puntualísima 10,920.00

DIC 2012 3 Sipan S.A.C 2,953.00

DIC 2012 4 Las Vieiras S.R.L. 3,945.00

DIC 2012 5 El Rayo E.I.R.L. 4,532.00
DIC 2012 6 La Tentación S.A.C 9,256.00
DIC 2010 7 El Muelle S.A.C. 4,786.00
DIC 2010 8 Otros 6,351.00

TOTALES 49,528.00

B. Se efectuaran amortizaciones no contabilizadas.

El Rayo S/ 1,025.00
La Puntualísima 2,350.00
Las Vieiras 729.00
Sipan 1,000.00
La tentación 3,256.00

Se pide:
 1. Determinar el saldo deudor de c/ Cta. al 31.12.12
2. Calcular las provisiones para Cobranza dudosa y que según el Dpto. Contable es 18,000
3. Efectuar los asientos de ajuste.
4. En relación con la NIA 8 – tema 530 desarrollar la Cédula Sumaria, que
evidenciará…hallazgos).

RESPUESTA:

Fecha Saldo Saldo

de Cliente Saldo Amortización según Provisión Cuenta
emisión Auditor sincerado
Huanchaco
dic-10 1 6,785.00 6,785.00 6,785.00
S.A.C.
dic-12 2 La Puntualísima 10,920.00 2,350.00 8,570.00 8,570.00
dic-12 3 Sipan S.A.C 2,953.00 1,000.00 1,953.00 1,953.00
Las Vieiras
dic-12 4 3,945.00 729.00 3,216.00 3,216.00
S.R.L.
dic-12 5 El Rayo E.I.R.L. 4,532.00 1,025.00 3,507.00 3,507.00
La Tentación
dic-12 6 9,256.00 3,256.00 6,000.00 6,000.00
S.A.C
dic-10 7 El Muelle S.A.C. 4,786.00 4,786.00 4,786.00
dic-10 8 Otros 6,351.00 6,351.00 6,351.00
TOTALES 49,528.00 8,360.00 41,168.00 17,922.00 23,246.00

A. Se efectuaran amortizaciones no contabilizadas.

El Rayo 1,025.00
La Puntualísima 2,350.00
Las Vieiras 729.00
Sipan 1,000.00
La tentación 3,256.00

1. Determinar el saldo deudor de c/ Cta. al 31.12.12 23,246.00

2. Calcular las provisiones para Cobranza dudosa y que según el Dpto. Contable es 18,000
SEGÚN AUDITOR 23,246.00
CONTABLEMENETE 18,000.00
5,246.00 Hallazgo
3. efectuar los asientos de ajuste.

6841 5,246.00
1911 5,246.00

94 2,623.00

95 2,623.00
79 5,246.00

1911 17,922.00
121 17,922.00

4. En relación con la NIA 8 – tema 530 desarrollar la Cédula Sumaria, que

evidenciará…hallazgos).

RECLASIFICACION
AÑO
cuenta denominacion P/T 2015 DEBE HABER SALDO

1911 18,000.00 5,246.00 23,246.00

C. En la fases: Completando el trabajo de Auditoria

Denominado “Procedimientos Finales”, resuma y evalué la aplicación de ajustes e Au
Ud. Determino al examinar el elemento 2 del nuevo Plan Contable General Emp. (
043-2010-EP/94) “Inventario” al 31.12.12, para lo cual considere los cargos y
Deberán ajustarse.
Detalle
1. cuenta 20 mercadería
a) no se ingresó la factura N°320 por s/700 201/611
b) no se abonó la N/C N°10 por 100 611/201
2. de la cuenta 23 productos en proceso
a) está pendiente de cargar la factura N°001-400 por s/ 350 231/713
3. de la cta. 24 materia prima
a) se devolvió al proveedores s/1.000 612/241
b) pendiente de cargo s/ 280 241/612
4. de la cta. 25 materiales auxiliares, suministros y repuestos
a) pendiente de registro compra de combustible por s/ 180 2521/616
5. de la cta. 26 inventario y embalajes
a) pendientes de registro la suma de s/ 6840 262/6142
 Se pide
a) diseñar la cedula matriz del inventario
b) emitir una opinión (conclusión) de los resultados de presentación de rubro.
c) Procedimientos de auditoria para validar sus saldos.
D. Emita el dictamen de los auditores independientes según modelo estudio
E. Describa cuales son las notas de los EE.FF Generales correspondientes al EXAMEN
CORTO