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ADUANERO
RÉGIMEN DE INFRACCIONES Y
SANCIONES
SUMARIO
Régimen Legal
Ultimas modificaciones
Régimen de incentivos y gradualidad
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal
RÉGIMEN LEGAL
Régimen Legal
Agentes de
Aduana
Despachadores Despachador
de Aduana Oficial
Dueño,
Consignatario
Régimen Legal
Entre otros
Concurso de
Legalidad infracciones y
RTF 13135-A-2011
sanciones
Calificación
objetiva
RTF 12039-A-2011
Régimen Legal
Clases de infracciones
Por su naturaleza:
Tributarias.
LGA
CT: Artículo 177.5
Informe 017-2012-SUNAT/4B4000 (*)
Informe 11-2016-SUNAT-5D1000
Informe 41-2016-SUNAT-5D1000
Administrativas.
Por su procedimiento:
Multas – Contencioso tributario
Otras sanciones – Vía administrativa
División de Operadores de la IGCA (*)
Gerencia de Operadores
9
Régimen Legal
Clases de sanciones
10
ÚLTIMAS MODIFICACIONES
12
Reglamento de la LGA modificado por el D.S. 163-2016-EF
13
Ley General de Aduanas modificada por el Dec. Leg. 1235
Nuevos supuestos de errores no sancionables (art. 191)
14
Ley General de Aduanas modificada por el Dec. Leg. 1235
15
Régimen de infracciones y sanciones
16
TABLA DE SANCIONES MODIFICADA
POR D.S. 231-2016-EF
NUMERALES QUE SE MODIFICAN O SE INCORPORAN
I. INFRACCIONES SANCIONABLES CON MULTA(*):
A) APLICABLES A LOS OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR, SEGÚN
CORRESPONDA, CUANDO:
9) Trasladen mercancías entre lugares Numeral 9 3 UIT por cada traslado detectado.
considerados o habilitados como zona primaria, Inciso a) Art. (**)
utilizando vehículos que no cuenten con un 192°
sistema de control y monitoreo inalámbrico que Supuesto nuevo
transmita la información del vehículo en forma
permanente o no pongan dicha información a
disposición de la Administración Aduanera
conforme a lo que esta establezca; (**)
4.- Modifiquen o reubiquen las áreas y recintos Numeral 4 Suspensión hasta la regularización
sin autorización de la autoridad aduanera; Inciso a) con un mínimo de un (01) día.
Art. 194°
A) APLICABLES A LOS ALMACENES ADUANEROS, CUANDO:
6.- Cuando el representante legal, los gerentes o a los socios Numeral 6 Suspensión hasta el pronunciamiento
de la empresa estén procesados por delito cometido en el Inciso a) definitivo del Poder Judicial.
ejercicio de sus funciones, desde la expedición del auto Art. 194°
apertorio;
2.- No repongan, renueven o adecuen la garantía para Numeral 2 Suspensión hasta la regularización con
el cumplimiento de sus obligaciones a favor de la Inciso b) un mínimo de un (01) día.
SUNAT, cuyo monto y demás características deben Art. 194°
cumplir con lo establecido en la Ley General de
Aduanas y su reglamento;
B) APLICABLES A LOS DESPACHADORES DE ADUANA, CUANDO:
4.- Desempeñen sus funciones en locales no Numeral 4 Suspensión hasta la regularización con
autorizados por la autoridad aduanera; Inciso b) un mínimo de un (01) día.
Art. 194°
5.- Autentiquen documentación presentada sin contar Numeral 5 Suspensión por quince (15) días
con el original en sus archivos o que corresponda a un Inciso b) calendario.
despacho en el que no haya intervenido; Art. 194°
6.- Efectúen el retiro de las mercancías. del punto de Numeral 6 Suspensión por quince (15) días
llegada cuando no se haya concedido el levante, se Inciso b) calendario.
encuentren inmovilizados por la autoridad aduanera o Art. 194°
cuando no se haya autorizado su salida; en los casos
excepcionales establecidos en la LGA y su reglamento;
7.- Esté procesado por delito cometido en el ejercicio de Numeral 7 Suspensión hasta el pronunciamiento
sus funciones, desde la auto apertorio. Para PPJJ: Inciso b) definitivo del Poder Judicial.
alguno de sus Repres. Legales se encuentre procesado Art. 194°
por delito cometido en ejercicio de sus funciones, desde
la auto apertorio;
C) APLICABLES A LAS EMPRESAS DE SERVICIO POSTAL, CUANDO:
2.- Cuando la autoridad aduanera compruebe que ha permitido Inciso b) Inhabilitación para operar por un (01) año,
o facilitado la participación de personas no autorizadas en el Art. 196° contado a partir de la fecha de notificación de
ejercicio de sus funciones. la resolución que aplique la sanción.
3.- Estén consideradas como contrarias a: la soberanía nacional, la seguridad Inciso c) Comiso.
pública, la moral y la salud pública; Art. 197°
4.- Cuando se constate que las provisiones de a bordo o rancho de nave que Inciso d) Comiso.
porten los medios de transporte no se encuentran consignados en la lista Art. 197°
respectiva o en los lugares habituales de
depósito;
V. INFRACCIONES SANCIONABLES CON COMISO:
6.- Se detecte su ingreso, traslado, permanencia o salida por lugares, ruta u Inciso f) Comiso.
hora no autorizados; o se encuentren en zona primaria y se desconoce al Art. 197°
consignatario;
7.- Cuando la autoridad competente determine que las mercancías son Inciso g) Comiso.
falsificadas o pirateadas; Art. 197°
8.- Los miembros de la tripulación de cualquier medio de transporte internen Inciso h) Comiso.
mercancías distintas de sus prendas de vestir y objetos de uso personal; Art. 197°
10.- Los viajeros omitan declarar sus equipajes o mercancías en la forma Inciso j) Comiso.
establecida por decreto supremo, o exista diferencia entre la cantidad o la Art. 197°
descripción declarada y lo encontrado como
resultado del control aduanero.
RÉGIMEN DE INCENTIVOS Y
GRADUALIDAD
INFRACCIONES Y SANCIONES – REGIMEN DE INCENTIVOS LGA - PORCENTAJES
Infracción Porcentaje
41
Régimen de Incentivos modificado por
el Decreto Legislativo 1235
42
INFRACCIONES Y SANCIONES – REGIMEN DE GRADUALIDAD RSNADE 002-
2015-SUNAT/500000 - PORCENTAJES
Infracción Porcentaje
MATERIAS
(*) Citado por Martel Sánchez, José. “Reciente jurisprudencia del Tribunal Fiscal” Evento
organizado por la Defensoría del Contribuyente en Junio de 2016,
VIGENCIA LGA Y TABLA
51
VIGENCIA RLGA
52
¡Gracias!
53