CASO 03 - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NE

1. Llenar el ECPN con los datos de la empresa del saldo inicial del presente año
2. Completar el Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados para obtener el movimientos de
del presente año y asi obtener el saldo final del 2015.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Acciones de Capital Excedente de

Capital Inversión Adicional Revaluación
Saldos al 31 de Diciembre Del 2012
CAPITALIZACION DE UTILIDADES
APORTES DE CAPITAL
DONACION
EXCEDENTE DE REVALUACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESERVAS
PARTICIPACION DE TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
PAGO DE DIVIDENDOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESERVA ESPECIAL

Saldos al 31 de Diciembre del 2013

DETALLE DEL SALDO INICIAL DEL ELEMENTO 5 AL

50
501 El aporte de los socios para iniciar la empres
51
La empresa cuenta con acciones de inversión
52
521 Capitalización de reservas
57
Revaluación Voluntaria de Activos fijos
58
582 Reserva legal
584 Reserva Estatutarias
589 Otras Reservas (especial)
59
591 Resultados Acumulados
 EN EL PATRIMONIO NETO
CUENTAS DEL MAYOR

ener el movimientos de las cuentas de patrimonio 10

11
12
PATRIMONIO NETO 13
14
Reserva Reserva Reserva Resultados Total 16
Legal Estatutaria Otras Acumulados 17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
33
L DEL ELEMENTO 5 AL 02 DE ENERO DEL 2015 34
350,000.00 35
cios para iniciar la empresa. 350,000.00 36
10,000.00 38
con acciones de inversión 10,000.00 39
10,000.00 40
10,000.00 41
5,000.00 42
a de Activos fijos 5,000.00 43
60,000.00 44
30,000.00 45
20,000.00 46
ecial) 10,000.00 47
150,000.00 48
dos 150,000.00 50
51
52
57
58
59
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
73
74
75
77
79
94
95
97
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS
CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E. 210,000.00
INVERSIONES FINANCIERAS 15,000.00
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 35,000.00
CTAS POR COBRAR COMERCIALES-R 8,000.00
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00
CTAS POR COBRAR DIVERSAS 1,200.00
CTAS POR COBRAR DIVERSAS-R 800.00
SERVICIOS POR ANTICIPADO 720.00
COBRANZA DUDOSA 600.00
MERCADERIAS 72,000.00 45,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 150,000.00
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y D. 50.00
PRODUCTOS EN PROCESO 11,000.00
MATERIAS PRIMAS 200,000.00
MATERIALES AUXILIARES, RESPUESTOS 200.00
ENVASES Y EMBALAJES 12,000.00
ACTIVOS NO CTES PARA LA VTA 80,000.00
EXISTENCIAS POR RECIBIR 10,000.00
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 200.00
INVERSIONES MOBILIARIAS 1,000.00
INVERSIONES INMOBILIARIAS 50,000.00
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 45,200.00
INTANGIBLES 1,500.00
ACTIVOS BIOLOGICOS 4,500.00
DESVALORIZACION DE ACT. INMOVIL. 3,600.00
OTROS ACTIVOS 27,000.00
DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA 16,000.00
TRIBUTOS 72,500.00
REMUN. Y PART. POR PAGAR 16,000.00
CTAS POR PAGAR-TERCEROS 53,070.00
CTAS POR PAGAR-RELACIONADAS 5,000.00
CTAS POR PAGAR SOCIOS 2,000.00
OBLIGACIONES FINANCIERAS 55,000.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS 30,000.00
CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC. 5,000.00
PROVISIONES 35,000.00
CAPITAL 350,000.00
ACCIONES DE INVERSION 10,000.00
CAPITAL ADICIONAL 10,000.00
EXCEDENTE DE REVALUACION 5,000.00
RESERVAS 60,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00
COMPRAS 72,000.00
VARIACION DE EXISTENCIAS 72,000.00
GASTOS DE PERSONAL 20,000.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR T. 15,000.00
GASTOS POR TRIBUTOS 5,000.00
OTROS GASTOS DE GESTION 8,000.00
GASTOS FINANCIEROS 1,500.00
DETERIORO DE ACTIVOS - DEPRECICION 1,000.00
COSTO DE VENTAS 45,000.00
VENTAS 105,000.00
DESCUENTOS OBTENIDOS 2,000.00
DESCUENTOS CONCEDIDOS 3,000.00
OTROS INGRESOS DE GESTION 3,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 600.00
C.I.C.C. 50,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 19,600.00
GASTOS DE VENTAS 29,400.00
GASTOS FINANCIEROS 1,500.00

SUMAS 1,156,870.00 1,156,870.00

 ESTADO DE ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA POR NATURALEZA RESULTADOS
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

10
11
12
13
14
16
17

18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

30
31
33
34
35
36
38
39
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO S/. PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE E. 40 TRIBUTOS

INVERSIONES FINANCIERAS 41 REMUN. Y PART. POR PAGAR
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 42 CTAS POR PAGAR-TERCEROS
CTAS POR COBRAR COMERCIALES-R 43 CTAS POR PAGAR-RELACIONADAS
CTAS POR COBRAR AL PERSONAL 44 CTAS POR PAGAR SOCIOS
CTAS POR COBRAR DIVERSAS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CTAS POR COBRAR DIVERSAS-R 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS

SERVICIOS POR ANTICIPADO 47 CTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELAC.

COBRANZA DUDOSA 48 PROVISIONES
MERCADERIAS
PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL PASIVO CORRIENTE
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y D.
PRODUCTOS EN PROCESO PASIVO NO CORRIENTE
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, RESPUESTOS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
ENVASES Y EMBALAJES
ACTIVOS NO CTES PARA LA VTA TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
EXISTENCIAS POR RECIBIR
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE 50 CAPITAL
INVERSIONES MOBILIARIAS 51 ACCIONES DE INVERSION
INVERSIONES INMOBILIARIAS 52 CAPITAL ADICIONAL
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 57 EXCEDENTES DE REVALUACIÓN
INTANGIBLES 58 RESERVAS
ACTIVOS BIOLOGICOS 59.1.1 RESULTADOS ACUMULADOS
DESVALORIZACION DE ACT. INMOVIL. 59.1.2 RESULTADOS DEL EJERCICIOS
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACION, AMORT. ACUMULADA TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

GERENTE CONTADOR
 ESTADOS DE RESULTADOS

S/. S/.
70 VENTAS
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS
VENTAS NETAS
69 COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERATIVOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

95 GASTOS DE VENTAS
UTILIDAD DE OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y GASTOS

97 GASTOS FINANCIEROS
77 INGRESOS FINANCIEROS
75 OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP.

PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA (27%)

UTILIDAD NETA

RESERVA LEGAL (10%)

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR

RESERVA ESTATUTARIA (15%)

UTILIDAD DESPUES DE RESERVA ESTATUTARIA

RESERVA ESPECIAL (5%)

UTILIDAD A DISTRIBUIR