PROYECTO DE TESIS algunos mecanismos de control es porque la ley les exige cumplir con
ciertas normas para el debido desempeño de sus funciones públicas”.
I.1 TITULO Se ha determinado que un 44 % manifiesta que los mecanismos de control implantados por parte de la municipalidad a investigar, están ajustados a la EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA GESTION realidad y están dando resultados, mientras que un 50% de ellos ADMINISTRATIVA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA, manifiestan todo lo contrario y preocupa, porque refleja que los dispositivos para el buen desarrollo de las actividades están fallando, un 2018 6% se abstuvo de dar opinión al respecto, lo que demuestra y queda I.2 AREA DE INVESTIGACION evidenciado la falta de capacitación y compromiso por parte de los Control Interno y Gestión Administrativa funcionarios del estado”. II. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA 2.3 LOCALES 2.1 INTERNACIONALES El problema planteado se ubica en el área de Tesorería que corresponde López (2011) en su tesis sobre “Evaluación al control interno del proceso en la Oficinas de Administración de la Municipalidad Provincial de Tacna. de recaudación de impuestos en la tesorería del Gobierno Autónomo La recaudación es sinónimo de cobranza, y dentro de los Gobiernos Descentralizado Municipal de Tisaleo y su influencia en el financiamiento Locales, el área de Tesorería es la oficina encargada de recaudar los de obras en el año 2010” cuyo objetivo fue investigar el control interno al caudales públicos, esto quiere decir recaudar los impuestos y tasas. proceso de recaudación de impuestos del Gobierno Autónomo El área de Tesorería tiene como objetivo, conducir y ejecutar la captación Descentralizado Municipal de Tisaleo, para perfeccionar el financiamiento de ingresos, principalmente por impuestos y tasas, para satisfacer las de obras en el año 2010. necesidades de la comunidad y sostener los servicios y gastos Después de analizar el problema de investigación en el Gobierno administrativos de la Municipalidad. Es el órgano encargado de 2 Autónomo Descentralizado Municipal de Tisaleo, se concluye que los organizar, normar, ejecutar, coordinar y controlar la captación de los procedimientos de recaudación en el departamento de tesorería, no es el ingresos de la Municipalidad, por conceptos de tributos, derechos y adecuado por lo siguiente: licencias, con sujeción a las normas legales y a las disposiciones legales No existen procedimientos establecidos para lograr los reportes en el vigentes. departamento de tesorería, debido a que las actividades que ahí se Asimismo, el Control Interno es un proceso continuo, realizado por la realizan fueron aprendidas en forma empírica por los funcionarios Gerencia de Control Interno y otros empleados de la entidad, orientándose encargados, a través de la observación directa y la formulación de por los siguientes objetivos: interrogantes. A. Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios. 2.2 NACIONALES B. Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal. Pinedo (2011) en su tesis “Evaluación y propuesta de acciones de C. Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; y control interno en el área de tesorería para mejorar la gestión de la D. Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con municipalidad distrital de San Rafael, periodo 2010 – 2011” señala que: oportunidad para tomar decisiones. “En los últimos años a nivel nacional las municipalidades aquejan un Dentro de la estructura del Control Interno podemos citar al conjunto de problema en cuanto a sus presupuestos destinados por el estado para planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de obras y gasto público, esto debido, poco conocimiento de las leyes que se la dirección de la entidad. reduce en personal no capacitado. Asimismo, las municipalidades distritales en su conjunto no cuentan con un adecuado control interno, si bien es cierto que la municipalidad distrital de San Rafael cuenta con no se han establecido procedimientos para identificar, analizar y administrar los III. ANTECEDENTES riesgos; no se lleva a cabo la supervisión o monitoreo que permita anticiparse a los cambios a que se expone la institución; la administración no le da III.1 ANTECEDENTES INTERNACIONALES importancia al control interno y no se han establecido lineamientos para un correcto funcionamiento y mejora en el desempeño de las actividades. (Dugarte Rodriguez, 2012), en su tesis denominado: “Estándares de Control Interno administrativo en la ejecución de obras civiles de los Segovia (2011) en su trabajo de investigación denominado: “Diseño e órganos de la Administración Pública Municipal”, realizado en la ciudad de implementación de un sistema de control interno”, realizado en la ciudad de Mérida-Venezuela, su objetivo general fue establecer el control interno Quito- Ecuador, cuyo objetivo general fue: implementar el control interno en la administrativo para prevenir defectos y deficiencias en las obras civiles. La compañía DATUGOURMET para disminuir riesgos y proporcionar a la metodología utilizada fue de tipo descriptiva, analítica, proyectiva y 19 administración una herramienta para la toma de decisiones, llegando a la explicativa; aplicada a una muestra de 20 funcionarios de los (4) Municipios del siguiente conclusión: implementar el control interno en gestión administrativa Estado de Mérida, obteniendo las siguientes conclusiones: La situación actual para solucionar la duplicidad de funciones para que genere un buen del control interno administrativo de los órganos de administración pública desempeño de manera eficiente y eficaz de las mismas. municipal, se encuentra bajo un ambiente operativo que está retirado de la correlación de funciones y de la jerarquía de cargos bien definidos, los cuales III.2 ANTECEDENTES NACIONALES son mecanismos necesarios para el logro de los objetivos y por ende de la misión de la entidad. Estas características influyen sustancialmente en la (Flores Castillo, 2016), en su trabajo de investigación: “El Control situación del control interno administrativo, sobre todo cuando el contenido Interno en la gestión del Área de Tesorería de la Municipalidad esencial de la actividad administrativa que le corresponde a las máximas Provincial de Huaraz, 2015”, realizado en la ciudad de Huaraz. Su autoridades ejecutivas, están referidas a las actividades de gestión que objetivo general fue determinar el Control Interno en la Gestión del Área de desempeñan con la utilización de los recursos para la satisfacción de las Tesorería de la Municipalidad Provincial de Huaraz. La metodología necesidades y servicios públicos. Además el control interno administrativo se empleada fue tipo de 21 investigación cuantitativo, nivel de investigación identifica con los planes de la organización y todos los métodos y descriptiva y el diseño de investigación no experimental-descriptivo simple, procedimientos de control interno relacionado con la eficiencia operativa y obteniéndose las siguientes conclusiones: El control interno en cada uno adhesión a las políticas de alta dirección. de sus componentes contribuyen de manera significativa en la gestión del área de Tesorería de la Municipalidad Provincial de Huaraz, dinamizando su funcionamiento. La aplicación efectiva del Control Interno contribuye en (Guerrero Romero, Portillo Durán, & Denny Zometa, 2011), en la tesis la Gestión del Área de Tesorería de la Municipalidad Provincial de Huaraz. titulada: “Sistema de Control Interno con base al enfoque COSO para la Alcaldía Municipal de San Sebastián, departamento de San Vicente, para (Alfaro Alfaro, 2016), en su tesis denominado: “El Sistema de Control implementarse en al año 2010”, en la ciudad de San Vicente – El Salvador, Interno y su incidencia en las unidades de Logística y Control su propósito fue aportar una herramienta que sirva de apoyo a la máxima Patrimonial de la Municipalidad provincial de Talara - 2014”, realizado autoridad de la institución, a los niveles gerenciales y demás jefaturas que le en la ciudad de Trujillo. Su objetivo general fue determinar la incidencia de permita mejorar la gestión y la toma de decisiones. La metodología utilizada fue un eficiente Sistema de Control Interno aplicado en las áreas de Logística explicativa, descriptiva, de corte transversal y mixta, es decir documental y de y Control Patrimonial, que contribuya a la efectividad y eficiencia de las campo, llegando a las siguientes 20 conclusiones: La máxima autoridad no ha operaciones en la Municipalidad Provincial de Talara. En la metodología se proporcionado armonía laboral con los subalternos, no ha reforzado la enmarcó en una investigación de tipo aplicada, nivel de investigación integridad y valores éticos con la emisión de políticas generales y código de descriptiva, explicativa y correlacional, obteniendo las siguientes ética; en la municipalidad carecen de diversas herramientas de carácter conclusiones: El 60 % determinó que si existe influencia del control interno administrativo, estructura organizativa, manuales de funciones y políticas para en los objetivos de la entidad y el 40% determinó que no existe influencia. contratación, retribución, evaluación y capacitación del recurso humano; existe El 47% considera que la gestión actual es deficiente y el 53% considera desconocimiento por parte de los empleados del reglamento interno de trabajo; que es bueno y regular. El Sistema de Control Interno ha tenido incidencia en las áreas de Logística y Control Patrimonial, porque las actividades y los ingresos de bienes, el internamiento y salida, no se realizan totalmente procesos concuerdan con los objetivos y expectativas establecidas en sus las verificaciones y conciliaciones que dispone la obligación de verificar los planes operativos. El control interno se identifica como el conjunto de fines procesos, actividades y tareas antes y después de la realización, según la y acciones concretas que fortalecen la estructura de una organización, y Norma 3.9 Revisión de Proceso, Actividades y así como con lo dispuesto orientan el trabajo de todas sus áreas con un sentido armónico. El control en las Normas del Sistema de Abastecimiento Nro. 6. interno es una actitud, es 23 decir, una condición de voluntad, su expresión a través del ejercicio de la voluntad produce un efecto y luego el (Ticona Huamán, 2013), en su trabajo de investigación denominado efecto control es una causa. “Diagnóstico del Sistema de Racionalización y su influencia en la Gestión Administrativa de la Municipalidad Distrital de Ilabaya, año 2010. Una 34 propuesta de un Sistema de Control”, realizado en la III.3 ANTECEDENTES LOCALES Provincia de Jorge Basadre Grohmann de la Región de Tacna. En la metodología se enmarcó en una investigación de tipo aplicada con un (Caljaro Quiroz, 2016), en su tesis denominado: “El Control Interno en diseño de investigación no experimental, transeccional, correlacional. el Área de Tesorería y la Gestión Administrativa de las Concluyó los siguientes: El sistema de racionalización influye Municipalidades Distritales de la Provincia de Tacna año 2011”, desfavorablemente en la Gestión Administrativa, debido a que las políticas realizado en la ciudad de Tacna, cuyo objetivo general fue determinar si el y los documentos de gestión institucional no garantizan coherencia, ni Control Interno en el Área de Tesorería influye en la gestión administrativa armonía a la gestión institucional. Los procedimientos para la elaboración de las municipalidades 35 distritales de la Provincia de Tacna. La del Reglamento de Organización y Funciones (ROF), influyen metodología utilizada fue de diseño de investigación no experimental, desfavorablemente debido a que no permiten óptimamente la adecuada transversal y correlacional, llegando a las siguientes conclusiones: El determinación de funciones que debe cumplir la entidad, como lo control interno en el Área de Tesorería tiene una influencia poco favorable dispuesto en las normas sustantivas, los sistemas administrativos y las en la gestión administrativa de las municipalidades distritales, debido a normas de aplicación general, cuando sea el caso. que existen deficiencias en el ambiente interno, el establecimiento de objetivos, actividades de control, el sistema de información y comunicación, así como la supervisión. El Ambiente Interno tiene una influencia poco favorable porque los servidores administrativos conocen poco las políticas que han sido aprobadas y difundidas en la organización por la dirección sobre el control interno. La supervisión influye desfavorablemente, debido a que el monitoreo y supervisión para asegurar que los controles operen y sean modificados apropiadamente de acuerdo con los cambios en el entorno organizacional, no son los más adecuados. (Chire Cahuana, 2013), en su tesis titulada: “El Control Interno simultáneo y la Gestión Logística en las instituciones públicas de la ciudad de Tacna, periodo: 2010- 2011”, realizado en la ciudad de Tacna, cuyo objetivo general fue determinar cómo influye el control interno simultáneo en el Área de Almacenes en la Gestión Logística en las instituciones públicas de la ciudad de Tacna. La metodología aplicada fue de diseño de investigación no experimental, transversal, descriptiva y correlacional, para la recolección de información utilizó el instrumento del cuestionario a una muestra por conveniencia de 40 servidores del Área de Almacenes. Obtuvo la siguiente conclusión: El control interno simultáneo 36 en el ingreso de bienes en el Área de Almacenes en las instituciones públicas, es poco adecuada, debido a que el Control Interno simultáneo en