PROYECTO DE INVERSION II

CAPITULO VI

ESTUDIO ECONOMICA -

FINANCIERA

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IV. ESTUDIO ECONÓMICO - FINANCIERO (PRESUPUESTO)

6.1. INVERSIÓN

RUBRO CANTIDAD UNIDAD

A. TANGIBLES
TERRENO Y/O INFRAESTRUCTURA
MAQUINARIA Y/O EQUIPOS
MAQUINA PARA DERRETIR CHOCOLATE 1 UNIDAD
CONGELADORA 1 UNIDAD
ESTANTE DE EXHIBICIÓN 1 UNIDAD
BALANZA ELECTRONICA 1 UNIDAD
UTENSILIOS Y HERRAMIENTAS
RECIPIENTE DE ACERO INOXIDABLE 3 SET. 5 PZ.
MOLDES PARA CHOCOTEJAS 20 UNIDAD
MOLDES PARA CHOCOTEJAS 20 UNIDAD
MOLDES PARA CHOCOLATES DE DISEÑO 20 UNIDAD
MOLDES PARA BOMBONES 20 UNIDAD
MOLDES PARA CHOCOLATE ROMANCE 20 UNIDAD
MOLDE PARA CHOCOLATES
PERSONALIZADOS 20 UNIDAD
MENAJE DIVERSO 1 GLB
MATERIALES PARA DISEÑO (PINZAS,
BROCHITAS) 1 GLB
MUEBLES Y ENSERES
MESA DE ACERO INOXIDABLE 1 UNIDAD
COUTER DE RECEPCION 1 UNIDAD
SILLA DE ATENCIÓN 1 UNIDAD
B. INTANGIBLES
LIC. DE FUNCIONAMIENTO 1 DOCUMENTO
CERTIFICADO DE SALUD 1 DOCUMENTO
CONSTOTUCION, MINUTA, REGISTROS
PÚBLICOS 1 DOCUMENTO
DEFENSA CIVIL 1 DOCUMENTO

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VALOR
CANT. UNID. DESCRIPCIÓN UNI. TOTAL
MAQUINARIA Y EQUIPOS
S/. S/.
1 UNIDAD MAQUINA PARA DERRETIR CHOCOLATE 1,500.00 1,500.00
S/. S/.
1 UNIDAD CONGELADORA 1,000.00 1,000.00
S/. S/.
1 UNIDAD ESTANTE DE EXHIBICIÓN 1,500.00 1,500.00
S/. S/.
1 UNIDAD BALANZA ELECTRONICA 150.00 150.00
MUEBLES Y ENSERES
S/. S/.
3 SET. 5 RECIPIENTE DE ACERO INOX. 45.00 135.00
S/. S/.
20 UNIDAD MOLDE PARA CHOCOTEJAS 1.50 30.00
S/. S/.
20 UNIDAD MOLDE PARA CHOCOLATES DE DISEÑO 1.50 30.00
S/. S/.
20 UNIDAD MOLDESD PARA BOMBONES 1.50 30.00
S/. S/.
20 UNIDAD MOLDES PARA CHOCOLATES ROMANCE 1.50 30.00
S/. S/.
20 UNIDAD MOLDES PARA CHOCOLATES PERSONALIZADOS 1.50 30.00
S/. S/.
1 Glb. MENAJE DIVERSO 50.00 50.00
S/. S/.
1 Glb. MATERIALES PARA DISEÑO 40.00 40.00
S/. S/.
1 UNIDAD MESA DE ACERO INOX. 1,000.00 1,000.00
S/. S/.
1 UNIDAD COUTER DE RECEPCIÓN 600.00 600.00
S/. S/.
8 UNIDAD SILLA DE ATENSIÓN 10.00 80.00
OTROS
S/. S/.
1 UNIDAD DEFENSA CIVIL 360.00 360.00
S/. S/.
1 UNIDAD LIC. DE FUNCIONAMIENTO 200.00 200.00
S/. S/.
1 UNIDAD CERTIFICADO DE SALUD 200.00 200.00
CONSTOTUCION, MINUTA, REGISTROS S/. S/.
1 UNIDAD PÚBLICOS 450.00 450.00
S/.
TOTAL 7,415.00

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6.2. PRESUPUESTO DE INGRESOS

NUMERO DE VENTAS

PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
CHOCOTEJAS
SWEET
DELICIUS "21
UNID." 96 96 96 144 144 144 192 192 192 192 192 192
BOMBONES
SWEET "21
UNI." 96 96 96 144 144 144 192 192 192 192 192 192
CHOCOLATES
DISEÑO DISNEY
"14 UNI." 48 48 48 96 96 96 192 144 144 144 144 144
CHOCOALES
DISEÑO
ROMANCE "15
UNI." 48 192 48 96 96 96 72 144 144 144 144 144
CHOCOALTES
PERSONALIZAD
OS "15 UNI." 96 96 96 144 144 144 192 192 192 192 192 192
TOTAL 384 528 384 624 624 624 840 864 864 864 864 864

5
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VENTAS

PRODUCTO P.U. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

S/. S/. S/. S/. S/. S/.
CHOCOTEJAS SWEET DELICIUS "21 UNID." 31.50 3,024.00 3,024.00 3,024.00 4,536.00 4,536.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
BOMBONES SWEET "21 UNI." 25.20 2,419.20 2,419.20 2,419.20 3,628.80 3,628.80
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
CHOCOLATES DISEÑO DISNEY "14 UNI." 56.00 2,688.00 2,688.00 2,688.00 5,376.00 5,376.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
CHOCOALES DISEÑO ROMANCE "15 UNI." 45.00 2,160.00 8,640.00 2,160.00 4,320.00 4,320.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/.
CHOCOALTES PERSONALIZADOS "15 UNI." 75.00 7,200.00 7,200.00 7,200.00 10,800.00 10,800.00
TOTAL S/. 17,491.20 S/. 23,971.20 S/. 17,491.20 S/. 28,660.80 S/. 28,660.80

JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,536.00 6,048.00 6,048.00 6,048.00 6,048.00 6,048.00 6,048.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
3,628.80 4,838.40 4,838.40 4,838.40 4,838.40 4,838.40 4,838.40
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
5,376.00 10,752.00 8,064.00 8,064.00 8,064.00 8,064.00 8,064.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
4,320.00 3,240.00 6,480.00 6,480.00 6,480.00 6,480.00 6,480.00
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
10,800.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00 14,400.00
S/. 28,660.80 S/. 39,278.40 S/. 39,830.40 S/. 39,830.40 S/. 39,830.40 S/. 39,830.40 S/. 39,830.40

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6.3. DEPRECIACIÓN ANUAL

2019 2020 2021 2022

costo inicial
DEPRECIACION DEPRE SALDO DEPRE SALDO DEPRE SALDO DEPRE SALDO
MAQUINARIA Y EQUIPOS
MAQUINA PARA DERRETIR CHOCOLATE S/. 1,500.00 S/. 375.00 S/. 1,125.00 S/. 375.00 750 S/. 375.00 S/. 375.00 S/. 375.00 S/. -
CONGELADORA S/. 1,000.00 S/. 200.00 S/. 800.00 S/. 200.00 600 S/. 200.00 S/. 400.00 S/. 200.00 S/. 200.00
ESTANTE DE EXHIBICIÓN S/. 1,500.00 S/. 300.00 S/. 1,200.00 S/. 300.00 900 S/. 300.00 S/. 600.00 S/. 300.00 S/. 300.00
BALANZA ELECTRONICA S/. 150.00 S/. 50.00 S/. 100.00 S/. 50.00 50 S/. 50.00 S/. - S/. 50.00 S/. -
MUEBLES Y ENSERES
RECIPIENTE DE ACERO INOX. S/. 135.00 S/. 13.50 S/. 121.50 S/. 13.50 S/. 108.00 S/. 13.50 S/. 94.50 S/. 13.50 S/. 81.00
MOLDE PARA CHOCOTEJAS S/. 30.00 S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. -
MOLDE PARA CHOCOLATES DE DISEÑO S/. 30.00 S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. -
MOLDESD PARA BOMBONES S/. 30.00 S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. -
MOLDES PARA CHOCOLATES ROMANCE S/. 30.00 S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. -
MOLDES PARA CHOCOLATES PERSONALIZADOS S/. 30.00 S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. - S/. 30.00 S/. -
MENAJE DIVERSO S/. 50.00 S/. 5.00 S/. 45.00 S/. 5.00 S/. 40.00 S/. 5.00 S/. 35.00 S/. 5.00 S/. 30.00
MATERIALES PARA DISEÑO S/. 40.00 S/. 20.00 S/. 20.00 S/. 20.00 S/. - S/. 20.00 0 S/. 20.00 S/. -
MESA DE ACERO INOX. S/. 1,000.00 S/. 100.00 S/. 900.00 S/. 100.00 S/. 800.00 S/. 100.00 S/. 700.00 S/. 100.00 S/. 600.00
COUTER DE RECEPCIÓN S/. 600.00 S/. 60.00 S/. 540.00 S/. 60.00 S/. 480.00 S/. 60.00 S/. 420.00 S/. 60.00 S/. 360.00
SILLA DE ATENSIÓN S/. 80.00 S/. 16.00 S/. 64.00 S/. 16.00 S/. 48.00 S/. 16.00 S/. 32.00 S/. 16.00 S/. 16.00
OTROS
DEFENSA CIVIL S/. 360.00 S/. 360.00 S/. - S/. 360.00 S/. - S/. 360.00 0 S/. 360.00 S/. -
LIC. DE FUNCIONAMIENTO S/. 200.00 S/. 200.00 S/. -
CERTIFICADO DE SALUD S/. 200.00 S/. 200.00 S/. -
CONSTOTUCION, MINUTA, REGISTROS PÚBLICOS S/. 450.00 S/. 450.00 S/. -
S/. 1,387.00

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DEPRECIACIÓN MENSUAL

CANT. UNID. DESCRIPCIÓN VALOR UNI. TOTAL TASA DE DEPRECIACIÓN VIDA UTIL (MESES) DEPRECIACIÓN
MAQUINARIA Y EQUIPOS S/. 77.08
1 UNIDAD MAQUINA PARA DERRETIR CHOCOLATE S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 25% 48 S/. 31.25
1 UNIDAD CONGELADORA S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 20% 60 S/. 16.67
1 UNIDAD ESTANTE DE EXHIBICIÓN S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 20% 60 S/. 25.00
1 UNIDAD BALANZA ELECTRONICA S/. 150.00 S/. 150.00 33.3% 36 S/. 4.17
MUEBLES Y ENSERES S/. 30.38
3 SET. 5 RECIPIENTE DE ACERO INOX. S/. 45.00 S/. 135.00 10% 120 S/. 1.13
20 UNIDAD MOLDE PARA CHOCOTEJAS S/. 1.50 S/. 30.00 100% 12 S/. 2.50
20 UNIDAD MOLDE PARA CHOCOLATES DE DISEÑO S/. 1.50 S/. 30.00 100% 12 S/. 2.50
20 UNIDAD MOLDESD PARA BOMBONES S/. 1.50 S/. 30.00 100% 12 S/. 2.50
20 UNIDAD MOLDES PARA CHOCOLATES ROMANCE S/. 1.50 S/. 30.00 100% 12 S/. 2.50
20 UNIDAD MOLDES PARA CHOCOLATES PERSONALIZADOS S/. 1.50 S/. 30.00 100% 12 S/. 2.50
1 Glb. MENAJE DIVERSO S/. 50.00 S/. 50.00 10% 120 S/. 0.42
1 Glb. MATERIALES PARA DISEÑO S/. 40.00 S/. 40.00 50% 24 S/. 1.67
1 UNIDAD MESA DE ACERO INOX. S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 10% 120 S/. 8.33
1 UNIDAD COUTER DE RECEPCIÓN S/. 600.00 S/. 600.00 10% 120 S/. 5.00
8 UNIDAD SILLA DE ATENSIÓN S/. 10.00 S/. 80.00 20% 60 S/. 1.33
OTROS S/. 30.00
2 UNIDAD EXTINTOR S/. 180.00 S/. 360.00 100% 12 S/. 30.00
TOTAL S/. - S/. 137.46
S/. 1,649.50

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6.4. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS.

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.UNIDAD SUB TOTAL

CHOCOLATE BITTER CAJA 0.3 9.60 2.88

MANJAR BOLSA 1 3.00 3.00

PECANA GRAMOS (100gr) 0.5 6.00 3.00

AGUAYMANTO kilo 0.1 10.00 1.00

MOLDE DE DISEÑO 1 1 1.50 1.50

ENVOLTURAS INTERIORES CIENTO 0.21 0.40 0.40

ENVASE CAJA 1 1.20 1.20

SUB TOTAL 12.98

COSTO POR UNIDAD S/. 0.62

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DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.UNIDAD SUB TOTAL

CHOCOLATE BLANCO/NORMAL CAJA 0.3 9.60 2.88

DULCE DE LECHE/MANJAR BLANCO BOLSA 1.5 3.00 4.50

MOLDE DE DISEÑO 1 1 1.50 1.50

EMPAQUE PRESENTACIÓN CIENTO 0.21 6.00 1.26

ENVASE CAJA 1 1.20 0.50

SUB TOTAL 10.64

COSTO POR UNIDAD S/. 0.51

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.UNIDAD SUB TOTAL

CHOCOLATE BITTER CAJA 0.6 9.60 5.76

ALMENDRA GRAMOS 1 6.00 6.00

PALITOS DE MADERA CIENTO 0.14 2.50 0.35

MOLDE DE DISEÑO 1 2 1.50 3.00

EMPAQUE PRESENTACIÓN CIENTO 0.14 2.00 0.28

ENVASE UNIDAD 1 1.20 1.20

SUB TOTAL 16.59

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COSTO POR UNIDAD S/. 1.19

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.UNIDAD SUB TOTAL

CHOCOLATE CAJA 0.5 9.60 4.80

ALMENDRA MANÍ GRAMOS (100gr) 0.5 6.00 3.00

MANJAR BLANCO BOLSA 1 3.00 3.00

PALITO DE MADERA CIENTO 0.15 2.50 0.38

MOLDE DE DISEÑO 1 1 1.50 1.50

EMPAQUE PRESENTACIÓN CIENTO 0.15 2.00 0.30

ENVASE UNIDAD 1 1.20 1.20

SUB TOTAL 14.18

COSTO POR UNIDAD S/. 0.95

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DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P.UNIDAD SUB TOTAL

CHOCOLATE BITTER CAJA 0.5 9.60 4.80

ALMENDRA GRAMOS 0.5 6.00 3.00

PECANA GRAMOS 0.5 7.00 3.50

TINTES GRAMOS 0.5 1.50 0.75

POLVO NACARADO GRAMOS 0.5 1.50 0.75

MANJAR BLANCO PAQUETE 1 3.00 3.00

PASAS 200gr 0.2 15.00 3.00

MOLDE DE DISEÑO 1 1 1.50 1.50

EMPAQUE PRESENTACIÓN CIENTO 0.15 2.00 0.30

ENVASE UNIDAD 1 1.20 1.20

SUB TOTAL 21.80

COSTO POR UNIDAD S/. 1.45

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PERSONAL MOD

DESCRIPCIÓN CANTIDAD SUELDO (MES) APORTACIONES TOTAL GASTO

JEFE DE PRODUCCIÓN 1 S/. 1,200.00 S/. 108.00 S/. 1,308.00

ASISTENTE DE PRODUCCIÓN 1 S/. 930.00 S/. 83.70 S/. 1,013.70

TOTAL PLANILLA 1 S/. 930.00 S/. 83.70 S/. 2,321.70

ESSALUD 9%

ANUAL 27860.4

PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

DESCRIPCIÓN CANTIDAD SUELDO (MES) APORTACIONES TOTAL GASTO

GERENTE 1 S/. 1,100.00 S/. 99.00 S/. 1,199.00

AUXILIAR DE VENTAS S/. 930.00 S/. 83.70 S/. 1,013.70

TOTAL PLANILLA S/. 2,030.00 S/. 182.70 S/. 2,212.70

ESSALUD 9%

TOTAL PLANILLA S/. 4,534.40

ANUAL 54412.8

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GASTO DE LOCAL DE PRODUCCIÓN

DESCRPCIÓN UNIDAD CANTIDAD P. UNIDAD SUB TOTAL
ALQUILER DE LOCAL S/. 300.00 1 UNIDAD S/. 300.00
ENERGÍA ELECTRICA S/. 250.00 1 UNIDAD S/. 250.00
AGUA S/. 100.00 1 UNIDAD S/. 100.00
MANTENIMIENTO DEL LOCAL S/. 100.00 1 UNIDAD S/. 100.00
PRODUCTOS DE LIMPIEZA S/. 100.00 1 UNIDAD S/. 100.00
SUB TOTAL S/. 850.00
ANUAL S/. 10,200.00

GASTO DE LOCAL DE VENTA

RUBRO VALOR UNITARIO CANTIDAD UNIDAD COSTO TOTAL

ALQUILER LOCAL S/. 600.00 1 UNIDAD S/. 600.00

ENERGÍA ELECTRICA S/. 64.00 1 UNIDAD S/. 64.00

AGUA S/. 18.00 1 UNIDAD S/. 18.00

MANTENIMEINTO DEL LOCAL S/. 100.00 1 UNIDAD S/. 100.00

PRODUCTOS DE LIMPIEZA S/. 14.00 1 UNIDAD S/. 14.00

SUB TOTAL S/. 796.00

ANUAL S/. 9,552.00

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GASTOS DE PUBLICIDAD
RUBRO VALOR UNITARIO CANTIDAD UNIDAD COSTO TOTAL
PUBLICIDAD RADIAL S/. 150.00 1 UNIDAD S/. 150.00
GASTOS DE MARKETING S/. 100.00 1 UNIDAD S/. 100.00
SUB TOAL S/. 250.00
ANUAL S/. 3,000.00

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6.5. BALANCE DE APERTURA

BALANCE DE APERTURA
A ENERO DEL 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
EfectEFECTIVO S/. 40,000.00
CUENTA CORRIENTE S/. 10,000.00
TOTAL ACT. CORRIENTE S/. 50,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

MAQUINARIA Y/O EQUIPOS PATRIMONIO S/. 57,775.00
MAQUINA PARA DERRETIR CHOCOLATE S/. 1,500.00
CONGELADORA S/. 1,000.00
ESTANTE DE EXHIBICIÓN S/. 1,500.00
BALANZA ELECTRONICA S/. 150.00
UTENSILIOS Y HERRAMIENTAS
RECIPIENTE DE ACERO INOXIDABLE S/. 135.00
MOLDES PARA CHOCOTEJAS S/. 30.00
MOLDES PARA CHOCOTEJAS S/. 30.00
MOLDES PARA CHOCOLATES DE DISEÑO S/. 30.00
MOLDES PARA BOMBONES S/. 30.00
MOLDES PARA CHOCOLATE ROMANCE S/. 30.00
MOLDE PARA CHOCOLATES
PERSONALIZADOS S/. 50.00
MENAJE DIVERSO S/. 40.00
MATERIALES PARA DISEÑO (PINZAS,
BROCHITAS) S/. 1,000.00
MUEBLES Y ENSERES S/. 600.00

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MESA DE ACERO INOXIDABLE S/. 80.00

COUTER DE RECEPCION
SILLA DE ATENCIÓN S/. 360.00
B. INTANGIBLES
DEFENSA CIVIL S/. 360.00
LIC. DE FUNCIONAMIENTO S/. 200.00
CERTIFICADO DE SALUD S/. 200.00
CONSTOTUCION, MINUTA, REGISTROS
PÚBLICOS S/. 450.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/. 7,775.00
TOTAL ACTIVOS S/. 57,775.00 TOTAL PATRIMINIO S/. 57,775.00

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A. Rentabilidad sobre la Inversión

Se aprecia que la rentabilidad sobre la inversión empieza en 28 y llega al 71% en

el 8vo meses. Esto quiere decir, que por cada S/. 100.00 invertidos, se genera un
retorno o ganancia de S/. 71 (en el 8vo meses).

B. Rentabilidad sobre Patrimonio

 Que de mi patrimonio aportado por los socios durante el 1er meses genera un
66% Utilidad Neta. Es decir, cada S/. 1.00 del patrimonio, éste genera una
ganancia de S/. 0.66 en el 1er Meses.
 Que de mi patrimonio aportado por los socios durante el 2do meses genera
un 60% Utilidad Neta. Es decir, cada S/. 1.00 del patrimonio, éste genera una
ganancia de S/. 0.60 en el 2do Meses.
 Que de mi Patrimonio aportado por los socios durante el 3cer meses genera
un 50%. Es decir, cada S/. 1.00 del patrimonio, éste genera una ganancia de
S/. 0.50 en el 3cer Meses.

C. Rentabilidad sobre Ventas

• Que por 24% de mis ventas son Utilidad Neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.24 en el 1er Meses.
• Que por 36% de mis ventas son Utilidad Neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.36 en el 2do Meses.
• Que por 42% de mis ventas son Utilidad Neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.42 en el 3cer Meses y 4to
Meses.
• Que por 44% de mis ventas son Utilidad Neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.44 en el 5to Meses.
• Que por 50% de mis ventas son utilidad neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.50 en el 6to Meses.
• Que por 53% de mis ventas son Utilidad Neta. Es decir, de cada S/. 1.00
realizado en ventas, se obtiene como utilidad S/.0.53 en el 7to y 8vo Meses.

La rentabilidad sobre las ventas es de 24 y 53%.

6.6. Estados Financieros Proyectados
Estado de Resultados
DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4
2019 2020 2021 2022
VENTAS S/. 383,366.40 S/. 383,366.40 S/. 383,366.40 S/. 383,366.40
(-) COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00
MATERIA PRIMA S/. 126,714.60
MOD S/. 38,060.40
CIF S/. 10,200.00
UTILIDAD BRUTA S/. 208,391.40 S/. 208,391.40 S/. 208,391.40 S/. 208,391.40
(-) GASTOS DE OPERACION S/. 31,201.90 S/. 31,201.90 S/. 31,201.90 S/. 31,201.90
GASTOS DE PERSONAL
ADMINISTRATIVOS
GERENTE S/. 14,388.00
GASTOS DE VENTAS
AUXILIAR EN VENTAS S/. 12,164.40
LOS GASTOS DE PUBLICIDAD
PUBLICIDAD RADIAL S/. 1,800.00
GASTO DE MARKETING S/. 1,200.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION S/. 1,649.50
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 177,189.50 S/. 177,189.50 S/. 177,189.50 S/. 177,189.50
(-) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMP. S/. 177,189.50 S/. 177,189.50 S/. 177,189.50 S/. 177,189.50
(-) IMPUESTOS (29.5%) S/. 52,270.90 S/. 52,270.90 S/. 52,270.90 S/. 52,270.90
UTILIDAD NETA S/. 124,918.60 S/. 124,918.60 S/. 124,918.60 S/. 124,918.60
FLUJO CAJA
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN 2019 2020 2021 2022
S/. -57,775.00
SALDO INICIAL S/. 50,000.00 S/. 174,918.60 S/. 298,275.97 S/. 421,633.35
VENTAS S/. 383,366.40 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00
(-) COSTO DE PRODUCCIÓN S/. 174,975.00 S/. - S/. - S/. -
MATERIA PRIMA S/. 126,714.60
MOD S/. 38,060.40
CIF S/. 10,200.00
UTILIDAD BRUTA S/. 208,391.40 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00
(-) GASTOS DE OPERACION S/. 31,201.90 S/. - S/. - S/. -
GASTOS DE PERSONAL
ADMINISTRATIVOS
GERENTE S/. 14,388.00
GASTOS DE VENTAS
AUXILIAR EN VENTAS S/. 12,164.40
LOS GASTOS DE PUBLICIDAD
PUBLICIDAD RADIAL S/. 1,800.00
GASTO DE MARKETING S/. 1,200.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION S/. 1,649.50
UTILIDAD DE OPERACIÓN S/. 177,189.50 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00
AUXILIAR EN VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMP. S/. 177,189.50 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00 S/. 174,975.00
(-) IMPUESTOS (29.5%) S/. 52,270.90 S/. 51,617.63 S/. 51,617.63 S/. 51,617.63
UTILIDAD NETA S/. 124,918.60 S/. 123,357.38 S/. 123,357.38 S/. 123,357.38
SALDO FINAL S/. -57,775.00 S/. 174,918.60 S/. 298,275.97 S/. 421,633.35 S/. 544,990.72
S/. 544,990.72
VAN S/. 1,036,766.35
TIR 359%
6.7. INTERPRETACIÓN DE LOS INDICADORES DE RENTABILIDAD.
 Valor Actual Neto – VAN.
S/. 1,036,766.35

 Tasa Interna de Retorno – TIR

359%
.
6.8. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio normalmente se establece en unidades físicas
o unidades monetarias, y es sumamente útil para conocer cuánto
es lo mínimo que se debe vender para que los gastos fijos de la
empresa y los gastos variables de las unidades producidas estén
cubiertos.

CANTIDAD DE EQUILIBRIO: CHOCOLATES

DESCRIPCIÒN PRECIO
CHOCOTEJAS SWEET DELICIUS "21 UNID." S/ 12.98
BOMBONES SWEET "21 UNI." S/ 10.64
CHOCOLATES DISEÑO DISNEY "14 UNI." S/ 16.59
CHOCOALES DISEÑO ROMANCE "15 UNI." S/ 14.18
CHOCOALTES PERSONALIZADOS "15 UNI." S/ 21.80
TOTAL S/ 76.19

COSTOS FIJOS
MOD S/ 38,060.40
CIF S/ 10,200.00
TOTAL S/ 48,260.40
 PRECIO DE VENTA
CHOCOTEJAS SWEET DELICIUS "21 UNID." S/. 31.50
BOMBONES SWEET "21 UNI." S/. 25.20
CHOCOLATES DISEÑO DISNEY "14 UNI." S/. 56.00
CHOCOALES DISEÑO ROMANCE "15 UNI." S/. 45.00
CHOCOALTES PERSONALIZADOS "15 UNI." S/. 75.00
TOTAL S/ 232.70

UNIDADES
VENDIDAS COSTO TOTAL INGRESOS/VENTAS
0 S/ 48,260.40 0
384 S/ 77,517.36 S/ 89,356.80
528 S/ 88,488.72 S/ 122,865.60
384 S/ 77,517.36 S/ 89,356.80
624 S/ 95,802.96 S/ 145,204.80
624 S/ 95,802.96 S/ 145,204.80
624 S/ 95,802.96 S/ 145,204.80
840 S/ 112,260.00 S/ 195,468.00
864 S/ 114,088.56 S/ 201,052.80
864 S/ 114,088.56 S/ 201,052.80
864 S/ 114,088.56 S/ 201,052.80
864 S/ 114,088.56 S/ 201,052.80
864 S/ 114,088.56 S/ 201,052.80
 S/250,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
S/200,000.00

S/150,000.00

S/100,000.00

S/50,000.00

S/-
0 200 400 600 800 1000

COSTO TOTAL INGRESOS/VENTAS

Después de observar y analizar los costos fijos como variables se llegó a al resultado que la
empresa CHOCOLAC tiene que vender 385 paquetes de chocolates al mes.