Amortización simple

Amortizar significa saldar gradualmente una deuda y sus intereses por medio de una serie de pagos
parciales o abonos A, que pueden ser iguales o variables y se realizan a intervalos iguales o
diferentes. La amortización a se calcula como sigue:

P
a
n

Donde n es el número de periodos en los cuales se harán efectivos los pagos, es decir, es el número de
abonos que se realizarán. Es práctica común que el abono sea igual cada periodo y éste se calcula
sumando la amortización al interés generado en cada periodo In , por lo tanto:

M
A  In  a 
n

La amortización con interés simple se lleva a cabo de dos maneras distintas:

 Con interés global.

 Con intereses sobre saldos insolutos.

Amortización con interés global

En este tipo de amortización los intereses se calculan sobre el total de la deuda, sin tomar en cuenta
los abonos efectuados. El interés en cada periodo I n es constante y se calcula mediante la fórmula:

I P i t
In  
n n

EJEMPLO 1

El señor Medina compra un refrigerador a crédito, cuyo precio de contado es de $6000, bajo las
siguientes condiciones de pago: tasa de interés global de 39.84% y 6 meses para pagar, dando abonos
mensuales iguales en cantidad. Calcule:

a. El monto total de la deuda

b. El interés total
c. El interés mensual
d. La amortización
e. El abono mensual
f. Desarrolle una tabla de amortización

SOLUCIÓN:

Datos:
 1 año 
P  $6000 i  0.3984 anual   0.0332me nsual t  6 meses
 12 me se s
n6 M ? I ? a? In  ? A?

Desarrollo:
a. M  P(1  i  t)  60001  (0.0332)(6)  $7195.20
b. I  M  P  7195.20 6000 $1195.20
I $1195.20
c. In    $199.20
n 6
P $6000
d. a   $1000
n 6
 M $7 195.20
e. A   $1199.20 A  In  a 199.201000 $1199.20
n 6

El precio total pagado por el refrigerador es de $7 195.20, de los cuales $6 000 corresponden al capital
y $1 195.20 a los intereses.

f.

Amortización con intereses sobre saldos insolutos

Si la palabra insoluto significa lo no pagado, entonces los intereses cobrados sobre el saldo insoluto
significa el interés calculado en una deuda no es constante sino que se calcula sobre el saldo que queda
por pagar cada vez que se realiza un abono.

In  Pn  i

Por lo anterior, la amortización es la parte del abono que reduce el capital de la deuda.

Pn  Pn1  a

EJEMPLO 1

El señor Medina compra un refrigerador a crédito, cuyo precio de contado es de $6000, bajo las
siguientes condiciones de pago: tasa de interés global de 39.84% y 6 meses para pagar, dando abonos
mensuales iguales en cantidad.

a. Calcule la amortización
b. Prepare una tabla de amortización sobre saldos insolutos.
c. Calcule el monto total de la deuda
d. Calcule el abono mensual constante

SOLUCIÓN:

Datos:
 1 año 
P  $6000 i  0.3984 anual   0.0332mensual t  6 meses
 12meses
n6 M ? I ?

Desarrollo:
P $6000
a. a    $1000
n 6

I1  ($6000)(0.0332)(1)  $199.20 I2  ($5000)(0.0332)(1)  $166.00

 A1  $1000.00 $199.20  $1199.20 A2  $1000.00 $166.00  $1166.00

P1  $6000 $1000 $5000 P2  $5000 $1000 $4000

I3  ($4 000)(0.0332)(1)  $132.80 I4  ($3000)(0.0332)(1)  $99.60

A3  $1000.00 $132.80  $1132.80 A4  $1000.00 $99.60  $1099.60

P3  $4000 $1000 $3000 P4  $3000 $1000 $2000

I5  ($2000)(0.0332)(1)  $66.40 I6  ($1000)(0.0332)(1)  $33.20

A5  $1000.00 $66.40  $1066.40 A6  $1000.00 $33.20  $1033.20

P5  $2000 $1000 $1000 P6  $1000 $1000 0

b.

c. El precio total pagado por el refrigerador es de $6 697.20, de los cuales $6 000 corresponden al
capital y $697.20 a los intereses.

M  P  I  6000 697.20  $6697.20

M $6 697.20
a. A    $1116.20
n 6

Fórmulas para amortización con intereses sobre saldos insolutos

En las operaciones a crédito de mediano y largo plazo, el cálculo del pago periódico constante, sea éste
semanal, quincenal, mensual, etc., se convierte en un trabajo demasiado laborioso y tardado. Por tal
motivo se deducirá una fórmula que nos permita obtener el interés total sobre saldos insolutos.

 a   i  2M
I  niP  (n  1) M  P 1  (n  1) P
 2   2  2  i(n  1)

EJEMPLO 2

Implementos Agrícolas, S. A., vende un tractor, cuyo precio de contado es de $525000, bajo las
siguientes condiciones: dar un enganche de 25% del precio de contado y el resto a pagar en 72 abonos
quincenales iguales en cantidad, a una tasa de interés simple de 40% sobre saldos insolutos. Calcule el
importe del abono quincenal.
SOLUCIÓN:

Datos:

 1 año 
P ? i  0.40 anual   0.016 qui nce nal n  72
 24 qui nce nas

a? I ? A?

Desarrollo:

P  525000(0.75)  $393750

P 393750
a   $5 468.75
n 72

 a   5468.75 
I  niP  (n 1)  (72)(0.016)393750 (72 1)  $239531.25
 2   2 
M P  I 393750  239531.25
A    $8 795.57
n n 72

EJEMPLO 3

Obtenga el precio de contado de un teléfono celular que se compra a crédito, de la siguiente forma: sin
enganche y 6 mensualidades de $2 270.86 que incluye intereses a la tasa de 35.4% anual simple sobre
el saldo insoluto.

SOLUCIÓN:

Datos:

 1 año 
P ? A  $2270.86 i  0.354 anual   0.0295mensual
 12 meses
n6 M ?

Desarrollo:

M  A  n  (2270.86)(6)  $13625.16

2M 2(13625.16)
P   $12350.02
2  i(n  1) 2  0.0295(6  1)

EJEMPLO 4

Se obtiene un préstamo por $36 000 pagaderos a 10 meses mediante pagos mensuales y 38% sobre
saldos insolutos. Calcule los intereses de los primeros 6 meses.

SOLUCIÓN:

Datos:

 1 año 
P  $36000 i  0.38 anual   0.0316 mensual n6 I ?
12meses

Desarrollo:
 P 36000
a   $3 600
n 10

 a   3600 
I  niP  (n 1)  (6)(0.0316)36000 (6 1)  $5130
 2   2 
EJEMPLO 5

Un préstamo por $90 000 debe liquidarse en un año mediante pagos bimestrales, cobrando una tasa de
interés simple sobre saldos insolutos igual a la TIIE vigente en el momento de realizar el pago, más 10
puntos porcentuales. El préstamo fue otorgado el 5 de julio y los pagos deberán hacerse los días 5,
empezando con el 5 de septiembre. Obtenga el pago total que se deberá realizar cada bimestre,
sabiendo que las TIIE fueron las siguientes:

Bimestre TIIE
1 10.52%
2 10.31%
3 10.75%
4 11.00%
5 11.40%
6 11.87%
SOLUCIÓN:

EJERCICIOS

1. En el anuncio de una distribuidora automotriz, 3. Un crédito se amortiza con 10 abonos

aparecido en un periódico local, se menciona
que se puede comprar un automóvil pagando
un enganche de 20% y el resto en 36
mensualidades con 2% mensual de interés
global. Si el automóvil cuesta $243000,
obtenga el abono mensual y el interés que se
está pagando por el crédito.
2. Un reloj se puede comprar de contado en
$10600; a crédito se requiere un pago inicial de
$1590. Si se cobra una tasa de interés simple
global de 34% y la deuda se liquida en 12
pagos quincenales, ¿cuál será el valor de cada
pago?
quincenales de $572.92 los cuales incluyen
intereses de 28% anual global. Determine el
capital pedido en préstamo.
4. El señor Romero solicitó a un banco un
préstamo por $180000, a un año de plazo, y
una tasa de interés de 3% mensual. Si el señor
Romero va a liquidar el adeudo mediante
pagos mensuales, determine el valor del abono
mensual si,
a. El interés cobrado es global.
b. El interés cobrado es sobre saldos insolutos.
5. Roberto debe $4140, los cuales pagará en 6
pagos mensuales. Los intereses se calculan
 sobre saldos insolutos con tasa de interés
simple de 2.5% mensual. Elabore la tabla de
amortización.
6. Se obtiene un préstamo por $20000 a un año
de plazo, se saldará con pagos semanales
iguales y 27% de interés simple sobre saldos
insolutos. ¿Cuál será el valor del pago
semanal? ¿A cuánto ascienden los intereses?
7. En cierta agencia automotriz se vende el
modelo Light en $165700, si la compra es al
contado. A crédito, el auto se ofrece sin
enganche, en 36 mensualidades iguales y con
una tasa de interés simple de 39.5% sobre el
saldo insoluto. Obtenga el abono mensual.
8. Una tienda departamental vende un equipo de
sonido en $5300, precio de contado. Para
promover sus ventas, lo ofrece a crédito con un
enganche de 10% sobre el precio de contado y
el saldo en 24 pagos quincenales iguales. Si la
tasa de interés es de 2.53% mensual sobre
saldos insolutos, calcule el valor del pago
quincenal y el interés total que se paga por el
crédito.
9. El señor Gómez solicitó un préstamo personal
por $10000 a una institución de crédito. El
plazo es de 8 meses y cada mes deberá
amortizar la octava parte del capital más el
interés mensual devengado, calculado a 3%
mensual sobre el saldo insoluto. Elabore la
tabla de amortización.
10. Se compra un PDA (Asistente Personal
Digital), cuyo precio de contado es de $4780,
con un pago inicial de 10% y 10
mensualidades iguales con un interés de 42%
sobre el saldo insoluto. Calcule los intereses
devengados en los primeros,
a. 4 meses.
b. 8 meses.
11. Una persona debe pagar un préstamo de 2
300 dólares en 8 meses a razón de 287.50
dólares por mes, más los intereses respectivos
sobre el saldo insoluto. Si la tasa de interés
es variable, elabore la tabla de amortización.
Las tasas de interés anuales aplicables cada
mes son: 8.4, 8.8, 9.3, 9.3, 9.5, 9.0, 9.5 y 10%,
respectivamente.
12. Un préstamo por $18000 deberá ser liquidado
en un semestre mediante pagos mensuales,
pagando una tasa de interés simple sobre
saldos insolutos igual a la TIIE más 14
puntos porcentuales. Obtenga el pago total
que se deberá realizar cada mes, sabiendo
que las TIIE fueron las siguientes:
Mes TIIE
1 9.32%
2 9.14%
3 9.25%
4 9.61%
5 9.74%
6 10.00%
13. Una deuda de $3000 se va a pagar mediante
5 pagos mensuales, de la siguiente forma:
Pago Amortización
1 $350
2 $500
3 $600
4 $750
5 $800
El pago mensual deberá incluir los intereses
del saldo insoluto. Si la tasa de interés es de
2.34% mensual, elabore la tabla de
amortización.
14. Se compra, a crédito, una membresía de un
club deportivo, dando un enganche de 20%
del precio de contado y, el resto, a pagar en
18 mensualidades de $3025.86 cada una, la
cual incluye intereses de 32.94% anual
simple sobre saldos insolutos. Determine el
precio de contado de la membresía.
15. Alberto compra una motocicleta a crédito, sin
dar enganche, mediante 18 pagos mensuales
de $1238 cada uno. Determine el precio de
contado de la motocicleta, sabiendo que la
tasa de interés aplicada fue de 2.64%
mensual sobre saldos insolutos.
16. Un comedor tiene un precio de contado de
$4700. Se puede comprar en abonos con un
enganche de 15% y 12 pagos mensuales de
$442 cada uno. Obtenga la tasa de interés
simple sobre saldos insolutos.
17. Un reproductor portátil de CD, marcado con
un precio de contado de $1200, puede
adquirirse sin enganche y 3 mensualidades
de $460 cada una. Calcule la tasa de interés
anual cargada sobre el saldo insoluto.
18. El precio de un lavavajillas es de $7300.
Cuando se compra a crédito se requiere dar
un enganche de 10% y el resto se liquida en
pagos quincenales iguales de $411.81, que
incluyen intereses. Si la tasa de interés
simple es de 2.7% mensual sobre el saldo
insoluto, encuentre el número de pagos
quincenales que liquidan la deuda.
19. Diana compró a crédito una sala que le
hubiera costado $5480 de contado. A crédito
tuvo que dar un pago inicial de $1000 y al
saldo se le cargó una tasa de interés simple
de 29% anual sobre saldos insolutos.
Determine el número de mensualidades, si el
valor del pago mensual es de $378.