EVIDENCIA 6: EJERCICIO PRÁCTICO “PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA

LPQ MADERAS DE COLOMBIA”

LEONARD JESÙS CANTILLO ALTAHONA

(APRENDIZ)

GESTIÓN LOGÍSTICA

FICHA DE CARACTERIZACION: 1749875

CENTRO TECNOLÓGICO DEL MOBILIARIO.

ANTIOQUIA, MAYO DE 2019

 Actividad de aprendizaje 10

Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas

de Colombia”

1. Presupuesto de producción

Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada para

el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa
mantiene un inventario de productos terminados de 15% de las ventas. El costo
unitario del producto es $ 12.

Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de
las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.

Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.

Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es

20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.

Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente

punto:

a. Hallar el presupuesto de producción total.

Presupuesto de producción Total en Unidades
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTALES
1 2 3 4
Ventas 10 12 9 20 51
Inventario 1,5 2,5 1 3,5 8,5
Previsión 1,5 1,2 1,35 1 59,5
Necesidades 11.500 13.200 10.350 21.000
Costo Unitario $12 $10 $15 $8 $45
Total unidades por
10.000 10.700 9.350 17.500
trimestre
Presupuesto Total
$120.000 $107.000 $140.250 $140.000 $507.250
en unidades
 TOTAL UNIDADES POR TRIMESTRE 10.000 10.700 9.350 17.500
$ $ $ $
VALOR TOTAL UNIDADES 120.000 107.000 140.250 140.000
$
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL 507.250

DATOS ASI CALCULAMOS LA PREVISION UNIDADES QUE SE ESPERAN VENDER

VENTAS 10.000 (+) UNIDADES QUE SE ESPERAN TENER EN EL
INVENTARIO INVENTARIO FINAL
FINAL 1.500 (-)UNIDADES EXISTENTES EN EL INVENTARIO
PREVISION 15% 10.000*15% PREVISION 10000
COSTO/U 12

INV FIN INV

FORMULA + VENTAS -
FIN + VENTAS - INVENTARIO INI
FORMULACon
INVENTARIO INI
esta fórmula relacionamos los datos suministrados para hallar el presupuesto en producción
total en unidades por trimestre
Con esta fórmula relacionamos los
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250
datos suministrados para hallar el presupuesto en producción total en unidades
por trimestre
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL $507.250

2. Presupuesto de materias primas / materiales

Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción

estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los
siguientes:

 Q (producción) = 12.000 unidades.

 Material A = 10 unidades.

 Material B = 15 unidades

 Material C = 8 unidades.

 Material D = 12 unidades.

 Costo A = $ 12.

 Costo B = $ 15.

 Costo C = $ 18.

 Costo D = $ 10.

Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:

a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de materias primas.
 Presupuesto de materias primas/materiales
Material Material Material Material
RUBRO TOTALES
A B C D

Producción Total en
12
unidades

Unidades por material 10 15 8 12 45

Proyección total de
120 180 96 144 540
materiales

Costo Unitario $12 $15 $18 $10 540,045

Costo Total
Materias $1.440.000 $2.700.000 $1.728.000 $1.440.000 $7.308.000
primas/materiales

PRESUPUESTO MATERIAS PRIMAS

8000000
7000000 7,308,000
6000000
5000000
4000000
3000000 2,700,000
2000000 1,728,000 1,440,000
1000000
0 10
120
$12
0 15
180
$15 8
96
$18 12
144
$10 45
540
540.045
12
A B C D
Material Material Material Material TOTALES

Unidades por material Proyección total de materiales

Costo Unitario Costo Total Materias primas/materiakes

3. Presupuesto de mano de obra

El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:

 Producto A = 18.000 unidades.

 Producto B = 22.000 unidades.

 Producto C = 28.000 unidades.

  Producto D = 32.000 unidades.

La cantidad estándar de mano de obra es:

 Producto A = 2 horas por producto.

 Producto B = 5 horas por producto.

 Producto C = 8 horas por producto.

 Producto D = 3 horas por producto.

El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.

De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de

que responda los siguientes puntos:

a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.

b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

Presupuesto de mano de obra

Producto Producto Producto Producto
RUBRO TOTALES
A B C D

Costo estándar mano

$20
de obra * hora

Presupuesto de
18 22 28 32 100
producción/unidades

Producción por hora 2 5 8 3 18

Costo Unitario 36 110 224 96 100,018
Total, horas
empleadas en la $720,000 $2.200.000 $4.480.000 $1.920.000 $9.320.000
producción
 MANO DE OBRA
1000
800
600
400 $720.00
200 0 0
0 224 0 100.018
36 110 96 100
0 18 22 28 32
$20
A B C D
Producto Producto Producto Producto TOTALES

Presupuesto de produccion/unidades Producción por hora

Costo Unitario Total horas empleadas en la produccion

4. Presupuesto de gastos de operación

Sueldo del personal administrativo:

 Primer trimestre = $ 25.000.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al

período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al

período anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al

período anterior.

Sueldos del personal de ventas:

 Primer trimestre = $ 12.500.000.

 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al

período anterior.

 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al

período anterior.

 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al

período anterior.
Comisiones sobre ventas:

 Primer trimestre 10 %.

 Segundo trimestre 15 %.

 Tercer trimestre 8 %.

 Cuarto trimestre 12 %.

Servicios básicos de administración trimestrales:

Agua:
 Primer trimestre $ 1.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.

Energía:
 Primer trimestre $ 5.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período
anterior.

Gas
 Primer trimestre $ 500.000
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período
anterior.

Material de escritorio:
 Primer trimestre $ 200.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período
anterior.
  Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período
anterior.

Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).

Publicidad trimestral:

Radio:
 Primer trimestre $ 350.000.
 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.

Televisión:
 Primer trimestre $ 12.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.

Prensa:
 Primer trimestre $ 8.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período
anterior.

Datos adicionales:

Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes

Precio de venta:
 Primer trimestre $ 50.
 Segundo trimestre $ 55.
 Tercer trimestre $ 60.
 Cuarto trimestre $ 65.

Intereses financieros:
 Primer trimestre $ 1.000.000.
 Segundo trimestre aumento el 20 %.
 Tercer trimestre aumento 25 %.
 Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:

a. Hallar los gastos totales administrativos.

b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. hallar presupuesto total de gastos operacionales.

Presupuesto de gastos de operación

Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTALES
1 2 3 4
Sueldo personal $ $ $ $ $
administrativo 25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250 112.256.250

$ $ $ $ $
Sueldo Personal de ventas
12.500.000 14.000.000 12.600.000 15.120.000 54.220.000

$
Comisiones sobre ventas $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400
166.476.250
Subtotal sueldos y $ $ $ $ $
comisiones 38.750.000 44.850.000 45.233.000 43.815.650 172.648.650

Servicios básicos de administración

Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280

$
Energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680
26.431.680
$
Gas $500,00 $560,00 $515,20 $592,48
33.852.960
Material de escritorio 60%
$120,00 $144,00 $161,28 $145,15 $570,43
Administrativo

Material de escritorio 40%

$80,00 $96,00 $107,52 $96,77 $380,29
Ventas

Subtotal servicios $ $
$ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000
básicos costos fijos 11.007.360 36.971.360

Gastos Publicitarios
Radio $350,00 $378,00 $332,50 $359,10 $ 1.419.600
$12.500.00 $13.125.00 $11.875.00 $13.062.50
Televisión $50.562.500
0 0 0 0
$
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750
51.982.100
 Subtotal gastos $ $ $ $ $
publicitarios 21.350.000 22.853.000 22.025.000 22.257.350 88.485.350

Presupuesto Total $ $ $ $ $
Gastos operacionales 67.800.000 76.463.000 76.762.000 77.080.360 298.105.360

Presupuesto de ventas
Producto Producto Producto Producto
RUBRO TOTALES
A B C D
Ventas estimadas
360
por trimestre
Precio venta/unidad $50 $55 $60 $65 $230
Total, ingreso por ventas $ 18.000.000 $ 19.800.000 $ 21.600.000 $ 23.400.000 $ 82.800.000
Intereses financieros $ 1.000.000 $ 1.200.000 $ 1.250.000 $ 1.350.000 $ 82.800.230

Total, horas empleadas en

$ 20.000.000 $ 24.000.000 $ 25.000.000 $ 27.000.000 $ 96.000.000
la producción

PRESUPUESTO DE VENTAS
400
350
300
250
200
360
150
100 $230
50 $65
$50 $55 $60
0 0 0 0 0
A B C D
Producto Producto Producto Producto TOTALES

Ventas estimadas por trimestre

Precio venta/unidad Total ingreso por ventas
Intereses financieros Total horas empleadas en la produccion

a - Gastos Administrativos
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTALES
1 2 3 4
$ $ $ $
Sueldo personal administrativo $ 112.256.250
25.000.000 28.750.000 31.625.000 26.881.250
Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
Energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 119.677.530
Gas $500,00 $560,00 $515,20 $592,48 $ 2.167.680
 Material de escritorio 60%
$120,00 $144,00 $161,28 $145,15 $570,43
Administrativo

$ $ $ $
Total gastos Administrativos $ 148.847.322
32.620.000 37.414.000 41.021.480 37.791.842

GASTOS ADMINISTRATIVOS
$700.00 $560.00 $592.48 $570.43
$600.00 $500.00 $515.20
$500.00
$400.00
$300.00 $120.00 $144.00 $161.28 $145.15
$200.00
$100.00 0
$0.00
$ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 119.677.530
$ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
$ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250 $ 112.256.250
1 2 3 4
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre TOTALES

Gas Material de escritorio 60% Administrativo Total gastos Administrativos

b - Gastos de Ventas
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTALES
1 2 3 4
Sueldo personal ventas $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
Comisiones sobre ventas $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400 $ 6.172.400

Material de escritorio 40%

$80,00 $96,00 $107,52 $96,77 $ 60.392.400
ventas

Radio $350,00 $378,00 $332,50 $359,10 $ 1.419.600

Televisión $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 11.875.000 $ 13.062.500 $ 50.562.500
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750 $ 51.982.100
Total gastos de ventas $ 35.180.000 $ 39.049.000 $ 35.740.520 $ 39.288.518 $ 149.258.038
 GASTOS DE VENTAS
$400.00 $378.00
$350.00 $350.00 $332.50 $359.10
$300.00
$250.00
$200.00
$150.00
$100.00 $80.00 $96.00 $107.52 $96.77
$50.00
$0.00 0 0 0 0 0
$ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400 $ 6.172.400
$ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
1 2 3 4
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre TOTALES

Material de escritorio 40% ventas Radio

Televisión Prensa
Total gastos de ventas

c - Gastos financieros
Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTAL
1 2 3 4
Intereses $ $ $ $ $
financieros 1.000.000 1.200.000 1.250.000 1.350.000 4.800.000

d - Presupuesto Total Gastos Operacionales

Trimestre Trimestre Trimestre Trimestre
RUBRO TOTAL
1 2 3 4
Presupuesto Total
$ 67.800.000 $ 76.463.000 $ 76.762.000 $ 77.080.360 $ 298.105.360
Gastos Operacionales
Total ingreso por ventas $ 82.800.000
Total gastos administrativos $ 148.847.322
Déficit -$ 66.047.322

La empresa LPQ Maderas de Colombia se encuentra en serios problemas, ya que

cuenta con un déficit de $66.047.322 millones de pesos por lo tanto se deben tomar
decisiones drásticas como por ejemplo: Realizar planes estratégicos a largo plazo,
elaborar presupuestos eficaces de Marketing, redefinir la gestión financiera de los
beneficios, implementar la estrategia en gestión de talento humano, aumentar la
inversión en investigación, desarrollo e innovación, disminuir los gastos de
operación, aumentar las ventas y controlar los procesos de producción. Si la
empresa pretende mantenerse requiere de una buena planificación estratégica
presupuestal que cumpla con todos los requerimientos necesarios para el alcance
de los objetivos y metas de la empresa LPQ.