Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
Introdução ......................................................................................... 3
1. NÃO-CUMULATIVIDADE .................................................................... 3
GABARITO........................................................................................ 13
www.gotributario.com.br 2
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
Introdução
Olá pessoal, mais uma rodada de ICMS! Hoje veremos uma série de temas com
altíssimo índice de incidência das provas dos fiscos estaduais, com destaque para a não
cumulatividade e o tema das infrações e penalidades. Também veremos alguns temas
como o Simples Nacional e os Regimes Especiais de Tributação, que são trazidos nos
anexos do RICMS.
Não há tempo a perder!
...
Fala pessoal. Essa é a rodada 3 do nosso Curso de Legislação Tributária para SEFAZ de Santa Catarina.
Abrimos aqui as questões e o gabarito para fins de divulgação do curso! Serão 9 rodadas. Vai encarar?
Abraços e bons estudos, vamos invadir SC!
1. NÃO-CUMULATIVIDADE
www.gotributario.com.br 3
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
2. (#GoTributário/inédita/SEF-SC) A Lei nº 10.297 e o RICMS-SC estipulam uma
série de vedações ao crédito do ICMS. Assinale, dentre as alternativas a seguir, a única
que não corresponde a essas hipóteses de vedação.
a) Não dão direito a crédito as entradas de mercadorias ou utilização de serviços
resultantes de operações ou prestações isentas ou não tributadas, exceto nos casos em
que as operações ou prestações subsequentes destinarem-se ao exterior.
b) É vedado o crédito relativo à mercadoria entrada no estabelecimento ou a prestação
de serviços a ele feita para integração ou consumo em processo de industrialização ou
produção rural, quando a saída do produto resultante for isenta ou não-tributada, exceto
quando se tratar de saída para o exterior.
c) Fica vedado o aproveitamento de crédito, ainda que destacado em documento fiscal,
de operações oriundas de unidades da Federação que tenham concedido isenção,
incentivos ou benefícios fiscais à revelia da Lei complementar nº 24, de 7 de janeiro de
1975
d) Não dão direito a crédito as entradas de mercadorias ou utilização de serviços: que
se refiram a mercadorias ou serviços alheios à atividade do estabelecimento;
e) Não dão direito a crédito as entradas de mercadorias ou utilização de serviços quando
o documento fiscal, relativo a operação ou prestação sujeita ao pagamento do imposto
por ocasião do fato gerador, vier desacompanhado do respectivo documento de
arrecadação.
www.gotributario.com.br 4
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
www.gotributario.com.br 5
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
www.gotributario.com.br 6
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
I - o consignante emitirá Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, contendo, além dos demais requisitos
exigidos, as seguintes indicações:
a) como natureza da operação, “Remessa em consignação”;
b) o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
II - o consignatário lançará a Nota Fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do
imposto, quando permitido.
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIALIZAÇÃO
Na saída de mercadorias de estabelecimento fornecedor a título de consignação industrial com destino
a estabelecimento industrial, atendidas as demais disposições da legislação, será observado o seguinte:
I - o consignante emitirá Nota Fiscal contendo, além dos demais requisitos, o seguinte:
a) como natureza da operação, “Remessa em Consignação Industrial”;
b) destaque do ICMS e do IPI, quando devidos;
c) a informação, no campo Informações Complementares, de que será emitida Nota Fiscal para efeito
de faturamento, englobando todas as remessas de mercadorias em consignação e utilizadas durante o
período de apuração;
II - o consignatário lançará a Nota Fiscal no Livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do
imposto, quando permitido.
Na saída de mercadorias para realização de operações fora do estabelecimento, inclusive por meio de
veículos, o contribuinte deverá emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, relativa à totalidade das
mercadorias transportadas, com destaque do ICMS, calculado pela aplicação da alíquota vigente para
as operações internas sobre o valor total da mercadoria, indicando, além dos demais requisitos
exigidos, os números e respectivas séries das notas fiscais a serem emitidas por ocasião das vendas
efetivas.
Parágrafo único. Quando a mercadoria for vendida em outro Estado, o contribuinte deverá efetuar a
complementação do imposto se o valor destacado na Nota Fiscal for inferior ao resultado da aplicação
da alíquota interestadual, sobre a mesma base de cálculo.
VENDA AMBULANTE
O imposto a ser recolhido, nos termos do art. 60, § 1°, I, “f” e II do Regulamento, por pessoa não
inscrita como contribuinte do ICMS neste ou em outro Estado, que promover a venda ambulante de
mercadorias em território catarinense, será o correspondente à diferença entre:
I - o calculado pela aplicação da alíquota vigente para as operações internas sobre o valor da
mercadoria transportada acrescido da parcela de margem de lucro, na forma do art. 9,VIII do
Regulamento, e;
II - o destacado na nota fiscal de aquisição das mercadorias.
OPERAÇÕES COM DEPÓSITO FECHADO
Na saída de mercadoria com destino a depósito fechado do próprio contribuinte, estando ambos
localizados neste Estado, será emitida Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, consignando, além dos demais
requisitos exigidos, as seguintes indicações:
I - o valor da mercadoria;
II - como natureza da operação, “Outras saídas - remessa para depósito fechado”;
III - o dispositivo legal que prevê a suspensão do imposto.
OPERAÇÕES COM ARMAZÉM-GERAL
Na saída de mercadoria para depósito em armazém-geral localizado neste Estado, o remetente emitirá
Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, consignando, além dos demais requisitos exigidos, as seguintes
www.gotributario.com.br 7
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
indicações:
I - o valor da mercadoria;
II - como natureza da operação, “Outras saídas - remessa para depósito”;
III - o dispositivo legal que prevê a suspensão do imposto.
Parágrafo único. Se o depositante for produtor inscrito no RSP, será emitida Nota Fiscal de Produtor.
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO
www.gotributario.com.br 8
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
I - seja apresentada, quando solicitada, no prazo de 5 (cinco) dias, no local determinado pelo fisco;
II - seja franqueado ao fisco o exame da documentação.
www.gotributario.com.br 9
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
Mediante regime especial concedido pelo Diretor de Administração Tributária, poderá ser suspenso o
ICMS relativo à remessa de materiais, partes, peças e componentes para utilização na construção de
plataformas e de seus módulos, destinados à pesquisa e lavra de jazidas de petróleo e gás natural em
construção ou conversão no País, contratadas por empresas sediadas no exterior, em regime aduaneiro
especial de entreposto aduaneiro.
www.gotributario.com.br 10
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
5. DAS INFRAÇÕES E PENALIDADES
www.gotributario.com.br 11
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
10. (#GoTributário/inédita/SEF-SC) A Lei nº 10.297 prevê multa de 75% (setenta e cinco por
cento) do valor do imposto para os casos em que o contribuinte deixar de submeter, total ou
parcialmente, operação ou prestação tributável à incidência do imposto, podendo ser reajustada
para:
a) 150% (cento e cinqüenta por cento) do valor do imposto, quando a operação ou prestação
estiver consignada em documento fiscal com numeração ou seriação repetida;
b) 100% (cem por cento) do valor do imposto, quando a operação ou prestação estiver
consignada em documento fiscal que indique, nas respectivas vias, valores ou destinatários
diferentes;
c) 150% (cento e cinquenta por cento) do valor do imposto, quando não tiver sido emitido
documento fiscal;
d) 100% (cem por cento) do valor do imposto quando a operação ou prestação estiver consignada
em documento fiscal emitido por equipamento emissor de cupom fiscal com adulteração em
dispositivo de hardware ou no software básico.
e) 100% (cem por cento) do valor do imposto quando a operação ou prestação estiver consignada
em documento fiscal de outro contribuinte ou de empresa fictícia, dolosamente constituída ou
cuja inscrição foi baixada ou declarada nula segundo edital publicado pela administração
tributária;
www.gotributario.com.br 12
SEFAZ SC – Rodadas de Questões de Legislação Tributária
Rodada #3 - ICMS
Professores Thiago Rösler e Rafael Jankowski
GABARITO
1. B 2. A 3. D 4. D 5. E 6. B
7. E 8. E 9. A 10. A 11. B 12. D
www.gotributario.com.br 13