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Unidad No.

Nómina Laboral

Santo Domingo
2016
Nomina laboral – Unidad 1

MANEJADOR DE NOMINA LABORAL

UNIDAD I

NOMINA LABORAL

INFOTEP 2
Nomina laboral – Unidad 1

Contenidos
Nomina.................................................................................................................................... 4
Salario ..................................................................................................................................... 5
Factores Determinantes .......................................................................................................... 6
Horas Laborales ...................................................................................................................... 8
Horas Extraordinarias Laborales ............................................................................................ 8
Calculo De Horas Extras ........................................................................................................ 9
Deducciones Y Retenciones De Nómina: ............................................................................ 11
Nomina Del Patron: .............................................................................................................. 11

INFOTEP 3
Nomina laboral – Unidad 1
NOMINA LABORAL

NOMINA

Es el documento que se utiliza para contabilizar el valor bruto y neto devengado


por cada empleado, donde se reflejan los diferentes apartados que constituyen el
salario de cada trabajador. Constituye un documento oficial, y en el impreso de
nómina deben figurar todos los datos fiscales de la empresa y del trabajador. Cada
empleado debe recibir no solamente su cheque de pago, su ingreso bancario o en
dinero en efectivo, sino también el documento de nómina que muestre el valor
bruto devengado, las deducciones y el pago neto.

Existen pasos fundamentales que son comunes en la mayoría de las


organizaciones. Uno de esos pasos, que se ejecuta al final de cada período de
pago, consiste en la preparación de la nómina, debe mostrar los nombres y
remuneraciones de todos los trabajadores. La información que se incluye en ese
registro de nómina consiste en el salario autorizado para cada trabajador y el
número de horas trabajadas, tomadas de las tarjetas de tiempo o de documentos
similares. Después de separar las horas ordinarias de las extraordinarias, y de
aplicar las tarifas apropiadas para cada categoría se tiene el total del salario
devengado. La retención en la fuente, el aporte al seguro social y cualquier otra
deducción autorizada por el trabajador se registran luego del valor devengado para
obtener el valor neto a pagar.

INFOTEP 4
Nomina laboral – Unidad 1

Salario
El salario, es la retribución que el empleador debe pagar al trabajador como
compensación del trabajo realizado.

El salario se integra por el dinero en efectivo que debe ser pagado por hora, por
día, por semana, por quincena o por mes al trabajador, y por cualquiera otro
beneficio que obtenga por su trabajo.

Cuando los pagos son efectuados en forma diaria, recibe el nombre de jornal (de
jornada). Si es entre las 12 será jornal matinal y si es pasadas las 12 será diurno.

Los salarios correspondientes a horas extraordinarias de trabajo deben pagarse a


los trabajadores en la siguiente forma:

1. Por cada hora o fracción de hora trabajada en exceso de la jornada y hasta


sesenta y ocho horas por semana, con un aumento no menor del treinta y
cinco por ciento sobre el valor de la hora normal;
2. Por cada hora o fracción de hora trabajada en exceso de sesenta y ocho
horas por semana, con un aumento no menor de ciento por ciento sobre el
valor de la hora normal.

En caso de que el salario del trabajador sea pagado por labor rendida, el valor de
la hora normal de trabajo se determinará por el cuociente que resulte de dividir el
monto del salario devengado por el número de horas empleadas en dicha labor.

Artículo 204.- Los salarios correspondientes a las horas de la jornada nocturna


deben pagarse a los trabajadores con un aumento no menor del quince por ciento
sobre el valor de la hora normal.

INFOTEP 5
Nomina laboral – Unidad 1
Artículo 205.- Cuando por convención entre las parte, el trabajador preste
servicios en un día declarado legalmente no laborable, recibirá como retribución el
salario a que tiene derecho aumentado en un ciento por ciento.

Artículo 206.- Cuando un trabajador ocupe temporal o definitivamente un


empleo de mayor retribución que el suyo, debe percibir el salario que corresponda
al primero, sin que ello implique que tenga derecho a las mejoras o primas que por
su especial eficiencia o su largo servicio en la empresa, pudiera tener la persona
que ocupó anteriormente ese cargo.

Los salarios representan algo muy diferente para trabajadores y empleadores. Para
estos últimos, aparte de ser un elemento del costo, es un medio que permite
motivar a los trabajadores. En cambio, para los trabajadores representa el nivel de
vida que pueden tener, un incentivo para adquirir calificaciones y, por último, una
fuente de satisfacción frente al trabajo realizado. La negociación colectiva en la
empresa o en el sector y un diálogo social tripartito en el plano nacional son las
mejores vías para determinar el nivel de los salarios y resolver conflictos
potenciales.

Factores determinantes
Los principales factores determinantes de los salarios, dependiendo del país y la
época, son los siguientes:

1- El coste de la vida

Incluso en las sociedades más pobres los salarios suelen alcanzar niveles
suficientes para pagar el coste de subsistencia de los trabajadores y sus
familias; de lo contrario, la población activa no lograría reproducirse.

INFOTEP 6
Nomina laboral – Unidad 1
2- La oferta de trabajo

Cuando la oferta de mano de obra es escasa en relación al capital, la tierra


y los demás factores de producción, los empresarios compiten entre sí para
contratar a los trabajadores por lo que los salarios tienden a aumentar.
Mientras que cuando la oferta de mano de obra es relativamente abundante
y excede la demanda, la competencia entre los trabajadores para conseguir
uno de los escasos puestos de trabajo disponibles tenderá a reducir el
salario medio.

3- La productividad

Los salarios tienden a aumentar cuando crece la productividad. Ésta


depende en gran medida de la energía y de la calificación de la mano de
obra, pero sobre todo de la tecnología disponible. Los niveles saláriales de
los países desarrollados son hasta cierto punto elevados debido a que los
trabajadores tienen una alta preparación que les permite utilizar los últimos
adelantos tecnológicos.

4- Poder de negociación

La organización de la mano de obra gracias a los sindicatos y a las


asociaciones políticas aumenta su poder negociador por lo que favorece un
reparto de la riqueza nacional más igualitario.

5- Calificación profesional del trabajador

En función de la formación académica y profesional que tenga un trabajador


negociará el sueldo inicial en una empresa y su posterior carrera de
promoción profesional.

INFOTEP 7
Nomina laboral – Unidad 1

Horas Laborales
Art. 147.- La duración normal de la jornada de trabajo es la determinada en el
contrato. No podrá exceder de ocho horas por día ni de cuarenta y cuatro horas
por semana. La jornada semanal de trabajo terminará a las doce horas meridiano
del día sábado. No obstante, el Secretario de Estado de Trabajo podrá disponer
mediante resolución que, en atención a los requerimientos de ciertos tipos de
empresas o negocios y a las necesidades sociales y económicas de las distintas
regiones del país, y previa consulta con los representantes de los trabajadores, la
jornada semanal de determinados establecimientos termine a una hora diferente a
la arriba señalada.

Art. 149.- Jornada diurna es la comprendida entre las siete de la mañana y las
nueve de la noche.

Jornada nocturna es la comprendida entre las nueve de la noche y las siete de la


mañana.

Jornada mixta es la que comprende períodos de las jornadas diurna y nocturna,


siempre que el período nocturno sea menor de tres horas, en caso contrario se
reputa jornada nocturna.

Horas Extraordinarias Laborales


El termino horas extras, se refiere a la jornada extraordinaria de trabajo, siendo la
ordinaria la que está establecida en el contrato correspondiente y las
extraordinarias, aquellas que deben trabajarse a la conclusión de las primeras,
para cumplir con las necesidades del servicio.

INFOTEP 8
Nomina laboral – Unidad 1

Calculo de Horas Extras


Deben aplicarse las reglas previstas en el Art. 32 del Reglamento 258-93 para la aplicación
del Código de Trabajo.

Suponiendo que el empleado tiene sueldo mínimo de RD$9,905.00 mensual, hay que
dividir ese salario entre 23.83, lo que daría un salario diario de RD$415.65, y este se
divide entre 8, resultando RD$ 51.95 como valor de hora ordinaria.
Si trabajo 15 horas extras en una semana, esas horas se pagaran con un aumento no
menos de 35 por ciento sobre el valor de la hora normal (Art. 203.1 del Código de
Trabajo), y si trabajo un día feriado (16 de agosto), querrá decir que por ese día feriado
recibirá como retribución el salario al que tiene derecho aumentado en un ciento por
ciento. (Art. 205 del Código de Trabajo), y si adicionalmente ese día feriado tuvo que
laboral tres horas extras, los cálculos serian como sigue:

Para sacar el 35% de RD$51.95, el número 35 es el “tanto por ciento”, y por eso
multiplicamos 35 x 51.95 = 1,818.25 ÷ 100 = 18.18 (valor del 35% aplicable al caso) +
51.95 (valor de hora normal) = 70.13 (valor de cada hora extra) x 15 (número de horas
extras en la semana) = RD$1,051.98, que será el valor total devengado de horas extras.

En cuanto al feriado, para sacar el 100% de RD$415.65, el número 100 es el “tanto por
ciento”, y por eso multiplicamos 100 x 415.65 = 41,565 ÷ 100 = RD$415.65, que será el
valor del 100% aplicable por trabajar el día feriado. No hay que añadirle el valor del
salario normal (RD$415.65) pues eso ya está incluido en el pago del mes, sin necesidad de
que el empleado labore el día feriado.

Hay quienes opinan que la hora extra laborada en un día feriado debe ser calculada sobre
el valor del salario aumentado en un ciento por ciento correspondiente a ese día (no hay
jurisprudencia al respecto). Si esto fuese así, el cálculo de las 3 horas extras de ese día
sería como sigue: 35 x 103.90 (valor diario en feriado) = 3,636.50 ÷ 100 = 36.36 (valor
del 35% aplicable al caso) + 103.90 (valor de hora del feriado) = 140.26 (valor de cada
hora extra) x 3 (cantidad de horas extras durante feriado) = RD$420.79, valor total horas
extras en feriado.

INFOTEP 9
Nomina laboral – Unidad 1

Estudio de Caso:

Una empleadora realiza la siguiente pregunta al especialista en materia sobre derecho laboral:
¿Tengo un trabajador que labora 12 horas de 8:00pm a 8:00am, y semanalmente 72 horas.
¿Cuál es el trato exacto que debería darle a las horas ya que hasta que el empleado no
cumple con el horario de 44 horas semanales, no se computan las horas extras, pues se paga
por hora trabajada. ¿Cómo sería la distribución de dichas horas?
¿Cuántas serían a precio normal y extraordinario, y cuántas con 15% de nocturna?
Agradecería la información.
Análisis:
La ley establece que se pagarán horas extras a partir de las 44 horas semanales. Eso lo indica
el Art. 203 del CT. Sin embargo, la misma ley (Art. 147 del CT) establece que hay dos
jornadas de trabajo ordinarias, una diaria de 8 horas y otra semanal de 44 horas.
Por esa razón, una parte de la doctrina (es decir, autores expertos en la materia)
argumentaron que las labores en exceso de las 8 horas debían pagarse como si fuesen horas
extras. Ese argumento se presentó en un pleito en los tribunales y llegó hasta la Suprema
Corte de Justicia, estableciéndose la siguiente jurisprudencia: “La obligación del empleador de
pagar un salario adicional a los trabajadores que laboren en exceso de la jornada ordinaria, no
se inicia al vencimiento de la jornada máxima establecida […] sino a partir del vencimiento de
esa jornada que normalmente agotan los trabajadores y que viene dada de las
particularidades contractuales […] en la especie [se] dio por establecido que la jornada normal
[…] era de 8 horas diarias y que a partir de esa cantidad laboraban horas extras […] siendo a
partir de ese momento en que la empresa debía pagar el valor de las mismas con un
sobreprecio” (3°SCJ 11 Sep. 2002, B. J. 1002, Pág. 566).
En su caso, - según la jurisprudencia citada – tendría que pagarle al empleado 4 horas extras
(de cada día) con 35% de aumento. Además, las 12 horas de la jornada tendrán que pagarse
con 15% de aumento, pues el Art. 149del CT dispone que si la jornada sobrepasa 3 horas
nocturnas, las restantes horas se pagarán también con 15%.
Hay algo más: Usted dice que la jornada semanal es de 72 horas. Eso quiere decir que su
empleado sólo está descansando un día a la semana. Eso quiere decir que las últimas 4 horas
(de la hora 69 a la 72) se deben pagarse a un 100%.

DR. Carlos Hernández Contreras


INFOTEP 10
Nomina laboral – Unidad 1

Deducciones y Retenciones de Nómina:


Para liquidar una nómina, es necesario conocer el Código de Trabajo (Ley
1692) y la Ley de Seguridad Social (87-01). Ambas leyes dan las pautas para
su elaboración, tales como: salario mínimo, tipos de descuento autorizado, día en
que debe efectuarse el pago, porcentajes de Seguro Familiar de Salud (SFS),
Aporte para Fondo de Pensiones (AFP), los topes a descontar y los aporte que
deben realizar los empleadores. Por otro lado, El Código Tributario de la
República Dominicana, establecer los términos, escalas y porcentajes, para
la aplicación del impuesto sobre la Renta para asalariados.

Deducciones al empleado:

A los empleados que ganan menos de $4003 se le retiene un 2.5 % por seguro

social de trabajo, a todos los empleados se le retiene un 2.72% por AFP, a todos

los empleados se le retiene un 3.01% por ARS, y el ISR a los empleados que

ganan por encima de $29,150.00.

NOMINA DEL PATRON:


El patrón paga un 7% en base al sueldo de los que ganan menos de $4003 por

seguro social de trabajo, un 6.75 % por todos los empleados por AFP, un

7.02% por todos los empleados por ARS, y un 1% por todos los empleados por

INFOTEP.

INFOTEP 11
Nomina laboral – Unidad 1

En esta ocasión vamos a realizar un ejemplo, donde contemplaremos un empleado


en nómina para simplificar en entendimiento de los cálculos.

El primer paso es determinar todos los ingresos percibidos por el empleado


durante el mes, y vamos a suponer que el salario fijo del empleado es de
40,000.00.

Horas extras por valor de 5,000.00


Otros ingreso 2,000.00
Total devengado en el mes 47,000.00

Con el total de ingresos devengado determinados, procedemos a realizar los


descuento de ley que son SFS y AFP y en caso que el empleado tenga
dependientes adicionales el Per cápita. Estos descuentos siempre se deben
descontar pues la ley 87-01 lo establece de esa manera. El SFS permite al
empleado recibir atenciones médicas tanto a él, como a sus dependientes directos
(Esposa e Hijos).

El AFP, es el aporte que realizar el empleado para su jubilación (Pensión), hay que
destacar que el mayor aporte lo realizan los empleadores, tanto para el SFS como
el AFP, así como también el Infotep y el Riesgo Laboral (ARL).

Ahora bien, de acuerdo al Código de Trabajo desde el Art. 153 al 158 sobre las
horas extras, estas no están sujeta a ningún descuento, por tanto, solo vamos a
considerar 42,000.00 para aplicarle los porcentajes de ley.

42,000.00 x 3.04%(SFS) = 1,276.80


42,000.00 x 2.87%(AFP) = 1,205.40

INFOTEP 12
Nomina laboral – Unidad 1
Nos queda entonces 39,517.80 + 5,000.00 = 44,517.80, este monto es el que está
sujeto al Impuesto Sobre la Renta. Para realizar el cálculo del ISR podemos entrar
en la página de Internet de la DGII en la opción calculadora y luego calculadora de
retenciones ponemos el valor de 44,517.80 y nos dará como resultado 1,678.63.

Hasta ahora nuestra nómina queda de esta forma:

Ya tenemos los ingresos devengados por el empleado y las deducciones de ley,


ahora bien, vamos a suponer que nuestro querido Juan Ramos nos a deuda
3,000.00 por concepto de pago factura No. 25643. Los descuento autorizados por
el empleado están completando en los Art. 195, 201 del Código de Trabajo de la
República Dominicana.

Entonces la nómina general quedara de la siguiente manera:

Ahora vamos a verlo de otra manera.

Detalle de ingresos

Sueldo 40,000.00
Horas extras 5,000.00
Otros ingresos 2,000.00

Total 47,000.00

INFOTEP 13
Nomina laboral – Unidad 1

Detalle de deducciones

SFS 1,276.80
AFP 1,205.80
ISR 1,678.63
Factura 3,000.00

Total deducciones 7,161.23

Y decimos 47,000.00 - 7,161.23 = 39,838.77 este el total pagarle al empleado en


nómina.

Con estos pasos podemos determinar fácilmente el pago liquidado de los


empleados en nómina, pero también, debemos calcular los aportes de los
empleadores (La Empresa).

Para el Infotep es el 1% del total de la nómina, en nuestro caso 47,000.00 x 1% =


470.00. Si tuviéramos el pago de las vacaciones en nuestro ejemplo, este no
aplica para el Infotep.

Luego determinamos el aporte al SFS por parte del empleador que es el 7.09% del
salario sujeto a retenciones (Salario cotizables) 42,000.00 x 7.09% = 2,977.80.

El AFP 42,000.00 x 7.10% = 2,982.00.

También debemos determinar el aporte al Riesgo Laboral (SRL). El porcentaje de


dicho aporte puede variar según el nivel de riesgo, en nuestro caso será 1.15% en
el cual llega al tope de 348.83. El tope del SRL es de 30,333.32.

INFOTEP 14
Nomina laboral – Unidad 1

Entonces los aportes del empleador quedan de la siguiente manera:

SFS = 2,977.80
AFP = 2,982.00
ARL = 348.83
Infotep = 470.00

El pago del Infotep se realizar individual por su valor 470.00.


Los demás aporte se pagan a la Tesorería de la Seguridad Social por el valor de
6,308.63 más los aporte de los empleados que en nuestro caso es uno 2.482.60

Total a Pagar a la TSS = 8,791.23 (incluye SRL)


Total a Pagar a la DGII = 1,678.63 (ISR)
Total a pagar al Infotep = 470.00

Como ven hemos realizado la liquidación completa de la nómina para un


empleado, todo este proceso debe hacerse con cada uno de los empleados
registrados en la nómina.

Para mayor conocimiento sobre el tema debe consultar la base del mismo que es
el Código de Trabajo (ley 1692) y Ley de Seguridad Social (87-01), así como el
Código Tributario de la República Dominicana.

INFOTEP 15
Nomina laboral – Unidad 1

NOMBRE DE LA EMPRESA:
NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS
FECHA DE PAGO:
DEVENGADO DEDUCCIONES
Código Apellido Nombre Sueldo Días/Horas $ Básico $ Horas $ total ARS AFP ISR Total Neto a Firma
básico extras devengado deducciones pagar

NOMBRE DEL PATRONO:

NOMINA PARA PAGO DE SUELDOS

FECHA DE PAGO:

DEVENGADO DEDUCCIONES
Código Apellido Nombre Sueldo Días/Horas $ Básico $ Horas $ total ARS AFP ISR Total Neto a
básico extras devengado deducciones pagar

Ilustración de una Nómina Laboral


INFOTEP 16
Nomina laboral – Unidad 1

Bibliografía

1. Código de Trabajo Dominicano


2. http://nominadominicana.com/
3. Portal Ministerio de hacienda.

CREDITOS

Contenido
: Lic. Ysabel Paula Rodríguez
Facilitadora
Regional Central

Ing. Alexandra Liberato


Facilitadora
Regional Central.

Diagramación
: Alexis De la Rosa H.
Coordinador Nacional de la Formación Virtual
Of. Regional Central

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