AÑO A

1 cta 1212 (fraude)

Error contable
Control interno
Error contable expone dia 20

2 331 (fraude)
Control interno
error contable cta 334, 335, 336, 68,
Error contable (12, 68, 19) expon 22

3 334 (fraude)
Error contable cta 4212
Control interno expone dia 27
Error contable y control interno CTA 334

4 Fraude (656, 4212)

Eroor contable
Control interno expos. DiA 29
Error contable 68, 29

5 Negligencia grave (659)

Error contable
Control interno 4/JULIO
671 Error contable

6 Fraude (5011, 333)

Error contable 331
Control interno (63, 65) 6/julio
Error contable -(451, 67)

7 Fraude 68, 19
Error contable (676, 776)
Control interno exp 11/7
Error contable (334, 634)

8 FRAUDE
Error contable 651, 181
Error contable 591, 594 exp 11/7
control interno

9 FRAUDE (631, 639, etc)

Contable (90, 79)
Control interno exp 13/7
Contable (90, 79)
AÑO AUDITADO FUE EL 2016, (ENTRE ABRIL 2017 Y MAYO 2017)
El vendedor/cobrador de la empresa, no reportó varias cobranzas por la suma de S/. 7,800.00, para lo cual, adultero documentos de cobranza emitida a lo
La entidad no realiza conciliaciones bancarias.. (detectándose diferencias: hay cargos ilegales de los bancos, se pagó a un proveedor 2 veces) 104
La empresa en sus normas de control interno señalan la obligación de 3 arqueos de caja semanales coko mínimo, pero la empresa solo realiza 0, 1 o 2 ar
no analizaron correctamente la cta 12 y 13 (algunos casos no son relacionadas y agunos casos si) Ley del impuesto a la renta (VINCULACION ECON

El jefe de logistica favorecio a una empresa en concurso para la adquisición de bienes (ferreteria y materiales de contrucción para el nuevo local), El local
Le tesorero de la institución, no cumple con realizar el deposito del integro de las ventas al dia siguiente dia. (sólo a veces lo hace, o lo hace despues de 4
La depreciación se realizo de forma incorrecta (linea recta), en algunos casos se depreció con la tasa de SUNAT y no lo real.
No se realizo correctamente las provisiones y castigo de deudas de cobranza dudosa. Ley del impuestoa al arenta

El Jefe de Abastacimiento de una empresa, adquirio un vehiculo subrevaluado (por un exceso de S/. 24,000.00, y al final se sabe que estaba malogrado (c
La Cuenta 4212, al 31 de diciembre 2015, reporta un monto, haciendo el seguimiento se detecta que es menor
EL area de informática no realiza el control de usuarios, pudiendo cualquier personal (vendedor, cobrador, almacenero)TENER ACCESO a los modulos
en un Inventario de Activos Fijos, han detectado que hay vehiculos que debieron darse de baja (ya que son inutilizables)

El Gerente en complicidad con el jefe de logística realizan gastos irreales, usan facturas falsas para la compra de combustible, promedio 15,000.00 en exc
La empresa no determina correctamente el costo de adquisición (importaciones), por tanto, eso afecta el saldo de existencias y el costo de ventas. NIC 2
YA HAY PARAMETROS DE CONTROL INTERNO: Los almacenes de la empresa, no cumplen con los estandares de calidad (iluminación, humedad, etc).
La empresa cuenta con mermas y desemadros, los cuales no fueron acreditados correctamente para fines contables y tributarios. LEY DEL IMPUESTO

2 socios sacaron S/. 15,000.00 cada uno de la empresa, el contador lo registro como gasto, pero no hay ningun sustento documentario alguno.
La empresa no realiza el tratamiento de prorrateo del IGV (no realizó el correcto prorrateo del IGV), afectado al Estado Financiero.
La secretaria realiza funciones que le corresponde al asistente de gerencia.
Se puede visualizar prestamos bancarios a nombre de los socios, pero que ingresaron a la contabilidad de la empresa (el pago de las cuotas es via transf
los gastos financieros no corresponden
1 socio aportó por incremento de capital 1 vehiculo y una maquinaria (ambos sobrevaluados) para obtener mayor acciones en la empresa.
La empresa cuenta en sus activos con terrenos, y 2 oficinas (pero el valor registrado no es de mercado), debiendo realizarse la REVALUACION VOLUNTA
No se acreditan los gastos de caja chica de 2 sedes de la empresa (todo está contabilizado por no hay comprobantes, se han perdido y extraviado en el v
La empresa cuenta con 3 préstamos en diferentes bancos.. (no se registra correctamente los gastos financieros).

La empresa ofrece ventas al crédito, pero el personal de ventas, inventó clientes, expedientes, datos, firmas, todo (cliente fantasma), para dar como cobra
(diferencia de cambio, tuvo un tratamiento contable incorrecto)
Se detecto que el jefe de personal, uso 1 vehiculo de la empresa para fines personales, hasta en 4 oportunidades.
Existen desembolsos posteriores a la compra de vehículos.. Pero algunos debieron considerarse como costo y no como gasto. Afectando resultados. (nic

El Jefe de tesoreria, el contador no hizo el seguimiento, adjunta recibos por honorarios por servicios nunca recibidos por la empresa por la suma total de S
La empresa ha contratado seguros de vida ley con una poliza por 12 meses, pero no se hizo el devengo correspondiente.
Los saldos de la cta. 59, no estan actualaizados, ya que no se consideraron bien arrastre de pérdidas, pérdidas compensadas con tributos y distribución d
No se aplica correctamente el tratamiento para la cuenta 102. fondo fijos.

La empresa ha enviado a personal en diferentes comisiones de servicios (se ha detectado que muchos gastos de viaticos son inventados, y son inncesari
El costo de producción hallado por la empresa no es correcto, esto afecta balance general y resultados (costo de produccion) y tributos.
La entidad tiene procesos de control interno en tesoreria y no se cumplen, a la vez no tiene procedimientos de control interno es Recursos humanos.
La empresa está enfrentando 2 juicios por despido arbitrario (aún no hay resultados en el año), pero ya está como pasivo contingente
 GRUPO No. NG NP NPP
MERCEDES YANCE 4 11/30/2017
QUISPE RIOS 4 11/30/2017
EGOAVIL ROMERO 4 11/30/2017
MADUEÑO JIMENEZ 4 11/30/2017

TICSE GUTIERREZ 6 12/7/2017

MEZA VASQUEZ 6 12/7/2017
CUICAPUSA PEREZ 6 12/7/2017
LAZO CHAVEZ 6 12/7/2017

DAMIAN DAMIAN ULISES 3 11/29/2017

CARHUAMACA AIRE VANESA 3 11/29/2017
GUERRA VILLANUEVA JHERSON 3 11/29/2017
VASQUEZ MEZA EMILY MADEY 3 11/29/2017

CURICHAGUA BARRIOS 5 12/6/2017

LIMA VELASQUEZ HELEN 5 12/6/2017
SULLCARAY CASTILLO 5 12/6/2017

CABALLERO PEREZ LUCERO 7 12/13/2017

CONDORY FERNANDEZ 7 12/13/2017
ARTEAGA PEREZ JACK 7 12/13/2017
TORRES LA ROSA DEMINSON 7 12/13/2017

CHUQUILLANQUI CUNO 2 11/23/2017

LULO JAIBAR 2 11/23/2017
VILLEGAS QUINTO 2 11/23/2017
CHUSI CHURA LUCERO 2 11/23/2017

ASTO QUINCHO 1 11/22/2017

YALLI SERRANO 1 11/22/2017
GUERRA GUERRERO 1 11/22/2017
OBSERVACIONES
 300 10000 10000

x 1800
11800
x

100 100
x 18
118 10100
x 33.6666666667
obsrvacio g1
1 cta 1212
cta 104
ctrol interno, conciliaciones
robo sostematico almacen
2 FRAUDE
NO CUMPLE CON CONTROL
cta 33
68, 19
3 FRAUDE
cta 4212
ERROR ADMINISTRATIVO
incorrecta clasificacion
4 FRAUDE
CONTABLE
ERROR ADMINISTRATIVO
EXISTENCIAS
5 FRAUDE
NO CUMPLE CON CONTROL
ERROR ADMINISTRATIVO
CONTABLE

6 FRAUDE
CONTABLE
ERROR ADMINISTRATIVO
CONTABLE

7 FRAUDE
CONTABLE
CONTROL INTERNO
contable

8 FRAUDE
contable
contable
ADMINISTRATIVO
el vendedor/cobrador de la empresa, no reportó varias cobranzas por la suma de S/. 8,800.00, para lo cual, adultero documentos. (12)
La entidad no realiza conciliaciones bancarias.. (detectándose diferencias) 104
La empresa en sus normas de control interno, señala como minimo 3 arqueos de caja semanales, pero la empresa solo realiza 0, 1 o 2 arqueos, (ademas
Fraude: Robo sistematico de mercaderias por parte del almacenero (analizar bien responsables).
El jefe de logistica favorecio a un amigo en el concurso publico para la adquisición de materiales de contrucción (para construri un nuevo local)
Le tesorero de la institución, no cumple con realizar el deposito del integro de las ventas al dia siguiente dia. (lo hace despues de 4, 5 hasta 7 dias despue
La depreciación se realizo de forma incorrecta
No se realizo correctamente las provisiones y castigo de deudas de cobranza dudosa.
El Jefe de Abastacimiento de una empresa, adquirio un vehiculo subrevaluado (complicidad con el proveedor)
La Cuenta 4212, al 31 de diciembre 2015, reporta un monto, haciendo el seguimiento se detecta que es menos
EL area de informática no realiza el control de usuarios, pudiendo cualquier personal (vendedor, cobrador, almacenero)TENER ACCESO a los modulos
No analizaron correctamente la cta 12 y 13 (algunos casos no son relacionadas y aLgunos casos si)
EL gerente uso facturas falsas por la compra de combustible, haciendo pasar por reales.
La empresa no determina correctamente el costo de adquisición (importaciones), por tanto, eso afecta el saldo de existencias y el costo de ventas. NIC 2
YA HAY PARAMETROS DE CONTROL INTERNO: Los almacenes de la empresa, no cumplen con los estandares de calidad (iluminación, humedad, etc).
681 /29 La empresa cuenta con mermas y desemadros, los cuales no fueron acreditados correctamente para fines contables y tributarios. LEY DEL IMP
negligencia: 2 socios sacaron S/. 15,000.00 cada uno de la empresa, el contador lo registro como gasto, pero no hay ningun sustento documentario algun
40111 La empresa realiza operaciones gravadas con el IGV y tambien no gravadas (no realizó el correcto prorrateo del IGV), afectado al Estado Financie
ctrl interno: La secretaria realiza funciones que le corresponde al asistente de gerencia.
Se puede visualizar prestamos bancarios a nombre de los socios, pero que ingresaron a la contabilidad de la empresa (el pago de las cuotas es via transf

Fraude: 1 socio aportó por incremento de capital 1 vehiculo y 1 maquinaria (ambos sobrevaluados) para obtener mayor acciones en la empresa.
3311 La empresa cuenta en sus activos con terrenos, y 2 oficinas (pero el valor registrado no es de mercado), debiendo realizarse la REVALUACION VOL
20111 El almacenero mezclo, fierros de 1/2 con fierros de 3/8 en su inventario, en 3 meses al año.
4511 La empresa cuenta con 3 préstamos en diferentes bancos.. (no se registra correctamente los gastos financieros).

Fraude: La empresa ofrece ventas al crédito, pero el personal de ventas, inventó clientes, expedientes, datos, firmas, todo (cliente fantasma).
La cuenta 676 y 776 (diferencia de cambio, tuvo un tratamiento contable incorrecto)
Se detecto que el jefe de personal, uso 1 vehiculo de la empresa para fines personales, hasta en 4 oportunidades.
33 Y 65 Existen desembolsos posteriores a la compra de activos fijos.. Pero algunos debieron considerarse como costo y no como gasto. Afectando resu

Fraude: El Jefe de tesoreria, adjunta recibos por honorarios por servicios nunca recibidos por la empresa por la suma total de S/. 67,900.00
La empresa ha contratado seguros de vida ley con una poliza por 12 meses, pero no se hizo el devengo correspondiente.
591. Los saldos de la cta. 59, no estan actualaizados, ya que no se consideraron bien arrastre de pérdidas, pérdidas compensadas con tributos y distribu
No se aplica correctamente el tratamiento para la cuenta 102. fondo fijos.
8V N GRUPO NG NP
JUAN CUNYAS 5 16 15
ILLANES MELCHORA 5 16 18
CLAUDIA ROMANI 5 16 13
ELVIA APONTE 5 16 13
BENITES CISNEROS LISBETH 2 16 14
INGA IBARRA DENNISE 2 16 15
LAURA BRICEÑO EDWARD 2 16 14
ORONCUY SALAZAR ENRIQUE 2 16 18
BENITO GABINO DENISS 4 10 10
CAMPOS CHAMORRO KATHERINE 4 11 10
CUADRADO RAMOS DANIEL 4 11 10
CHAVEZ DIONISIO KELY 4 11 10
DE LA CRUZ CASTELLANOS JANINA 3 11 12
CAPCHA IDALGO RICARDO 3 11 12
ROSY ASTO QUINCHO 3 11 12

SOLORZANO VANINI MICHAEL 8 10 12

CAJACHAGUA LOPEZ IVAN 8 10 12
QUISPE AGUILAR KENYR ROEL 8 10 0
ADERLIN ACUÑA 8 10 10

QUISPE LIMACHE CRISTIAN 6 10 11

QUICHIZ ARELLANO MILUSKA 6 10 11
VALER BRAVO CINTIA 6 10 11
6

FERNANDEZ 1 0 0
MARTEL 1 10 10

CASAS SOTO TREYSI MAILY 7 10 11

LUCAS ARROYO DEYSI 7 10 10
INGA ILAQUITA DENNIS 7 10 11
CLAUDIA ROMANI 7 10 10
 OBSERVACIONES
ELEMENTOS DEL HALLAZGO
INVENTARIO PARA JUSTIFICAR LA INEXISTENCIA DE LOS
61 TONERS RESTANTES.

IMPEDIDO

IMPEDIDA

hizo sola