Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
1. Consideraciones:
Criterio Detalle
Tema o asunto La auditoría.
Enunciado En grupo (máximo 02 personas) y a partir del objetivo propuesto y el hecho
observado (ver Casos propuestos) identifique los tipos de auditoria del
Sistema Nacional de Control, y emita una opinión al respecto y plantee una
recomendación para poder superar dicha situación.
Instrucciones 1. Lea detenidamente el objetivo y relacione con el hecho observado, a fin
para presentar de poder identificar a qué tipo de auditoria corresponde.
2. Para poder identificar más rápidamente el tipo de auditoria al que
el archivo en pertenece cada uno de ellos, identifique a los partícipes.
el aula virtual 3. Revisa la rúbrica de evaluación, en la que podrás conocer los aspectos
que se evaluarán en el producto que estás entregando.
4. Envía tu trabajo al aula virtual, a través del enlace Producto Académico
No 3 (Tarea).
1|Página
2. Rúbrica de evaluación:
2|Página
CASOS PROPUESTOS
1. OBJETIVO DE AUDITORÍA
Establecer si los procesos de selección para la contratación de bienes y obras se desarrollaron con sujeción a los
procedimientos técnicos, administrativos y legales establecidos en la normativa aplicable.
OBSERVACIÓN
De la revisión y análisis a la documentación relacionada a la obra: “Mejoramiento del camino vecinal– Huancayo – Junín”,
se ha determinado que funcionarios de la Entidad aprobaron el expediente técnico con un costo de obra sobrevalorado;
luego en el proceso de selección, miembros del comité especial admitieron la propuesta técnica del postor ganador sin
que acreditara el cumplimiento de la totalidad de requerimientos técnicos mínimos, asimismo en la evaluación de su
propuesta técnica le asignaron un mayor puntaje que no le correspondía; para finalmente suscribir el contrato fuera del
plazo establecido y sin contar con la garantía de fiel cumplimiento y el desagregado por partidas que dio origen a la
propuesta del postor; hechos que generaron perjuicio económico a la Entidad por S/.104 295,69 por el costo
sobrevalorado de la obra a causa del expediente técnico.
Asimismo, durante la ejecución de obra, el Contratista solicitó la ampliación de plazo fuera del término legalmente
establecido por la normativa de contrataciones del Estado y sin que existiese causal de ampliación de plazo, de
conformidad con el artículo 200° del Reglamento de Contrataciones del Estado; sin embargo, el Supervisor así como los
funcionarios de la Entidad se pronunciaron a favor del otorgamiento de la ampliación de plazo, lo que permitió la
inaplicación de las penalidades por incumplimiento del plazo de ejecución de obra por S/.167 570,16.
Las situaciones expuestas inobservaron lo establecido en las normas que rigen las contrataciones con el Estado,
habiendo generado perjuicio económico por un total de S/.271 865,85, conforme se resume en el cuadro siguiente:
Cuadro n.° 01
Resumen del perjuicio económico
Importe
Descripción
S/.
Sobrevaloración del costo de obra 104 295,69
3|Página
2. OBJETIVO DE AUDITORÍA
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los
resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
OBSERVACIÓN
OBRAS EJECUTADAS Y CULMINADAS EN LOS PERIODOS 2010-2011 POR S/. 3’860,073.05, ASÍ COMO RUBROS
COMPONENTES DEL ACTIVOS FIJOS QUE SE ENCUENTRAN EN FUNCIONAMIENTO, NO HAN SIDO
DEPRECIADOS POR APROXIMADAMENTE S/. 148,526.28 Y S/. 986,872.71 RESPECTIVAMENTE GENERANDO
DISTORSIONES EN LOS SALDOS Y EN EL RESULTADO DE LA GESTIÓN AL 31.DIC.2011
De la revisión, verificación y análisis de los estados financieros y la documentación sustentatoria de las obras ejecutadas
y culminadas por la Municipalidad Provincial de Ancón, durante el año 2010 y 2011, se ha advertido la ejecución de 33
obras valuado en S/. 3’860,073.05; sin embargo, no fueron depreciados desde su puesta en funcionamiento,
consecuentemente no fueron y por ende no han sido incluidas en el Balance General elaborado al 31.DIC.2011, en una
cantidad aproximada de S/. 148,526.28, tal como se puede observar en el cuadro siguiente:
Total obras
Depreciación no
ejecutadas
Año Importe S/. considerada en el Balance
y
General al 31.dic.2011
culminadas
Situación similar sucedió con el saldo de las depreciaciones de las cuentas Edificios administrativos, Monumentos
históricos, Otras estructuras y Construcciones en curso, valuadas en S/. 31’889,382.64, importe mostrado al 31.DIC.2010
y que fue traslado por el mismo importe al 31.DIC.2011, no obstante estar aún en periodo de depreciación, significando
que no fue materia de depreciación por el importe de S/. 986,872.71, el detalle se muestra en el cuadro siguiente:
4|Página
Saldo según Tasa de Depreciación
Código Cuentas Bce. Gral. al depreciación periodo 2011
31.dic.2011 % S/.
Estructuras
Asimismo, es de comentar, que desde el año 2007 hasta el año 2010, las cuentas detalladas en el cuadro anterior, no
han sido objeto del cálculo de depreciación correspondiente, mostrándose incremento de S/. 168,370.96, en el activo,
como se aprecia en el cuadro siguiente:
Estructuras
5|Página