Proyecto

Elaboración de yogur
natural:
“DAMCA”
Álvaro Chávez
Geovanni Fuentes
Camila Sepúlveda
Dámaris Varas
Formulación y Evaluación de Proyectos
21 de junio de 2019
Índice
l.- Introducción ......................................................................................................... 3

ll.- Objetivo .............................................................................................................. 4

Objetivo general ................................................................................................... 4

Objetivos específicos ........................................................................................... 4

lll.- Desarrollo .......................................................................................................... 5

1.- Mercado del consumidor ................................................................................. 5

1.1.- Demanda objetivo ..................................................................................... 5

2.- Mercado de la competencia ............................................................................ 7

3.- Mercado Distribuidor ....................................................................................... 8

4.- Mercado del Proveedor................................................................................. 10

4.1 Materias primas, materiales e insumos..................................................... 10

4.2. Cuantificación y estimación ..................................................................... 15

5.- Estudio Técnico ............................................................................................ 16

5.1.- Costos .................................................................................................... 17

6.- Proyección de la Demanda e Ingresos ......................................................... 25

6.1 Proyección de la demanda ....................................................................... 26

6.2 Precio unitario y proyección ingresos efectivos ........................................ 26

7.- Proyección de los costos e inversión ............................................................ 30

l.- Introducción
Al realizar un estudio de un proyecto de mercado se deben identificar las
necesidades de los consumidores, las posibilidades de elaborar o comercializar el
bien o servicio para satisfacerlas, coordinar las áreas técnicas y de gestión, y
evaluar cuál es la rentabilidad del proyecto. Su finalidad es buscar una solución
inteligente al planteamiento de un problema a resolver o iniciativa para satisfacer
una necesidad humana.

Es de conocimiento que una necesidad humana primaria es la alimentación, por la

cual se estudiará la factibilidad de elaborar yogur natural para la venta en la
comuna de Temuco y Padre Las Casas. Se pretende crear un producto que no
contenga agregados artificiales, siendo atractivo para esta generación que tiene
como principal problema la alimentación no saludable.

Nuestra empresa DAMCA tiene como objetivo principal la producción y

comercialización de yogur natural, producto que se destaque en el mercado por
sus características, calidad y conveniencia.

Para esto, se optará por una empresa relativamente pequeña de hasta 20 socios
que se inserte gradualmente en el mercado lácteo de manera correcta y justa.
ll.- Objetivo
Objetivo general

 Evaluar un proyecto de manufactura o servicio a un horizonte mínimo de 10

años.

Objetivos específicos

 Aplicar los criterios y métodos de los estudios de mercado del consumidor.

 Determinar y proyectar la demanda que posee un proyecto.
 Determinar y proyectar los ingresos efectivos anuales
 Determinar y proyectar la producción anual de un proyecto
lll.- Desarrollo
1.- Mercado del consumidor
Del estudio de mercado del consumidor, se determinó la demanda del o los
productos/servicios, y se definió la demanda objetivo.
Fuente: Boletín de la leche año 2018 elaborado por la Oficina de Estudios y
Políticas Agrarias (Odepa) con antecedentes proporcionados por las plantas
lecheras.

Al año 2017 cada habitante en Chile consume aproximadamente 12,9 litros de

yogur al año, superando a naciones como Argentina -por estrecho margen-,
Uruguay, Brasil, México e incluso a Estados Unidos.

Este consumo per cápita nacional se puede traducir en 103 unidades por habitante
de 125 gramos. Envase que corresponden al segmento que explican más del 60%
de las ventas de yogur en el país.

A nivel regional, la producción total de yogur alcanzó los 11.201.840 litros al año
y considerando la información oficial arrojada por el Censo poblacional del año
2017, se estimó que el consumo per cápita de la región de la Araucanía alcanza
en promedio 11,7 litros de yogur al año.

1.1.- Demanda objetivo

Será determinada tomando como base la producción total de yogur en la región y

la estimación del consumo promedio de cada uno de sus habitantes.

Para insertarse en un mercado de grandes dimensiones, el plan será abarcar una

demanda más local, traduciéndose en solo dos poblaciones de la Región: Temuco
y Padre las Casas. Para esto se utilizan datos del Censo 2017:
Población Temuco: 221.375 habitantes

Población Padre las Casas: 76.126 habitantes

Población total: 297.501 habitantes

Consumo per cápita año 2017 país 103 u/hab.

Población de Temuco y Padre las Casas año 2017 297.501 hab.
Consumo de yogur 125 gramos año 2017 en Temuco y Padre 27.846.093
las Casas u/año
Consumo mensual del yogur 125 gramos en Temuco y Padres 2.320.508
las Casas u/mes
Consumo diario de producto en Temuco y Padre las Casas 77.351 u/día-

La demanda objetivo se traducirá en solo un porcentaje de la población total

calculada: 5%.

Demanda objetivo diaria  0,05 x 77.350 u/día= 3867.5 u/día

Demanda objetivo mensual 0.05 x 77.350 u/día x 30 día/mes= 116.025 u/mes

Demanda objetivo anual 1.392.300 u/año.

Demanda que será cubierta gradualmente al llegar al año 5 de evaluación del

proyecto
2.- Mercado de la competencia

Del estudio de mercado de la competencia se identificó la actual competencia a

nivel nacional, con su aporte a la producción total del país y con su localización
geográfica.
Fuente: Boletín de la leche año 2018 elaborado por la Oficina de Estudios y
Políticas Agrarias (Odepa) con antecedentes proporcionados por las plantas
lecheras.

La tabla 2.1 muestra un listado de las empresas productoras del país al año 2017
y su aporte en litros mes a mes en la producción de yogur.

Tabla 2.1. Aporte empresas productoras en la producción nacional de yogur

(Odepa, 2018)

Las empresas productoras mencionadas en la tabla 2.1 se distribuyen a lo largo

del país, específicamente en la región del Biobío, La Araucanía, Los Lagos, Los
Ríos y la Región Metropolitana.

El tamaño de cada empresa depende directamente en la cantidad de elaboración

del yogur, apreciando que SOPROLE, COLUN, NESTLE y DIWATTS son las
empresas que mas venden.
Los valores del producto que cada empresa ofrece en el mercado depende del
prestigio de esta y la calidad del yogur, pero van desde los $131 hasta los $259.

3.- Mercado Distribuidor

Del estudio de mercado distribuidor, el equipo de trabajo definió contratar un
servicio externo para toda distribución y no hacerse cargo de forma independiente.

Distribución del producto

Los principales lugares para distribuir el yogur serán los supermercados santa
Isabel y Unimarc de Temuco y Padre las Casas, contabilizando un total de 13
supermercados.

Figura 4.1. Ubicación geográfica de los lugares de comercialización

Para la elección del servicio de distribución se consideró los costos, los detalles
técnicos y de seguridad de los operarios.
Al investigar las empresas de distribución que abarcaban la zona de Temuco,
seleccionamos 2 de las empresas en el mercado que contaban con sistema de frio
en sus medios de transporte.

DISTAL S.A.

Al considerar que debían abastecer 13 supermercados semanalmente, la empresa

distribuidora fija un precio de:

Costo semanal $500.000

Costo mensual $2.000.000

Costo anual $20.000.000

SUPERTRANS

Al realizar la misma cotización en SUPERSTRANS, se entregaron datos de costos

semanales, mensuales y anuales:
 Costo semanal $450.000

Costo mensual $1.800.000

Costo anual $18.000.000

Analizando y comprando costos, el equipo de trabajo se declinó por la empresa

SUPERSTRANS.

4.- Mercado del Proveedor

Del estudio de mercado del proveedor, se obtuvo información determinante de la
oferta y nivel de los posibles proveedores del proyecto. Para esto se identificó las
materias primas, materiales e insumos necesarios, cuantificándolas y
valorizándolas.

4.1 Materias primas, materiales e insumos

Para la elaboración del producto lo necesario es:

 Leche de vaca
 Azúcar
 Cultivos lácticos
 Envase plástico para 125 gramos

4.1.1 Leche de vaca

La materia prima principal de nuestro producto corresponde a la leche de vaca,

por lo tanto se determinó buscar un precio mayorista para optimizar los costos,
analizando a nivel país y regional el comportamiento actual del precio del litro de
leche de vaca.
 Tabla 4.1.1. Precios reales promedios ponderados de leche pagado a productor por
regiones en $/litros (sin iva). (Odepa, 2018)

Según la tabla 4.1.1, el precio real promedio ponderado de leche pagado al

productor para la región de la Araucanía entre el mes de enero y noviembre del
año 2017, es de $232,50/litro de leche, menor que el precio en la región del Biobío
pero mayor que en Los Lagos y Los Ríos.

Por la cercanía y para reducir costos de transporte, se considerará como

proveedores a los productores de leche de la zona rural de Vilcún tomando el
precio promedio por litro en la región de La Araucanía anterior. Además no forman
parte de cooperativas de proveedores de otras grandes empresas lácteas como
Colún.

La teoría indica que por cada litro de leche de vaca se obtiene un litro de yogur.
Sin embargo, en el proceso productivo un porcentaje considerable de leche se
evapora, siendo necesario entonces trabajar con un porcentaje mayor de leche
respecto a 1 litro de yogur. De esta forma se determinó para el proceso utilizar 1,2
litros de leche de vaca para producir un litro de yogur.
4.1.2. Cultivos lácticos

Del estudio se definió que el proceso cuantitativamente necesitará 1 kilogramo de

cultivo por cada 100 litros de leche de vaca procesada.

En cuanto a los cultivos lácticos, los que mejor se adaptan para el producto son
los que desarrollan una alta viscosidad, y un sabor- aroma intermedios. Respecto
a la velocidad de acidificación, son preferidos los que desarrollan una acidificación
lenta y un tiempo de vida mayor ya que el producto se destacará por su
conservación larga aún sin contar con preservantes artificiales, manteniendo su
cremosidad y firmeza. Se determinó buscar cultivos lácticos termófilos que
soporten las temperaturas del proceso de elaboración de yogur.

El formato de comercialización de los cultivos es en polvo y en sobres. Los

proveedores identificados son:

 Marca: Kefiralia
 Precio: $10.189
 10 sachet de cultivo de 1 gramo cada uno
 Producto vegano
  Marca: Yogustart
 Precio: $8.490
 10 sachet de cultivos en polvo de 1 gramo cada uno
 Libre de gluten, lactosa y huevo, sin preservantes, colorantes, espesantes y
otros aditivos químicos del yogur industrial
 Producto vegano

Del estudio se determinó escoger como proveedor a Yogustart, por ofrecer un

producto con características compatibles con el producto que se quiere elaborar y
comercializar, además de poseer la capacidad necesaria para abastecer a
producción de la empresa.

4.1.3. Azúcar

En cuanto al azúcar, la necesaria para el proceso será de: 7,1 gramos de azúcar
por cada 100 ml de yogur. Esto es adoptado por experiencia y literatura. Se
enfocó la búsqueda exclusivamente en proveedores al por mayor en el mercado
exterior con las correspondientes certificaciones de calidad, identificando precios
exclusivos de kg de azúcar por compras de 1 tonelada.

Agrosul Agroavicola Industrial S.A (Brasil) → Bolsa 25 kg de azúcar granulada

blanca Precio: 3 dólares → aprox $2100.

Lo que se traduce en aprox. $84 por kg. de azúcar.

JKT Global products (Costa Rica) → 1 tonelada de azúcar granulada blanca
repartidas en bolsas de 25 o 50 kg. Precio: 150 dólares → aprox $103.890.

Lo que se traduce en aprox. $103,89 por kg. de azúcar.

Eczane Group (Canadá) → 1 tonelada de azúcar granulada blanca repartidas en

bolsas de 25 o 50 kg. Precio: 130 dólares → aprox $90.038

Lo que se traduce en aprox. $90,04 por kg. de azúcar.

Por cercanía a Chile, por precio más conveniente y económico y por ser una
empresa conocida internacionalmente por sus estándares de calidad, el equipo de
trabajo determinó considerar como proveedor a Agrosur Agrovícola Industrial S.A.,
considerando entonces para costos un precio de $84 por kg de azúcar.

4.1.4. Envases plásticos

Se buscó en el mercado proveedores de envases de tamaño de 125 gramos ya

que del estudio del consumidor se identificó que es el formato más vendido en el
país.

Se utilizará la teoría de que cada litro de yogur producido se comercializará a

través de 8 envases de yogur de 125 gramos. Esto es asumiendo que la
densidad del yogur producido será muy similar a la del agua (1 kg por metro
cúbico)

Al cotizar varios envases al por mayor se consideró un valor de $6.5. A

continuación se muestran algunos prototipos de envases de 125gr. presentes en
empresas distribuidoras en chile.
SHANTOU JIAXIANG PLASTIC MAKING FACTOR

Wuhan Green treasure Industry and Trade co. Ltd.

4.2. Cuantificación y estimación

Para poder cuantificar y estimar costos de las materias primas, materiales e

insumos necesarios para la producción anual, es necesario determinar cuál va a
ser la capacidad productiva de la empresa al año.

Se determina en base a la demanda objetivo definida por el equipo de trabajo,

considerando siempre un holgura en el cálculo de producción que responda a
hipotéticas contingencias y emergencias en el proceso. La holgura definida es de
un 3%, lo cual se aplica a la demanda objetivo para obtener la capacidad de
producción anual de la empresa.

Capacidad productiva → demanda objetivo x 0,03 = 179.259 litros de yogur al año

Esta capacidad se traduce en 1.434.072 unidades de producto

La tabla 4.2.1 muestra la cuantificación y estimación de los costos anuales en

base a la capacidad productiva.

Tabla 4.2.1. Cuantificación y estimación costos anuales de las materias primas e insumos

Item Cantidad anual Costo total anual

Leche 215.110 litros $50.013.075

Azúcar 12.728 kg $1.069.152

Cultivo láctico 2.151 kg $18.261.990

Envase Plástico 1.434.072 unidades $9.321.468

Total $78.665.685

5.- Estudio Técnico

Para poder realizar los distintos estudios es necesario definir el lugar de
emplazamiento del proyecto.

Se ubicará en la Región de la Araucanía, provincia de Cautín, a las afueras de las

comunas de Temuco y Padre las Casas por la Ruta 5 Sur.
Producto
El producto a vender será “yogur natural” como tal, distribuido y vendido
exclusivamente en envases de 125 gramos. Lo principal del producto será su
calidad y su elaboración local libre de preservantes, colorantes y espesantes.

El equipo de trabajo determinó todos los costos implicados en un año en el

escenario de que la producción sea el 100% de la capacidad productiva para
cubrir la demanda objetivo que se planteó al inicio.

Los costos se reflejan en varios ítems que se detallan a continuación:

5.1.- Costos

PRESUPUESTO DE COSTOS
REMUNERACIONES DE PRODUCCION 67500
MATERIAS PRIMAS 125032,6875
INSUMOS Y MATERIALES 71631,525
ENERGÍA 7500
CONSUMOS BASICOS 13500
MANTENCION 1250
TOTAL COSTOS PRODUCCION 286414,2125
COSTOS ADMINISTRACION
REMUNERACION DE ADMINISTRACION 12000
REMUNERACION DE CONTADOR 100000
TOTAL COSTOS ADMINISTRACIÓN 112000
COSTOS DE DISTRIBUCION 18000000
TOTAL COSTO DISTRIBUCION 18000000

5.1.1. Costos de producción

Primero se considerará los costos que implican la materia prima, materiales e

insumos de la producción anual de yogur.
 Materia Cantidad anual Costo total anual
prima

Leche 215.110 litros $50.013.075

Total $50.013.075

Insumos o materiales Cantidad anual Costo total anual

Azúcar 12.727.389 kg $1.069.152

Cultivo láctico 2.151 kg $18.261.990

Envase Plástico 1.434.072 unidades $9.321.468

Total $28.652.610

El capital humano es imprescindible. Son dos los trabajadores necesarios para el

control y operación del proceso productivo. Su remuneración se detalla a
continuación:

Remuneraciones Cantidad Costo mensual Costo anual

Operador Caldera 1 $500.000 $6.000.000

Operadores de producción 5 $1.750.000 $21.000.000

Total $27.000.000
Respectos a servicios básicos. La energía eléctrica para iluminación y para el
funcionamiento de los equipos y maquinarias del proceso será distribuida y
suministrada por la empresa FRONTEL, que es la que actúa a nivel de Temuco y
Padre las Casas. El gasto principal en iluminación estará en la oficina de
administración considerando un horario de trabajo de oficina (9:00 - 17:00 hrs).

Respecto al agua, será suministrada por Aguas Araucanía S.A, lo que implica en
un pago por su servicio mensual.

Internet y telefonía móvil vendrá de la mano de Telefónica del Sur en un duopack,

con costos mensuales asociados.

Respecto a la calefacción de salas y oficinas, el equipo determinó abastecerse de

gas licuado en vez de instalar calefacción distrital. Los valores considerados son
los de Abastible.

Servicio Básicos Costo mensual Costo anual

Iluminación $50.000 $600.000

Agua $300.000 $3.600.000

Internet y telefonía fija $50.000 $600.000

Gas licuado $50.000 $600.000

Costo Total servicios básicos $700.000 $5.400.000

En tanto, la energía considera el consumo de las maquinas en la fábrica para la

elaboración de yogur natural, como el pasteurizador, lactofermentador,
descremadora, sistema de frio, etc.
 Energía Costo mensual Costo anual

Energía $250.000 $3.000.000

Total $250.000 $3.000.000

Al utilizar máquinas para la elaboración del yogur es necesario considerar el

mantenimiento a éstas, al igual que todos los artefactos presenten en DAMCA.

Mantenimiento Costo mensual Costo anual

Mantención $41.666 $500.000

Costo $41.666 $500.000

5.1.3. Costos de distribución

En esto se contempla los costos mensuales y anuales que implica el contrato de

un servicio externo de distribución de los productos a los lugares de
comercialización.

Distribución Costo mensual Costo anual

Empresa Distribuidora $1.500.000 $18.000.000

5.1.4. Costos de administración

Para el manejo administrativo de la empresa se contará con una persona en el rol

de administrador y otra más para la función de contador. Las remuneraciones se
detallan a continuación:

Remuneración administración Cantidad Costo mensual Costo anual

Administrador 1 $400.000 $4.800.000

Contador (medio tiempo) 1 $50.000 $100.000

Costo total Remuneraciones $4.900.000

5.2.- Inversión

Resumen inversión partiendo desde el año 0 hasta el año 10.

INVERSIONES/AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total
ITEM $
TERRENO 100000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100000000
INFRAESTRUCTURA E INSTALACION 80000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 80000000
MAQUINARIA 12315149 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12315149
MOBILIARIO 761690 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 761690
EQUIPOS COMPUTACIONALES 368590 0 368590 0 368590 0 0 0 0 0 0 1105770
TOTAL INVERSION 193445429 0 368590 0 368590 0 0 0 0 0 0 194182609
En la elaboración de yogur a baja escala industrial para comercializar, se cuenta
con la necesidad de disponer de equipamiento tecnológico que puede variar de
acuerdo a la capacidad de trabajo y al tipo de tecnología a utilizar. El producto a
vender se elaborará en resumen con las siguientes etapas productivas:

Recepción de la leche → Estandarización de la leche → Agregado de Azúcar →

Pasteurización → Enfriamiento a 43°C → Adición de los cultivos → Incubación →
Enfriamiento → Envasado → Conservación.

Por otro lado, el establecimiento destinado a la producción de yogur debe estar

habilitado para elaborar productos alimenticios y debe cumplir con las normas
ambientales vigentes. A continuación se detallan los equipos mínimos
indispensables para la elaboración de este producto:

Respecto a equipos para el proceso productivo:

Equipos Costo

Tanque de almacenamiento de leche $4.244.940

Pasteurizador $1.131.984

Lactofermentador con agitador $1.061.235

Descremadora $389.000

Freezer para almacenamiento de cultivos $129.990

Caldera $1.596.000

Phmetro $72.000

Envasadora $1.500.000
 Sistema de frío $2.190.000

TOTAL $12.315.149

Así mismo, entre otros factores, se deben considerar la inversión en los activos
fijos para contar con un lugar y construir la planta productiva, es decir, la empresa.
El equipo de trabajo buscó un terreno en el lugar de interés (salida sur de Temuco,
ruta 5 sur) y se declinó por aquel que presenta superficie suficiente para la
instalación de la planta, cercanía al mercado donde quiere insertarse, facilidad
para suministrar de energía eléctrica, agua y otros servicios básicos, entre otros.

Terreno Costo

Terreno (1000 metros cuadrados) $100.000.000

Total $100.000.000

La inversión en la infraestructura necesaria se estima en base a las salas

necesarias para la operación y administración, así como también los lugares de
recepción materiales e insumos y los de almacenamiento de productos aún no
distribuidos.

Infraestructura Costo

Infraestructura e instalaciones $80.000.000

Total $80.000.000
Respecto al mobiliario necesario, el equipo de trabajo definió inversión para las
salas de administración, de espera y los baños correspondientes (uno para
trabajadores y otro para oficina). Además de ciertos activos fijos necesarios para
recibir materias primas o almacenar productos finales.

Mobiliario Costo

Calefont gas licuado $68.990

Implementos de baño(Wc,lavamanos) $89.990

Dispensador higiénico $11.990

Columna para ducha $79.990

Juego de balcón $89.990

Mesa de escritorio $89.990

Silla PC $46.000

Estanterías metálicas $284.750

Total $761.690

Ítem Costo

Computador de escritorio $368.590

Total $368.590
Por lo tanto la inversión total en el año 0 para poder lograr la capacidad
productiva, debe considerar los montos en los distintos activos fijos (terreno,
infraestructura, maquinarias y equipamiento, mobiliario, equipos computacionales,
etc.) y alcanza el monto de:

Inversión total año 0 = $193.445.429

El equipo de trabajo determinó que la inversión inicial será abarcada con la

sumatoria de recursos propios de los 20 socios que conforman la empresa, sin
necesidad de solicitar como sociedad un crédito bancario.

6.- Proyección de la Demanda e Ingresos

Del estudio de mercado de la demanda, el equipo de trabajo determinó que la
producción láctea en Chile se ha incrementado sostenidamente para casi todos los
productos. Entre 2010-2016 la producción de leche fluida se incrementó en un
17,1%, la leche cultivada en 30,4%, y el yogur en 24,8%.

De esto se entiende que el mercado de yogur va al alza a medida que pasan los
años, determinando que en los últimos años este derivado lácteo ha tenido una
gran expansión en su producción y un significativo aumento del consumo, a tasas
anuales próximas a 4%.

Esto puede explicarse principalmente al aumento de la población, mayor poder

adquisitivo y la información de que el consumo de lácteos es fundamental en una
dieta balanceada, siendo el yogur entonces un producto asequible, simple y
nutritivo. Es posible suponer que el crecimiento se mantendrá en los próximos
años. El consumo en Chile es relativamente alto en relación con el de nuestros
vecinos en América.

Para conseguir un mayor consumo se puede confiar en la excelencia del producto

y en las condiciones de creatividad y competencia de las importantes y numerosas
empresas que participan de su elaboración y que fueron identificados en el estudio
de mercado de la competencia, incluyendo aquellas pequeñas empresas que se
hacen su espacio a nivel nacional o regional como es el caso de esta empresa.

Aterrizando la información, en la región de la Araucanía no hay datos oficiales de

cómo se ha comportado la demanda de yogur con el paso de los años, por ende
se tomará como base los datos a nivel nacional para estimar y proyectar la
demanda por los próximos 10 años a los que está formulado y evaluado el
proyecto.

6.1 Proyección de la demanda

En base a los datos nacionales de aumento en el consumo de yogur año a año

(4%) y la información de la demanda promedio en Temuco y Padre las Casas
considerando como base el consumo promedio de yogur en la región; el equipo de
trabajo proyectó la demanda del producto en los 10 años contemplados.

Demanda en la región  297501 hab x 11,7 L = 3.480.761,7 litros de yogur al año

6.2 Precio unitario y proyección ingresos efectivos

Para determinar el precio de cada unidad producida (yogur en envase de 125

gramos), el equipo de trabajo determinó tomar los valores de costos arrojados
para producir al año el 100% de la capacidad productiva de la empresa y luego
calcular así el costo de producción anual de una unidad producida. Este costo
finalmente es llevado a escala de un día para así obtener el costo diario de
producir una unidad.

Costo anual total producción → $ 144.805.705

Unidades producidas al año → 1.434.072

Costo unitario de producción → $100,97

En base al costo de producir cada unidad, el equipo de trabajo determinó estipular

el precio de venta unitario considerando un margen bruto operacional del 70%. Es
decir, que sin contar impuestos y otros valores, el costo y venta de una unidad
debe dejar el beneficio de al menos un 70% para el empresa.

Por lo tanto, el precio unitario se fijará en $172.

Con el precio unitario definido, es importante valorizar la venta anual considerando

100% de la demanda objetivo. Simplemente es multiplicar precio unitario por la
cantidad de unidad a la venta al año.

Valorización venta → precio unitario x cantidad unidades vendidas al año

→ $172 x (174.038 x 8)

→ $ 239.476.288

A esta valorización de la venta, como en todo proyecto formulado y evaluado se le

debe aplicar un política de crédito, es decir, definir cuánto de esta venta
valorizada, se traducirá para la empresa como ingreso efectivo, el mismo año o al
año siguiente.

La política de crédito a aplicar será la de 70-30. Del ingreso de ventas el 70%

ingresará el mismo año y el 30% al año siguiente.

La siguiente grafica muestra el alcance de la demanda objetivo por año,

considerando que al quinto año se alcanza la demanda que se desea alcanzar del
100%:
 Demanda objetivo por año

100% 100% 101% 101% 102% 102%

75%

55%

35%
25%

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Años

Figura 7.2.1. Cumplimiento y alcance de la demanda objetivo año a año

Todos los datos y cálculos de proyección de los ingresos anuales se muestran a

continuación:

PRESUPUESTO DE VENTAS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total

DEMANDA OBJETIVO 174038
PRODUCCIÓN (%) 25% 35% 55% 75% 100% 100% 101% 101% 102% 102%
PRODUCCIÓN 43509,5 60913,3 95720,9 130528,5 174038 174038 175778,38 175778,38 177518,76 177518,76
DISTRIBUCION VENTAS %
ENVASE 125 gr. 100% 43509,5 60913,3 95720,9 130528,5 174038 174038 175778,38 175778,38 177518,76 177518,76 1385342,48
TOTAL 100% 43509,5 60913,3 95720,9 130528,5 174038 174038 175778,38 175778,38 177518,76 177518,76 1385342,48
PRECIO DE VENTA
ENVASE 125gr. $172

PRESUPUESTOS INGRESOS EFECTIVOS

AÑOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INGRESOS MISMO AÑO 70% $ 41.908.350 $ 58.671.691 $ 92.198.371 $ 125.725.051 $ 167.633.402 $ 167.633.402 $ 169.309.736 $ 169.309.736 $ 170.986.070 $ 170.986.070
INGRESOS AÑO SIGUIENTE 30% $ - $ 17.960.722 $ 25.145.010 $ 39.513.588 $ 53.882.165 $ 71.842.886 $ 71.842.886 $ 72.561.315 $ 72.561.315 $ 73.279.744
INGRESOS TOTALES $ 41.908.350 $ 76.632.412 $ 117.343.381 $ 165.238.639 $ 221.515.566 $ 239.476.288 $ 241.152.622 $ 241.871.051 $ 243.547.385 $ 244.265.814
7.- Proyección de los costos e inversión
De igual forma que la proyección realizada para demanda e ingresos efectivos, es
necesario proyectar el comportamiento de los costos incluidos en el proyecto
(operación, administración, distribución).

Para esto es necesario primero proyectar la producción anual a lo largo de los 10

años, considerando los mismos porcentajes de venta anual definidos en la
proyección de ingresos efectivos pero ahora siendo aplicados sobre la capacidad
productiva de la empresa, y no sobre la demanda objetivo definida.

Todos los datos y cálculos de proyección de la producción y de costos se

muestran a continuación:
COSTOS
AÑOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total
PRESUPUESTO DE COSTOS
REMUNERACIONES DE PRODUCCION 67500 94500 148500 202500 270000 27000000 272700 272700 275400 275400 28879200
MATERIAS PRIMAS 125032,6875 175045,7625 275071,9125 375098,0625 500130,75 50013075 505132,0575 505132,0575 510133,365 510133,365 53493985,02
INSUMOS Y MATERIALES 71631,525 100284,135 157589,355 214894,575 286526,1 28652610 289391,361 289391,361 292256,622 292256,622 30646831,66
ENERGÍA 7500 10500 16500 22500 30000 3000000 30300 30300 30600 30600 3208800
CONSUMOS BASICOS 13500 18900 29700 40500 54000 5400000 54540 54540 55080 55080 5775840
MANTENCION 1250 1750 2750 3750 5000 500000 5050 5050 5100 5100 534800
TOTAL COSTOS PRODUCCION 286414,2125 400979,8975 630111,2675 859242,6375 1145656,85 114565685 1157113,419 1157113,419 1168569,987 1168569,987 122539456,7
COSTOS ADMINISTRACION
REMUNERACION DE ADMINISTRACION 12000 16800 26400 36000 48000 4800000 48480 48480 48960 48960 5134080
REMUNERACION DE CONTADOR 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 100000 1000000
TOTAL COSTOS ADMINISTRACIÓN 112000 116800 126400 136000 148000 4900000 148480 148480 148960 148960 6134080
COSTOS DE DISTRIBUCION 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 180000000
TOTAL COSTO DISTRIBUCION 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 18000000 180000000
COSTOS TOTALES EMPRESA 18398414,21 18517779,9 18756511,27 18995242,64 19293656,85 137465685 19305593,42 19305593,42 19317529,99 19317529,99 308673536,7
Referencias.

https://www.odepa.gob.cl/wp-content/uploads/2018/04/Leche_enero18.pdf

http://www.fedeleche.cl/ww4/index.php/informacion/leche-salud/82-leche-y-
salud/3546-chilenos-consumen-14-litros-de-yogur-al-ano-y-lideran-en-
latinoamerica