LIBRO CAJA Y BANCOS – DEFINICIÓN Y EJEMPLOS AL 2018

Libro Caja y Bancos – Definición y Ejemplos: En este artículo te compartimos

información relevante de este libro contable actualizado al año 2018.
Es un libro o registro que es utilizado en los negocios para un mayor control y
orden de sus ingresos y salidas de dinero.
LIBRO CAJA
¿Qué es un libro de Caja y Bancos?
Definición: Es también conocido como libro caja y bancos en el que se registra
mensualmente la información proveniente del movimiento de efectivo.
Este libro puede ser llenado:

 De manera manual
 En hojas sueltas
 De manera digital.

ESTRUCTURA
Este libro caja esta compuesto por 2 partes: la cabecera y la parte operativa
a) Datos de Cabecera
En la cabecera ira:

 Denominación del libro o registro. (Ejemplo: Libro Caja y/o Libro caja y
bancos)
 Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada. (Al
31/12/2018)
 Número de RUC, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón Social.
(RUC: 20102010123 Emprende Fx S.A.)

b) Registro de las Operaciones

 Al llevar el libro caja dentro de su contabilidad, el registro de operaciones debe

estar:
 Enumerado ascendente mente (Operación: 001,002,003)
 En orden cronológico. (01/01/2018, 05/01/218, etc).
 Presentado de manera ordenada, sin borrones, enmendaduras, etc.
 Al igual que en el libro diario o mayor, también encontrarás las columnas de
DEBE (montos deudores) y HABER (montos acreedores).
 Haciendo el uso del Plan Contable vigente.
 Totalizando los importes al final de cada folio.
 Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda (Al final de la
hoja “VAN”, al inicio de la siguiente “VIENEN”).
Un libro de caja es un documento en el que se registran todas las transacciones
en efectivo.
 Éstos incluyen el dinero que entra a las cuentas corrientes de las empresas
a partir de fuentes tan diversas como los clientes, cuentas de ahorro
bancarias y proveedores.
 Un libro de caja es similar a un diario de caja.
Conclusión: Es de suma importancia para llevar un control adecuado de los
ingresos de la entidad privada o pública.

Web : https://emprendefx.com/libro-caja/

------------------------------------------------------------------------------------------------------------
La importancia de un libro de caja en Contabilidad
Escrito por Devra Gartenstein
Un libro de caja o registro de caja chica, es un libro para hacer el seguimiento de
las compras pequeñas en efectivo. Algunas pequeñas empresas como
restaurantes encuentran a los libros de caja especialmente útiles debido a que
estas compañías tienden a tener pequeñas cantidades de materiales fácilmente
disponibles para compensar los déficit impredecibles. Otros, como las empresas
de tecnología, por lo general usan sus libros de caja con menor frecuencia debido
a que son menos propensos a tener necesidades urgentes de los activos tangibles
que pueden comprarse en una ubicación, como una tienda de la esquina.

Usos del libro de caja

Un libro de caja es útil para la contabilidad, ya que permite a una empresa realizar
un seguimiento de las compras pequeñas en efectivo que fácilmente pueden
deslizarse a través de las grietas. Un libro de caja debe ser parte de un fondo de
caja chica de empresa, que es una suma de dinero reservado para las compras de
bajo costo que son inconvenientes para hacer ya sea con cheque o tarjeta de
crédito. Algunos proveedores, como las cabinas de mercado de los agricultores no
pueden aceptar tarjetas de débito o crédito, por lo que es necesario el uso de la
caja chica en la compra de ellos.

Protocolos de libros de caja

Lleva un libro de caja, enumera la cantidad de dinero que se utiliza para iniciar el
fondo de caja chica y luego una haz una lista y resta el monto de cada compra que
sale del fondo. Cuando se agote la cantidad que utilizaste para iniciar tu fondo de
caja chica, añade más dinero y anota la cantidad que has añadido en tu libro de
caja chica. Periódicamente concilia la cuenta asegurándote de que el importe del
fondo coincide con el saldo observado en el libro.
Efectivo de contabilidad del libro
Tu libro de caja debe ser un registro de transacciones que son gastos legítimos de
negocios tales como materiales y suministros. Debido a que son gastos legítimos
de negocios, tendrás que transferir los registros de estas transacciones a partir de
tu libro de caja para tu contabilidad con el fin de reclamar estos gastos como
deducciones. Asigna estos gastos en las categorías apropiadas. También registra
las sumas que se retiran de tu cuenta bancaria para transferir al fondo de caja
chica señalando en la contabilidad bancaria.

Cuestiones de libro de caja

Puede ser difícil determinar qué compras son las más apropiadas para la
contabilidad del libro de caja. Los empleados que no están autorizados para emitir
cheques o tarjetas de crédito pueden utilizar los fondos de la caja chica para las
compras que en realidad son lo suficientemente grandes como para merecer otras
formas de pago. Además, una empresa que crece excesivamente dependiente de
las compras de caja chica puede gastar mucho dinero para los artículos que están
disponibles a través de fuentes más baratas al por mayor.

Web: https://www.cuidatudinero.com/la-importancia-de-un-libro-de-caja-en-
contabilidad-6556.html
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Cuáles son los regímenes tributarios?
El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los
niveles de pagos de los mismos. ... A partir de enero del año 2017 hay cuatro
regímenes tributarios Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS), Régimen
Especial de Impuesto a la Renta (RER), Régimen MYPE Tributario (RMT) y
Régimen General (RG).

Nuevo Regimen único simplificado Concepto de NRUS - Nuevo RUS

Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y

productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada
en función a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago de
diversos tributos.
Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de mercaderías
o servicios a consumidores finales. También pueden acogerse al Nuevo RUS las
personas que desarrollan un oficio.
En este régimen tributario está permitida la emisión de boletas de venta y tickets de
máquina registradora como comprobantes de pago.
Para el Nuevo RUS está prohibida la emisión de facturas y otros comprobantes que
dan derecho a crédito tributario y hay restricciones respecto al máximo de ingresos
y/o compras mensuales y/o anuales y también respecto al desarrollo de algunas
actividades no permitidas

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)

1. ¿QUIÉNES ESTÁN COMPRENDIDOS?

Pueden acogerse a este régimen las personas naturales, sociedades

conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas que obtengan rentas de
tercera categoría proveniente de actividades de comercio y/o industria, además
por actividades de servicios.
Cabe señalar que estas personas deberán contar con un ingreso neto que no
supere los S/. 360,000.00 (Trescientos sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles) por
ejercicio gravable, dentro de otros requisitos.
Por último, existen sujetos que no pueden acogerse a este régimen por mandato
expreso de la Ley, como por ejemplo: Actividades de contratos de construcción,
presenten servicio de transporte de carga de mercancías, siempre que los
vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM, organicen
cualquier tipo de espectáculo público, etc.

2. ¿QUÉ OBLIGACIONES DEBO CUMPLIR?

a. Llevar libros contables (Registro de ventas e ingresos, Registro de

compras y libro de inventario y balances). Además los Registros de
consignaciones y de planillas de pago, de corresponder.
b. Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las
compras que realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago:
Facturas, boletas de venta, tickets, liquidación de compra, notas de crédito,
notas de débito, guías de remisión, entre otros.
c. Declarar y pagar sus obligaciones tributarias.
d. Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e
independientes) y otras acciones que señale le ley.
e. Comunicar la suspensión de actividades y mantener actualizado su RUC.
f. Efectuar la baja del RUC en caso de cierre o cese de actividades.

3. ¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?

Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos impuestos,

el impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
La declaración jurada mensual y el pago de los impuestos podrá realizarla
utilizando el Programa de Declaración Telemática (PDT).
 IMPUESTO A LA RENTA

A partir del año 2007, en el RER se aplican dos tasas:

a. Cuando sus Rentas de Tercera Categoría provienen exclusivamente de

actividades de comercio y/o industria, pagará el 1.5% de sus ingresos netos
mensuales.
b. Si sus Rentas de Tercera Categoría provienen exclusivamente de
actividades de servicios, pagará el 2.5% de sus ingresos netos mensuales.
c. Si sus Rentas de Tercera Categoría provienen de las actividades
conjuntas señaladas en los párrafos anteriores, pagará el 2.5% de sus
ingresos netos mensuales.

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el

país, entre otras actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto
de Promoción Municipal) que se aplica sobre el valor de venta del bien o servicio,
sea cual fuera la actividad a que se dediquen.

IGV = Valor de Venta X 19%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y

pagar mensualmente no sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto
General a las Ventas.

Régimen MYPE Tributario: Un nuevo régimen para los contribuyentes. El 20 de

diciembre del 2016 se publicó el Decreto Legislativo N° 1269, estableciendo un
Régimen MYPE Tributario - RMT, para contribuyentes que sus ingresos netos no
superen las 1700 UIT

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

1. ¿QUIÉNES ESTÁN COMPRENDIDOS?

Están comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales

o de negocios, entre ellas: personas naturales, personas jurídicas, sucesiones
indivisas, sociedades conyugales que opten tributar como tal y las asociaciones
de hecho de profesionales y similares.
2. ¿QUÉ OBLIGACIONES DEBO CUMPLIR?

a. Llevar libros contables (Si los ingresos son menores a 100 UIT, deberá
llevar Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras, Libro de
Inventario y Balances, Libro de Caja y Bancos y Registro de Activos Fijos. De
ser mayores a 100 UIT, deberá llevar contabilidad completa.
b. Emitir comprobantes de pago en las ventas o servicios y solicitarlos en las
compras que realice. Puede emitir los siguientes comprobantes de pago:
Facturas, boletas de venta, tickets, liquidación de compra, notas de crédito,
notas de débito, guías de remisión, entre otros.
c. Presentar la declaración pago mensual y la declaración jurada anual del
Impuesto a la Renta en la forma, plazo y lugar que la SUNAT establezca.
d. Efectuar las retenciones a sus trabajadores (dependientes e
independientes) y otras acciones que señale le ley.

3. ¿CÓMO DECLARO Y PAGO EL IMPUESTO?

La declaración y el pago del Impuesto a la Renta deberán ser efectuados dentro

de los tres primeros meses del año siguiente, utilizando el Programa de
Declaración Telemática (PDT) que aprueba la SUNAT mediante Resolución de
Superintendencia.
Los pagos a cuenta mensuales pueden realizarse utilizando el Programa de
Declaración Telemática (PDT) que, igualmente aprueba la SUNAT mediante
Resolución de Superintendencia.
Cabe señalar que este régimen comprende el cumplimiento de dos
impuestos, el impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.

IMPUESTO A LA RENTA

El impuesto se determina al finalizar el año. La declaración y pago se efectúa

dentro de los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta
el
cronograma de vencimientos aprobado por SUNAT.
Cabe señalar que DEBE realizar PAGOS A CUENTA mensuales, los cuales
serán deducibles de la regularización anual explicada en el anterior
párrafo.
Estos pagos a cuenta mensuales podrá realizarse utilizando cualquiera de los
dos sistemas existentes:

a. SISTEMA A – DE COEFICIENTES: Mediante este sistema el importe del

pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de ingresos de cada
mes, en caso haya tenido impuesto calculado el año anterior:

Cálculo del coeficiente = impuesto calculado del año anterior * Ingresos netos
del año anterior
 b. SISTEMA B – DE PORCENTAJE: Si no tuvo impuesto calculado el año
anterior, o si inicia actividades, el importe del pago a cuenta se calcula
aplicando el 2% sobre sus Ingresos Netos mensuales.

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Este impuesto grava la transferencia de bienes y la prestación de servicios en el

país, entre otras actividades, con una tasa del 19% (incluye 2% por el Impuesto
de Promoción Municipal) que se aplica sobre el valor de venta del bien o servicio,
sea cual fuera la actividad a que se dediquen.

IGV = Valor de Venta X 19%

Valor de Venta + IGV = Precio de Venta

Los contribuyentes de este régimen están obligados a declarar y

pagar mensualmente no sólo el Impuesto a la Renta, sino también el Impuesto
General a las Ventas
Web: https://www.sunat.gob.pe/ol-ti-itmoddatruc/RTA3RA.html

Regímenes tributarios

Son las categorías bajo las cuales una Persona Natural o Persona Jurídica que
posee o va a iniciar un negocio debe estar registrada en la SUNAT.

El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los

niveles de pagos de los mismos. Puedes optar por uno u otro régimen
dependiendo del tipo y el tamaño del negocio.

A partir de enero del año 2017 hay cuatro regímenes tributarios Nuevo Régimen
Único Simplificado (NRUS), Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER),
Régimen MYPE Tributario (RMT) y Régimen General (RG).
 Nuevo
Régimen
Régimen Régimen
Especial de Régimen MYPE
Único General
Impuesto a la Tributario (RMT)
Simplificado (RG)
Renta (RER)
(NRUS)

Persona
Sí Sí Sí Sí
Natural

Persona
No Sí Sí Sí
Jurídica

Hasta S/ Ingresos netos

96,000.00 Hasta S/ que no
Límite de
anuales u S/ 525,000.00 superen las Sin límite
ingresos al año
8,000.00 anuales 1700 UIT en el
mensuales ejercicio
gravable
(proyectado o
 del ejercicio
anterior)

Hasta S/
96,000.00 Hasta S/
Límite de
anuales u S/ 525,000.00 Sin límite Sin límite
compras al año
8,000.00 anuales
mensuales

Boleta de
venta y Factura, Factura,
Factura, boleta
Comprobantes tickets que boleta y boleta y
y todos los
de pago que no dan todos los todos los
demás
puede emitir derecho a demás demás
permitidos
crédito fiscal, permitidos permitidos
gasto o costo

Declaración
Jurada anual - No No Sí Sí
Renta
Valor de S/
S/ 70,000.00 Sin límite Sin límite
activos fijos 126,000.00

Trabajadores Sin límite 10 por turno Sin límite Sin límite

Puedes encontrar mayor información sobre estos regímenes tributarios en la web

de la SUNAT.

Web: https://www.gob.pe/280-regimenes-tributarios