FASES DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

“FASE 1.- DIAGNOSTICO GENERAL Y PLANIFICACION PRELIMINAR.-

Procedimientos aplicados para conocer el negocio:

 Visita de observación Informe de Planificación

Preliminar - Diagnóstico
 Obtención de información
 Revisión de información
 Definir el alcance y objetivos de auditoria
 Identificar las áreas potenciales a ser consideradas en la estrategia de
auditoría
 Plan de Trabajo

FASE 1.1.- PLANIFICACION ESPECÍFICA.-

Procedimientos aplicados: Matriz de decisiones

por componentes
 Análisis de la información y documentación
 Evaluación del Control Interno por cada tipo de auditoría
 Análisis de Riesgo y determinación del nivel de confianza
 Elaboración de programas de trabajo para cada auditoría
Programa de trabajo

FASE 2.- EJECUCION.-

Procedimientos aplicados:

 Aplicación de programas de trabajo Documentación de la

 Obtención de evidencia Ejecución.
 Desarrollo de Hallazgos por componentes Control de Documentos y
 Coordinación y supervisión registros. Archivo Corriente
 Definición de la estructura del informe
 Redacción del informe
 FASE 3.- COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.-

 Comunicación parcial de resultados Informe Ejecutivo

 Se identifican observaciones y oportunidades de mejora
 Discusión con el cliente y definición de compromisos

FASE 4.- SEGUIMIENTO - MONITOREO.-

Matriz de
 Diseño implementación de
 Implementación recomendaciones
 Evaluación” (Velásquez, 2011, págs. 16,17,18)

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL

El informe de auditoría en el resultado final de las fases de auditoría, como son las
planificación preliminar, planificación específica, ejecución, comunicación de
resultados y el monitoreo.
El informe de Auditoría Integral contiene la siguiente estructura:

1. Tema o asunto determinado.

2. Parte responsable.

3. Responsabilidad del auditor.

4. Limitaciones.

5. Estándares, normas de desempeño aplicables o criterios.

6. Opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.

7. Otras conclusiones.

8. Fecha y Lugar de la Emisión del Informe.

9. Nombre y Firma del Auditor

Elaborado por: Ing. Lic. Carlos E. Sierra S., CPA, MAI.