INFORME DE AUDITORIA

INTERNA

PROCESO: COMERCIO EXTERIOR (IMPUESTOS DE IMPORTACIONES)

RESPONSABLE DEL PROCESO: MARLYN GIRALDO, OSCAR RODRIGUEZ.

AUDITADO

AUDITOR RESPONSABLE: ANGELA PACHON, ALEJANDRO VARGAS, IVONNE ALVARADO, NATALY

MORENO.

TIPO DE INFORME: INFORME CORTO.

FECHA DE LA AUDITORÍA:

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Cumplimiento al plan de auditoría

El objetivo de la presente auditoria consiste en la revisión las técnicas de control interno que son
aplicadas al área de la presentación de información tributaria; así como también la revisión de los
soportes de las respectivas declaraciones y presentación del informe tributario.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Primer semestre de 2019 e informe de Control interno Contable

CRITERIOS DE LA AUDITORÍA
Los criterios durante el desarrollo de la auditoria fueron básicamente: documentos fuente, reportes de
los sistemas de información, normas aplicables al proceso, información contable, extracontable y
operativo generada en los procesos de importación y sus derivadas, etc. Se especifica en cada una de
las observaciones.

METODOLOGÍA

El muestreo realizado estuvo dado de forma discriminada y discrecional; dada la información tenida
para efectos de inspección y verificación.
Adicionalmente se aplicaron procedimientos de auditoria como:
1. Consulta: Se realizaron preguntas a las personas encargadas del área a auditar.

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2. Observación: Se observaron los procedimientos establecidos y la normatividad que aplicará a

la observación.
3. Inspección: Se estudiaron documentos, registros, facturas, transacciones realizadas, órdenes
de pago, entre otras.
4. Revisión de comprobantes: La revisión de comprobantes para la validación de la información y
documentación de la compañía.
5. Procedimientos analíticos: se usó para identificar problemas, errores, diferencias, correcciones
de la información respectiva a la normatividad interna como nacional.
Finalmente se identificaron observaciones de auditoria que contienen lo siguiente:
1. La evidencia basada en hechos que se hallaron.
2. Las normas y reglamentos que se usaron para la el proceso de evaluación.
3. Las razones que originaron la diferencia encontrada.
Finalmente se realizan las recomendaciones para cada una de las observaciones identificadas.

RECOMENDACIONES Y PLAN DE MEJORAMIENTO

1. Desarrollo del proceso de importación o exportación.
Se sugiere implementar o desarrollar políticas propias para el manejo del impuesto de las
importaciones, aplicarlas de forma consistente, para que de esta manera se tenga una mejor
organización respecto a los documentos de importación o exportación.
2. Se recomienda al Coordinador Financiero establecer controles de seguimiento de los informes
de las respectivas importaciones para evitar contratiempos.
3. Se recomienda llevar un control de la información solicitada y brindada en las auditorias por
parte de los auditores.
4. Evaluar los riesgos surgidos en este informe e involucrados en el mapa de riesgos para su
debido control. Al igual de realizar revisiones periódicas de evaluación de riesgos para su
actualización.

OBSERVACIONES
1. Principalmente se encontró que la balanza comercial se encuentra correcta frente a la
verificación realizada, aunque se encuentra inconsistencia con la venta de un equipo que fue
llevado a aduanas y al momento de su legalización fue devuelto al país. La factura quedo a las
fechas estipuladas y no se hizo la corrección se realizó el pago de la maquinaria, pero por el
tiempo retenido se generó cierto descuento el cual no se ejecutó en los estados financieros.

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2. Como segunda observacion se generó costo CIF a maquinaria que no salió del país, sino que fue
llevada al exterior de la ciudad lo cual no genera costos de importación. Se hizo la corrección
en el papeleo, pero no se redimió el valor en libros.

3. Y finalmete hubo un sobrante en la factura de compra de maquinaria pesada generado en pesos

el cual no fue cobrado y no fue contabilizado en la importación de la máquina. Demostrando
incoherencia en los sobrantes de efectivo de ese año.

Documentacion que respalda dichas observaciones

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