REGLAMENTOS:

REGLAMENTO INTERNO DE ORDEN, HIGIENE Y SEGURIDAD

Es el instrumento por medio del cual el empleador regula las obligaciones y prohibiciones a que
deben sujetarse los trabajadores, en relación con sus labores, permanencia y vida en la
empresa.
Así, debe contener a lo menos: las horas en que empieza y termina la jornada de trabajo y las
de cada turno, los descansos, los diversos tipos de remuneración; el lugar, día y hora de pago;
las personas a quienes los trabajadores deben dirigir sus reclamos, consultas y sugerencias.
Las sanciones que señale el Reglamento Interno sólo pueden consistir en amonestación verbal
o escrita y multa de hasta el veinticinco por ciento de la remuneración diaria. La multa tiene
como destino los fondos de bienestar que la empresa tenga para los trabajadores o el que
tengan los sindicatos. El trabajador puede reclamar de la aplicación de la multa ante la
Inspección del Trabajo respectiva.
El Reglamento Interno y sus modificaciones el empleador debe ponerlo en conocimiento de los
trabajadores treinta días antes de la fecha en que comience a regir, de acuerdo con lo que diga
el propio Reglamento. Como medida de publicidad, el empleador debe fijar el documento a lo
menos en dos sitios visibles del lugar de las faenas con la anticipación de los treinta días.
También debe entregar una copia del Reglamento Interno a los sindicatos, al delegado del
personal y a los Comités Paritarios existentes en la empresa.
Asimismo, debe entregar en forma gratuita a cada trabajador un ejemplar que contenga el texto
del Reglamento Interno y el Reglamento de Seguridad e Higiene referido en la Ley de
Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales

OBLIGACIÓN DEL REGLAMENTO:

La obligación de confeccionar el Reglamento Interno no la tiene todo empleador, sino sólo las
empresas, establecimientos, faenas o unidades económicas industriales o comerciales que
ocupen normalmente diez o más trabajadores permanentes, contados todos los que presten
servicios en las distintas fábricas o secciones, aunque estén situadas en localidades diferentes.
En el caso de que una empresa esté obligada a tener Reglamento Interno y carezca de él,
puede ser sancionada con multa administrativa por el Inspector del Trabajo.

ORGANIZACIÒN CONTABLE

1. SISTEMA CONTABLE:

Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una

empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos como formularios,
reportes, libros, etc. y que son presentados a la gerencia que permitirán tomar decisiones
financieras para controlar las operaciones y suministrar información financiera que se
nos suministre. Para que el sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso
que su estructura cumpla con los objetivos trazados.
  PROCEDIMIENTOS:
 Tener conocimiento de la empresa
 Preparar una lista de chequeo, posee todos los datos generales de una
empresa
 Elaborar informes (Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas)
 Preparar Catalogo de Cuentas y Manual de Procedimiento (guía para
utilizar el catalogo)
 Diseñar formularios para todas las operaciones
 Diseñar reportes
 Preparar los libros de Balance inicial

2. LEGALIZACIÒN DE REGISTROS CONTABLES

Los libros de contabilidad son de presentación obligatoria y deben de ser legalizados en

el registro mercantil provincial correspondiente al domicilio social del interesado por esta
razón se debe estar atento al contenido, plazos y formas de presentación son el punto
de partida para asegurar el correcto cumplimiento de esta tarea.
El objetivo que cumple la legalización de libros es el establecimiento de la información
contable de manera que no sea posible su posterior manipulación, si bien, una vez
finalizado el proceso de legitimación, tanto el archivo como la custodia de los libros serán
responsabilidad del propio empresario.
 PLAZO DE PRESENTACIÓN:

El reglamento que regula el funcionamiento del registro mercantil establece los

términos en los que han de presentarse los libros obligatorios fijando un plazo
máximo de cuatro meses a contar tras el cierre del ejercicio.

 FORMA DE PRESENTACIÓN

Existen tres maneras diferentes de cumplir con la obligación de legalizar los libros
de contabilidad: en papel, en soporte magnético y de forma virtual

 La presentación en papel: Requerirá la encuadernación de las hojas que

contienen la información contable a legalizar de manera que no sea posible
la modificación o sustitución de los diferentes folios que componen cada
libro, debiendo figurar en blanco el folio inicial y numeradas de forma
correlativa el resto de hojas.
 El soporte magnético: Supone la entrega de un CD o DVD que contenga
los archivos que compongan los libros a legalizar acompañados de la
instancia de presentación en la que figure la descripción del contenido del
soporte.

3. DISEÑO DE FORMATOS Y DOCUMENTOS DE CONTROL INTERNO

Toda organización, debe establecer, por lo menos, los siguientes aspectos que
orientaran la aplicación del Control Interno:
  Definición de los objetivos y las metas, tanto generales como específicos,
además de la formulación de los planes operativos que sean necesarios.
 Definición de políticas y procedimientos utilizados como guías de acción
para la ejecución de los procesos.
 Delimitación precisa de la autoridad y los niveles de responsabilidad.
 Adopción de normas para la protección y utilización racional de recursos.
 Dirección y administración de personal adecuados a un sistema de
valuación
 Establecimiento de sistemas modernos de información que faciliten la
gestión y el control administrativo.
 Establecimiento de programas de inducción, capacitación y actualización
dirigidos al personal de la organización ya sus necesidades.
 Simplificación y actualización de normas y procedimientos.

EL Control Interno implica que éste se debe hacer siguiendo los principios de:
 Igualdad: Consiste en que el SCI debe velar porque las actividades de la
organización estén orientadas efectivamente hacia el interés general, sin
otorgar privilegios a grupos especiales.
 Moralidad: Todas las operaciones se deben realizar no sólo acatando las
normas aplicables a la organización, sino los principios éticos y morales que
rigen la sociedad.
 Eficiencia: Vela porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad,
la provisión de bienes y/o servicios se haga al mínimo costo, con la máxima
eficiencia y e mejor uso de los recursos disponibles.

4. PLAN DE CUENTAS:
Es una relación que comprende todas las cuentas contables que pueden ser utilizadas
al desarrollar la contabilidad de una determinada empresa u organización que puede
estar acompañado de información complementaria que indique para cada una de las
cuentas, los motivos de cargo, abono y el significado del saldo.
El plan debe suponer una clasificación, distribución y agrupación de cuentas de acuerdo
con el inventario patrimonial, permitiendo distinguir los elementos del activo y el pasivo,
clasificándolas y agrupándolas de acuerdo con la naturaleza de los elementos que
integran el patrimonio y de las operaciones de la entidad, separando las cuentas de
balance de las cuentas de resultados, las cuentas son ordenadas mediante la asignación
de un código único y una descripción de la misma. La forma más aceptada de agrupación
se realiza mediante un sistema decimal que se subdivide en varios niveles con distintas
denominaciones.
CODIGO NOMBRE

Caja10y Bancos
Caja
101
Fondos
102 fijos
Remesas
103 en tránsito
Bancos
104 cuentascorrientes
Certificados
105 bancarios
Depósitos
106 a plazo
Otros
108depósitos
Fondos
109 sujetos a restricción
Clientes
12
Facturas
121 por cobrar
Cobranza
129 dudosa
Cuentas
14 por cobrar a acc. (o soc.) y pers.
Préstamos
141 al personal
Préstamos
142 a accionistas (o socios)
Préstamos
143 a directores
Accionistas
144 (o socios) susc. pend. de cancelación
Cuentas
16 por cobrar diversas
Préstamos
161 a terceros
Reclamaciones
162 a terceros
1621 Fondo de garantía por cobrar
Intereses
163 por cobrar
Cobranzas
169 dudosas
Mercaderías
20
Mercaderías
201
Materiales
24 de construcción
Materiales
241 de construcción
2411 Fierro
2412 Cemento
2413 Ladrillos
2414 Materiales eléctricos
2415 Materiales para instal. de agua y desagüe
2416 Materiales de carpintería
Suministros
26 diversos
Suministros
261 diversos
2611 Agregados
2612 Combustibles
2613 Lubricantes
2614 Pinturas
2615 Repuestos
Suministros
268 diversos - acm
Valores
31
Acciones
311
Inmuebles,
33 Maquinaria y Equipo
Terrenos
331
Edificios
332 y otras construcciones
Maquinaria
333 y equipo
3332 Maquinaria pesada
3333 Equipo pesado
3334 Equipo de ingeniería
Unidades
334 de transporte
Muebles
335 y enseres
Equipos
336 de oficina
Acm338activos fijos
33808 Activo fijo - acm
Intangibles
34
Patentes
341
Marcas
342
Intangibles
348 - acm
34808 Intangibles acm
Cargas
38 diferidas
Intereses
381 por devengar
Seguros
382 pagados por adelantado
Alquileres
383 pagados por adelantado
Entregas
384 por rendir cuentas
Adelanto
385 de remuneraciones
Acumulación
388 de cargas diferidas
38808 Acumulación de cargas diferidas
Otras
389cargas diferidas
38901 Cont. servicio mantenimiento
38902 Agendas
Depreciación
39 y amortización acumulada
Depreciación
393 inmuebles, maquinaria y equipo
3931 Depreciación inmuebles
3932 Depreciación maquinaria pesada
3933 Depreciación equipo pesado
3934 Depreciación equipo de Ingeniería
3940 Depreciación unidades de transporte
Amortización
394 intangibles
39401 Amortización de intangibles
39408 Amortización acm
Acm398depreciación acumulada
39808 Acm depreciación activo fijo
Tributos
40 por pagar
Gobierno
401 Central
40101 igv
40107 Impuesto a la Renta
40107002 Impuesto Extraordinario Solidaridad
40107003 3ra categoría
40107004 4ta categoría
40107005 5ta categoría
40107803 ACM 3ra categoría
Contribuciones
403 a instituciones públicas
40301 ESSALUD
4031 ESSALUD RPS
3032 ESSALUD RP
4034 essalud seguro complementario riesgo
40301001 Empleador
40301002 Trabajador
40302 ONP
40303 IES
4035 CONAFOVICER
AFP404
Gobierno(s)
405 local(es)
Remunerac.
41 y participACIONES por pagar
Remuneraciones
411 por pagar
Vacaciones
412 por pagar
Participaciones
413 por pagar
Remuneraciones
414 y Participaciones al directorio
Proveedores
42
Proveedores
421 país
Letras
423por pagar
Dividendos
45 por pagar
Accionistas
451 domiciliados
Cuentas
46 por pagar diversas
Préstamos
461 de terceros
Reclamaciones
462 de terceros
Préstamos
463 de accionistas
Bonos
465u obligaciones
Intereses
466 por pagar
Depósitos
467 en garantía
AFP468
Otras
469cuentas por pagar diversas
Beneficios
47 Sociales de Trabajadores
Compensación
471 por Tiempo de Servicio
Adelanto
472 por Compensación por Tiempo de Servicio
Ganancias
49 diferidas
Intereses
493 diferidos
Otras
499ganancias diferidas
Capital
50
Capital
501 social
acm508
- capital
Excedente
57 de revaluación
Excedente
571 de revaluación
Reservas
58
Reservas
581 para inversiones
Reserva
582 legal
Reservas
583 contractuales
Reservas
584 estatutarias
Reservas
585 facultativas
Otras
588reservas
Resultados
59 Acumulados
Utilidades
591 no distribuidas
Pérdidas
592 acumuladas
ACM 598
- resultados acumulados
Resultado
599 por exposición a la inflación
Compras
60
Compras
601 país
Materiales
604 de construcción
Suministros
606 diversos
Variación
61 de existencias
Mercaderías
611
Variación
614 de materiales de construcción
Variación
616 suministros diversos
Gastos
62 de personal
Sueldos
621
Comisiones
623
Otras
625remuneraciones
Vacaciones
626
Seguridad
627 y Previsión Social - essalud
Remuneraciones
628 al directorio
Otras
629cargas del personal
Servicios
63 Prestados por Terceros
Transporte
630 y almacenamiento
Correos
631 y telecomunicaciones
Honorarios,
632 comisión y corretaje
Publicidad
633
Mantenimiento
634 y reparación
Alquileres
635
Electricidad
636 y agua
Gastos
637 de representación
Servicios
638 de personal
Otros
639servicios
Tributos
64
Impuesto
645 al patrimonio empresarial
Tributos
646 a gobiernos locales
Cotización
647 con carácter tributario
Otros
649tributos
Cargas
65 diversas de Gestion
Seguros
651
Suscripciones
653 y cotizaciones
Repuestos
654 y accesorios
Utiles
655de oficina
Fotocopias-planos
656
Cargas
658 diversas de gestión, ACM
Otras
659cargas diversas
Cargas
66 excepcionales
Costo
662neto de enajenación inmuebles, maquinarias
Costo
663neto de enajenación
Impuesto
664 atrasados y/o adición
Cargas
665 diversas de ejercicios anteriores
Sanciones
666 administrativas fiscales
Gastos
668 extraordinarios
Otras
669cargas excepcionales
Cargas
67 financieras
Intereses
671 por préstamos de terceros
Intereses
672 y gastos sobregiros
Intereses
673 y obligaciones
Pérdida
676 por diferencia de cambio
Otras
679cargas financieras
Provisiones
68 del ejercicio
Depreciación
681 inmueble, maquinaria y equipo
6810 Depreciación unidades de transporte
6811 Depreciación de Inmuebles
6812 Depreciación maquinaria pesada
6813 Depreciación equipo pesado
6814 Depreciación Equipo de ingeniería
Amortización
682 intangibles
Fluctuación
683 de valores
Cuentas
684 de cobranza dudosa
Desvalorización
685 de existencias
Compensación
686 por Tiempo de Servicios
Otras
689provisiones del ejercicio
Costo69de ventas
Contratos
691 de construcción
Edificios
692
Ventas
70
Obras
707por contrato
Ingresos
75 diversos
Exp.
751de servicios en beneficio de personal
Regalías
753
Alquileres
755 diversos
7551 Alquiler de maquinaria
7552 Alquiler de equipo pesado
7553 Alquiler de equipo de ingeniería
7554 Alquiler de equipo de transporte
Recuperación
756 de impuestos
Otros
759ingresos diversos
Ingresos
77 financieros
Intereses
771 sobre préstamos otorgados
Intereses
772 sobre cuentas por cobrar mercantil
Intereses
773 percibidos sobre bonos y otro
Intereses
774 sobre depositos
Descuentos
775 obtenidos por pronto pago
Ganancia
776 por diferencia de cambio
Dividendos
777 recibidos
Otros
779ingresos financieros
Cargas
79 Imputadas a cuentas de costos
Cargas
791 imputadas a ctas. de costos de construcc.
Gastos
794 de administración
Gastos
795 de ventas
Gastos
797 financieros
Margen
80 comercial
Margen
800 comercial
Producción
81 del ejercicio
Producción
811 del ejercicio
Valor82agregado
Valor
820
agregado
Exced.
83 (o insuficiencia) bruto de explot.
Excedente
830 (o insuficiencia) bruto de explotación
Resultado
84 de explotación
Resultado
840 de explotación
Resultados
85 antes de participación e impuesto
Resultado
850 antes de participación e impuesto
Distribucion
86 legal de la renta
Participación
861 de trabajadores
Impuesto
88 a la Renta
Impuesto
880 a la Renta
Resultado
89 del ejercicio
Resultado
890 del ejercicio
Rei 898
del ejercicio
Costo91de construcción
910201 Cemento
910202 Acero
910203 Ladrillos
910205 Agregados
910217 Asfalto
910206 Pisos
910207 Tuberías
910208 Inst. Sanitarios, agua
910213 Pinturas y afines
910211 Carpintería
910212 Instalaciones eléctricas
910909 Transportes de materiales directos
COSTOS
92 Y GASTOS DE PERSONAL
Salarios
922
922111 Remuneraciones al personal técnico profes.
922186 CTS
922211 Salarios
922247 IES
922271 ESSALUD Régimen de Prestac. de salud
922272 ESSALUD seguro de riesgo
Costos
926
92625 Otras remuneraciones
92626 Vacaciones
92627 Seguridad y previsión social
92629 Otras cargas del personal
92630 Transporte y almacenamiento
92631 Correos y telecomunicaciones
92632 Honorarios y comisiones
92633 Análisis de laboratorio (suelos)
92634 Mantenimiento y reparación
92635 Alquileres
92636 Electricidad y agua
92637 Gastos de representación
92638 Servicios de personal
92639 Otros servicios
926391 Copia de planos
926392 Fotocopias
92646 Tributos a gobiernos locales
92647 Cotización con carácter tributario
92649 Otros tributos
92651 Seguros
92654 Repuestos y accesorios
92655 Utiles de oficina
92682 Amortización de intangibles
92686 Compensación por Tiempo de Servicios
928103 Depreciación maquinaria y equipo
928104 Depreciación unidades de transporte
928105 Depreciación muebles y enseres
Gastos
94 administrativos
Gastos
946
94621 Sueldos
94623 Comisiones
94625 Otras remuneraciones
94626 Vacaciones
94627 ESSALUD
94628 Remuneración al directorio
94629 Otras cargas de personal
94630 Transporte y almacenamiento
94631 Correos y telecomunicaciones
94632 Honorarios y comisión
94633 Publicidad
94634 Mantenimiento y reparación
94635 Alquileres
94636 Electricidad y agua
94637 Gastos de representación
94638 Servicios de personal
 94639 Otros servicios
94645 Impuesto al patrimonio empresarial
94646 Tributos a gobiernos locales
94647 Cotización carácter tributario - IES
94649 Otros tributos
94651 Seguros
94653 Suscripciones y cotizaciones
94654 Repuestos y accesorios
94655 Utiles de oficina
94656 Fotocopias-plano
94659 Otras cargas diversas
94671 Intereses por préstamo de terceros
94672 Intereses y gastos de sobregiro
94676 Pérdida por diferencia de cambio
94679 Otras cargas financieras
94681 Depreciación, inmueble, maquinaria y equipo
94682 Amortización intangibles
94683 Fluctuacion de valores
94684 Cuentas de cobranza dudosa
94685 Desvalorización de existencias
94686 Compensación por Tiempo de Servicios
94689 Otras provisiones del ejercicio
Gastos
95 de ventas
953001 Movilidad local, peaje, estación
953002 Pasajes nacionales
953201 Partes, mantenimiento y otras com.
953205 Comisiones, carta fianza
953801 Servicio de vigilancia
954701 Sencico
955101 Seguros
Gastos
97 financieros
Intereses
971 por prestamos de terceros
Intereses
972 y gastos de sobregiros
Intereses
973 y gastos por bonos
Gastos
974 bancarios
Descuentos
975 concedidos por pronto pago
Pérdidas
976 por diferencia de cambio
97673 Intereses y otras obligaciones

5. SOFTWARE CONTABLE
Es un programa informático destinado a sistematizar y simplificar las tareas
de contabilidad de una organización tiene la función de registrar y procesar las
transacciones históricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las
funciones de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control
de inventarios, balances, producción de artículos, nóminas, etc. Para ello sólo hay que
ingresar la información requerida, como las pólizas contables, ingresos y egresos, y
hacer que el programa realice los cálculos necesarios.
 El mercado ha experimentado una consolidación considerable desde mediados de la
década de 1990, con muchos proveedores dejando de operar o siendo comprados por
grupos más grandes. Desde el 2000 ha tenido un notable incremento el uso de
soluciones de código abierto.

CONTABILIDAD COSTOS

1. SISTEMAS DE COSTOS:
Es un conjunto de procedimientos, técnicos, administrativos y contables que se emplea
en un ente, para determinar el costo de sus operaciones en sus diversas fases, de
manera de utilizarlo para fines de información contable, control de gestión y base para la
toma de decisiones.
Se denomina sistema de costos porque en él actúan diversos elementos que se
interrelacionan entre sí para alcanzar un objetivo en común, proporciona
retroalimentación al sistema en sí, mejora la gestión y la toma de decisiones,
determinando los costos unitarios de producción y el control de las operaciones fabriles.
2. ELEMENTOS DEL COSTO:
Los costos pueden clasificarse en formas muy diversas, de acuerdo con la perspectiva
bajo la cual se les contemple, para la contabilidad de costos podemos entender:
 MATERIA PRIMA:
Comprende todos aquellos materiales en estado natural o elaborados por otras empresas
, que a través de sucesivas transformaciones o combinaciones dan lugar a un nuevo y
distinto producto.
 MANO DE OBRA:
Representa el factor humano que interviene en la producción, sin el cual, por mecanizada
que pudiera estar una industria, sería imposible la transformación. Está formado por los
sueldos y salarios pagados desde obreros u operarios hasta el Director de fabrica,
pasando por el más modesto de los mozos, que intervienen en forma directa e indirecta
en la manufactura del producto.
 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN:
Representa el tercer elemento del costo de producción y engloba erogaciones que no son
materia prima ni mano de obra directa.

3. HOJAS DE COSTO

Es el documento de contabilidad que contiene la acumulación de costos para cada

trabajo subdividida en las principales categorías de costos a medida que se hace las
requisiciones de materiales y si incurren en la mano de obra se anotan los trabajos
pertinentes en los formularios correspondientes, para mantener un buen control de los
elementos del costo es necesario emplear la hoja de costos que debe contener al pie de
las misma un resumen para la consolidación de los elementos del costo utilizado y el
costo unitario será el producto de la división del costo total para el número de unidades
producidas

Debe contener a lo menos la siguiente información:

 N° de la hoja que debe ser igual al orden del producto
Detalle del proceso de fabricación indicando las características y cantidad del
producto o lote de producción
Fecha de comienzo y fecha de termino
Detalle de la MPD empleada en la fabricación del pedido de acuerdo a las
adquisiciones emitidas durante el proceso de fabricación
Detalle de la MPD aplicada en el proceso de fabricación de acuerdo con la nómina
de trabajo directo registrada en el libro de remuneraciones
Resumen de los costos de fabricación incorporada en el producto de acuerdo con
el mayor de gastos de fabricación
Determinación del costo unitario para cada articulo del producto fabricado

4. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

Es un instrumento no sólo para la Dirección Financiero-Contable sino para todo el
personal de la empresa, tendiente al correcto manejo de los procesos contables, de
manera que se unifiquen los procedimientos para la organización, administración y
registro de las operaciones efectuadas mediante recursos públicos, y así favorecer el
uso adecuado de estos en forma eficiente, justa y oportuna.
Constituye una herramienta esencial para esta Dirección, elaborado con el propósito de
facilitar procesos que ayuden a sustentar los esfuerzos de la administración en manejo
eficiente y eficaz de los recursos obtenidos a través de las diferentes fuentes de ingresos
y control de los egresos.
El objetivo del plan es buscar que los procesos y procedimientos tengan mayor orden y
prontitud, para el cumplimiento de las funciones de la administración y se sustenta en las
normas técnicas emitidas por la gerencia general.

OBJETIVOS:

 Complementar las acciones propias de las instituciones beneficiarias, para que

cumplan con sus objetivos y funciones, brindando la atención a la población meta
en forma ágil, oportuna y segura.
 Unificar los procedimientos en los procesos y así ahorrar tiempo promoviendo el
rendimiento del recurso humano en sus labores diarias, evitando la duplicidad de
funciones.
 Fortalecer la función de supervisión de la Dirección Financiero-Contable respecto
a los recursos manejados por otras dependencias, órganos desconcentrados y
entidades privadas.
 Clarificar los pasos a seguir en los procesos presupuestario y financiero, contable
y de la tesorería.
 Facilitar al personal de la DC en su labor cotidiana de evaluación de los trámites
vinculados con PND y POI.

5. INTEGRACIÓN CONTABLE
Es un proceso mediante el cual los libros principales y auxiliares que actúan como fuente
receptora de las operaciones se entrelazan en un sistema de contabilidad, el mismo que
abarca desde el primer registro en uno de los libros hasta la formulación de los estados
financieros. Este proceso depende entre otros factores: del volumen de las operaciones,
actividad, organización de la empresa, sistema de contabilidad implantada,
descentralización del trabajo, etc.

El proceso de integración puede resumirse de la siguiente manera:

A) EL LIBRO DE INVENTARIOS:

Apertura que se inicia con el registro de los aportes del capital con su balance
solo utiliza cuentas de la clase 1 a la clase 5, son las cuentas reales.

B) EN EL LIBRO DIARIO

Operaciones habituales, centralización o recepción del movimiento anotado en los

registros auxiliares, centralización del libro caja, asiento de corrección si son
necesarios y asientos de ajustes contables (no confundir con los ajustes por
inflación)

C) EL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

Es un libro principal de foliación simple, su finalidad principal es de mostrar la

situación económica de la empresa, la cual se va registrar todos los activos,
pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al año,
uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado inventario inicial)
y otro al finalizar el periodo económico.

D) BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es el conjunto de cuentas cuyos nombres aparecen en el mayor a una fecha

determinada y donde el importe registrado en él debe y en el haber deben ser
iguales. según lo expresado nos indica que el balance de comprobación
representa las Sumas del debe y del haber del diario, los cuales tienen que ser
equivalentes a las sumas del debe y del haber del libro mayores decir mediante
el balance de comprobación se comprueba o se verifica si los importes de ambos
libros coinciden correctamente.

E) LIBRO DIARIO:

Es un libro principal y obligatorio de foliación simple, en ellos se registran las

transacciones operacionales que la empresa realiza, nos va a reflejar todo el
movimiento operacional que el empresa efectúa en forma cronológica, clara y
ordenada, es decir día a día, mes a mes según señala el calendario, indicando
claramente quién es el deudor y quienes el acreedor, por medio del diario se
demuestra claramente el mecanismo de la ciencia de la partida doble, porque
cada operación registrada en este libro consta de un débito y de un crédito, el
equivalente, entre sí.
 Según la naturaleza de las operaciones que se registran se clasifican en:

 Asiento de apertura. Es el primer asiento que se registra en el libro

diario y es el traslado de las cuentas de balance de inventario inicial
(activo, pasivo y patrimonio) se realice en cualquier mes del año
cuando se constituye la empresa.
 Asientos de centralización: Es el resumen que se efectúa cada fin
de mes en asientos contables de los libros: registro de letras por
cobrar, registro de letras por pagar, libro kardex de exigencias, libro
bancos, libro caja chica, al libro diario.
 Asiento de ajustes: Son asientos que se efectúan antes de cerrar
con ejercicio contable, con la finalidad de regularizar las cuentas,
instaurar provisiones para qué un balance general rebele con
exactitud el estado patrimonial de la empresa.
 Asiento de cierre. Al término del periodo económico las clases 6, 7,
8 y 9 tienen asientos de cancelación en el libro diario, utilizando
como enlace la clase u ocho.
 Asientos de reapertura: Reversión de los asientos del cierre, es
decir activo, pasivo y patrimonio y se registran en el primer asiento
del libro diario.

F) LA HOJA DE TRABAJO

Es un documento indispensable, aunque no obligatorio, que se utiliza en

contabilidad para la información financiera, se confecciona en base a los saldos
consignado en el balance de comprobación correspondiente, con el fin de
ejecutar los ajustes, las reclasificaciones y demás operaciones necesarias, y
finalmente preparar el balance general, el estado de resultado y otros estados
financieros requeridos al final de un periodo.

6. COSTO UNITARIO DE CONSTRUCCIÓN

Es el importe de la remuneración o pago total que debe cubrirse al contratista por unidad
de concepto terminado, ejecutado conforme al proyecto, especificaciones de
construcción y normas de calidad, para formar un precio unitario el expresar en un
porcentaje del costo en dinero de materiales, mano de obra y maquinaria, de tal modo
que los precios precedentes de la estadística de una obra anterior se aumentaban o
disminuían para adaptarlos al caso presente. Cuando se trata de obras de la misma
naturaleza, ejecutadas en circunstancias iguales, pueden obtenerse ' de la manera
mencionada, resultados bastante exactos. Pero, en general, varían tanto las
circunstancias de una construcción a otra, aunque se trate de trabajos de la misma
naturaleza, que es peligroso aplicar a obras diferentes un mismo precio que esté
expresado total o parcialmente en dinero, puesto que se llega a resultados inexactos y,
a veces, completamente falsos.