INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

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 INDICE
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 INDICE

INDICE DE CUENTAS CONTABLES

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO
OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INVERSIONES
PROPIEDADES DE INVERSIÓN MEDIDAS AL VALOR RAZONABLE
PROPIEDADES DE INVERSIÓN MEDIDAS AL COSTO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
ACTIVO INTANGIBLE
OTROS ACTIVOS
OBLIGACIONES BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
PASIVO LABORAL
PROVISIONES
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS
FONDOS Y RESERVAS
OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO
INGRESOS OPERACIONALES
RELACIÓN DE INGRESOS SEGÚN DECLARACIONES IVA Y CONCILIACIÓN CON LOS INGRESOS SEGÚN LA DECLARACIÓN ISLR
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PERSONAL
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
OTROS INGRESOS EN OPERACIONES
GASTO OPERACIONALES
GASTO DE PERSONAL
BIENES Y SERVICIOS
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
TRIBUTOS

Página 3
 INDICE
OTROS GASTOS
OTRAS GANANCIAS O (PÉRDIDAS)
BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO
DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA O (PÉRDIDA) EN LA POSICIÓN MONETARIA NETA

Página 4
 INDICE

ARACIÓN ISLR

Página 5
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

EFECTIVO EN CAJA
Principal Producción Venta Administración
Caja
Caja Chica
TOTAL

Saldo ND no Depósitos NC no
EFECTIVO EN BANCOS según contabilizadas en contabilizadas
Bancos Errores/Db Tránsito Errores/Cr
Banco 1
Banco 2
Banco n
TOTAL

INVERSIONES Entidad Costo de

Bancaria Condiciones Adquisición
Inversión 1
Inversión 2
Inversión n
TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 Saldo según
según
Otras Contabilidad

Cheques Saldo según

en según
Tránsito Contabilidad

Saldo según
Valorización según
(Desvalorización) Contabilidad
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

CUENTAS POR COBRAR Número de % de

Condiciones Contrato Avance
CUENTAS POR COBRAR SEGÚN CONTRATO
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n
CUENTAS POR COBRAR SIN CONTRATOS
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

ESTIMACIÓN PARA Saldos cuentas Saldos cuentas Saldos cuentas Saldos cuentas
CUENTAS DE COBRO por cobrar por cobrar por cobrar por cobrar
DUDOSO de 0 a 30 dias de 31 a 60 dias de 61 a 90 dias mas de 90 días
Cliente 1
Cliente 2
Cliente n

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 Saldo según
Plazo del según
Contrato Contabilidad

TOTAL

% Saldo según
% según
Estimación Contabilidad
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Trabajadores
Origen Fecha Garantía
Trabajador 1
Trabajador 2
Trabajador n

Directores
Administradores
Origen Fecha Garantía
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Origen Fecha Garantía
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas relacionadas
Origen Fecha Garantía
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Origen Fecha Garantía
Otros 1
Otros 2
Otros n
OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior
 Saldo según Saldo según
Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL
INVENTARIOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Técnica de Fórmula de Costo de
INVENTARIOS Medición cálculo del Adquisición o
del Costo Costo Producción
Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Materiales y suministros
Repuestos, accesorios y herramientas
Material de empaque y embalaje
Mercancías
Servicios en proceso
Otros inventarios
TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 Ajuste Reverso Saldo según
por del deterioro según
Inflación (Deterioro) Contabilidad
ISLR, PAGADO POR ANTICIPADO
Saldo del Importe Importe
ISRL, pagado por anticipado Período Pagado en el Cedido en
Anterior el período el período
ISLR, Declaración estimada
ISLR, Retenido por clientes
ISLR, Otros créditos fiscales
TOTAL
 Importe Saldo según
Aplicado en según
el período Contabilidad
OTROS TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Saldo del Importe Importe
Período Pagado en el Cedido en
Anterior el período el período
IVA, Excedente de crédito fiscal
IVA, Retenido por clientes
IVA, Otros Créditos fiscales
Otros tributos pagados por anticipado
 Importe Saldo según
Utilizado en según
el período Contabilidad
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Referencia o Saldo del Importe
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Proveedor Período Contratado en
Principal Anterior el período
Intereses
Arrendamiento de bienes inmuebles
Arrendamiento de bienes muebles
Pólizas de seguro
FianzafFiel cumplimiento
Fianza garantía laboral
Otros pagos anticipado (Especificar)
Existencia artículos de oficina
Existencia artículos de limpieza
Otras existencias (Especificar)
TOTAL
 Reinitegro Saldo según
Aplicación o según
Amortización Contabilidad
INVERSIONES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2 Disponibles para la ven

INVERSIONES Costo de
RIF Instrumento Condiciones Adquisición
CLASIFICADAS COMO ACTIVO CORRIENTE
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL
CLASIFICADAS COMO ACTIVO NO CORRIENTE
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n
Otras inversiones
TOTAL

INVERSIONES Porcentaje de
RIF Instrumento Condiciones Participación
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

sponibles para la venta y mantenidas hasta vencimiento
Pérdida por Ajuste Saldo según
Deterioro del por según
Valor Inflación Contabilidad
ORRIENTE

CORRIENTE

Subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas

Ajuste Saldo según
Costo de por según
Adquisición Inflación Contabilidad
PROPIEDADES DE INVERSIÓN MEDIDAS AL VALOR RAZONABLE
TERRENOS
PROPIEDADES DE INVERSIÓN Costo de Cambios en Saldo S/
(VALORES ACTUALIZADOS)
Adquisición Valor Razonable Contabilidad
SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del período
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde PP&E
Adquisiciones del período
Transferidas a PP&E
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(VALORES ACTUALIZADOS)
Ubicación
TERRENOS
Propiedad 1
Propiedad 2
Propiedad 3
Propiedad n
TOTAL
EDIFICIOS
Propiedad 1
Propiedad 2
Propiedad 3
Propiedad n
TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

RAZONABLE
EDIFICIOS
Costo de Cambios en Saldo S/
Adquisición Valor Razonable Contabilidad

RELACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Costo Cambios Saldo
De Valor Según
Adquisición Razonable Contabilidad
PROPIEDADES DE INVERSIÓN MEDIDAS AL COSTO
TERRENOS EDIFICIO
PROPIEDADES DE INVERSIÓN Costo de Ajuste por Saldo S/ Costo de
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
Adquisición Inflación Contabilidad Adquisición
SALDO Al 31/12/20X0
Transferidas desde P/Inversión VR
Adquisiciones del período
Transferidas a P/Inversión VR
SALDO al 31/12/20X1
Transferidas desde P/Inversión VR
Adquisiciones del período
Transferidas a P/Inversión VR
SALDO al 31/12/20X2

PROPIEDADES DE INVERSIÓN TERRENOS EDIFICIO

(CIFRAS ACTUALIZADAS) Valor Ajuste por Saldo S/ Valor
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Nominal Inflación Contabilidad Nominal
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciación del ejercicio
Pérdida por deterioro
Reverso pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciación del ejercicio
Pérdida por deterioro
Reverso pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2 RELACIÓN DE PROPIEDAD

Costo Ajuste Saldo Depreciación
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(VALORES ACTUALIZADOS) De Por Según Acumulada
Adquisición Inflación Contabilidad Nominal
TERRENOS
Propiedad 1
Propiedad 2
Propiedad 3
Propiedad n
TOTAL
EDIFICIOS
Propiedad 1
Propiedad 2
Propiedad 3
Propiedad n
TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 EDIFICIO
Ajuste por Saldo S/
Inflación Contabilidad

EDIFICIO
Ajuste por Saldo S/
Inflación Contabilidad

RELACIÓN DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN

Ajuste Saldo
Por Según
Inflación Contabilidad
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

(VALORES ACTUALIZADO) Edificio e Maquinarias y
COSTO DE ADQUISICIÓN Terrenos Instalaciones Equipos
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del período
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del período
Revaluaciones
SALDO al 31/12/20X2

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

(VALORES ACTUALIZADO) Edificio e Maquinarias y
DEPRECIACIÓN ACUMULADA Terrenos Instalaciones Equipos
SALDO Al 31/12/20X0
Depreciación del período
Pérdida por deterioro
Reverso pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Depreciación del período
Pérdida por deterioro
Reverso pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Costo Ajuste Saldo
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS De Por Según
(VALORES ACTUALIZADOS)
Adquisición Inflación Contabilidad
CATEGORÍA DE ELEMENTOS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

NOTA: Preparar un cuadro por cada categría de elementos de propiedades, planta y equipos
 Vehículos y Mobiliario y Sistemas y Otros
Equipos de Equipos de Equipos de Activos Construcciones
Transporte Oficina Computación Fijos en Proceso TOTAL

Vehículos y Mobiliario y Sistemas y Otros

Equipos de Equipos de Equipos de Activos Construcciones
Transporte Oficina Computación Fijos en Proceso TOTAL

Depreciación Ajuste Saldo Saldo Neto

Acumulada Por Según Según
Nominal Inflación Contabilidad Contabilidad
OPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

planta y equipos
ACTIVO INTANGIBLE

ACTIVO INTANGIBLE Costo Ajuste Saldo

(CIFRAS ACTUALIZADAS) de Por Según
Adquisición Inflación Contabilidad
SALDO Al 31/12/20X0
Adquisiciones del período
Revaluaciones

SALDO al 31/12/20X1
Adquisiciones del período
Revaluaciones

SALDO al 31/12/20X2
 ACTIVO INTANGIBLE Del Costo Ajuste Saldo
(CIFRAS ACTUALIZADAS)
Amortización Acumulada de Por Según
Adquisición Inflación Contabilidad
SALDO Al 31/12/20X0
Amortización del período
Pérdida por deterioro del valor
Reverso de pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X1
Amortización del período
Pérdida por deterioro del valor
Reverso de pérdida por deterioro
SALDO al 31/12/20X2
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Amortización
ACTIVO INTANGIBLE Costo Ajuste Saldo Depreciación
(VALORES ACTUALIZADOS) De Por Según Acumulada
Adquisición Inflación Contabilidad Nominal
Activo Intangible 1
Activo Intangible 2
Activo Intangible 3
Activo Intangible n
TOTAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 Ajuste Saldo Saldo Neto
Por Según Según
Inflación Contabilidad Contabilidad
OTROS ACTIVOS
Referencia o Saldo del Importe
OTROS ACTIVOS CORRIENTES Proveedor Período Contratado en
Principal Anterior el período

TOTAL

Referencia o Saldo del Importe

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES Proveedor Período Contratado en
Principal Anterior el período

TOTAL
 Reinitegro Saldo según
Aplicación o según
Amortización Contabilidad

Reinitegro Saldo según

Aplicación o según
Amortización Contabilidad
OBLIGACIONES BANCARIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

OBLIGACIÓN Entidad
Bancaria Tasa de interés Garantía Vencimiento
CORRIENTE

NO CORRIENTE

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 Intereses Intereses por Importe de la
del período pagar deuda
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20x2

CUENTAS POR PAGAR

Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

CUENTAS POR PAGAR

Condiciones
Proveedor 1
Proveedor 2
Proveedor n

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 CORRIENTE
Saldo según
según
Contabilidad

TOTAL 0.00

NO CORRIENTE
Saldo según
según
Contabilidad

TOTAL 0.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Trabajadores
Tipo de Préstamo Fecha Garantía
Empleado 1
Empleado 2
Empleado n

Directores
Administradores
Origen Fecha Garantía
Director 1
Director 2
Director n

Accionistas
Origen Fecha Garantía
Accionista 1
Accionista 2
Accionista n

Empresas relacionadas
Origen Fecha Garantía
Empresa 1
Empresa 2
Empresa n

Otros deudores
Origen Fecha Garantía
Otros 1
Otros 2
Otros n
OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior
 Saldo según Saldo según
Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL 0.00 0.00

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL 0.00 0.00

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

0.00

TOTAL 0.00 0.00

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE

TOTAL

Saldo según Saldo según

Contabilidad Contabilidad
Plazo CORRIENTE NO CORRIENTE
TOTAL 0.00 0.00
CONCILIACIÓN FISCAL DE RENTAS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

20X2
Certificado Electrónico
Ingresos
Costos
Gastos
Resultado contable
MAS:
Tributos No pagados
Provisiones, reservas y apartados
Multas y sanciones pecunarias
Gastos deducidos en ejercicios anteriores no pagados
Ingresos causados en ejercicios anteriores cobrados
Excedentes de sueldos a directores
Depreciación y amortización
Otros
Utilidad ajuste por inflación
MENOS:
Ingresos contabilizados y no cobrados
Gastos causados en períodos anteriores y pagados en el ejercicio
Depreciación y amortización
Otros
Pérdida por inflación
Resultado fiscal
Menos regalías mineras u demas enriquecimientos netos tarifa 3
Menos rentas sujetas a impuestos proporcionales
Menos enriquecimientos o rentas exentas o exoneradas
Enriquecimiento neto - Fuente territorial
Pérdida años anteiores
Enriquecimiento gravable
Enriquecimiento neto - Fuente extraterritorial
Pérdida años anteiores
Enriquecimiento gravable
RENTA MUNDIAL
Impuesto determinado según tarífa
Impuesto acreditable pagado en el exterior
Impuesto determinado después de acredita miento
Impuestos proporcional
TOTAL IMPUESTO
Impuestos retenidos en el ejercicio
Impuesto por enajenación de inmuebles
Declaración estimada
Declaración sustituida
TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO
CRÉDITO DEL EJERCICIO
Rebajas de impuestos
Impuesto pagado en exceso a rebajar
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR ANTES DE COMPENSACIÓN
Compensaciones
TOTAL IMPUESTO POR PAGAR DESPUÉS DE COMPENSACIÓN
IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO
20X1
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
BASE BASE
Activos y pasivos con efectos tributarios FINANCIERA FISCAL

TOTAL ACTIVO O (PASIVO) POR DIFERENCIA TEMPORARIA

TOTAL ACTIVO POR PÉRDIDAS TRASLADABLES
TOTAL ACTIVO POR OTROS CRÉDITOS FISCALES NO COMPENSADOS
TOTAL ACTIVO O (PASIVO) POR IMPUESTO DIFERIDO

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

 DIFERENCIA TARIFA
TEMPORARIA
AID/(PID)
OTROS TRIBUTOS POR PAGAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Saldo Importe
Tributo Período Gasto
Anterior del período
Otro Tributo 1
Otro Tributo 2
Otro Tributo n
 Importe Saldo según
Pago según
del período Contabilidad
OTROS PASIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Referencia o Saldo del Importe
OTROS PASIVOS CORRIENTES Proveedor Período Contratado en
Principal Anterior el período

TOTAL

Referencia o Saldo del Importe

OTROS PASIVOS NO CORRIENTES Proveedor Período Contratado en
Principal Anterior el período

TOTAL
 Reinitegro Saldo según
Aplicación o según
Amortización Contabilidad

Reinitegro Saldo según

Aplicación o según
Amortización Contabilidad
PASIVO LABORAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Saldo Importe
CONCEPTO Período Gasto
Anterior del período

CORRIENTE

NO CORRIENTE
 Importe Saldo según
Pago según
del período Contabilidad
PROVISIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Saldo Aplicación
CONCEPTO Período o Amortización
Anterior del período

CORRIENTE

NO CORRIENTE
 Importe Saldo según
Provisionado según
del período Contabilidad
CAPITAL SOCIAL
Aportes Incremento
Fechas
Concepto de los corrección
Aporte Origen Accionistas monetaria
Constitución de la empresa

Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2
 Ajuste Total
por Capital Social Primas o Acciones en
Inflación Actualizado Descuentos Tesorería
RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados Acumulados
Concepto Valor Valor
Nominal Constante
Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2
FONDOS Y RESERVAS
FONDOS Y RESERVAS
Fechas
Concepto Valor Valor
Aporte Origen Nominal Constante
Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2
OTROS COMPONENTES DEL PATRIMONIO
OTROS COMPONENTES DEL
Fechas PATRIMONIO
Concepto
Valor Ajuste por
Aporte Origen Nominal Inflación
Saldo al 31/12/20X0

Saldo al 31/12/20X1

Saldo al 31/12/20X2
 27

INGRESOS OPERACIONALES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

PROVENIENTE DEL SECTOR PRIVADO PROVENIENTES
N° Contrato % de Otras
Venta Servicios Obras Venta
Avance Operaciones
FACTURACIÓN CON CONTRATO
Contrato 1
Contrato 2
Contrato n
TOTAL A
FACTURACIÓN SIN CONTRATO
TOTAL B
NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS
TOTAL C
TOTAL D (A+B+C)

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 64
 27

PROVENIENTES DEL SECTOR PÚBLICO

% de Otras
Servicios Obras Avance Operaciones

Página 65
 28

RELACIÓN DE INGRESOS SEGÚN DECLARACIONES IVA Y CONCILIACIÓN C

INGRESOS INGRESOS INGRESOS

CERTIFICADO CERTIFICADO
PERÍODO SUJETOS NO SUJETOS TOTALES PERÍODO
ELECTRÓNICO ELECTRÓNICO
A IVA A IVA S/LIBRO VTA

20X2 20X1
ENERO ENERO
FEBRERO FEBRERO
MARZO MARZO
ABRIL ABRIL
MAYO MAYO
JUNIO JUNIO
JULIO JULIO
AGOSTO AGOSTO
SEPTIEMBRE SEPTIEMBRE
OCTUBRE OCTUBRE
NOVIEMBRE NOVIEMBRE
DICIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL INGRESOS SEGÚN DECLARACIÓN IVA TOTAL INGRESOS SEGÚN DECLARACIÓN IVA
TOTAL INGRESOS SEGÚN DECLARACIÓN ISLR TOTAL INGRESOS SEGÚN DECLARACIÓN ISLR
DIFERENCIA DIFERENCIA

Página 66
 28

Y CONCILIACIÓN CON LOS INGRESOS SEGÚN LA DECLARACIÓN ISLR

INGRESOS INGRESOS INGRESOS

SUJETOS NO SUJETOS TOTALES
A IVA A IVA S/LIBRO VTA

SEGÚN DECLARACIÓN IVA

SEGÚN DECLARACIÓN ISLR

Página 67
 29

COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA 20X2
Inventario inicial de materias primas y materiales XXX,XX
Costo de adquisicicón de materias primas y materiales XXX,XX
Otros costos de materias primas y materiales
Inventario final de materias primas y materiales (XXX,XX)
Costo de materias primas y materiales XXX,XX
Mano de obra directa de producción XXX,XX
Depreciación y amortización de activos directos de producción XXX,XX
Otros costos directos de producción XXX,XX
Costo directo de producción XXX,XX
Mano de obra indirecta de producción XXX,XX
Depreciación y amortización de activos indirectos de producción XXX,XX
Otros costos indirectos de producción XXX,XX
Costo indirecto de produccIón XXX,XX
Costo de la producción XXX,XX
Inventario inicial de productos en proceso XXX,XX
Inventario final de productos en proceso (XXX,XX)
Variación de inventario de productos en proceso XXX,XX
Costo de la producción teminada en el período XXX,XX
Inventario inicial de productos terminados XXX,XX
Inventario final de productos terminados (XXX,XX)
Variación de inventario de productos en terminados XXX,XX
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA XXX,XX

COSTO DE VENTA 20X2

Inventario inicial de mercancías XXX,XX
Costo de adquisición de mercancías XXX,XX
Inventario final de mercancías (XXX,XX)
TOTAL COSTO DE VENTAS XXX,XX

COSTO DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS 20X2

Costo de personal directo XXX,XX
Costo de personal indirecto XXX,XX
Costo de personal XXX,XX
Otros costos de la prestación de servicios XXX,XX
TOTAL COSTO DE LA PRESTACIÓN DE SERVICOS XXX,XX

Página 68
 29
COSTO DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN O EJECUCIÓN DE OBRAS 20X2
Costo de adquisición de materiales XXX,XX
Otros costos de materiales XXX,XX
Costo de materiales XXX,XX
Cost de personal directo XXX,XX
Costo de personal indirecto XXX,XX
Costo de personal XXX,XX
Otros costos de los contratos de construcción o ejecución de obras XXX,XX
TOTAL COSTOS DE LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN O EJECUCIÓN DE OBRAS XXX,XX

Página 69
 29

20X1
XXX,XX
XXX,XX

(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
(XXX,XX)
XXX,XX

20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Página 70
 29
20X1
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX
XXX,XX

Página 71
 30

COSTO DE PERSONAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Producción Servicos
Concepto MDO MDO MDO
Directa Indirecta Directa
SALARIO:

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 72
 30

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Producción Servicios
Concepto MDO MDO Personal
Directa Indirecta Asignado
Salario
Remuneraciones a productores y productoras
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras
Bonificación especial
Nómina contratados
Vacaciones

Página 73
 30
Bono vacacional
Participación en las utilidades o bonificación fin de año
Compensaciones
Primas
Complementos de salarios
Trabajos especiales
Suplencias
Transporte al Personal
Fiestas y agasajos
Alimentos y bebidas
Médicos y medicinas
Cesta Ticket
Capacitación y adiestramiento
Dotación uniformes
Ayudas socio-económicas
Prestaciones sociales
Intereses sobre prestaciones sociales
Aporte patronal IVSS
Aporte patronal FAOV
Aporte patronal INCES
Aporte patronal Vivienda y Hábitat
Otros costos y gastos de personal

TOTAL GASTOS DE PERSONAL 0.00 0.00 0.00

Página 74
 30

Servicos Obras Total

MDO MDO MDO Costo de
Indirecta Directa Indirecta Personal

Página 75
 30

Obras Otros Total

Personal Personal Gasto de
Directo Asignado Personal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Página 76
 30
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00 0.00

Página 77
 31

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Producción
Concepto
Directo Indirecto

AMORTIZACIÓN:

DEPRECIACIÓN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 78
 31

Servicio Obras Otros Total

Depreciación
Directo Indirecto Directo Indirecto Directo Indirecto
Amortización

Página 79
 32

OTROS INGRESOS EN OPERACIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Arrendamiento
Regalías Dividendos
B/Inmuebles B/Muebles
FACTURACIÓN CON CONTRATO
TOTAL A 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
FACTURACIÓN SIN CONTRATO
TOTAL B 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
NO FACTURADO O CON SOPORTE DISTINTO DE FACTURAS O CONTRATOS
TOTAL C 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL D (A+B+C) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 80
 32

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00
0.00 0.00

Página 81
 33

GASTO OPERACIONALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Total
Ventas Administración Gastos
Gastos de personal
Bienes y servicios
Depreciación y amortización
Tributos
Otros gastos

TOTAL GASTOS DE PERSONAL

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 34

GASTO DE PERSONAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Personal de Total
Personal
Distribución y Gasto de
Administrativo
Venta Personal
SALARIO:

OTROS BENEFICIOS:

TRIBUTOS RELACIONADOS CON EL PERSONAL:

OTROS COSTOS DE PESONAL:

TOTAL COSTO DE PERSONAL

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

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 34

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
Otros Total
Concepto Personal Gasto de
Asignado Personal
Salario 0.00
Remuneraciones a productores y productoras 0.00
Remuneraciones a prosumidores y prosumidoras 0.00
Bonificación especial 0.00
Nómina contratados 0.00
Vacaciones 0.00

Página 84
 34
Bono vacacional 0.00
Participación en las utilidades o bonificación fin de año 0.00
Compensaciones 0.00
Primas 0.00
Complementos de salarios 0.00
Trabajos especiales 0.00
Suplencias 0.00
Transporte al Personal 0.00
Fiestas y agasajos 0.00
Alimentos y bebidas 0.00
Médicos y medicinas 0.00
Cesta Ticket 0.00
Capacitación y adiestramiento 0.00
Dotación uniformes 0.00
Ayudas socio-económicas 0.00
Prestaciones sociales 0.00
Intereses sobre prestaciones sociales 0.00
Aporte patronal IVSS 0.00
Aporte patronal FAOV 0.00
Aporte patronal INCES 0.00
Aporte patronal Vivienda y Hábitat 0.00
Otros costos y gastos de personal 0.00
0.00
TOTAL GASTOS DE PERSONAL 0.00 0.00

Página 85
 35

BIENES Y SERVICIOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales
Concepto
Ventas Administración

BIENES Y SERVICIOS NO PROFESIONALES:

SERVICIOS PROFESIONALES:

REPARACIÓN Y MANTENIMIENTOS:

SEGUROS Y FIANZAS

GASTOS DE REGISTRO Y NOTARÍAS

OTROS GASTOS

TOTAL GASTOS POR ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 86
 35

Total
Bienes y
Servicios

Página 87
 36

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Concepto Distribución y Administración

ventas
AMORTIZACIÓN:

DEPRECIACIÓN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 88
 36

Total
Depreciación
Amortización

Página 89
 37

TRIBUTOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Concepto Distribución y
ventas Administración

AMORTIZACIÓN:

DEPRECIACIÓN:

TOTAL GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

OBSERVACIÓN: Igual para el año anterior

Página 90
 37

Total
Otros
Tributos

Página 91
 38

OTROS GASTOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2
Gastos Operacionales Total
Concepto Otros
Ventas Administración
Gastos

TOTAL OTROS GASTOS

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 39

OTRAS GANANCIAS O (PÉRDIDAS)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Venta de Venta de Venta de Retiro de

Concepto Activo Fijo Inversiones Otros activos Activo

PRECIO DE LA VENTA DEL ACTIVO

Costo de adquisición
Depreciación acumulada
Deterioro acumulado
Otros elementos de incrementos
Otros elementos de diminución
VALOR NETO DEL ACTIVO 0.00 0.00 0.00 0.00
GANANCIA O (PERDIDA) 0.00 0.00 0.00 0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Concepto Activo Fijo inversiones Inventarios Otros Activos

IMPORTE RECUPERABLE
IMPORTE REGISTRADO,NETO
DIFERENCIA 0.00 0.00 0.00 0.00
Si la diferencia es NEGATIVA
PÉRDIDA POR DETERIORO 0.00 0.00 0.00 0.00
Si la diferencia es POSITIVA
COSTO QUE HUBIERA TENIDO
REVERSO DEL PERÍODO 0.00 0.00 0.00 0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

OTRAS GANANCIAS 0 (PERDIDAS) Ganancia Pérdida

TOTAL 0.00 0.00

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 39

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

Venta de Venta de Venta de Retiro de

Activo Fijo Inversiones Otros activos Activo

0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

Activo Fijo inversiones Inventarios Otros Activos

0.00 0.00 0.00 0.00

Si la diferencia es NEGATIVA
0.00 0.00 0.00 0.00
Si la diferencia es POSITIVA

0.00 0.00 0.00 0.00

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

OTRAS GANANCIAS 0 (PERDIDAS) Ganancia Pérdida

TOTAL 0.00 0.00

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 40

BENEFICIO O (COSTO) DE FINANCIAMIENTO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X2

Intereses Bancarios Comerciales Otros TOTAL

Ganados
Pagados
BENEFICIO O (COSTO)

Cambio en moneda extranjera Efectivo Por cobrar Por pagar TOTAL

Dólares norteamericanos
Bolívares por dólar norteamericano
Conversión en bolívares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Euros
Bolívares por Euro
Conversión en bolívares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Otro (especificar)
Bolívares por (OTRO TIPO DE CAMBIO)
Conversión en bolívares
Importe registrado
BENEFICIO O (COSTO)

Página 95
 40

AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1

Bancarios Comerciales Otros TOTAL

Efectivo Por cobrar Por pagar TOTAL

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 41

DETERMINACIÓN DE LA GANANCIA O (PÉRDIDA) EN LA POSICIÓN MONETA

20X0 20X1
CIFRAS CIFRAS
CUENTAS S/EDOS S/EDOS
Efectivo y sus equivalentes
Cuentas por cobrar total
Pagos anticipados
Activo por impuesto diferido
Otros activos
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar total
Impuestos sobre la renta por pagar
Otros tributos por pagar
Pasivo laboral
Provisiones
Otros pasivos
Pasivo por impuesto diferido
POSICIÓN MONETARIA NETA 0.00 0.00
Inventarios
Inversiones
Costo de las propiedades, planta y equipos
Depreciación acumulada propiedades, planta y equipos
Csoto del activo intangible
Amortización acumulada del activo intangible
Otros activos
Capital social
Fondos y reservas
Resultados acumulados al inicio
Otros componentes de patrimonio
Ingresos operacionales
Inventario inicial
Inventario final
Compras
Depreciación y amortización (Compras)
Depreciación y amortización (Producción)
Otros costos de producción
Inventario inicial en proceso
Inventario final en proceso
Inventario inicial terminado

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 41
Inventario final terminado
Depreciación y amortización (Distribución)
Otros gasos de distribución
Depreciación y amortización (Ventas)
Otros gasos de venta
Depreciación y amortización (Administración)
otros gastos de administración
Ganancia o (pérdida) en desincorporación de activos
(Ingreso) o gasto impuesto corriente
(Ingreso) o gasto impuesto diferido
Apropiación de fondos y reservas
Otro resultado integral
Intereses (ganados) o pagados
(Ganancia) o pérdida en cambio
(Ingreso) o gastos por reajustabilidad de cuentas
Resultado en la posición monetaria neta
Resultado del ejercicio
Totales

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 41

N LA POSICIÓN MONETARIA NETA

20X2-20X1 20X2-2
20X2 VARIACIÓN ELIMINACIONES ESTADO VARIACIÓN
CIFRAS DE LAS DEMOS. DE LAS
S/EDOS CUENTAS DEBE HABER PMN CUENTAS

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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 41

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Página 100
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20X2-20X0
ELIMINACIONES ESTADO
DEMOS.
DEBE HABER PMN

0.00 0.00 0.00

Página 101
 41

0.00 0.00 0.00

Página 102