Guía de producto académico final

Caso práctico: Presupuesto maestro

Por: Mg. Ernesto Córdova Ballona

La siguiente guía tiene por finalidad darte las pautas para el desarrollo del caso práctico respecto a
la formulación del Presupuesto maestro, el mismo que está conformado por un conjunto de
presupuestos parciales que cuantifican los distintos segmentos de una empresa. Este producto es
parte de las actividades obligatorias del curso de Costos y Presupuestos, por lo tanto, es un
documento que debe ser leído de manera minuciosa para lograr un aprendizaje significativo que te
permita elaborar un trabajo que alcance el mayor puntaje de evaluación.

I. Datos generales
Asignatura : Costos y Presupuestos
Ciclo académico : III
Escuela Profesional : Administración
Puntaje de evaluación : Esta actividad tiene un peso del 30% de la calificación total
de la asignatura.

II. Finalidades educativas

A través de esta actividad el estudiante logrará lo siguiente:

Dominio de contendidos Evidencia de aprendizaje

Competencia Capacidades
temáticos (Producto académico)

Al finalizar el trabajo el
estudiante será capaz de
formular el presupuesto
maestro en sus dos niveles
operativo y financiero acorde
con los recursos que posee la
empresa y las exigencias del
mercado con la finalidad que
aseguren la recuperación de la
inversión.
- Examina detalladamente la - Aspectos teóricos de los Desarrollo del caso práctico, que
información necesaria para presupuestos. implica la confección de los
confeccionar los distintos - Presupuesto Operativo: presupuestos parciales que
presupuestos. Presupuesto de ventas, conforman el presupuesto
- Formula los Estados producción, materia maestro.
Financieros proyectados en prima directa, mano de
base a los presupuestos obra directa, costos
parciales. indirectos de fabricación,
- Elabora informes sobre el inventarios finales,
desempeño integral de gastos de venta, gastos
todos los aspectos del de administración y el
presupuesto.

1
Universidad Señor de Sipán / Dirección de Educación a Distancia
www.uss.edu.pe/uss www.ussvirtual.edu.pe
Material didáctico de apoyo al estudiante

Actitudes Estado de Resultados

Evidencia disposición por
conocer cómo se formulan los
distintos presupuestos.
Asume una actitud analítica
de la importancia de los
presupuestos para maximizar
la rentabilidad de la empresa.
presupuestado.
- Presupuesto Financiero:
Presupuesto de caja y el
Estado de Situación
Financiera
presupuestado.

Participa activamente en el
desarrollo del producto
acreditable final para
fortalecer su aprendizaje.

III. Descripción de la actividad

La actividad consiste en confeccionar cada uno de los presupuestos solicitados en base a la siguiente
información:

- La empresa Los Robles S.A.C. dedicada a la fabricación de harina de trigo, envasa su producto
terminado en sacos de 50 kg. solicita se preparen sus presupuestos operativo y financiero para el primer
trimestre del año 201x en base a la siguiente información:
- Las ventas del mes de diciembre del año anterior al presupuestado ascienden a 15,000 unidades. Se
estima un crecimiento del 10% mensual.
- El precio de cada saco de 50Kg. es de S/12.00.
- El inventario de artículos terminados al 31 de diciembre asciende a 1,200 sacos. Para el siguiente mes
se proyecta que el inventario se incremente en un 3% mensual.
- Se requiere una unidad de material directo para producir un saco de producto terminado.
- El costo del material directo es de S/5.00 por unidad.
- El inventario final deseado de materiales directos es del 40% de la producción del mes siguiente.
- Horas estándar por unidad producida, 0.35 hrs. y la tarifa estándar por hora es de S/8.00
- Los costos indirectos de fabricación variables son:
 Materiales indirectos S/0.30 por unidad producida
 Mano de obra indirecta S/0.40 por unidad producida
 Supervisión S/ 2,000.00
 Mantenimiento 1,200.00
 Depreciación equipos 580.00
 Seguros de la planta 420.00
 Luz del taller 930.00
- Gastos de venta variables como un porcentaje del total de las ventas
 Publicidad 4%
 Comisiones 3%
 Gastos de viajes 2%
Sueldo del personal de ventas S/ 2,790.00
Aportes Essalud 9%
- Gastos administrativos
 Sueldos del personal administrativo S/ 6,000.00
 Honorarios 1,800.00
 Servicios 450.00
 Depreciación equipos 230.00
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- El 50% de las ventas se cobran al contado, 30% en el segundo mes y 20% en el tercer mes, las ventas
de noviembre ascendieron a 13,636 unidades.
- Se paga el 30% de la compra de materiales en efectivo, 40% en el segundo mes y 30% en el tercer
mes, las compras de noviembre y diciembre ascendieron a 13,666 y 15,033 unidades.
- La mano de obra directa, los costos indirectos, gastos de administración y venta se cancelan en efectivo.
- La empresa tiene aprobada una línea de crédito con un interés del 2% mensual para cubrir cualquier
emergencia, con la condición que sea cubierto cuando exista superávit (deuda más intereses).
- En el mes de febrero la empresa tiene planeado invertir en la compra de una maquinaria por S/50,000
en efectivo.
- El saldo final a diciembre fue de 10,000 y se desea mantener un saldo mínimo de caja de S/15,000.
- El saldo final de caja a diciembre fue de 10,000.

Se solicita elaborar los siguientes presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compra de materia prima
4. Presupuesto de consumo de materia prima
5. Presupuesto de mano de obra
6. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
7. Presupuesto de costo de ventas
8. Presupuesto de gastos de venta
9. Presupuesto de gastos administrativos
10. Estado de Resultados presupuestado
11. Presupuesto de cuentas por cobrar
12. Presupuesto de cuentas por pagar
13. Presupuesto de caja

IV. Consiga
Para realizar esta actividad con éxito, te recomendamos tener en cuenta las siguientes orientaciones
metodológicas:

1. Verifica que esté acorde con la temática de la investigación planteada en esta guía.
2. Planifica tu tiempo para que puedas realizar un trabajo eficiente.
3. Es necesario revisar los temas 05, 06, 07, 08 y 09 con el fin de conocer cómo se formulan los
presupuestos solicitados.
4. Revisar información adicional sobre los presupuestos operativo y financiero.
5. Prepara cada uno de los presupuestos solicitados.
6. Tener en cuenta la estructura del trabajo.
7. Debes cumplir con los aspectos formales, ortografía, redacción adecuada de los párrafos,
citas bibliográficas, etc.
8. Recuerda que tienes el tiempo suficiente para desarrollar esta actividad y presentar tu
informe. El último día de entrega está estipulado en el silabo.
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V. Estructura básica del producto académico

Para la presentación del informe de costos se tendrá en cuenta lo siguiente:

1. Portada: es la parte inicial del informe académico, es como el documento de identidad, y está
compuesta por varios elementos formales que van ubicados en forma ordenada.
Elementos de la portada:
1.1. Nombre de la universidad con su respectivo logo, centrado
1.2. Facultad y escuela profesional a la que pertenece el estudiante
1.3. Título del trabajo: en mayúscula, centrado, tamaño de letra 16 arial
1.4. Nombre de la asignatura
1.5. Nombre del tutor virtual del curso
1.6. Nombre del autor
1.7. Año académico, ciclo de estudios
1.8. Fecha de presentación
2. Índice: es el espacio donde se indica de manera secuenciada cada una de las partes en las
que se ha dividido el trabajo, señalando obligatoriamente la página donde se encuentra el
apartado señalado.
3. Introducción: es un resumen del trabajo, brinda un panorama previo y suficiente del
contenido de la investigación realizada. En esta parte se explica de manera general y
secuenciada a través de los párrafos, los siguientes aspectos:
3.1 Presentación general del tema (caso práctico).
3.2 Descripción de los objetivos que persigue el estudio.
3.3 Descripción de la metodología, técnicas e instrumentos que se utilizaron para elaborar
el trabajo.
3.4 A grandes rasgos se da a conocer la estructura o contenidos que presenta el trabajo.
3.5 Si es necesario se informa de los alcances y limitaciones del trabajo.
3.6 En el último párrafo se cierra la introducción con la despedida.
4. Desarrollo del caso práctico: Es una de las partes más importantes, donde se aborda y
desarrolla el contenido del trabajo.
5. Conclusiones: Las conclusiones son las ideas esenciales derivadas del trabajo realizado. Es
una síntesis bien argumentada, obtenida de las diferentes relaciones de lo expuesto en los
capítulos del trabajo.
6. Referencias Bibliográficas: Es la relación de documentos físicos o virtuales citados en la
redacción de trabajo. Para su redacción se debe emplear el sistema APA. (buscar la guía en
la sección recursos del Aula Virtual).

VI. Características formales del trabajo

1. El trabajo se redactará y entregará en archivo en Word.
2. La extensión del informe debe tener 06 páginas como mínimo y 10 como máximo, incluyendo
las referencias bibliográficas.
3. Utilizar letra, Arial Nº 11 y espacio interlineado de 1.0.
4. El trabajo deberá ser entregado a través del Aula virtual hasta la 14ª semana.
5. Grabar el archivo que contiene el trabajo de la siguiente forma:
Apellido paterno_Apellido materno_Primer nombre_PF_Costos
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VII. Insumos o recursos tecnológicos a emplear

Para realizar esta actividad necesariamente debes utilizar los siguientes recursos y herramientas:

 Material de estudio
- Revisa los siguientes temas
 Tema 5: Presupuesto: Conceptos generales
 Tema 6: Presupuesto maestro
 Tema 7: Presupuesto operativo I
 Tema 8: Presupuesto operativo II
 Tema 9 Presupuesto financiero
 Videos
- Visualiza los vídeos temáticos referidos al Presupuesto operativo y financiero
 Herramienta TIC:
- Hoja de cálculo Excel
- Procesador de texto Word
 Material complementario
Revisa el siguiente enlace:
https://alojamientos.uva.es/guia_docente/uploads/2013/467/45613/1/Documento18.pdf

VIII. Criterios e indicadores de evaluación

Para la evaluación del informe de costos, se tendrá en cuenta los siguientes criterios:

 Desarrollo del caso práctico

 Originalidad y riqueza de la investigación
 Estructura del trabajo
 Aspectos formales y oportunidad en su presentación
 Presentación del Producto acreditable final del curso – Individual (obligatorio, se suma con
la sustentación). Valor de 10 puntos
 Sustentación del producto acreditable final (se suma con la presentación). Valor de 10
puntos.

El puntaje detallado de cada uno de estos criterios se encuentran en la “Rúbrica de evaluación” por
lo tanto se recomienda leer detenidamente dicho documento, que se ubica registrado en el aula
virtual.

IMPORTANTE
Si se evidencia que el trabajo académico presentado ha sido copiado y pegado de internet o de
otra fuente, sin el debido procesamiento de la información y sin las adecuadas citas y referencias
de la fuente, automáticamente se invalida el trabajo (con nota desaprobatoria)