UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

“ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN”

ADMINISTRACIÓN- CONTABILIDAD
DOCENTE:
ARMANDO MINAYA FELIX SANTOS
TEMA: DUALISTA Y MONISTA

INTEGRANTES:
Infantes Gutiérrez Joselin Santa
Machco Reyes Yodando Marcelina
CICLO: II
HUARAZ- ANCASH- 2018+
 Contabilidad de costes (monista y dualista)
Resumen
La principal causa del DESARROLLO de la contabilidad de costes es la necesidad de
elaborar y comunicar información sobre los procesos económicos que la EMPRESA realiza internamente.
Los INFORMES que se elaboran a partir de la contabilidad de costes se convierten en el necesario complemento de la información de
la contabilidad financiera que registran las transacciones económicas que la empresa realiza con el mundo exterior para disponer de una visión
global de todo el ciclo económico.
Los objetivos de la contabilidad de costes
 Proporcionar información complementaria para la elaboración de la contabilidad financiera:
Sistemas de coste completo retrospectivos.
 Proporcionar información necesaria para la planificación y el control de la actividad de la empresa:
Sistemas de costes normalizados (estándares).
 Proporcionar información para orientar el proceso de toma de decisiones
MARCO TEORICO
La empresa Hostal Turístico Misky Huarac SAC: RUC: 20530837492
UBICADO EN AV.CENTENARIO JR. Francisco Araoz n°192 –Este –Independencia
La empresa cuenta con el método monista y dualista maneja, los libros principales y auxiliares, también cuenta con registros
independientes de la contabilidad financiera (hoja de control interno). Tiene control permanente al día por el Sr. Administrador:
Rolando Jamanca Cerna. Genera Ingresos y Gastos.
Cada semestral realiza la información financiera sobre sus ganancias o pérdidas la empresa Misky Huarac SAC. Al gerente:
SR. CIRILO JAMANCA CERCA.
La existencia de las compras y ventas de la dicha empresa, es registrada durante un periodo. (Estados financieros).
Objetivo:
La empresa misky Huarac SAC tiene un objetivo planificado durante el tiempo para realizar más ganancias menos las perdidas.
 El propósito de la empresa es lograr su misión organizada.
 HOSTAL TURÍSTICO MISKY HUARAC SAC
ENCUESTA REALIZADA
Preguntas Si no
1.- ¿Ud. Realiza la administración financiera en su empresa?
X
2.- ¿Ud. Trabaja con los libros principales de la contabilidad?
X
3.- ¿Ud. Tiene más ganancias que perdidas?
X
4.- ¿Ud. Cree que es importarte declarar sus estados financieros al
SUNAT? X
5.- ¿Ud. Está de acuerdo con las normas que estipula la SUNAT?
X
RESULTADO

60

40

20

0
si no

ESTADOS FINANCIEROS (REALIZADA 02 de Marzo del 2015)

CONTENIDO

 BALANCE GENERAL
 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
 BALANCE GENERAL DE HOSTAL TURÍSTICO MISKY HUARAC S.A.C.
Activo pasivo
Activo corriente pasivo corriente
Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas 26, 373,810.19 Tributos por Pagar 76,909.07
------------------ Cuentas por Pagar Diversas 6,206.42
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 26, 373,810.19 Cuentas por Pagar Diversas Relacionadas (1, 013,093.49
---------------
ACTIVO FIJO NETO TOTAL PASIVO CORRIENTE 1, 096,208.98
Inversiones en Valores 233, 075,976.00
-------------------

ACTIVO FIJO NETO 233, 075,976.00 PATRIMONIO

CAPITAL 219, 159,033.36
RESULTADOS ACUMULADOS 39, 211,617.87
RESULTADOS DEL EJERCICIO (17,074.02)
---- ---------------
TOTAL PATRIMONIO 258, 353,577.21
---------------------- -- ----------------

TOTAL ACTIVO 259, 449,786.19 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 259, 449,786.19

 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
D HOSTAL TURISTICO MISKY HUARAC SAC.

02 DE MARZO DEL 2015

VENTAS:
Ventas ----------------
Descuentos, rebajas y bonificaciones ----------------
Ventas netas ----------------
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas ---------------
Total costo de ventas ---------------
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operativos ---------------
Gastos Administrativos (12,031.63)
Gastos de Ventas --------------
Gastos Financieros --- ----------
UTILIDAD DE OPERACIÓN (12,031.63)
Ingresos financiero 39,661.12
Otros ingresos (13,225.99)
Otros Egresos
Diferencia de Cambio (31,477.52)
Resultado por Exposición a Inflación
RESULTADO ANTES DE IMPTO RENTA (17,074.02)
Impuesto a la renta ----------------
RESULTADO DEL EJERCICIO 17,074.02)

EVIDENCIAS
,,

CASO 1
Determinados servicios prestados por terceros son imputados al área de ventas ascendentes a S/ 20,000; debiendo, por lo tanto, ser registrado el
gasto en la cuenta respectiva.

------XXXXX-------MONISTA DEBE HABER

9163 Servicios de Terceros 20.000
791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 20.000
--------XXXXX……DUALISTA
9163 Servicios de Terceros 20,000 20.000
9063 Servicios Prestados por Terceros Reflejos 20.000
CASO 2
La Planilla de Remuneraciones incluye S/ 50,000 correspondiente al personal que labora en el área de ventas, por lo que se efectuará la
correspondiente imputación del gasto citado.

------XXXXX-------MONISTA DEBE HABER

9162 Remuneraciones 50.000

791 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 50.000
--------XXXXX……DUALISTA
9162 Remuneraciones 50,000 50.000
9062 Gastos de Personas Reflejos 50.000
Costos
Caso 1
1. Una empresa suscribió un contrato para la venta de equipos de oficina con otra empresa por el importe de S/ 18.326 (incluido IGV) en
dicho contrato se establecía que de producirse un retraso en el pago de la deuda se aplicarán intereses moratorios. La empresa compradora
no realizó el pago en su oportunidad, motivo por el cual la vendedora cobró un importe adicional de S/ 400 por intereses. ¿Cómo deben
contabilizar ambas empresas esta operación?
DEBE HABER
121 Facturas por cobrar 400.00
772 Intereses sobre cuentas por cobrar 400.00 VENDEDOR
104 Cuentas corrientes 18.326
121 Facturas por cobrar 18.326
679 Otros cargos financieros 4.000
421 Facturas por pagar 4.000 COMPRADOR
421 Facturas por pagar 18.326
104 Cuentas corrientes 18.326

2. Un accionista de la empresa entrega mercaderías en calidad de aporte. Si el valor de éstas mercaderías es de S/. 3,332 (incluido IGV). ¿Cuál es el
tratamiento contable adecuado para el registro de esta operación?
 DEBE HABER
14 CTAS. POR COBRAR A ACCIONISTAS O SOCIOS 3,332.00
501 CAPITAL 3,332.00
6011 Mercaderías 2,800.00
4011 IGV 532.00
421 FACTURA POR PAGAR 3,332.00
201 Producto “MERCADERIAS” 3,332.00
611 VARIAC. DE EXISTENCIAS 3,332.00
421 FACTURA POR PAGAR 3.332.00
144 Suscripción de acciones 3,332.00

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Caballero, B. (2010).Dinámica Contable: Registro y Casos Prácticos: Ediciones