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Guías Mandatorias:
¾ Definición de Auditoría Interna
¾ Código de Ética
¾ Normas
Guías Recomendadas:
¾ Consejos para la Práctica
¾ Guías Prácticas
Declaración de Posición
ELIMINADO Ayudas para la Práctica AÑADIDO
y el Desarrollo
Guías para la Práctica
N
Normas sobre
b AtAtributos
ib t
(Serie 1000)
91000 - Propósito,
Autoridad y Tratan sobre las
Responsabilidad características de
las organizaciones y
9 1100 - Independencia y de las personas que
Objetividad
prestan servicios de
9 1200 - Aptitud y Cuidado auditoría interna
Profesional
9 1300 - Programa
P de
d
Aseguramiento y
Mejora de la Calidad
Deben estar
9 1010 - Reconocimiento
formalmente de la Definición de
definidos en un Auditoría Interna,, el
estatuto y estar Código de Ética y las
aprobados por la Normas en el Estatuto
de Auditoría Interna
di
dirección
ió y ell
Comité de
Auditoría
carta constitutiva.pdf
El director ejecutivo
j Norma de Implantación
de auditoría debe 1110.A1:
responder ante un 9 La actividad de auditoría
nivel jerárquico
jerárquico, interna debe estar libre de
injerencias al determinar el
dentro de la alcance de la auditoría, al
organización,
g , que
q desempeñar
p su trabajo
j y al
permita a la comunicar los resultados
actividad de
auditoría interna
cumplir con sus
responsabilidades
p
13 Contraloría a sus órdenes... Auditores Internos del Gobierno - 2009
Normas sobre Atributos
1120 - Objetividad Individual
Si la independencia u Ejemplos:
objetividad se viese
comprometida de hecho 9 Conflicto de intereses
o en apariencia, los 9 Limitaciones al alcance
detalles del impedimento 9 Restricciones al acceso a
deben darse a conocer a l registros
los i t o all personall
las partes 9 Limitaciones de recursos
correspondientes
Los trabajos
j deben 9 1210 - Aptitud
cumplirse con aptitud y
cuidado profesional 9 1220 - Cuidado
Profesional
adecuado
9 1230 - Desarrollo
Profesional Continuo
• El director ejecutivo de
2010.A1 - Evaluación de
auditoría interna debe Riesgo
establecer planes
b
basados
d en losl 2010.C1
2010 C1 - Consideración
de Trabajos de
riesgos, a fin de
Consultoría
determinar las
prioridades
• Dichos planes deberán
ser consistentes con
las metas de la
organización
C ité de
Comité d
Auditoría PLAN ANUAL DE
AUDITORÍA INTERNA Propuesta
Alta del Plan para
Gerencia aprobación
Director de Auditoría
Gerencia
Integrar
Operativa /
Apoyo Evaluar
Auditados Priorizar
Priori ar Proponer
Unidades a auditar
21 Contraloría a sus órdenes...
(Evaluación de Riesgos) Auditores Internos del Gobierno - 2009
Administración de la Actividad de Auditoría Interna
2020 – Comunicación
C i ió y Aprobación
A b ió
Plan
Áreas de Enfoque Hrs. % Dif.
Propuesto
Fiscalización
•PAC (OCPR / Informes Internos) 382 30% 382 hrs.
•Ley
y 96 - Investigaciones
g 191 15% 191 hrs.
318 25% 1,500 hrs.
hrs. 1,182
•Auditoría – Unidades a auditar
(5 auditorías /
(resultado evaluación de riesgo)
est. 300 hrs)
S
Servicios
i i ded Consultoría
C l í 0 0 250 hrs. 250
Peticiones Gerencia 255 20% 255 hrs.
Prevención (Comité de Ética) 89 7% 89 hrs.
El director ejecutivo de
auditoría debe
establecer políticas y
procedimientos
di i t para
dirigir la actividad de
auditoría interna
Manuales administrativos y
técnicos de auditoría
La actividad de auditoría
interna debe evaluar y 9 2110 - Gobierno
contribuir a la mejora de 9 2120 - Gestión de
los procesos de gobierno, Riesgos
gestión de riesgos,
9 2130 - Control
control utilizando un
enfoque sistemático y
disciplinado
La actividad de auditoría
9 Riesgo - se refiere a la
interna debe evaluar la incertidumbre de que
eficacia y contribuir a ocurra un acontecimiento
que pueda afectar el
la mejora de los procesos logro de los objetivos
de gestión de riesgos
9 El riesgo se mide en
términos de
consecuencias y
probabilidad
La actividad de auditoría
9 Control - es
interna debe asistir a la cualquier medida
organización
g en el tomada por la
mantenimiento de dirección para
controles efectivos aumentar la
probabilidad de
mediante:
que los objetivos y
9 evaluación de la eficacia
y eficiencia
e c e c a de los
os metas establecidos
mismos sean alcanzados.
9 promoviendo la mejora
continua
9 Recursos disponibles
9 2431 - Declaración de
Incumplimiento con las Normas
El director ejecutivo de
auditoría debe Plan de Acción
establecer y mantener Correctiva
un sistema para vigilar la (PAC)
disposición de los HojaVerificación
resultados comunicados
a la dirección
E-Mail: mflores@ocpr.gov.pr
oluna@ocpr.gov.pr
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Contraloría a sus órdenes... Auditores Internos del Gobierno - 2009