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ESQUEMA DEL SISTEMA
SISTEMA DE DETRACCIONES
OPERACIONES
SUJETAS AL SISTEMA
1. Venta de bienes y prestación de servicios
gravados con IGV.
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SISTEMA DE DETRACCIONES
OPERACIONES SUJETAS AL SISTEMA
Para un mejor funcionamiento del sistema se ha clasificado los bienes y servicios
sujetos al mismo en tres anexos: los anexos 1 y 2 reúnen los bienes y el anexo 3,
los servicios cada uno de ellos con sus correspondientes porcentajes de
detracción. ANEXO 1- BIENES SUJETOS AL SISTEMA
ANEXO 1: BIENES A SER ANEXO 2: BIENES A SER ANEXO 3: SERVICIOS
DEFINICIÓN DESCRIPCIÓN TASA
CONTROLADOS EN EL CONTROLADOS POR EL USO CONTROLADOS POR EL
TRASLADO DEL CREDITO FISCAL USO DEL CREDITO FISCAL
1. Venta gravada con IGV 1. Venta gravada con IGV 1. Servicio gravado con IGV Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 1701.11.90.00,
1 AZUCAR 1701.91.00.00 y 1701.99.00.90.
10%
2. Retiro considerado venta 2. Retiro considerado venta
3. Traslado no originado en una
operación de venta (ver Nota).
Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 2207.10.00.00,
2 ALCOHOL 10%
2207.20.00.00 y 2208.90.10.00.
ETILICO
Nota :
Respecto a los traslados no originados en operaciones de venta. No están sujetos al Sistema los Bienes comprendidos en las subpartidas
traslados efectuados: nacionales 5201.00.10.00/5201.0090.00 y 5203.00.00.00, excepto el algodón en
1. Dentro de zonas geográficas que gozan de beneficios tributarios 3 rama sin desmontar (Numeral 3 incorporado por el artículo 1° de la Resolución 12%
ALGODON de Superintendencia N° 260-2009/SUNAT, publicada el 10.12.2009 y vigente a
2. Entre centros de producción en una misma provincia partir del 11.12.2009).
3. Hacia la zona primaria aduanera
En éstos 2 últimos casos se requiere que por la operación realizada con anterioridad (operación de
compra o traslado) se haya efectuado el depósito
.
4. Dentro de la zona primaria
5. Desde zona primaria hacia el centro de producción.
En éstos 2 últimos casos, el traslado debe sustentarse adicionalmente con el documento de trámite
aduanero correspondiente (DUA, entre otros).
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SISTEMA DE DETRACCIONES SISTEMA DE DETRACCIONES
ANEXO 2- BIENES SUJETOS AL SISTEMA ANEXO 2- BIENES SUJETOS AL SISTEMA
DEFINICIÓN DESCRIPCION TASA
DEFINICIÓN DESCRIPCION TASA
11 Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 1504.10.21.00/1504.20.90.00.
Aceite de
pescado 9% 15
Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 4403.10.00.00/4404.20.00.00,
Madera 4407.10.10.00/4409.20.90.00 y 4412.13.00.00/4413.00.00.00.
9%
Harina, polvo y
"pellets" de
12 Bienes comprendidos en las subpartidas nacionales 2301.20.10.10/2301.20.90.00. Sólo la amalgama de oro
pescado, 9% 16
crustáceos, Sólo los desperdicios y desechos de oro.
Oro 12%
moluscos y demás
invertebrados
Sólo la páprika fresca o refrigerada, cuando el proveedor hubiera renunciado a la
17
13 Se incluye en esta definición la venta o cesión definitiva del permiso de pesca. exoneración contenida en el inciso A) del Apéndice I de la Ley del IGV.
Embarcaciones Páprika 12%
pesqueras 9%
18
Cuando el proveedor hubiera renunciado a la exoneración contenida en el inciso
Sólo La leche cruda entera, siempre que el proveedor hubiera renunciado a la A) del Apéndice I de la Ley del IGV.
14
exoneración del IGV. Espárragos 12%
LECHE 4%
Minerales Sólo el mineral metálico, escorias y cenizas, incluso cuando se presenten en
19 conjunto con otros minerales o cuando hayan sido objeto de un proceso de
metálicos no
chancado y/o molienda. 12%
auríferos
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SISTEMA DE DETRACCIONES SISTEMA DE DETRACCIONES
DEL IGV OPORTUNIDAD DEL DEPÓSITO
ANEXO 1- BIENES SUJETOS AL SISTEMA
1. En la venta, retiro o traslado : Antes del inicio del traslado.
Salvo en los siguientes casos:
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SISTEMA DE DETRACCIONES SISTEMA DE DETRACCIONES
REGIMEN DE GRADUALIDAD REGIMEN DE GRADUALIDAD
Cuando el Proveedor o Prestador del Servicio
Cuando el Adquiriente o Usuario es el Sujeto recibe el 100% del importe de la operación:
Obligado:
Después del 15º día hábil Desde el 21º día hábil
Hasta el 5º día Desde el 6º día hábil y y antes que surta efecto y antes de cualquier
hábil sgte. hasta el 15º día hábil, sgte. cualquier notificación Hasta el 5º día Desde el 6º hasta el Desde el 11º hasta el
10º día hábil, sgte. 20º día hábil, sgte. notificación
hábil sgte.
100% de 70% de rebaja de la multa 50% de rebaja de la multa Momento para 100% de 70% de rebaja de 50% de rebaja de
rebaja de la efectuar el rebaja de la la multa la multa
multa íntegro del multa
Depósito
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SISTEMA DE DETRACCIONES
REGIMEN DE GRADUALIDAD SISTEMA DE DETRACCIONES
APLICADOS AL SERVICIO DE
CAUSALES DE PERDIDA TRANSPORTE DE CARGA
Se perderá la rebaja obtenida si ocurre cualquiera de los
siguientes supuestos:
i) En caso transcurran veinte (20) días hábiles desde la
notificación de la RM, sin que esta sea pagada.
ii) En caso de que el adquiriente o usuario que hubiese pagado
al el proveedor o prestador el íntegro del importe de la
operación sujeta al sistema, NO presente cuando la SUNAT
lo solicite, las constancias relativas a la regularización total o
parcial del depósito omitido, salvo que acredite que no
cuenta con estas a pesar de haberlas solicitado.
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DETRACCIONES TRANSPORTE DE CARGA DETRACCIONES TRANSPORTE DE CARGA
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DETRACCIONES TRANSPORTE DE CARGA DETRACCIONES TRANSPORTE DE CARGA
TABLA DE VALORES REFERENCIALES
DETERMINACION DEL VALOR Ruta: Lima - Tacna - La Concordia
VR local= Valor por TM (Anexo I) x Capacidad de carga útil Dvo. Pisco (Ruta 24) 4.50 232.50 52.44
VR resto= Valor por TM (Anexo II) x Capacidad de carga útil Nasca 48.20 443.51 76.21
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VR LIMA CHINCHA
Valor por TM ( Anexo II) x Carga útil
(Anexo III) FIN
VR = 48.55 x 30 = S/. 1,456.50
Valor pactado S/. 450.00