CASO PRÁCTICO UNIDAD II.

Usted es el director financiero de la empresa ABC, el gerente le solicita que desarrolle

el presupuesto para los próximos 4 meses. Para lo cual le entregan los siguientes
datos:
1. Las ventas del mes 1 se estima que asciendan a 20.000 euros, con un incremento
mensual igual al último digito de su cedula de ciudadanía (en caso de ser 0
selecciones el primer digito). Se debe tener en cuenta que cada unidad será vendida
en 10 euros
2. Se estiman que se necesitaran cada mes cerca de 3.000 horas de trabajo, las
cuales se pagaran a 2 euros cada una; en el mes cuatro la cantidad de horas de
trabajo serán la mitad.
3. Los costes de materia prima serán igual a 4 euros por unidad.
4. En el mes uno se inicia con un inventario de 100 unidades, cada mes se
incrementarán 50 unidades. El costo para cada uno de los meses será de 3 euros + el
tercer digito de la cedula.
5. La empresa obtuvo un crédito por 10.000 euros de los cuales paga mensualmente
1.000.
6. Se paga 120 euros de luz, 150 euros de gas y en varios 1500 euros mensualmente
Se le solicita que:
1. Determine el número de unidades a vender y realice el presupuesto de ventas;
2. ¿A cuánto haciende la utilidad operacional)?
Nota: Se debe publicar en el desarrollo del ejercicio el número de ce dula de ciudadanía
para corroborar el resultado.

ENUNCIADO

1. CEDULA 1.120.021

MES 1 2 3 4 TOTAL
20.00 20.00 20.00 80.00
Ventas Mensuales 20.001
0 2 3 6

Con un incremento en las ventas mensuales de 1 (último digito de la cedula)

2. HORAS DE TRABAJO

TOTAL
MES 1 2 3 4 HORAS DE
TRABAJO
horas de trabajo 3.000 3.000 3.000 1.500
 10.500

TOTAL HMO 10.500 * VALOR HMO 2 EUROS /HORA

VALOR TOTAL MANO DE OBRA 21.000 EUROS

3. Coste materia prima 4 Euros / unidad.

4. Inventario mesual

Mes 1 2 3 4
Inventario 100 150 200 250 700
Costo mensual 3 + 2 (tercer digito de la cedula)
Costo mensual = 5 Euros

5. Costos Fijos

Mes 1 2 3 4 total
Credito amortizacion 1.000 1.000 1.000 1.000 4.000

6. Costos Variables

1 2 3 4
Luz 120 120 120 120 480
Gastos 150 150 150 150 600
Varios 1500 1500 1500 1500 6.000
total 1770 1770 1770 1770 7080

DESARROLLO

unidades valor
PERIODOS 1 100 4
PERIODOS 2 150 4
PERIODOS 3 200 4
PERIODOS 4 250 4
 PRODUCCION DEL
700
PERIODO

PRESUPUESTO NIVEL DE PRODUCCIÓN

Horas mano de obra: 10.500

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

Fijos: 4.000 CIF PRESUPUESTADO
Variables: 7.000

Tasa Fija: 4.000/10.500 = 0,38

Tasa Variable: 7.000/10.000 = 0,67

TARJETA DE COSTO ESTANDAR PARA UNA

UNIDAD DE PRODUCTO
Elemento de Costo Cant Precion Unit Costo
materia prima
PERIODO 1 100 4 400
PERIODO 2 150 4 600
PERIODO 3 200 4 800
PERIODO 4 250 4 1000
Mano de Obra 15 4 60
Costos Indirectos
F 2 0,38 0,76
V 2 0,67 1,35
COSTO ESTANDAR
2862,11048
UNITARIO

INFORMACION REAL PERIODO

horas
aplicadas
a. produccion del periodo 700 unidades de producto terminado 10.500

b. compra de materias primas a una sociedad

COMPRA CANTIDAD C/UND.
 PERIODOS 1 100 5,0
PERIODOS 2 150 5,0
PERIODOS 3 200 5,0
PERIODOS 4 250 5,0

c. MATERIA PRIMA UTILIZADA EN EL PERIODO

PERIODOS 1 100 U. 500
PERIODOS 2 150 U. 750
PERIODOS 3 200 U. 1.000
PERIODOS 4 250 U. 1.250
TOTAL MATERIA
3.500 DEL PERIODO
PRIMA

d. Mano de Obra Utilizada 10.500 horas a 5 cada una

Costos Fijos 4.000 CIF Real

Costos Variables 7.080 CIV Real

Variacion del precio MP PERIODI 1

(P. Estandar - P.Real)*cantidad real
(4-5)*100 - 100,0 Desfavorable
Utilizada
PERIODI 2
(4-5)*150 - 150 Desfavorable
PERIODO 3
(4-5)*200 - 200 Desfavorable
PERIODO 4
- 250 Desfavorable
- 700,0 Desfavorable
Variacion Cantida MP PERIODO 1
(Cant. Aplicada - Cant.real utilizada)*precio
((100*700)-100)*5 279600 Favorable
Estandar
PERIODO 2
((150*700)-150)*5 419400 Favorable
PERIODO 3
((200*700)-200)*5 559200 Favorable
PERIODO 4
((250*7000)-250)*5 699000 Favorable
1957200 Favorable
CALCULO DE LAS VARIACIONES DEL COSTO EN EL PERIODO
 VARIACIÓN MANO DE OBRA

Variacion de tarifa MO
(Tarifa Estandar - Tarifa Real)* horas reales
( 4 - 5) * 10.500 - 10.500,0 Desfavorable
trabajadas

Variacion Eficiencia MO
(Horas Aplicada - Horas reales) * Tarifa
(10.500-10.500)* 5 - favorable
Estandar

Variacion Volumen CIF

(CIF Aplicado - CIF Presupuestado) (0,76*700) - 4000 - 3.466,7 Desfavorable

Variacion Presupuesto CIF

(CIF presupuestado - CIF Real) 4.000-4.000 - cero

Variacion Eficiencia CIV

(Horas Aplicadas - Horas Reales) * tasa
(10.500-10.500)*1,35 - cero
variable

Variacion cantidad de CIV

(Horas reales * tasa variable) - CIV real (10.500*1,35)-7080 7.080,0 Favorable

TOTAL MATERIA PRIMA UTILIZADA EN EL PERIODO 3.500

ASCIENTO CONTABLE
DEBE HABER
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1.960.000
VARIACIO DE PRECION MATERIA PRIMA 700
VARIACION CANTIDAD DE MATERIA PRIMA - 1.957.200
INVENTARIO DE
3.500 3.500
MATERIA PRIM

BIBLIOGRAFIA:
Ø https://bieloucredito.weebly.com/blog/un-prestamo-es-un-costo-fijo-o-variable
Ø https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/sistemas_costos_actividad/unidad2_pdf4.pdf