ANÁLISIS DE LAS DOS ULTIMAS REFORMAS TRIBUTARIAS

Reforma tributaria 2016

Dentro del contexto económico la reforma pretende asegurar la sostenibilidad de las

finanzas públicas duramente afectada por la caída de los precios internacionales

del petróleo y la volatilidad de los mercados financieros marcada por la

desaceleración del crecimiento de la economía china y la normalización de la

política monetaria en los Estados Unidos. Lo temas centrales de la reforma giraron

en torno al incremento de la tarifa del impuesto sobre las ventas, la derogatoria del

CREE, el gravamen sobre los dividendos, el nuevo esquema de tributación de las

personas naturales, la adopción de las bases contables NIIF, la disminución de la

tarifa del impuesto de renta para sociedades y el delito penalizable con cárcel para

los evasores.

Uno de los cambios mas significativos teniendo en cuenta que el fuerte actual

desafortunadamente en Colombia es el petróleo, es que en la reforma tributaria del

2016 se volvió a implementar una base grabable para los distribuidores de los

derivados del petróleo y demás combustibles, esto puede que tenga un impacto al

momento de exportar el crudo ya que en un momento se pensaba que estas

personas iban a estar exentas de este gravamen. Si también miramos todos los

eventos internacionales ocurridos en ese año vemos que presento bastantes retos

para los exportadores, por ejemplo, la exponencial baja del precio del petróleo, el

brexit entre otros eventos que afectaron fuertemente la economía mundial y

Colombia no fue ajena a estas afectaciones.

La reforma debe evaluar el dinero que espera recaudar y sus respectivas fuentes.

Sumando impuestos nacionales y locales, la reforma aspiraba conseguir 11,4

billones de los cuales 8,2 billones son gravámenes nacionales y 3,2 billones son

tributos locales. ¿De dónde saldrá la plática? Principalmente del Impuesto al Valor

Agregado (IVA). Lo que se esperaba recaudar por concepto de este gravamen

representa el 65 por ciento del total de los nuevos ingresos de toda la reforma y el

93 por ciento del recaudo de los impuestos nacionales. (Marquez, 2016)

¿Por qué llegamos a este punto? Porque el Gobierno nunca ahorró en los años de

bonanza petrolera, de la cual entre el 2010 y el 2014 recibió más de 60 billones.

Porque en esos mismos años creció el presupuesto al ritmo de 11 por ciento anual.

Y solo entre el 2013 y el 2014 aumentó el presupuesto nacional en 16 billones de

pesos.

Es preocupante que la esencia de la reforma tributara, denominada estructural, en

materia de recaudo consista en pasar la factura regresiva a la clase media y a los

pobres, justo cuando la inflación crece, afectándoles el bolsillo y se está

resquebrajando la confianza del consumidor.

En el entorno nacional como ya sabemos se enfrentan los efectos de la reforma

tributaria, el precio del dólar que empieza a rondar por los $3000 pesos, inflación, y

gracias a los elevados precios de los impuestos se produjo una reducción en la

inversión extranjera, y sumado a ello se encuentra una situación inestable con el

vecino país de Venezuela en la cual los conflictos internos y la migración de

venezolanos empieza a ser notoria.

Se destaca además que el control se hace más exigente con otros cambios

introducidos. Por ejemplo, la Ley Anti contrabando endureció las penas por

defraudación fiscal, lavado de activos y contrabando; y la reciente reforma tributaria

logró tipificar penalmente la evasión fiscal y unificó la tarifa general del IVA en el

19%, encareciendo aún más los precios de los productos importados.

Reforma tributaria 2018

Una de las principales afectaciones que se pueden sentir al momento de ser un

empresario exportador es el impuesto de ganancias de capital, la cual consiste en

que, si al momento de vender algún un bien por encima del valor que se tiene en

sus libros contables, este valor será una ganancia y será grabado con el 15%; esto

representa una gran desventaja al momento de que una empresa quiera obtener

mayor capital vendiendo algunos de sus bienes.

Como es política de este gobierno la idea es fortalecer a la pequeña empresa y con

ello la reducción de impuestos, y también la excepción del pago de IVA al momento

de realizar exportaciones, aunque la idea de este gobierno es reducir bastante el

consumo y aumentar el recaudo de impuestos, ya que la deuda externa que ronda

los $132.000 millones de pesos acompañada de una lenta subida del precio del

petróleo, lo cual no ayuda mucho con el mejoramiento de la economía del país.

Aunque el gobierno no se iba a quedar sin gravar a las empresas, así que

implemento una tarifa reducida del 1% en las ventas y exportaciones de estas.

Con todo ellos, aunque brindando cierta ventaja a las pymes, sigue siendo difícil

llegar a ser competitivo en el exterior dado que no se puede competir en relación a

precios con productos en el exterior, tal vez si se pueda ser competitivo al momento

de mirar la calidad del producto o servicio.

Según analistas del equipo económico del Banco de Bogotá, una de las

premisas del Gobierno ha sido la reducción del impuesto de renta para las

empresas, buscando una mejor distribución entre estas y las personas (hoy de 83

y 17 por ciento). La iniciativa confirma que la tarifa del impuesto de renta en 2019

será 33 por ciento, tal como ya está en la reforma tributaria de 2016, y reducciones

adicionales en la tasa hasta llegar al 30 por ciento a partir del año gravable 2022.

Los expertos también recuerdan que, además de dicha reducción, las empresas

recibirán otros beneficios como deducción del ciento por ciento del IVA pagado en

la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos; disminución

gradual de la tarifa de renta presuntiva de 3,5 por ciento (hoy) a 3 por ciento en

2019, 1,5 por ciento en 2020 y 0 en 2021; también, descuento de 50 por ciento del

cobro de ICA contra el impuesto de renta a partir de 2020, y descuento similar del

gravamen a los movimientos financieros (4 x 1.000) contra el impuesto de renta a

partir de 2019.

Para terminar, se puede concluir, que algunos puntos favorecen al empresario que

quiere exportar sus productos, ya que se reducen en varios aspectos ciertos

porcentajes para bajar los costos de la exportación, pero así mismo podemos ver

que la economía hoy en día es algo complicada y es más difícil poder acceder a

mercados internacionales y mas para las PYMES. Por eso y por falta de

capacitación e información para los pequeños empresarios, es que se hace cada

vez mas complicado tener expectativas de exportación.