Materiales Directos

Encino Rojo

Granito

Mano de obra directa

Encino Rojo
Granito
Mano de obra directa

Ventas esperadas en unidade

Precio de Venta
Inventario final meta en unid
Inventario inicial en unidades
Inventario inicial en dólares

Inventario Inicial
Inventario final meta
 REPORTE 8: PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA PARA

Funcion empresarial Costos Variables

Diseño del producto
Marketing ( costo variable: $38 000 000 x 0.065) 2470000
Distribución ( costo variable: $2 x 1 140 000 pies cubicos) 2280000
4750000

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO PARA LA MUEBLERIA STYLISTIC PAR

Ingresos Reporte 1
Costos de los bienes vendidos Reporte 7
Utilidad bruta
Costos Operativos
Costos del diseño del producto Reporte 8
Costos de marketing Reporte 8
Costos de distribución Reporte 8
Utilidad bruta
 DATOS PARA EL PRESUPUESTO DE

CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO

PRODUCTO
Mesa de granito Casual
12 pies de madera
6 pies cuadrados
4 horas

PRODUCTO
Mesa de granito Casual

MATERIALES DIRECTOS
Encino Rojo
70,000 pies de madera
80,000 pies de madera

REPORTE 1: PRESUPUESTO DE INGRESOS

2012

Casual
De Lujo
Total
 REPORTE 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN(EN UNIDADES)
DICIEMBRE DE 2012

Ventas en unidades presupuestadas(Reporte 1)

Más inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberán producirse

REPORTE 3A: PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIREC

Presupuesto de unidades físicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
Materiales directos que se requieren para las mesas De lujo
Cantidad total de materiales directos que se usarán
Presupuesto en efectivo
Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos (con un supuesto de flujo de efectivo de PEPS)
Encino rojo
Granito
Para comprarse durante este periodo:
Encino rojo
Granito
Materiales directos que se habrán de usar en este periodo

REPORTE 3B: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTO

Presupuesto de unidades físicas
A usarse en producción (del reporte 3A)
Más inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse
Presupuesto en efectivo
Encino rojo
Granito
Compras

REPORTE 4: PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA

Casual
De Lujo
Total

Reporte 5 : Presupuesto de costos indirectos de manufactura

31 de diciembre de 2012

Costos indirectos de las operaciones de man

Costos Variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
Costos fijos ( para apoyar la capacidad de 300000 horas de mano de obra directa)
Depreciación
Supervisión
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura
Costos indirectos de configuración de las m
Costos Variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Costos fijos ( para apoyar la capacidad de 15000 horas de mano de obra para la
configuración de las maquinas)
Depreciación
Supervisión
Energía (costos del departamento de apoyo)
Total de costos indirectos de configuración de las maquinas
Total de costos indirectos de las operaciones de manufactura

Reporte 6A: Costos unitarios del inventario final de productos terminado

Encino rojo
Granito
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos indirectos de configuración de las maquinas
Total ($)

Reporte 6B: Presupuesto de inventarios finales

Materiales directos
Encino rojo
Granito
Productos terminados
Casual
De lujo
Total de inventario final

Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos

Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2012

 Materiales directos usados
Mano de obra directa
Costos indirectos manufacturados
Costo de los bienes manufacturado
Costo de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados, 31 de diciembre de 2012
Costo de los bienes vendidos

DE MANUFACTURA PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Costos Fijos
1024000
1330000
1596000
3950000

UEBLERIA STYLISTIC PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1024000
3800000
3876000
RESUPUESTO DE 2012

$7 por pie de madera

$10 por pie cuadrado

$20 por hora

DA UNIDAD DE PRODUCTO

RODUCTO
Mesa de granito de Lujo
12 12 pies de madera
6 8 pies cuadrados
4 6 horas

RODUCTO
Mesa de granito de Lujo
50,000 10,000
$600 $800
11,000 500
1,000 500
$384000 $262000

ALES DIRECTOS
Granito
70,000 60,000 pies cuadrados
80,000 20,000 pies cuadrados

PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE

2012

Unidades Precio de Venta

50,000 $600
10,000 800
 PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2012

PRODUCTO
Casual
50,000
11,000
61,000
1,000
60,000

SUMO DE MATERIALES DIRECTOS EN CANTIDAD Y EN DÓLARES

MATERIAL
Encino Rojo

720,000
120,000
840,000

to de flujo de efectivo de PEPS)

$490,000

5,390,000
_________
$5,880,000

RAS DE MATERIALES DIRECTOS

 MATERIAL
Encino Rojo

840,000
80,000
920,000
70,000
850,000

$5,950,000
_________
$5,950,000

RA DIRECTA PARA EL AÑO QUE TER

Horas de mano de obra directa

Unidades Reproducidas (Reporte2) por unidad
60,000 4
10,000 6

Para el año que termino el

s indirectos de las operaciones de manufactura

1500000
1680000
2100000
1200000

1020000
390000
630000
480000

os indirectos de configuración de las maquinas

 390000
840000
90000

603000
1050000
27000

final de productos terminados 31

PRODUCTO
Mesa Casual

Costo por unidad de insumo ($) Insumo por unidad de producción

$7 12
$10 6
$20 4
30 4
200 0.2

31 de diciemb
Cantidad Costo por unidad ($)

80,000 $7
20,000 $10

11,000 384
500 524

Para el año que termino el 31 de diciembre de 2012

De la partida ($)

Dado
 3A $10,280,000
4 $6,000,000
5 12000000

6B

DE 2012

Costos Totales
1024000
3800000
3876000
8700000

E DE 2012

$38,000,000
$24,440,000
$13,560,000

$8,700,000
$4,860,000
 $7

$10

$20

12
8
6

Mesa de granito de Lujo

10,000
$800
500
500
$262000

60,000
20,000

E TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE

Ingresos Totales
$30,000,000
8,000,000
$38,000,000
EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE

PRODUCTO
De Lujo
10,000
500
10,500
500
10,000

ES PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEM

MATERIAL
Encino Rojo Granito

pies 360,000 pies cuadrados

pies 80,000 pies cuadrados
pies 440,000 pies cuadrados

$600,000

3,800,000
$4,400,000

PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIE

 MATERIAL
Encino Rojo Granito

pies de madera 440,000 pies cuadrados

pies de madera 20,000 pies cuadrados
pies de madera 460,000 pies cuadrados
pies de madera 60,000 pies cuadrados
pies de madera 400,000 pies cuadrados

$4,000,000
$4,000,000

PARA EL AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Horas Totales Tasa Salarial por hora Total

240,000 $20 $4,800,000
60,000 20 1,200,000
300,000 $6,000,000

Para el año que termino el

6480000

2520000
9000000
 1320000

1680000
3000000
12000000

31 de diciembre de 2012

PRODUCTO
Mesa Casual Mesas de Lujo
Total ($) Insumo por unidad de Total ($)
producción
84 12 84
60 8 80
80 6 120
120 6 180
40 0.3 60
384 524

31 de diciembre de 2012
($) Total ($)

$560,000
$200,000 $760,000

$4,224,000
$262,000 $4,486,000
$5,246,000

termino el 31 de diciembre de 2012

Total ($)

646000 Ventas esperadas en unidades

 Precio de venta ($)
Inventario final meta en unidades
Inventario inicial en unidades
$28,280,000 Inventario inicial en dólares ($)
$28,926,000
$4,486,000
$24,440,000

EFECTOS DE LOS CAMBIOS EN LAS SUPOSICIONES DEL PR

Suposiciones fundamentales

Unidades Vendidas

Escenario ¿qué sucederia si …? Casual De Lujo

Presupuesto maestro 50 000 10 000
Escenario 1 50 000 10 000
Escenario 2 50 000 10 000
TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Total

__________
$10,280,000

E TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

 Total

$9,950,000

Mesas CasualMesas de Lujo Total

Cantidad de mesas a producir 60000 10000
Numero de mesas a producir por lote 50 40
Numero de lotes (1) / (2) 1200 250
Tiempo de configuración por lote 10 12
Horas totales de configuración de las maquinas (3) x (4) 12000 3000 15000
Horas de configuración de las maquinas por mesa (5)/(1) 0.2 0.3
 Mesa de
Mesa de granito Casual granito De
lujo
50000 10000
 600 800
11000 500
1000 500
384000 262000

S SUPOSICIONES DEL PRESUPUESTO DE LA UTILIDAD EN OPERACIÓN PARA STYLLISTIC FURNITUR

Precio de venta Costos de materiales direct

Casual De Lujo Encino Rojo Granito

600 800 7 10
582 776 7 10
600 800 7.35 10.5
STYLLISTIC FURNITURE

Utilidades operativas presupuestadas

Dólares Cambio respecto del presupuesto maestro

4 860 000
3 794 000 Disminución de 22%
4 483 800 Disminución de 8%