costo de revaluacion 2014 6,700,000.

00
5% depreciacion 335,000.00 15
5% 335,000.00 16

670,000.00
costo de revaluacion 6,700,000.00 6,700,000.00
2.50% depreciacion 167,500.00 14
2.50% 167,500.00 15

335,000.00

6,365,000.00

Calculo de impuesto Diferido

Propiedad, planta y equBase contable Base Tributaria
por la revaluacion 6,365,000.00 -
por la depreciacion 309,875.00 335,000.00
ulo de impuesto Diferido
Diferencia IR% Activo Pasivo
6,365,000.00 0.30 1,909,500.00
- 25,125.00 0.30 7,537.50
Total Pasivo tributario Diferido 1,901,962.50
 DEBE HABER
59 RESULTADOS ACUMULADOS 1,901,962.50
5911 utilidades acumuladas
49 PASIVO DIFERIDO 1,901,962.50
4911 impuesto a la renta diferido- patrimonio
31/12/17 Por el reconocimiento del pasivo diferido

saldo inicial al 01.01.2017 54,477,483

Revaluacion antes de NIIF -6,700,000
saldo al 01 01 2017 sin la revaluación 47,777,483

Al 01.01.2017 hay aún 20 años por depreciar .Por ello,la tasa

de depreciación a partir del 01.01.2016 es de 5% para el
importe faltante de depreciación

Depreciación 2017 antes de NIIF 2,388,874

Depreciación bajo NIIF 1194437
Ajuste de depreciacion 2017 1,194,437

Calculo de impuesto Diferido

Propiedad, planta y equipo Base contable Base Tributaria
Por el extorno de la depreciacion 1,194,437.00 -
uesto Diferido
Diferencia IR% Activo Pasivo
1,194,437.00 0.30 358,331.10
Total Pasivo tributario Diferido 358,331.10