DATOS ADICIONALES DEL BALANCE:

1 La Compañía generó una utilidad de 5.000 en la venta de un vehículo (completamente depreciado) y 30.000 en la de un terreno
2 La Compañía en el 20XX ganó por concepto de intereses $ 800 en una póliza por trece meses en el Produbanco. ( No tiene deudas con dicho banco)
3 La Compañía recibió indemnizaciones: por seguro vehicular $2.200 y por seguro de lucro cesante $ 2.977.

4 La Compañía recibió por concepto de intereses por préstamos al 35% del total de empleados que compraron el 6% de l total de acciones, un valor total de
$ 2.000
5 La Compañía recibió por concepto de dividendos (por acciones mantenidas en La Favorita) el valor de $ 20.000.
6 La Compañía al 31 de diciembre sus activos mantienen la siguiente información.
SALDO AL SALDO AL
CODIGO DESCRIPCION ADICIONES BAJAS
1/1/20XX 31-12-20XX
Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38,183 20,000 58,183
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38,701 1,500 6,000 34,201
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797 22,797
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26,927 1,000 25,927
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1,012 28,000 29,012
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000 72,000
Total activo fijo 199,620 49,500 7,000 242,120
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada (62,127) (92,790) (30,664)
Total 137,494 149,330
No depreciables

1.2.2.1.01.001
Terreno - - 110,000

137,494 - 259,330

Adiciones y retiros
DELL:
SE REALIZA LA
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
DEPRECIACION SI SE
CMOPRA HASTA 15 DE
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta enCADA
$ 8.000MES
el 2 de septiembre.

- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.

- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.

 - El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.

Política de activación

- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.

- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.

7 Pagó por concepto de nómina:

CONCEPTO TOTAL
Sueldos y Salarios 523,800.00
Horas Extras 13,095.00
Bono Cuatrimestral 23,809.09

Décimo Tercero 44,741.25

Décimo Cuarto 9,540.00 19000

Ropa de trabajo 4,714.20 25000
TOTAL NÓMINA CONTABLE 619,699.54
Aporte Patronal 65,232.74 44000

NÚMERO DE EMPLEADOS 28.00

8 Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación (Considere que la empresa tiene 4 años de existencia legal constituida):

Personal Administrativo Personal Ventas TOTAL

Alimentación 4,746.08 19,227.88 23,973.95

Hospedaje 3,796.86 15,382.30 19,179.16
Misceláneos (tasas y propinas) con
comprobantes de venta de respaldo 189.84 76.91 266.75
Misceláneos (movilización) sin comprobantes
de venta de respaldo 11.39 46.15 57.54

8,744.17 34,733.23 43,477.40

 Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se
9 cuenta con dos informes de la firma Nexia (local y del exterior) que respaldan la pertinencia del gasto para Ecuador, la consularización en la embajada de
Ecuador en España y un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.

10 Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y
se cuenta con un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.

La empresa ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7%
11 anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR sobre
la totalidad del interés, se registró en Banco Central.

12 Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.
13 Los gastos de gestión se detalla a continuación:

TOTAL
Atención a clientes 23,073.45

Reuniones con empleados

6,152.92
Reuniones con accionistas 384.56

29,610.93

14 El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la
baja de los activos.

VALOR
DEPRECIACIÓN
VALOR CONTABLE DADO DE
ACUMULADA
BAJA
4 computadoras 6,000.00 5,520.00 480.00
TOTAL 6,000.00 5,520.00 480.00

15 Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor total de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por
un valor total de $500,00
16 La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 y $ 7.800.
17 Las cuentas por cobrar comerciales se en cuentran conformadas de la siguiente manera:

ANTIGÜEDAD VALOR
Cuentas por cobrar (antigüedad menor a un año) 982,005.55
Cuentas por cobrar (antigüedad más de un año) 111,874.05
 Cuentas por cobrar (antigüedad más de dos años) 87,013.15
Cuentas por cobrar (antigüedad más de tres años) 62,152.25
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
(NO RELACIONADAS) 1,243,045.00
18 El saldo de la provisión de incobrables al inicio del año (1 de enero del 20xx) era de $ 18.230
19 Se detectó un pago por pago de publicidad un monto anual de $ 23.850 .
20 Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó
21 en efectivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.
Pago por concepto de regalías a partes de relacionadas suman $ 92.800
22 Recursos humanos al 31 de diciembre reporta:

Relación de dependencia con el mismo

REMUNERACIONE
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE ENTRADA empleador o de sus partes relacionadas en
S Y BENEFICIOS
los tres años anteriores
SOCIALES 20XX
Rivera Andrade María del Carmen 1 de febrero 20XX 12,100.00 NO 11 m
Cárdenas Burbano Wilmer 5 de abril 20XX 13,320.00 NO 8 m y 26
Tagliani Juan Carlos 14 de agosto 20XX 4,300.00 NO 4m y 17
Duque Gonzalez Manuel Eduardo 4 de mayo 20XX 2,400.00 NO 7 m y 27

REMUNERACIONE
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE SALIDA
S Y BENEFICIOS
SOCIALES 20XX
Zapata Carvajal Segundo 1 de marzo 20XX 4,100.00

REMUNERACIONES Y %
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE
BENEFICIOS SOCIALES DISCAPACID
DISCAPACITADO ENTRADA
20XX AD
Granja Gallardo Wladimir 4,800 20 de febrero 2012 42%
Ruales Mena Jefferson Eduardo 3,300 15 de abril 2013 50%
7,500
NOMBRE DE EMPLEADO CON CONYUGE O REMUNERACIONES Y %
AVISO DE
HIJO DISCAPACITADO DEPENDIENTE BENEFICIOS SOCIALES DISCAPACID
ENTRADA
(sustitutos) 20XX AD
HOJA 1: INGRESOS
INGRESO TRIBUTARIO
INGRESO CONTABILIDAD GRAVADO EXENTO LRTI R-ALRTI
VENTAS TARIFA 12% 905,186 905,186.00
DELL:
VENTAS TARIFA 0% NO TIENE RELACION 90,002 90,002.00
EL PAIS DE
EXPORTACIONES (USA) EXPORTACION 300,000 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00 2,977.00
2,000.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00 20,000.00
TOTALES 62,977.00 1,358,165.00 1,303,165.00 55,000.00

1,358,165.00
HOJA No. 2: GASTOS Y COSTOS

1.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS LRTI

R-ALRTI
GASTO CONTABLE

CODIGO DESCRIPCION SALDO AL

1 ENE 20XX

Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38,183
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38,701
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26,927
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1,012
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000
Total activo fijo 199,620
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada (62,126.70)
Total 137,494
No depreciables
1.2.2.1.01.001 Terreno -
137,494
Adiciones y retiros
GASTO CONTABLE DEPRECIACION

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 27,658.94
GASTO NO DEDUCIBLE 3,004.77
GASTO CONTABLE DEPRECIACION 30,663.71

ADICIONES:

- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.

DEP = 10% 20,000.00

12

DEP = 833.33

- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500

DEP = 33.33% 1500
12

DEP = 374.96

- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.

CAMIÓN 20% 20000

12.00
DEP = 2,000.00

CAMIONETA 20% 8000

12.00
DEP = 533.33

BAJAS

- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.

DEP = 33.33%
12

DEP = 1,499.85

- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.

DEP = 10.00% 1000

12

DEP = 75.00

2.- NÓMINA LRTI 10 NUM 9

R-ALRTI 28 NUM 1

GASTO CONTABLE
DELL:
SOLO LOS INGRESOS APORTE CORRECTO AL IESS
ADICIONALESPERMANE
NETES
SI APORTA IESS

Sueldos y Salarios 523,800.00 523,800.00

 ADICIONALESPERMANE
NETES

Horas Extras 13,095.00 13,095.00

Bono Cuatrimestral 23,809.09 23,809.09
Décimo Tercero 44,741.25

Décimo Cuarto 9,540.00

Ropa de trabajo 4,714.20

TOTAL GASTO CONTABLE NOMINA 619,699.54 560,704.09

619,699.54
Aporte Patronal (SEGÚN COMPAÑÍA) 65,232.74
Aporte Patronal (SEGÚN AUDITORÍA) 68,125.55
DIFERENCIA (2,892.80) APORTE PATRONAL

12.15%
100%

(23,809.09) (NOMINA NO APORTADA AL IESS)

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 595,890.45
GASTO NO DEDUCIBLE 23,809.09
TOTAL GASTO CONTABLE NOMINA 619,699.54

DELL:
3.- GASTO DE VIAJE HASTA EL 3% DE LOS LRTI
INGRESOS GRAVADOS, Y
SOLO EL 10% DE ESOS R-ALRTI
PODRAN SER SIN
SUSTENTO DOCUMENTO
GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO
MOTIVO
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX
ALIMENTACION 23,973.95
HOSPEDAJE 19,179.16
MISCELANEOS CON SUSTENTO 266.75
MISCELANEOS SIN SUSTENTO 57.54

TOTAL GASTO DE VIAJE CONTABLE

43,477.40
%
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 39,094.95
GASTO NO DEDUCIBLE 4,382.45
TOTAL GASTO DE VIAJE CONTABLE 43,477.40

INGRESOS GRAVADOS 1,303,165.00

3% GASTOS DE VIAJE PERMITIDOS 39,094.95

4.- PAGOS AL EXTERIOR LRTI

R-ALRTI

Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $135.000. No se
pertinencia del gasto para Ecuador, la consularización en la embajada de Ecuador en España y un certificado de residencia fisc

GASTO CONTABLE

CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

Servicio importado MANOLO SALTOS (ESPAÑA) 135,000.00

Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $135.000. No
(consularizado)

GASTO CONTABLE

CONCEPTO PROVEEDOR VALOR

Servicio importado MANUELA ROBLES (ESPAÑA) 135,000.00
La empresa ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una

GASTO CONTABLE

CONCEPTO PROVEEDOR VALOR INTERES

PRESTAMO ADF PANAMA

Capital x tasa x tiempo 40,425.00

Interés =
unidad de tiempo x 100
PATRIMONIO 150,520.00
300% 451,560.00
Interés =
300% DEUDA 451,560.00
DEUDA REAL 630,000.00
178,440.00
Interés = INTERES NO DEDUCIBLE 11,449.90
INTERES DEDUCIBLE 28,975.10

Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.

GASTO CONTABLE

CONCEPTO PROVEEDOR $
COMISIONES USA

EXPORTACIONES (USA)
COMISIÓN 5% 300,000.00 15000

CONCLUSION

TOTAL GASTO DEDUCIBLE 304,975.10

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE 20,449.90
TOTAL PAGOS AL EXTERIOR CONTABLE 325,425.00
5.- GASTO DE GESTION LRTI
R-ALRTI
GASTO CONTABLE

CONCEPTO VALOR
Atención a clientes 23,073.45
Atención empleados 6,152.92
Atención accionistas 384.56
29,610.93

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 18,586.94
GASTO NO DEDUCIBLE 11,023.99
TOTAL GASTO DE GESTION CONTABLE 29,610.93

6.- PÉRDIDAS LRTI

R-ALRTI

El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asien

GASTO CONTABLE

COSTO 6,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 5,520.00
PÉRDIDA 480.00

Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor de $ 70,00 pero en libros se enco

GASTO CONTABLE

Sillas valor en libros 500.00

Sillas valor de venta 70.00
Pérdida contable en venta de activos 430.00
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 0.00
GASTO NO DEDUCIBLE 910.00
TOTAL PÉRDIDA CONTABLE 910.00

7.- AMORTIZACION LRTI

R-ALRTI

GASTO CONTABLE
391.00
ANO 1 78.2
ANO 2 78.2
ANO 3 78.2
ANO 4
ANO 5 (ANO ACTUAL)

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL AMORTIZACIÓN CONTABLE 78.20

8.- PROVISION C x C LRTI

R-ALRTI
GASTO CONTABLE

31-Dec PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

1-Jan PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
GASTO PROVISION CxC CONTABLE
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE

TOTAL GTO PROVISION CxC CONTABLE

9.- COSTO DE VENTAS LRTI

R-ALRTI

GASTO CONTABLE

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL COSTO DE VENTAS CONTABLE

11. GTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD LRTI 10 num 19

R-ALRTI 28 NUM 11

GASTO CONTABLE
LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX INGRESO GRAVADO
PUBLICIDAD 23,850.00 20%
GASTO DE PUBLICIDAD
DEDUCIBLE
 GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE 23,850.00
GASTO NO DEDUCIBLE 0.00 0.00
GASTO CONTABLE PUBLICIDAD 23,850.00 0.00

13.- OTROS GASTOS LOCALES

Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención d

GASTO CONTABLE

CONCEPTO VALOR RETENCIÓN

Servicios 7600 Si aplicó

PAGO
Efectivo

HOJA No 2.- GASTOS (RESUMEN)

1 GASTO ACTIVOS FIJOS

2 GASTO NÓMINA
3 GASTOS DE VIAJE
4 PAGO AL EXTERIOR
5 GASTOS DE GESTION
6 PÉRDIDAS
7 AMORTIZACIÓN
CALCULO PROVISION CUENTAS
8 INCOBRABLES
9 COSTO DE VENTAS
10 GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES
11 GTO PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
12 GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTR
13 OTROS LOCALES
 TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL GASTO DEDUCIBLE
TOTAL GASTOS CONTABLES 1,041,003.00

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE LOCAL

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE EXTERIOR

HOJA No 2.- GASTOS CALCULADOS DESPUÉS DE L

12. GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTRATIVO O LRTI 10 NUM 20

SIMILARES (PARTE RELACIONADA) R-ALRTI 28 NUM 7 LIT b)
R-ALRTI 28 NUM 16
Pago por concepto de regalías a partes de relacionadas suman $ 92.800

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE 1
REGALIA 92,800.00 ( + ) REGALIA
( = ) BASE DE CÁLCULO
( x ) % MÁXIMO

( = ) REGALIA DEDUCIBLE

CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 54,684.65
GASTO NO DEDUCIBLE 38,115.35
GASTO CONTABLE REGALIA 92,800.00

LRTI 10 num 1
10. GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES
R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR
( + ) SERVICIO INSTALACIÓN
BASE DE CÁLCULO
% MÁXIMO

SERVICIO TÉCNICO DEDUCI

 GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0.00
GASTO CONTABLE SERVICIO
INSTALACIÓN 0.00
0.00

4. GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR (REEMBOLSO LRTI 10 num 1

DE GASTOS DEL EXTERIOR A PARTE RELACIONADA) R-ALRTI 28 NUM 17

GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO

LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX BASE IMPONIBLE IR
( + ) GASTO INDIRECTO DEL EXTERIOR
BASE DE CÁLCULO
% MÁXIMO

GASTO INDIRECTO DEL EX

GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0.00
GASTO CONTABLE GASTO
INDIRECTO DEL EXTERIOR 0.00 0.00

HOJA No 2.- GASTOS CALCULADOS DESPUÉS DE L

4 PAGO AL EXTERIOR POR GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS POR PARTE RELACIO

10 GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES
12 GTO REGALIA, SERVICIO TÉCNICO, SERVICIO ADMINISTRATIVO O SIMILARES
TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL GASTO DEDUCIBLE
TOTAL GASTOS CONTABLES 1,041,003.00

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE LOCAL

TOTAL GASTO NO DEDUCIBLE EXTERIOR
 10 NUM 7
28 NUM 6

METODO
ADICIONES BAJAS SALDO AL
% MÁXIMO REFERENCIA
31 DIC 20XX
% FIJOS

20,000 58,183 10%

1,500 6,000 34,201 33.33%
22,797 10%
1,000 25,927 10%
28,000 29,012 20%
72,000 5%
49,500 7,000 242,120
(92,790.41)
149,330

- 110,000
- 259,330

BLE DEPRECIACION

Adiciones y retiros
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiemb
- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.
- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.

MESES
166.67
 MESES
41.6625

00 el 2 de septiembre.

333.3333333333

133.33

6,000.00 9
166.65

8.33 9

GASTO TRIBUTARIO

APORTE CORRECTO AL IESS RETENCION DE IR CADA EMPLEADO

NO APORTA IESS LSS COD. TRAB

 44,741.25
9,540.00
4,714.20
58,995.45
619,699.54

X 12.15% 12.15% 2,892.80

12.15% (2,892.80)

100% x=
x=

APORTADA AL IESS) x=
(23,809.09)

10 NUM 6
28 NUM 1 LIT i); 21; 105 num 4

GASTO TRIBUTARIO
LIMITE DEDUCIBLE ANUAL REPORTE
SI
REVISE: PRUEBA:
SUSTENTO de gastos de TOTAL GASTO VIAJE
viaje, hospedaje y
alimentación $ MISCELÁNEO (S/S)
%MISCELÁNEO (S/S)
MISCELÁNEO no
supere el 10% del 4,347.74
Gasto viaje
GASTO NO DEDUCIBLE % MISCELANEO SIN SUSTENTO
TOTAL GTO VIAJE TOTAL GTO VIAJE

4,382.45 57.54
 43,477.40 43,477.40

13; 48
30; 31; 131 al 134

o español ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con dos informes de la firma Nexia (local y del exterior) que resp
paña y un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español. (consularizado)

GASTO TRIBUTARIO
RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES

RETENCIÓN IR
No se aplicó NO APLICA

ana española ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco esp

GASTO TRIBUTARIO
RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN IR
No se aplicó NO APLICA
torgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central refer

GASTO TRIBUTARIO
RETENCION REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN
Si aplicó

relacionado tributariamente.

GASTO TRIBUTARIO
RETENCION REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN

2% 6000 NO TENIA QUE HACER RETENCION(DEDUCIBLE)

9000 No retuvo (no deducible)
 10 num 1
28 NUM 10 106 27 NUM 4
GASTO TRIBUTARIO

DESTINO LÍMITE

GASTO VENTAS Y DISTRIBUCION

GASTO ADMINISTRACION
TOTAL GASTO GENERAL
(-) GASTO DE GESTION (Contable)
BASE PARA EL GASTO DE GESTION TRIBUTARIO

2% LIMITE DE DEDUCIBILIDAD
GASTO DE GESTION DEDUCIBLE

10 NUM 5; 11; 23 a)
28 num 8 29 num 6

radas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la baja de los activos.

GASTO TRIBUTARIO
CONCEPTO TIPO

N.DEDUC

valor de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por $500,00

GASTO TRIBUTARIO
CONCEPTO TIPO

N. DED
10 num 7; 10 num 8; 11; 12
28 num 7; 28 num 8 lit c) ; 28 num 11

GASTO TRIBUTARIO
TIPO TIEMPO
NO APLICA NO APLICA

PORQUE
TÉCNICA
CONTABLE NO
PERMITE
ACTIVAR

10 num 11
28 num 3
GASTO TRIBUTARIO

LÍMITES
29,462.00 1 % CxC COMERCIALES DEL PERIODO
18,230.00
11,232.00 CxC COMERCIALES DEL PERIODO
LÍMITE MAXIMO 1%
GTO PROVISION CxC DEDUCIBLE

PROVISIÓN ACUMULADA CxC NO PUEDE SER MAYOR 10% CxC COMERCIALES TOTALES
 PROVISIÓN
ACUMULADA CxC 31 VS 10% (CxC COMERCIALES TOTALES)
DIC

29,462.00 1,243,045.00

11,232.00

10 num 1; 20
27 num 1; 39
GASTO
TRIBUTARIO

GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL EXCEPCIÓN
1303165 a) Micro y pequeñas (Sociedades y PN) Productoras
b) Agencia de Publicidad (En gastos para sus clientes)
260,633.00 c) Oferta Producto o Servicio Nacional en el Exterior.
d) Turismo Interno o Receptivo
e) Patrocinio deportivas, artísticas y culturales
f) Publicitar y difundir dinero electrónico
g) Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
 h) Alimento hiperprocesado
f) Publicitar y difundir dinero electrónico
g) Vehículos, Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
h) Alimento hiperprocesado
#REF!
0.00

de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.

GASTO TRIBUTARIO

SI
COMPROBANTE DE VENTA
RET IR SI

PAGOS MAYORES A $ 5000 DEBIÓ

BANCARIZAR USANDO INST. FINANC.

PENDIENTE: REEMBOLSOS INDIRECTOS

PENDIENTE

PENDIENTE
LADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTA

GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL
180,623.27
92,800.00
273,423.27
20%
54,684.65

GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL

INSTALACIÓN

5%
0.00
 MISCELANEO SIN SUSTENTO
TOTAL GTO VIAJE

#REF!

0.00

GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL

DIRECTO DEL EXTERIOR

5%
0.00

LADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTA

S ASIGNADOS POR PARTE RELACIONADA

ADMINISTRATIVO O SIMILARES
 GASTO TRIBUTARIO

METODO POLITICA EXISTENCIA

DEP SALDO DEPRECIACIÓN
DEP ADICIONES DEP. BAJAS
INICIAL DEDUCIBLE

3,818.32 833.33 4,651.65

12,898.96 374.96 1,499.85 11,774.08
2,279.70 2,279.70
2,692.69 75.00 2,617.69
202.49 2,533.33 2,735.83
3,600.00 3,600.00
25,492.16 3,741.63 1,574.85 27,658.94

GASTO TRIBUTARIO DEPRECIACION

oneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.

or un valor de $ 20.000.
C. FECHA MÁXIMA D. LÍMITE DE
DE APORTACIÓN REMUNERACIÓN
IESS
43,477.40
57.54
0.13%
4,347.74
local y del exterior) que respaldan la

CONCLUSIÓN

DEDUCIBLE

fiscal emitido por el fisco español.

CONCLUSIÓN

DEDUCIBLE
terés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR sobre la totalidad del interés, se regi

DELL:
EMPRESAS
CONCLUSIÓN
CONSTITUIDAS EN
PARAISOS FISCALES SE
CONSIDERA PARTES
RELACIONADAS

CONCLUSIÓN

GD 6,000.00

G NO D 9,000.00
TOTAL 15,000.00
SUSTENTO

769115
189843
958958
29,610.93
929,347.07
2%
18,586.94

CONCLUSIÓN

CONCLUSIÓN
TRIBUTARIO

RESTRICCIÓN CASTIGO

982005.55 REVISE:
TIEMPO
9820.056 DOC

OMERCIALES TOTALES
1,243,045.00
124,304.50
ión del sistema financiero.

CONCLUSIÓN

GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUC 7,600.00
TOTAL OTROS
GASTOS
LOCALES
ACIÓN TRIBUTARIA
ACIÓN TRIBUTARIA
CASOS ESPECIALES
de IR sobre la totalidad del interés, se registró en Banco Central.
HOJA No 3: CONCILIACIÓN TRIBUTARIA R-ALRTI - ART 46
R-ALRTI
Utilidad Contable o Pérdida Contable 317,162.00
R-ALRTI 46 NUM 1;
(-) 15% Utilidad Trabajadores -47574.3 ART 47
R-ALRTI 46 NUM 2;
(-) Ingresos Excentos -55,000.00 14 al 23
R-ALRTI 46 NUM 3;
(+) Gastos no deducibles 72,592.14 24 al 26; 35
R-ALRTI 46 NUM 4;
(+) Ajuste No. 1: Por Ingresos excentos 42,156.27 47

(+) Ajuste No. 2: Por 15% Participación Trabajadores 1,926.56 R-ALRTI 46 NUM 5

R-ALRTI 46 NUM 6;
(-) Amortización de Pérdidas Tributarias -32,300.00 R-ALRTI 28 num 8 lit
c)

R-ALRTI 46 NUM 7;
(-) Deducciones por leyes especiales 0.00 RALRTI - ART 28 num
9 lit d)

R-ALRTI 46 NUM 8;
(+) Ajuste por Precios de Trasferencias 0.00 R-ALRTI 84 al 91

(-) DINE: Deducción por Incremento Neto de Empleados -18,546.67 R-ALRTI 46 NUM 9

(-) DTR: Deducción por Trabajador Residente 0.00 R-ALRTI 46 NUM 9

(-) DED: Deducción por Empleados Discapacitados -11,250.00 R-ALRTI 46 NUM 10

(-) DAM Deducción por Adulto Mayor -14,250.00 R-ALRTI 46 NUM 10

(-) DMR Deducción Migrante Retornado -8,700.00 R-ALRTI 46 NUM 10

(-) Gasto Personal en PN obligados a llevar contabilidad 0.00 R-ALRTI 46 NUM

R-ALRTI 34
11;

(-) DMPME Deducción Micro, Pequeña y Mediana Empresas -64,759.40 R-ALRTI 46 NUM 12

(-) DAE: Deducción de Activo Ecológico (833.33) R-ALRTI 46 NUM 13

(-) DSM Deducción Seguro Privado o Medicina Prepagada - R-ALRTI 46 NUM 14

( = ) BASE IMPONIBLE 1
180,623.27
(+) G no D de reembolso indirecto del exterior 0.00 R-ALRTI 30 NUM I
(+) G no D de instalaciones, organización y similares 0.00 R-ALRTI 28 NUM 17
G no D de reglías, servicio técnico, administrativo y similares de
(+) 38,115.35 R-ALRTI 28 NUM 16;
28 NUM 7 lit b)
partes relacionadas
(=) BASE IMPONIBLE 2 218,738.61
( x ) TARIFA DE IR 22%

( = ) IMPUESTO RENTA CAUSADO 48,122.49

 LRTI

ART 97 COD.
TRABAJO

LRTI ART 9 , 9.1

LRTI ART 10 num 8;

11.

; 4 VECES IMPTO A LA
TIERRA RURAL

LRTI ART 15.1

LRTI 10 mun 9

LRTI 10 mun 9

LRTI ART 10 # 9

LRTI ART 10 # 9

LRTI ART 10 # 9

LRTI ART 10 # 16;

LRTI ART 10 # 17

LRTI 10 # 7

LRTI 10 # 12

LRTI 17

LRTI 10 num 6

LRTI 10 num 20
LRTI ART 37; 36 lit a)
 Se aplica siempre que el valor total por concepto de gasto de nómina del ejercicio actual menos el valor
del gasto de nómina del ejercicio anterior sea mayor que cero

MAS DE 6 MESES

Número de empleados nuevos: Empleados contratados directamente que no hayan estado en relación de dependencia con el mismo empleador o
de sus partes relacionadas en los tres años anteriores y que hayan estado en relación de dependencia por seis meses consecutivos o más, dentro
del respectivo ejercicio.

NUNCA TRABAJADORES 3 AÑOS

Número de empleados que han salido de la empresa: todos los empleados que renunciaron o fueron despedidos hasta
( - ) el 31 de diciembre 1

( = ) Incremento neto de empleos: Diferencia entre el número de empleados nuevos y el número de empleados que han salido de la empresa. 2 a

Valor promedio de remuneraciones y beneficios de ley: Es igual a la sumatoria de las remuneraciones y beneficios de ley sobre los que se aporte al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social pagados a los empleados nuevos, dividido para el número de empleados nuevos. 27,820.00 9273.3333333333
3 b

Valor a deducir para el caso de empleos nuevos $ 18,546.67 a*b

DED Deducción por empleo a

discapacitados y de
4. empleados que tengan
cónyuge o hijos con
discapacidad.-
Valor de remuneraciones y beneficios sociales aportados al IESS
= de empleados discapacitados y de empleados que tengan cónyuge * 150%
o hijos con discapacidad dependientes.
= 7,500.00 * 150%
= 11,250.00

12/31/2012
A= EMPLEADOS DISCAPACITADOS 2
 (+) EMPLEADOS CONYUGE O HIJO DISCAPACITADO DEPENDIENTE 1

(=) A 3 - 1 = 2

DTR: Deducción por contración de
trabajadores residentes en zonas
=
económicamente deprimidas y de
frontera.
Cuando se trate de nuevas inversiones en zonas económicamente deprimidas y de frontera, la deducción adicional
se podrá considerar durante los primeros cinco periodos fiscales a partir del inicio de la nueva inversión y en cada
periodo se calculará en base a los sueldos y salarios que durante ese periodo se haya pagado a los trabajadores
residentes en dichas zonas, la deducción será la misma y por un período de cinco años.

Valor de las remuneraciones y beneficios sociales pagados y

DAM Deducción por Adulto
Mayor
=
sobre los cuales se aporte al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, cuando corresponda, que se pagó a * 150%
empleados contratados adultos mayores

9,500.00 * 150% = 14250

Valor de las remuneraciones y beneficios sociales pagados y

DMR Deducción por
Migrante Retornado
=
sobre los cuales se aporte al Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, cuando corresponda, que se pagó a * 150%
empleados contratados migrantes retornados

5,800.00 * 150% = 8700

 DME: Para el cálculo del impuesto a la renta, durante el plazo de 5 años, las Medianas empresas, tendrán derecho a la deducción del 100%

Capacitación técnica dirigida a investigación, desarrollo e innovación 5% del valor de los gastos efectuados por conceptos de sueldos y salarios del año en
= que se aplique el beneficio
tecnológica

Asistencia técnica en desarrollo de productos mediante estudios y análisis

de mercado y competitividad; asistencia tecnológica a través de
contrataciones de servicios profesionales para diseño de procesos, El beneficio no superen el 5% de las ventas
=
productos, adaptación e implementación de procesos, de diseño de
empaques, de desarrollo de software especializado y otros servicios de
desarrollo empresarial

ASESORIA
1 Manolo España 135,000
2 Manuela España 135,000
3
TOTAL 270,000

ASESORIAGD 64,759.40 Ventas 12% 905,186

= 1% Ventas tarifa 0% 90,002
Exportaciones USA 300,000

= 5% VENTAS ANUALES 1,295,188

= 64,759.40

CONCLUSIUTILIZAR D.M.P.M.E

Gastos de viaje, estadía y promoción comercial para el acceso a mercados

El beneficio no supere el 50% del valor total de los costos y gastos destinados a la
internacionales, tales como ruedas de negocios, participación en ferias = promoción y publicidad.
internacionales, entre otros costos o gastos de similar naturaleza
 100% adicional de la depreciación y amortización que correspondan a la
adquisición de maquinarias, equipos y tecnologías, y otros gastos,
7 destinados a la implementación de mecanismos de producción más limpia, = No podrá superar el 5% de los ingresos totales.
a mecanismos de generación de energía de fuente renovable (solar, eólica o
similares) o a la reducción del impacto ambiental de la actividad productiva

TOTAL INGRESOS 1,358,165.00

DEPRECIACION ANUAL 833.33 % máximo 5%
Deducción
máxima de
activos
ecológicos 67,908.25
HOJA : 5 AMORTIZACIÓN DE PÉRDIDAS TRIBUTARIAS LRTI 10 NUM 8; 11
R-ALRTI 28 NUM 8 LIT c)
Utilidad Contable o Pérdida Contable 317,162.00
(-) 15% Utilidad Trabajadores -47,574.30
(=) Utilidad despúes de participación 269,587.70
(-) Ingresos Excentos -55,000.00
(-) Ingreso sujeto a impto renta único
(+) Gastos no deducibles
(+) Ajuste Precio de Tranferencia
(+) Costos y gastos sujeto a impto renta único
(=) Base de cálculo para amortización UTILIDAD TRIBUTARIA
(=) Límite de amortización 25%

Conclusión
La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 y $ 7.800.

PT 1 24,500.00 Conciliación Tributaria

PT 2 7,800.00 Conciliación Tributaria
32,300.00

Se amortizará
TILIDAD TRIBUTARIA
HOJA No 6 LRTI 37
REINVERSIÓN UTILIDADES R-ALRTI 51

BENEFICIO: - 10% TARIFA IR 22% - 10% = 12%

25 % - 10% = 15%
PASOS: 3

PORCENTAJE RESERVA LEGAL =

UTILIDAD EFECTIVA = UC -
UTILIDAD EFECTIVA = 317,162.00
UTILIDAD EFECTIVA = 269,587.70

TARIFA EFECTIVA = IRC

TARIFA ORIGINAL BI

TARIFA EFECTIVA = 48,122.49

TARIFA ORIGINAL 218,738.61

TARIFA EFECTIVA =
TARIFA ORIGINAL

TARIFA REDUCIDA = TARIFA ORIGINAL -

TARIFA REDUCIDA =
TARIFA REDUCIDA =

BASE IMPONIBLE =

VMR : [(1 - %RL) * UE] - {[%IR0 - (%IR0 * %RL)] * BI}

1- (% IR0 - %IR1) + [(% IR0 - %IR1) * %RL]

VMR :

VMR :

VMR :

VMR :

UC - 15% PART. TRABAJ

 317,162.00
VMR :

VMR :

VMR :

CÁLCULO DEL IR CON REINVERSIÓN DE UTILIDADES

BASE IMPONIBLE TARIFA

VMR :
DIFERENCIA
IRC
AHORRO
IRC SIN REINVERTIR
IRC CON REINVERTIR

IMPUESTO RENTA CAUSADO (839) VS ANTICIPO IR (841)

0.00 VS 15,432.89
MAYOR = IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 15,432.89
(-) 1 Y2 CUOTA ANTICIPO IR
(-) Impuesto a la Salida Divisas
(-) RET IR
(=) Impuesto Renta a Pagar
 15% PT
47,574.30

10%

- 15% PART. TRABAJ

- -47,574.30

0.00
HOJA No 7 LRTI 41
ANTICIPO IR R-ALRTI 76 al 81

FÓRMULAS

Con respecto al “Patrimonio Total”:

TOTAL PATRIMONIO, aún cuando este rubro tenga en la contabilidad signo negativo,
de conformidad
TOTAL con el marco
DEPRECIACIÓN normativo
ACUMULADA contable
DEL AJUSTE que el contribuyente
ACUMULADO POR se encuentre
obligado a aplicar Y OTROS AJUSTES NEGATIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES
REVALUACIONES
(+) FINANCIERAS EXCLUIDAS DEL CÁLCULO DEL ANTICIPO PARA TODOS LOS ACTIVOS
Se restará el TOTAL DE LAS REVALUACIONES
(INFORMATIVO)(formulario Y OTROS AJUSTES
101), mismo que comprenderá POSITIVOS
los conceptos detallados para
PRODUCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS
esta casilla dentro del rubro "Activo Total". EXCLUIDOS DEL CALCULO DEL
(-) ANTICIPO, PARA TODOS LOS ACTIVOS (INFORMATIVO) (Formulario 101), misma que
comprenderá los conceptos detallados para esta casilla dentro del rubro "Activo Total".
TOTAL PATRIMONIO

Con respecto a “Costos y gastos deducibles a efectos del Im

(+) Total costos y gastos

(+) Participación a trabajadores

Del valor así obtenido se restarán, según corresponda, los valores

(-) Gastos no deducibles locales

(-) Gastos no deducibles del exterior

GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS Y GASTOS

(-)
ATRIBUIDOS A INGRESOS NO OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Y NO

(-)
OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA
 Costos y gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a
(-)
la Renta Único

Se restarán los valores por concepto de gastos descritos en el literal m) del numeral 2
(-) del artículo 41 de la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en los casos
que corresponda

TOTAL COSTOS Y GASTOS

Con respecto al “Activo total”:

(+) Total del activo

DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

(+) (COMERCIALES Y OTROS) POR INCOBRABILIDAD (PROVISIONES PARA CRÉDITOS
INCOBRABLES), CORRIENTE -NO RELACIONADAS LOCALES Y DEL EXTERIOR-

DETERIORO ACUMULADO DEL VALOR DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

(+) (COMERCIALES Y OTROS) POR INCOBRABILIDAD (PROVISIONES PARA CRÉDITOS
INCOBRABLES), NO CORRIENTE -NO RELACIONADAS LOCALES Y DEL EXTERIOR-

TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE

(+) DESARROLLAN ACTIVIDADES AGROPECUARIAS

TOTAL DETERIORO ACUMULADO DEL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE

(+) DESARROLLAN PROYECTOS INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL

TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEL AJUSTE ACUMULADO POR REVALUACIONES

(+) Y OTROS AJUSTES NEGATIVOS PRODUCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS, PARA
TODOS LOS ACTIVOS

Del valor así obtenido se restarán, según corresponda, los valores

 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (COMERCIALES Y OTROS),
(-)
CORRIENTE -NO RELACIONADOS LOCALES Y DEL EXTERIOR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR (COMERCIALES Y OTROS), NO

(-)
CORRIENTE -NO RELACIONADOS LOCALES Y DEL EXTERIOR

PORCIÓN -CORRIENTE Y NO CORRIENTE-DE ARRENDAMIENTOS

(-) FINANCIEROS POR COBRAR QUE SE MANTENGA CON PARTES NO
RELACIONADAS (formulario 101).

IMPORTE BRUTO ADEUDADO POR LOS CLIENTES POR EL TRABAJO

(-) EJECUTADO EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN QUE SE MANTENGA CON
PARTES NO RELACIONADAS

TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN

(-)
ACTIVIDADES AGROPECUARIA

TOTAL COSTO DE TERRENOS EN LOS QUE SE DESARROLLAN PROYECTOS

(-)
INMOBILIARIOS PARA LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL

TOTAL DE LAS REVALUACIONES Y OTROS AJUSTES POSITIVOS

(-)
PRODUCTO DE VALORACIONES FINANCIERAS, PARA TODOS LOS ACTIVOS

TOTAL DE ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES Y EL TOTAL DE

(-)
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS (casillas del formulario 101).

TOTAL ACTIVO
 Con respecto a “Ingresos gravados a efecto del Impuesto

(+) Total ingresos

Del valor así obtenido se restarán, según corresponda, los valores

DIVIDENDOS EXENTOS Y OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO
(-)
OBJETO DE IMPUESTO A LA RENTA

(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

TOTAL INGRESOS

ANTICIPO IR PRÓXIMO AÑO

PATRIMONIO 0.00 0.2%

+ COSTOS Y GASTOS 0.00 0.2%

+ ACTIVO 0.00 0.4%

+ INGRESO 0.00 0.4%

= ANTICIPO IR PRÓXIMO AÑO

 respecto al “Patrimonio Total”:
ga en la contabilidad signo negativo,
ue el contribuyente
ACUMULADO POR se encuentre (Formularios 101 y 102)
PRODUCTO DE VALORACIONES
TICIPO PARA TODOS LOS ACTIVOS (Formularios 101 y 102)
OS AJUSTES
nderá POSITIVOS
los conceptos detallados para
CLUIDOS DEL CALCULO DEL
(Formularios 101 y 102)
TIVO) (Formulario 101), misma que
a dentro del rubro "Activo Total".
TOTAL PATRIMONIO

gastos deducibles a efectos del Impuesto a la Renta”:

(casilla ubicada dentro del Estado de Resultados de
los formularios 101 y 102)
(casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria
de los Formularios 101 y 102).

starán, según corresponda, los valores correspondientes a:

(casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de
los Formularios 101 y 102).
(casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de
los Formularios 101 y 102).

ESOS EXENTOS Y GASTOS (casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de

PUESTO A LA RENTA los Formularios 101 y

LE A INGRESOS EXENTOS Y NO (casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de

los Formularios
rar ingresos sujetos al Impuesto a (casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de
los Formularios 101 y 102).

itos en el literal m) del numeral 2

men Tributario Interno, en los casos (Formularios 101 y 102).

TOTAL COSTOS Y GASTOS

respecto al “Activo total”:

(Formularios 101 y 102).

S Y DOCUMENTOS POR COBRAR

PROVISIONES PARA CRÉDITOS (Formularios 101 y 102).
LOCALES Y DEL EXTERIOR-

S Y DOCUMENTOS POR COBRAR

PROVISIONES PARA CRÉDITOS (Formularios 101 y 102).
AS LOCALES Y DEL EXTERIOR-

ERRENOS EN LOS QUE SE

(Formularios 101 y 102).

ERRENOS EN LOS QUE SE

(Formularios 101 y 102).
LA VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL

ACUMULADO POR REVALUACIONES

ORACIONES FINANCIERAS, PARA (Formularios 101 y 102).

starán, según corresponda, los valores correspondientes a:

OMERCIALES Y OTROS), (Formularios 101 y 102).
Y DEL EXTERIOR

OMERCIALES Y OTROS), NO (Formularios 101 y 102).

Y DEL EXTERIOR

ARRENDAMIENTOS
NGA CON PARTES NO (Formulario 101).

NTES POR EL TRABAJO

CIÓN QUE SE MANTENGA CON (Formulario 101).

E DESARROLLAN (Formularios 101 y 102).

E DESARROLLAN PROYECTOS (Formularios 101 y 102).

ERÉS SOCIAL

JUSTES POSITIVOS (Formularios 101 y 102).

AS, PARA TODOS LOS ACTIVOS

ENTES Y EL TOTAL DE (Formulario 101).

el formulario 101).

TOTAL ACTIVO
esos gravados a efecto del Impuesto a la Renta”:
(casilla ubicada dentro del Estado de Resultados de
los Formularios 101 y 102).

starán, según corresponda, los valores correspondientes a:

XENTAS E INGRESOS NO (casilla ubicada dentro de la conciliación tributaria de
los Formularios 101 y 102).

(casillas ubicadas dentro de la conciliación tributaria de

A ÚNICO los Formularios 101 y 102).

TOTAL INGRESOS

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 879
VALORES

0.00
0.2%
0.00

VALORES
 0.00
0.2%
0.00

VALORES
0.00
0.4%
0.00
VALORES

0.00
0.4%
0.00
HOJA No 8 LRTI: 8 num 5, 9 num 1; 9 num 15; 36 lit e); 37; 39
DIVIDENDOS R-ALRTI 15, 68, 125, 126, 136; 137, 138

Nilo A Narváez G
CASO No 1 ACCIONISTA PERSONA NATURAL RESIDENTE EN ECUADOR

LA NUEVA S.A.
AL 31-12-20XX

Utilidad Contable o Pérdida Contable

( - ) 15% Utilidad Trabajadores

( - ) IMPUESTO RENTA DEL EJERCICIO 22%

( - ) RESERVAS
( = ) VALOR A DISTRIBUIR

PAIS DE
ACCIONISTA RESIDENCIA
PARTICIPACION

Johana Natalia Utreras Peñafiel Ecuador 90%

 Farcomed Fybeca S.A. (No benificiario Ecuador 5%
efectivo)

Estados Unidos
James Adams Peterson (New York)
5%

100%

DECLARACIÓN DE IR DEL ACCCIONISTA

SRI-102A
DIVIDENDOS: INGRESOS TOTALES ANUALES
% ACCIONES 90% REMUNERACIONES
DC DT DIVIDENDO TRIBUTARIO
DT DIVIDENDO TRIBUTARIO
RET IR $ ( - ) GASTOS TOTALES ANUALES
APORTE PERSONAL IESS
RELACIÓN DEPENDENCIA:
REMUNERACIONES 110,000.00 ( = ) BI BASE IMPONIBLE
APORTE PERSONAL IESS 10,395.00 ( ) TARIFA IR PN LRTI 36 lit a)
RET IR RELAC DEP % 36,300.00 ( = ) IRC IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
RET IR RELAC DEP %

( - ) CT
CT por DT

( = ) IRP IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

( = ) SALDO A FAVOR

CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS

A. TARIFA IR soc X DT

B. IRC pn con DT - IRC pn sin DT

IRC con DT (BI: 252.605,00)

( - ) IRC sin DT (BI: 99.605,00)
C. IRC soc ATRIBUYE AL DT
IRC soc x % ACCIONES DEL ACCIONISTA
- ELIMINE: IE INGRESO EXENTO AJUSTE No 1, AJUSTE No 2
- ELIMINE: INCENTIVOS TRIBUTARIOS
- ELIMINE: BENEFICIOS TRIBUTARIOS

IRC soc x % ACCIONES DEL ACCIONISTA

 1

PN RESIDENTE ECUADOR

IG SOC PARAISO FISCAL

SOC NO PARAISO FISCAL

DIVIDENDO
CONTABLE
DC
PN NO RESIDENTE ECUADOR

SOC NO PARAISO FISCAL

IE
SOC NACIONALES

REINVERSIÓN DE UTILIDADES

Beneficiario efectivo.- Para efectos tributarios, se entenderá como beneficiario efectivo

utilizar, disfrutar o disponer de los mismos

1 2
DIVIDENDO
CONTABLE IE o IG DT= DC + (IRC soc X % ACCIONES)
(DC)
 0.00

.(719) .(519)

0.00
IRC con DT
( = ) BI BASE IMPONIBLE
0.00 ( - ) FB
( = ) FE
a
.(846) IRC sin DT
1. RET IR DT . (845) ( = ) BI BASE IMPONIBLE
A. TARIFA IR soc X DT . (847) ( - ) FB
2. MENOR B. IRC pn con DT - IRC pn sin
VALOR ENTRE DT ( = ) FE
C. IRC soc ATRIBUYE AL DT b

IMPUESTO A L

Fracción Básica

-
11,170
14,240
17,800
21,370
42,740
64,090
85,470
113,940
 2 3
((DT x Tarifa IR
DT (DIVIDENDO RET IR % : ART. 15, 137 R-ALRTI y ART. 36 lit a)
FISCAL-TRIBUTARIO) LRTI: pn) - Menor CT
DT)
DT (DIVIDENDO RET IR % : ART. 15, 137 R-ALRTI y ART. 36 lit a)
FISCAL-TRIBUTARIO) LRTI: 10%

Beneficiario efectivo SI es ((DT x Tarifa IR

DT (DIVIDENDO RET IR % : ART. 15, 137 R-ALRTI y ART. 36 lit a)
una persona natural FISCAL-TRIBUTARIO) LRTI: pn) - Menor CT
residente en Ecuador. DT)

N/A N/A
Beneficiario efectivo NO es
una persona natural N/A N/A
residente en Ecuador.
N/A N/A
(DIVIDENDO
DISTRIBUIDO EN N/A N/A
ACCIONES)

nderá como beneficiario efectivo a quien legal, económicamente o de hecho tiene el poder de controlar la atribución del ingreso, beneficio

3 4

RET IR% ART. 15 R-ALRTI PAGO =

DT
( - ) FB LRTI ART. 36
( = ) FE LIT a)
IR 1
R-ALRTI ART.
X ( - ) CT DT (MENOR) 137
( = ) VALOR A RETENER (327)(377)
A. TARIFA IR soc X DT
CRÉDITO CT DT (MENOR
VALOR ENTRE) X
B. IRC soc ATRIBUYE AL DT
 IRC con DT

IRC
IRC sin DT

IRC

IMPUESTO A LA RENTA 2016

% Impuesto a la
Impuesto a la
Exceso hasta Fracción
Fracción Básica
Excedente

11,170 0 0%
14,240 0 5%
17,800 153 10%
21,370 509 12%
42,740 938 15%
64,090 4,143 20%
85,470 8,413 25%
113,940 13,758 30%
En adelante 22,299 35%
 4

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

PAGO = DC - RET IR $

ar la atribución del ingreso, beneficio o utilidad; así como de

DC - RET IR $ IMPUESTO A LA RENTA 2017

Impuesto a
Fracción Exceso
la Fracción
Básica hasta
Básica

0 11,290 0
11,290 14,390 0
14,390 17,990 155

17,990 21,600 515

21,600 43,190 948
43,190 64,770 4,187
64,770 86,370 8,503
86,370 115,140 13,903
115,140 En adelante 22.534
A RENTA 2017

%
Impuesto a
la Fracción
Excedente

0% CRÉDITO TRIBUTARIO POR DIVIDENDOS

5%
10% A. TARIFA IR soc X DT

12% 22.00% X 0.00

15% 0.00
20%
25% B. IRC soc ATRIBUYE AL DT
30% IRC soc x % ACCIONES DEL ACCIONISTA
35% - ELIMINE: IE INGRESO EXENTO AJUSTE No 1, AJUSTE No 2
- ELIMINE: INCENTIVOS TRIBUTARIOS

- ELIMINE: BENEFICIOS TRIBUTARIOS

0.00 X 90%
0.00
Los accionistas en junta celebrada en marzo del año siguiente deciden repartir dividendos. Se adjunta las participa
PARTICIPACION
ACCIONISTA PAIS DE RESIDENCIA
PARCIAL
Johana Natalia Utreras Peñafiel Ecuador 90%
Farcomed Fybeca S.A. Panama 5%
James Adams Peterson Estados Unidos (New York) 5%

100%
tir dividendos. Se adjunta las participaciones respectivas:
PARTICIPACIÓN BASE
TARIFA IR IRC
TOTAL IMPONIBLE

5% 260,184.64 25% 3,252.31

95% 260,184.64 22% 54,378.59

57,630.90