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SUPLEMENTO I PARTE NOTAS COMP.

SUPLEMENTO - I PARTE

NOTAS COMPLEMENTARIAS

EJERCICIO FLUJO DE EFECTIVO


DEL PRONUNCIAMIENTO No. 8

Por C.P. Rodrigo Estupiñán Gaitán

NOTAS COMPLEMENTARIAS EJERCICIO FLUJO DE EFECTIVO


Para una mejor comprensión del ejercicio modelo incluído en el Pronunciamiento
No. 8 sobre Flujo de Efectivo, preparé con base en el sistema de Hoja de Traba-
jo las reclasificaciones necesrias de la compañía Coteco S.A. así:

RECLASIFICACIONES POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

No.1EFECTIVO RECIBIDO POR RECAUDO CLIENTE DEBITO CREDITO


Recibido por Recaudo Clientes 358,200
Ventas 360,000
Cuentas por Cobrar 1,800
TOTAL: 360,000 360,000

Página 1
SUPLEMENTO I PARTE NOTAS COMP.

No.2 EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES DEBITO CREDITO


Pagado a Proveedores 162,800
Cuentas por Pagar - Proveedores 5,000
Inventarios 2,200
Costo de Ventas 170,000
TOTAL: 170,000 170,000

No.3 EFECTIVO PAGADO A EMPLEADOS DEBITO CREDITO


Pagado a Empleados 65,000
Obligaciones Laborales Corriente 3,000
Obligaciones Laborales Largo Plazo 2,000
Gastos Generales 70,000
TOTAL: 70,000 70,000

No.4 EFECTIVO PAGADO OTROS GASTOS DEBITO CREDITO


Pagado X Gastos Ventas y Administrativos 40,000
Gastos Generales X Ventas y Administrativos 40,000
TOTAL: 40,000 40,000

No.5 EFECTIVO PAGADO POR FINANCIEROS DEBITO CREDITO


Pagado por Gastos Financieros 25,000
Gastos Financieros 25,000
TOTAL: 25,000 25,000

No.6 EFECTIVO PAGADO POR PAGO IMPUESTOS DEBITO CREDITO


Pagado por Impuestos 6,800
Impuestos por Pagar 16,500
P/G Provisión de Impuestos 23,300
TOTAL: 23,300 23,300

No.7 EFECTIVO RECIBIDO X RENDIMIENTOS FINAN DEBITO CREDITO


Recibido por Rendimiento Inversiones 1,800
P/G Rendimiento de Inversiones 1,800
TOTAL: 1,800 1,800

RECLASIFICACIONES POR ACTIVIDADES DE INVERSION Y FINANCIACION

No.8 POR OBLIGACIONES A LARGO PLAZO DEBITO CREDITO


Pagado por compra vehículos y muebles 30,000
Muebles 40,000
Obligaciones a Largo Plazo 40,000
Vehículos 60,000
Pago Obligaciones a Largo Plazo 80,000
Nuevas Obligaciones Largo Plazo 50,000
TOTAL: 150,000 150,000

No.9 POR COMPRA Y VENTA DE INVERSIONES DEBITO CREDITO


Pagado por compra de inversiones 12,000

Página 2
SUPLEMENTO I PARTE NOTAS COMP.

Recibido por venta de inversiones 4,000


Inversiones en Acciones 9,200
Utilidad venta de inversiones 1,200
TOTAL: 13,200 13,200

No. 10 OBLIGACIONES BANCARIAS DEBITO CREDITO


Pago de Obligaciones Bancarias 6,500
Obligaciones Bancarias 6,500
TOTAL: 6,500 6,500

No. 11 EMISION DE ACCIONES DEBITO CREDITO


Recibido por emisión de acciones 60,000
Capital suscrito 60,000
TOTAL: 60,000 60,000

No. 12 APLICACIÓN UTILIDADES DEBITO CREDITO


Dividendos Pagados 9,000
Reservas 6,000
Utilidades período anterior 15,000
TOTAL: 15,000 15,000

No. 13 DEPRECIACION AÑO DEBITO CREDITO


Depreciación Acumulada 22,500
Gastos Depreciación 22,500
TOTAL: 22,500 22,500

No. 14 AJUSTES POR INFLACION DEBITO CREDITO


Terrenos 20,000
Edificios 19,000
Muebles 10,000
Vehículos 16,000
Inventarios 5,200
Inversiones 1,600
Revalorización Patrimonio 17,000
Depreciación Acumulada 12,000
Ventas 40,000
Costo de Mercancía vendida 25,000
Gastos Generales 15,500
Otros Ingresos 300
Gastos Financieros 4,000
Corrección Monetaria 47,000
TOTAL: 116,300 116,300

Para efectos de demostrar que los ajustes por inflación no tienen incidencia dentro
del Estado de Flujos de Efectivo, sino que hay que eliminarlo dentro de la cuenta
Corrección Monetaria, planteamos la reclasificación No. 2 incluyendo Ajustes por
Inflación :

Página 3
SUPLEMENTO I PARTE NOTAS COMP.

No.2.EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES DEBITO CREDITO


Pagado a Proveedores 162,800
Cuentas por Pagar Proveedores 5,000
Inventarios 3,000
Corrección Monetaria Inventarios 5,200
Costo de Ventas 195,000
Corrección Monetaria Costo de Ventas 25,000
TOTAL: 198,000 198,000

No.8 POR OBLIGACIONES A LARGO PLAZO DEBITO CREDITO


Pagado por compra vehículos y muebles 30,000
Muebles 50,000
Obligaciones a Largo Plazo 40,000
Corrección Monetaria Muebles y Enseres 10,000
Vehículos 76,000
Corrección Monetaria Vehículos 16,000
Pago Obligaciones a Largo Plazo 80,000
Nuevas Obligaciones Largo Plazo 50,000
TOTAL: 176,000 176,000

Página 4
FLUJO ENTIDAD MANUFACTURERA

SUPLEMENTO V
(Parte I)

HOJA DE TRABAJO EN EXCEL


Con base en el P.U.C. (4 dígitos) para Comerciantes

CIA. MANUFACTURERA S.A.


(Problema No. 1 Pags.62 a 65 y 69 a 76)

Incluye Hojas de Trabajo de :

Página
- Cuadre de Variaciones 112
- Traslados sin Análisis 115
- Traslados con Análisis 118
- Estado de Flujos de Efectivo 121

Página 5
FLUJO ENTIDAD MANUFACTURERA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

Presente Ejercicio Variación RECLASIFICACION FLUJO DE EFECTI


CTA Ejercicio Anterior Débito Crédito Operación
1 ACTIVO CORRIENTE
1100 Disponible 1,020 550 470
1230 Inversiones 4,970 5,850 (880)
1300 Deudores 4,920 2,810 2,110
1400 Inventarios 1,810 1,360 450
1705 Gastos Pagad 620 400 220
Total Corrient 13,340 10,970 2,370

NO CORRIENTE
1500 Propiedades, 8,300 7,010 1,290
1592 Depreciación (2,580) (2,300) (280)
1600 Intangibles 1,000 1,000 0
1710 Cargos Diferi 1,500 1,700 (200)
1200 Inversiones 2,010 800 1,210
1800 Otros Activos 400 600 (200)
Total No Corr 10,630 8,810 1,820

Total Activos 23,970 19,780 4,190


1900 Valorizacione 5,500 4,000 1,500
Total Activo c 29,470 23,780 5,690
2 PASIVO CORRIENTE
2100 Obligaciones 3,600 1,200 2,400
2200 Proveedores 840 2,010 (1,170)
2300 Cuentas por 840 1,080 (240)
2400 Impuestos Gr 1,020 800 220
2500 Obligaciones 1,100 550 550
2600 Pasivos Estim 450 200 250
2700 Diferidos 200 150 50
2800 Anticipos y O 150 80 70
Total Corrient 8,200 6,070 2,130
LARGO PLAZO
2100 Obligaciones 2,400 4,130 (1,730)
2900 Bonos y Pape 3,000 2,000 1,000
Total Pasivo a 5,400 6,130 (730)
Total Pasivo 13,600 12,200 1,400
3 PATRIMONIO
3100 Capital Social 6,500 4,100 2,400
3200 Superávit Cap 800 600 200
3300 Reservas 1,050 900 150
3400 Revalorizació 1,170 1,230 (60)
3500 Dividendos y Participaciones
3600 Resultados de 750 650 100
3700 Resultados Ej 100 100 0

Página 6
FLUJO ENTIDAD MANUFACTURERA

Total Patrimo 10,370 7,580 2,790


Total Pasivo y 23,970 19,780 4,190
3800 Superávit por 5,500 400 1,500
Total Pasivo 29,470 23,780 5,690
CUENTAS DE RESULTADO
4100 Ingresos Ope (9,000) (9,000)
410099 Ajustes por In (780) (780)
4200 Ingresos No (1,000) (1,000)
420099 Ajustes por In (100) (100)
4705 Corrección M (600) (600)
Total Ingreso (11,480) (11,480)
5100 Gastos Opera 1,810 1,810
510099 Ajustes por Inflación
5200 Gastos Opera 2,550 2,550
Costo de Vent 4,020 4,020
Total Egresos 10,570 10,570
Utilidad (ant (910) (910)
5400 Impuestos Re 160 160
Utilidad Neta (750) (750)

Efectivo Recibido Clientes


Efectivo Pagado Proveedores
Efectivo Pagado Empleados
Por Otros Gastos
Intereses Recibidos
Intereses Pagados
Impuestos Pagados
Recibido Casa Matriz y Accionistas
Pagado Casa Matriz y Accionistas
Préstamos Trabajadores - Otros
Préstamos Recuperados
Nuevas Inversiones
Inversiones Redimidas
Adiciones Activos
Recibido Venta Activos
Nuevas Obligaciones Financieras
Pago Obligaciones
Bonos Colocados
Pagos Bonos
Recibido por Aportes Capital
Dividendos Pagados
Pagos Demandas Judiciales
Totales
Efectivo Principio de Año
Efectivo Final de Año

Página 7
FLUJO ENTIDAD MANUFACTURERA

FLUJO DE EFECTIVO
Inversión Financiación EFECTIVO

Página 8
FLUJO ENTIDAD MANUFACTURERA

Página 9
ENTIDAD MANUFACTURERA

SUPLEMENTO V
(Parte I)

HOJA DE TRABAJO EN EXCEL


Con base en el P.U.C. (4 dígitos) para Comerciantes

CIA. MANUFACTURERA S.A.


(Problema No. 1 Pags.62 a 65 y 69 a 76)

Incluye Hojas de Trabajo de :

Página
- Cuadre de Variaciones 112
- Traslados sin Análisis 115
- Traslados con Análisis 118
- Estado de Flujos de Efectivo 121

Página 10
ENTIDAD MANUFACTURERA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO (sin an
1 2 3 4 5 6 7 8
Variaciones COL. Ajustes por FLUJO DE EFECTIVO
PARTIDAS Inflación OPERATIVAS INVERSION

1 ACTIVO CORRIENTE Recibido Pagado

1100 Disponible 470 10 .


1230 Inversiones (880) 10
1305 Clientes (400) 6 (400)

1310 Cuentas Corri 490 6 490


1315 Casa Matriz (50) 9
1325 Socios y Acci 450 9
1330 Anticipos y A 90 7 90
1335 Depósitos 100 7 100
1340 Promesas Co 310 8 310
1345 Intereses por 300 6 300
1350 Retención Co 650 7 650

1365 CxC Trabajad 200 8 200


1370 Préstamos Par 30 8 30
1399 Provisiones (60) 6 (60)
1300 Total Deudor 2,110
1400 Inventarios (35) 7 (35)
140099 Ajustes por In 485 5 485
1705 Gastos Pagad 220 7 220
Total Corrient 2,370

NO CORRIENTE
1500 Propiedades, (150) 8 (150)
150099 Ajustes por In 1,440 5 1,440
1592 Depreciación 159 7 159
159299 Ajustes por In (439) 5 (439)
1600 Intangibles 0 8 0
1710 Cargos Diferi (238) 7 (238)
171099 Ajustes por In 38 5 38
1225 Inversiones 958 8 958
122599 Ajustes por In 252 5 252
1800 Otros Activos (200) 7 (200)
Total No Corr 1,820
Total Activos 4,190
1900 Valorizacione 1,500 8 1,500
TOTAL ACTIV 5,690

2 PASIVO CORRIENTE

Página 11
ENTIDAD MANUFACTURERA

2100 Obligaciones (2,400) 9


2200 Proveedores 1,170 7 1,170
2320 A contratistas (120) 7 (120)
2335 Costos y Gas 370 7 370
2355 Deudas con Ac (100) 9
2360 Dividendos p (45) 9
2370 Retenciones (20) 7 (20)
2380 Acreedores V 155 7 155

2400 Impuestos Gr (220) 7 (220)


2500 Obligaciones (550) 7 (550)
2600 Pasivos Estim (250) 7 (250)
2700 Diferidos (50) 6 (50)
2800 Anticipos y O (57) 6 (57)
280099 Ajustes por In (13) 5 (13)
Total Corrient (2,130)
LARGO PLAZO
2100 Obligaciones 1,730 9
2900 Bonos y Pape (1,000) 9
Total Pasivo a 730
Total Pasivo (1,400)
3 PATRIMONIO
3100 Capital Social (890) 9
310099 Ajustes por In (1,510) 5 (1,510)
3200 Superávit Cap (200) 9
3300 Reservas (150) 9
3400 Revalorizació 60 5 60
3500 Dividendos y Participacion 9
3600 Resultados de (100) 9
3700 Resultados Ej 0 9
Total Patrimo (2,790)
Total Pasivo y (4,190)
3800 Superávit por (1,500) 8 (1,500)
Total Pasivo (5,690)

CUENTAS DE RESULTADO
4100 Ingresos Ope (9,000) 6 (9,000)
410099 Ajustes por In (780) 5 (780)
4200 Ingresos No (1,000) 6 (1,000)
420099 Ajustes por In (100) 5 (100)
4705 Corrección M (600) 5 (600)
Total Ingreso (11,480)
5100 Gastos Opera 1,480 7 1,480
510099 Ajustes por In 330 5 330
5200 Gastos Opera 2,475 7 2,475
520099 Ajustes por In 75 5 75
5300 Gastos No Op 2,152 7 2,152
530099 Ajustes por In 38 5 38
6100 Costo de Vent 3,296 7 3,296

Página 12
ENTIDAD MANUFACTURERA

610099 Ajustes por In 724 5 724


Total Egresos 10,570
Utilidad (ant (910)
5400 Impuestos Re 160 7 160
Utilidad Neta (750) 9

TOTALES : 0 (9,777) 10,844 1,348

Página 13
ENTIDAD MANUFACTURERA

HOJA DE TRABAJO (sin análisis)


9 10 11
O DE EFECTIVO
FINANCIACION EFECTIVO TOTAL

470 470
(880) (880)
(400)

490
(50) (50)
450 450
90
100
310
300
650

200
30
(60)
0
(35)
485
220
0
0
0
(150)
1,440
159
(439)
0
(238)
38
958
252
(200)
0
0
1,500
0
0
0

Página 14
ENTIDAD MANUFACTURERA

(2,400) (2,400)
1,170
(120)
370
(100) (100)
(45) (45)
(20)
155
0
(220)
(550)
(250)
(50)
(57)
(13)
0
0
1,730 1,730
(1,000) (1,000)
0
0
0
(890) (890)
(1,510)
(200) (200)
(150) (150)
60
0 0
(100) (100)
0 0
0
0
(1,500)
0
0
0
0
(9,000)
(780)
(1,000)
(100)
(600)
0
1,480
330
2,475
75
2,152
38
3,296

Página 15
ENTIDAD MANUFACTURERA

724
0
0
160
750 750
0
(2,005) (410) 0

Página 16
COMPAÑIA MANUFACTURERA

SUPLEMENTO V PARTIDAS
(Parte I) 1

1100
1230
1305
1310
HOJA DE TRABAJO EN EXCEL 1315
Con base en el P.U.C. (4 dígitos) para Comerciantes 1325
1330
1335
1340
1345
1350
1365
COMPAÑÍA MANUFACTURERA 1370
(Problema No. 1 Pags.62 a 65 y 69 a 76) 1399
1300
1400
140099
1705

Incluye Hojas de Trabajo de :


1500
Página 150099
- Cuadre de Variaciones 112 1592
- Traslados sin Análisis 115 159299
- Traslados con Análisis 118 1600
- Estado de Flujos de Efectivo 121 1710
171099
1225
122599
1800

1900

2
2100
2200

Página 17
COMPAÑIA MANUFACTURERA

2320
2335
2355
2360
2370
2380

2400
2500
2600
2700
2800
280099

2100
2900

3
3100
310099
3200
3300
3400
3500
3600
3700

3800

4100
410099
4200
420099
4705

5100
510099
5200
520099
5300
530099
6100
610099

Página 18
COMPAÑIA MANUFACTURERA

5400

Página 19
COMPAÑIA MANUFACTURERA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.

2 3 4 5 6 7 8 9
Variaciones COL. Ajustes por FLUJO DE EFECTIVO
Inflación OPERATIVAS INVERSION FINANCIACION

ACTIVO CORRIENTE Recibido Pagado

Disponible 470
Inversiones (880)
Clientes (400)
Cuentas Corri 490

Casa Matriz (50)


Socios y Acci 450
Anticipos y A 90
Depósitos 100
Promesas Co 310
Intereses por 300
Retención Co 650
CxC Trabajad 200

Préstamos Par 30
Provisiones (60)
Total Deudor 2,110
Inventarios (35)
Ajustes por In 485
Gastos Pagad 220
Total Corrient 2,370

NO CORRIENTE
Propiedades, (150)
Ajustes por In 1,440
Depreciación 159
Ajustes por In (439)
Intangibles 0
Cargos Diferi (238)
Ajustes por In 38
Inversiones 958
Ajustes por In 252
Otros Activos (200)
Total No Corr 1,820
Total Activos 4,190
Valorizacione 1,500
TOTAL ACTIV 5,690
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones (2,400)
Proveedores 1,170

Página 20
COMPAÑIA MANUFACTURERA

A contratistas (120)
Costos y Gas 370
Deudas con Ac (100)
Dividendos p (45)
Retenciones (20)
Acreedores V 155

Impuestos Gr (220)
Obligaciones (550)
Pasivos Estim (250)
Diferidos (50)
Anticipos y O (57)
Ajustes por In (13)
Total Corrient (2,130)
LARGO PLAZO
Obligaciones 1,730
Bonos y Pape (1,000)
Total Pasivo a 730
Total Pasivo (1,400)
PATRIMONIO
Capital Social (890)
Ajustes por In (1,510)
Superávit Cap (200)
Reservas (150)
Revalorizació 60
Dividendos y Participaciones
Resultados de (100)
Resultados Ej 0
Total Patrimo (2,790)
Total Pasivo y (4,190)
Superávit por (1,500)
Total Pasivo (5,690)

CUENTAS DE RESULTADO
Ingresos Ope (9,000)
Ajustes por In (780)
Ingresos No (1,000)
Ajustes por In (100)
Corrección M (600)
Total Ingreso (11,480)
Gastos Opera 1,480
Ajustes por In 330
Gastos Opera 2,475
Ajustes por In 75
Gastos No Op 2,152
Ajustes por In 38
Costo de Vent 3,296
Ajustes por In 724
Total Egresos 10,570
Utilidad (ant (910)

Página 21
COMPAÑIA MANUFACTURERA

Impuestos Re 160
Utilidad Neta (750)

TOTALES : 0 0 0 0 0

Página 22
COMPAÑIA MANUFACTURERA

10 11

EFECTIVO TOTAL

Página 23
COMPAÑIA MANUFACTURERA

Página 24
COMPAÑIA MANUFACTURERA

0 0

Página 25
CIA. MANUFACTURERA

SUPLEMENTO V
(Parte I)

HOJA DE TRABAJO EN EXCEL


Con base en el P.U.C. (4 dígitos) para Comerciantes

CIA. MANUFACTURERA S.A.


(Página 62 a 65 y 69 a 76)

Incluye Hojas de Trabajo de :

Página
- Cuadre de Variaciones 112
- Traslados sin Análisis 115
- Traslados con Análisis 118
- Estado de Flujos de Efectivo 121

Página 26
CIA. MANUFACTURERA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S
HOJA DE TRABAJO (Incluye Reclasificaciones despué
1 2 3 4
Variaciones COL.
PARTIDAS

1 ACTIVO CORRIENTE

1100 Disponible 470 10


1230 Inversiones Temporales (880) 10

1305 Clientes (400) 6


1310 Cuentas Corrientes Ciales. 490 6Y7
1315 Casa Matriz (50) 9
1325 Socios y Accionistas 450 9
1330 Anticipos y Avances 90 7
1335 Depósitos 100 7
1340 Promesas Compra Venta 310 8
1345 Intereses por Cobrar 300 6

1350 Retención Contrato 650 6


1365 CxC Trabajadores 200 8
1370 Préstamos Partícula 30 8
1399 Provisiones (60) 6
1300 Total Deudores 2,110
1400 Inventarios (35) 7
140099 Ajustes por Inflación 485 5
1705 Gastos Pagados por Anticipado 220 7
Total Corriente 2,370

NO CORRIENTE
1500 Propiedades, Planta y Equipo (150) 8
150099 Ajustes por Inflación 1,440 5
1592 Depreciación Acumulada 159 8
159299 Ajustes por Inflación (439) 5
1600 Intangibles 0 8
1710 Cargos Diferidos (238) 7
171099 Ajustes por Inflación 38 5
1225 Inversiones Permanentes 958 8
122599 Ajustes por Inflación 252 5
1800 Otros Activos (200) 7
Total No Corriente 1,820
Total Activos sin Valorizaciones 4,190
1900 Valorizaciones 1,500 8
TOTAL ACTIVO con valorizaciones 5,690

Página 27
CIA. MANUFACTURERA

2 PASIVO CORRIENTE
2100 Obligaciones Financieras (2,400) 9
2200 Proveedores 1,170 7
2320 A contratistas (120) 8
2335 Costos y Gastos por Pagar 370 7
2355 Deudas con Acionistas y Socios (100) 9
2360 Dividendos por Pagar (45) 9
2370 Retenciones y Aportes Nómina (20) 7
2380 Acreedores Varios 155 7

2400 Impuestos Gravámenes y Tasas (220) 7


2500 Obligaciones Laborales (550) 7
2600 Pasivos Estimados y Provisiones (250) 7
2700 Diferidos (50) 6
2800 Anticipos y Otros Pasivos (57) 6
280099 Ajustes por Inflación (13) 5
Total Corriente (2,130)
LARGO PLAZO
2100 Obligaciones Financieras 1,730 9
2900 Bonos y Papeles Comerciales (1,000) 9
Total Pasivo a largo plazo 730
Total Pasivo (1,400)
3 PATRIMONIO
3100 Capital Social (890) 9
310099 Ajustes por Inflación (1,510) 5
3200 Superávit Capital (200) 9
3300 Reservas (150) 9
3400 Revalorización Patrimonio 60 5
3500 Dividendos y Participaciones 9
3600 Resultados del Ejercicio (100) 9
3700 Resultados Ejercicio Anterior 0 9
Total Patrimonio (2,790)
Total Pasivo y Patrimonio sin Valor. (4,190)
3800 Superávit por Valorizaciones (1,500) 8
Total Pasivo y Patrimonio con Valor. (5,690)

CUENTAS DE RESULTADO
4100 Ingresos Operacionales (9,000) 6
410099 Ajustes por Inflación (780) 5
4200 Ingresos No Operacionales (1,000) 6
420099 Ajustes por Inflación (100) 5
4705 Corrección Monetaria (600) 5
Total Ingresos (11,480)
5100 Gastos Operaciones de Administrac. 1,480 7y8
510099 Ajustes por Inflación 330 5
5200 Gastos Operaciones de Venta 2,475 7y8
520099 Ajustes por Inflación 75 5
5300 Gastos No Operacionales 2,152 7y8
530099 Ajustes por Inflación 38 5

Página 28
CIA. MANUFACTURERA

6100 Costo de Ventas y Prest.de Servicios 3,296 7y8


610099 Ajustes por Inflación 724 5
Total Egresos 10,570
Utilidad (antes de impuestos) (910)
5400 Impuestos Renta y Complementarios 160 7
Utilidad Neta (750) 9

TOTALES :

Página 29
CIA. MANUFACTURERA

PAÑÍA MANUFACTURERA S.A.


e Reclasificaciones después de Análisis específico)
5 6 7 8 9 10 11
Ajustes por FLUJO DE EFECTIVO
Inflación OPERATIVAS INVERSION FINANCIACION EFECTIVO TOTAL
Recibido Pagado

470 470
(880) (880)

(400) (400)
670 (180) 490
(50) (50)
450 450
90 90
100 100
310 310
300 300

650 650
200 200
30 30
(60) (60)
0
(35) (35)
485 485
220 220
0
0
0
(150) (150)
1,440 1,440
159 159
(439) (439)
0 0
(238) (238)
38 38
958 958
252 252
(200) (200)
0
0
1,500 1,500
0
0

Página 30
CIA. MANUFACTURERA

0
(2,400) (2,400)
1,170 1,170
(120) (120)
370 370
(100) (100)
(45) (45)
(20) (20)
155 155
0
(220) (220)
(550) (550)
(250) (250)
(50) (50)
(57) (57)
(13) (13)
0
0
1,730 1,730
(1,000) (1,000)
0
0
0
(890) (890)
(1,510) (1,510)
(200) (200)
(150) (150)
60 60
0 0
(100) (100)
0 0
0
0
(1,500) (1,500)
0
0
0
0
(9,000) (9,000)
(780) (780)
(600) (300) (100) (1,000)
(100) (100)
(600) (600)
0
1,039 441 1,480
330 330
1,975 500 2,475
75 75
1,162 990 2,152
38 38

Página 31
CIA. MANUFACTURERA

2,746 550 3,296


724 724
0
0
160 160
750 750
0
0 (8,547) 7,494 3,568 (2,105) (410) 0

Página 32
FLUJO MANUFACTURERA

COMPAÑÍA MANUFACTURERA S.A.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Método Directo)

Actividades de Operación 19X5 19X4


Recaudo clientes 8,247 6,850
Pagos a Empleados (3,020) (2,850)
Pagos a Proveedores (2,391) (3,020)
Otros Gastos (561) (300)

Efectivo Generado por Operaciones 2,275 680


Intereses Recibidos 300 550
Intereses Pagados (1,382) (800)
Impuestos Pagados (140) (120)
Flujo Efectivo Neto generado en
Actividades de Operación 1,053 310

Actividades de Inversión:
Compra Prop.Planta y Equipo (3,370) (1,050)
Venta de Prop. Planta y Equipo 1,880 300
Préstamos Trabajadores y Otros (680) (550)
Préstamos Recuperados 450 300
Nuevas Inversiones (1,780) (400)
Redención Inversiones 890 600
Pagos por demandas judiciales (990) 0
Actividades de Inversión: (3,568) 800

Actividades de Financiación
Recibido Casa Matriz y Accionistas 1,150 400
Pagado Casa Matriz y Accionistas (1,450) (980)
Nuevas Obligaciones Financieras 4,900 3,000
Pago Obligaciones Financieras (4,230) (1,500)
Bonos Colocados 5,100 4,800
Pago de Bonos (4,000) (2,080)
Recibido por Aportes Capital 815 1,240
Dividendos Pagados (180) (220)
Flujo de Efectivo Neto en
Actividades de Financiación 2,105 4,660

Aumento (o Disminución)Efectivo (410) 4,170


Efectivo al Principio de Año 6,400 2,230
Efectivo al Final de Año 5,990 6,400

CONCILIACION DEL EFECTIVO

1105 1110 1,120 1,225


CAJA BANCOS CTAS. AHORROS CERTIFICAD TOTAL
Año 19X3 200 150 170 1,710 2,230
Movimiento 19X4 8 14 8 4,140 4,170
Saldo 19X4 208 164 178 5,850 6,400

Página 33
FLUJO MANUFACTURERA

Movimiento 19X5 122 284 (136) (680) (410)


Saldo 19X5 330 448 42 5,170 5,990

CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO


NETO GENERADO POR LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
19X5 19X4
Utilidad Neta 750 650
Ajustes para conciliar
- Ingresos No Operacionales (1,100) (580)
+Gastos No Operacionales 2,190 1,130
+Depreciación 160 140
-Aumento Deudores 1,671 950
-Aumento Inventarios (2,110) (1,140)
-Aumento Intereses Pagados por Anticipado (450) (980)
+Disminución Cargos Diferidos (220) (180)
+Disminución Otros Activos 200 (100)
-Disminución Proveedores 200 (150)
-Disminución CxP (1,170) 400
+Aumento Obligaciones Laborales (240) (180)
+Aumento Pasivos Estimados y Provisiones 550 360
+Aumento Pasivos Diferidos 250 180
+Anticipos y Cuentas Pasivos 50 (40)
+Partidas que no son operativas y están en los neto 70 50
+Disminución Casa Matriz (50) (30)
+Aumento Socios y Accionistas (1325) 450 200
+Aumento Promesas de compraventa (1340) 310 0
+Aumento CxC Trabajadores (1365) 201 100
+Aumento CxC Particulares (1370) 31 55
-Aumento CxP Contratistas (2320) (120)
-Aumento Deudas Accionistas, Socios (2355) (100) (50)
-Dividendos por Pagar (2360) (45) (83)
+Corrección Monetaria Inventarios, cargos diferidos
Gastos Operacionales, Admón, Gastos Ventas,
Gastos no Operacionales, Costos Ventas, Anticipos,
Ingresos Operacionales, Ingresos No Operacionales 797 (22)
EFECTIVO GENERADO POR OPERACIÓN 2,275 680

Página 34
ENTIDAD COOPERATIVA

SUPLEMENTO V

(Parte II)

HOJA DE TRABAJO ELECTRONICA EN EXCEL


Con base en el P.U.C. para
el Sector Solidario

Capítulo de Entidades Financieras


y Cooperativas de Ahorro y Crédito
(Páginas 49 a 56)

Incluye :
Página

- Hoja de Trabajo Cooperativa Multiactiva 124


- Estado de Flujos de Efectivo 126

Página 35
ENTIDAD COOPERATIVA

COOPERATIVA MULTIACTIVA LA EFECTIVA LTDA


HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR EL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
VARIACION COL EFECTIVO EFECTIVO FINAN- AJUSTES P
RECIBIDO PAGADO CIEROS INFLACION
CTA ACTIVO (1) (2) (3) (4) (5)
1105 Caja (90) 8
1110 Bancos 14,687 8
1205 Invers Tempo 3,200 8
1405 Oblig de Asoc 131,561 2 131,561
1605 Asociados Int 692 4 692
1615 Por venta y se (2,800) 2 (2,800)

1630 Anticipos 77 6 77

1305 Inventarios 714 3 714


130590 Ajuste x Infla 156 5 156
1805 Gastos pagad (2,724) 3 (2,724)
1410 Obliga de As 120,450 2 120,450
1215 Inversiones 28,431 6
121590 Ajuste por inf 7,979 5 7,979
1730 Propiedad y 4,089 6
177090 Ajustes integr 1,042 5 1,042
1770 Depreciaicon (1,127) 3 (2,827)
177090 Ajustes por in (1,499) 5 (1,499)

1995 Valorizacione 0 6
TOTAL DE A 304,838
PASIVOS
2100 Exigibilidade (50,000) 1 (50,000)
2205 Obligaciones (29,566) 7
2310 Gastos causa 600 3 600
2315 Proveedores (2,447) 3 (2,447)
2320 Retencion en (1,270) 3
231001 Intereses por (2,000) 4 (2,000)
2335 Anticipos reci (14,000) 2 (14,000)
2505 Pagos labora (3,159) 3 (3,159)
2510 Intereses rec (1,500) 4 (1,500)
2210 Obligaciones (70,300) 7
2400 Fondos socia (2,000) 7
2605 Intereses est (341) 4 4,318 (4,659)
2610 Laborales 0 3 0
TOTAL PASI (175,983)

Página 36
ENTIDAD COOPERATIVA

COOPERATIVA MULTIACTIVA LA EFECTIVA LTDA


HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR EL
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES OPERATIVAS
VARIACION COL EFECTIVO EFECTIVO FINAN- AJUSTES POR
RECIBIDO PAGADO CIEROS INFLACION
CTA ACTIVO (1) (2) (3) (4) (5)

PATRIMONIO
3105 Aportes socia (101,613) 7
3405 Auxilios y de (2,750) 7
3205 Reserva para (3,026) 7
32515 Reservas esta 0 7
3230 Reservas extr 0 7
3235 Reserva para (4,215) 5 (4,215)
3415 Revalorizacio (11,462) 5 (16,462)
3410 Valorizacion 0 7
3605 Excedente pr (12,472) 7
3615 Perdida exp. i 6,683 5 6,683
TOTAL PATR (128,855)
TOTAL PASI (304,838)
4115 Ingresos por (39,452) 2 (39,452)
4125 Ingresos Admi (234) 2 (234)
TOTAL INGR (39,686)
5180 Gastos Admon 23,376 3 23,376
5185 Gastos Gener 15,736 3 15,736
5285 Otros Gastos 2,381 3 2,381
TOTAL GAST 41,493
Excedente Op 1,807
4120 Ingresos Fina (102,104) 4 (102,104)
4505 Correccion M 3,492 5 3,492
5155 Gastos Finan 72,695 4 72,695
4200 Utilidad Venta (2) 6
TOTAL INGR (25,919)
Excedente n 24,112 7
Excedente por 3,492 (3,492)
Excedente Dis 27,604
TOTALES (106,486) 290,780 (39,600) (6,316)
       

Página 37
ENTIDAD COOPERATIVA

TIVA LTDA
RAR EL
VO

ACTIVIDADEACTIVIDADES
INVERSION FINANCIERADISPONIBLE TOTAL
(6) (7) (8) (9)
(90) (90)
14,687 14,687
3,200 3,200
131,561
692
(2,800)

77

714
156
(2,724)
120,450
28,431 28,431
7,979
4,089 4,089
1,042
1,700 (1,127)
(1,499)
0
0 0
0
0
(50,000)
(29,566) (29,566)
600
(2,447)
(1,270) (1,270)
(2,000)
(14,000)
(3,159)
(1,500)
(70,300) (70,300)
(2,000) (2,000)
(341)
0
0

Página 38
ENTIDAD COOPERATIVA

TIVA LTDA
RAR EL
VO

ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
INVERSIONFINANCIERASDISPONIBLE TOTAL
(6) (7) (8) (9)

0
(101,613) (101,613)
(2,750) (2,750)
(3,026) (3,026)
0 0
0 0
(4,215)
5,000 (11,462)
0 0
(12,472) (12,472)
6,683
0
0
(39,452)
(234)
0
23,376
15,736
2,381
0
0
(102,104)
3,492
72,695
(2) (2)
0
24,112 24,112
3,492 0

34,218 (190,393) 17,797 0


       

Página 39
ENTIDAD COMERCIAL

HOJA DE TRABAJO (Método Directo)

ENTIDAD COMERCIAL (1) (2)


EFECTIVO EFECTIVO
CTA ACTIVO VARIACIONES COLUMNA RECIBIDO PAGADO
11 Disponible
1105 Caja (536,436) 7
1110 Bancos 731,459 7
SUPLEMENTO V 1120 Cuentas de Ahorro 103,537 7
(Parte III) 1255 Obligatorias (6,500) 5
1305 Clientes (79,837,031) 1 (79,837,031)
1325 Cuentas por Cobrar Socios 66,637,525 6
1330 Anticipos y Avances 0 2 0
1355 Anticipos de Impuestos 3,610,356 3
1365 Cuentas por Cobrar Trabajador (33,355) 5
1380 Deudores Varios (10,391,800) 2 (10,391,800)
1399 Provisiones 438,336 1 438,336
HOJA DE TRABAJO EN EXCEL 1435 Almacén (15,425,021) 2 (23,885,954)
Con base en el P.U.C. (4 dígitos) para Comerciantes 1504 Terreno 6,097,313 5
1516 Edificaciones 17,124,562 5
1524 Equipo de oficina 4,342,349 5
1528 Equipo de computación 1,831,118 5
1540 Equipo de transporte 5,799,844 5
1592 Depreciación Acumulada (24,704,200) 2 (15,582,004)
1705 Gastos Pagados por Anticipado 118,565 2 118,565
1710 Cargos Diferidos 91,051 5 (378,074)
1798 Amortización 22,113 2 52,938
1895 Diversos 0 2 0
COMPAÑÍA COMERCIAL S.A.
(Tomado de Variaciones Reales) TOTAL ACTIVO (23,986,215) (79,398,695) (50,066,329)

PASIVOS
21 Obligaciones Financieras
2105 Bancos Nacionales (32,555,250) 6
2125 Corporación de Ahorro (2,017,616) 6
2195 Otras Obligaciones Financieras 8,300,000 6
22 Proveedores
2205 Nacionales 46,064,042 2 46,064,042
23 Cuentas por Pagar
2305 Cuentas Corrientes Comerciales (3,069,312) 2 (3,069,312)

Página 40
ENTIDAD COMERCIAL

2345 Acreedores Oficiales 4,131,058 2 4,131,058


2365 Retención en la Fuente (3,028,883) 2 (3,028,883)
2368 Retención Industria y Comercio (318,481) 2 (318,481)
2370 Retenciones y Aportes (1,244,349) 2 (1,244,349)
2380 Acreedores Varios (1,204,631) 2 (1,204,631)
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2404 De renta (5,319,405) 3
2412 De Industria y Comercio (699,000) 3
2424 De Valorización (1,536,495) 3
25 Obligaciones Laborales
2510 Cuentas Consolidadas 546,885 2 546,885
2515 Intereses - Cesantías 60,478 2 60,478
2525 Vacaciones 369,208 2 369,208

26 Pasivos Estimados
2605 Para Costos y Gastos (1,879,500) 3
TOTAL PASIVO 6,598,749 0 42,306,015
31 Capital Social
3115 Aportes Sociales 0 6
33 Reservas
3305 Reservas Obligatorias 0 6
34 Revalorización del Patrimonio
3405 Ajustes por Inflación (64,152,503) 4
36 Resultados del Ejercicio 86,053,251 6
37 Resultados Ejercicio Anterior
3705 Utilidad Acumulada (4,513,282) 6
TOTAL PATRIMONIO 17,387,466
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 23,986,215 0 42,306,015
INGRESOS OPERACIONALES
4100 Ventas Netas (251,967,218) 1 (246,471,683)
6100 Costos de Ventas - libros 71,918,087 1 70,314,674
5200 Gastos de Cobranzas 16,372,135 2 14,967,573
5200 Gastos de Ventas 108,647,938 2 102,747,005
5100 Gastos Administración 96,207,939 2 87,591,391
4210 Financieros (3,937,855) 1
4295 Recuperaciones (15,573,683) 2 (14,830,934)
4220 Arriendos (12,000,000) 1 (12,000,000)
5300 Gastos No Operacionales 46,835,846 2 4,677,558
4705 Ajustes por inflación 19,937,130 4
5405 Provisión Impuesto 5,009,650 3

Página 41
ENTIDAD COMERCIAL

3600 Utilidad - Pérdida Neta 81,449,969 6


TOTALES CUENTAS RESULTADO (258,471,683) 265,467,267
GRAN TOTAL (337,870,378) 257,706,953

Página 42
ENTIDAD COMERCIAL

BAJO (Método Directo)

(3) (4) (5) (6) (7) (8)


FINANCIERO AJUSTES X ACTIVIDAD. ACTIVIDAD DISPONIBLE TOTAL
INFLACION INVERSION FINANCIERA

(536,436) (536,436)
731,459 731,459
103,537 103,537
(6,500) (6,500)
(79,837,031)
66,637,525 66,637,525
0
3,610,356 3,610,356
(33,355) (33,355)
(10,391,800)
438,336
8,460,933 (15,425,021)
6,097,313 6,097,313
17,124,562 17,124,562
4,342,349 4,342,349
1,831,118 1,831,118
6,159,844 (360,000) 5,799,844
(10,763,750) 1,641,554 (24,704,200)
118,565
68,013 401,112 91,051
(30,825) 22,113
0
0
3,610,356 33,289,557 1,642,811 66,637,525 298,560 (23,986,215) 0
0
0
0
(32,555,250) (32,555,250)
(2,017,616) (2,017,616)
8,300,000 8,300,000
0
46,064,042
0
(3,069,312)

Página 43
ENTIDAD COMERCIAL

4,131,058
(3,028,883)
(318,481)
(1,244,349)
(1,204,631)
0
(5,319,405) (5,319,405)
(699,000) (699,000)
(1,536,495) (1,536,495)
0
546,885
60,478
369,208
0
0
(1,879,500) (1,879,500)
(9,434,400) 0 0 (26,272,866) 0 6,598,749
0
0 0
0
0 0
0
(64,152,503) (64,152,503)
86,053,251 86,053,251
0
(4,513,282) (4,513,282)
(64,152,503) 81,539,969 17,387,466
(9,434,400) (64,152,503) 0 55,267,103 0 23,986,215
0
(5,495,535) (251,967,218)
1,603,413 71,918,087
1,404,562 16,372,135
5,900,933 108,647,938
2,852,177 5,764,371 96,207,939
(3,612,417) (325,438) (3,937,855)
(742,749) (15,573,683)
0 (12,000,000)
39,342,029 2,816,259 46,835,846
19,937,130 19,937,130
5,009,650 5,009,650

Página 44
ENTIDAD COMERCIAL

(81,449,969) (81,449,969)
43,591,439 30,862,946 0 (81,449,969) 0 0
37,767,395 0 1,642,811 40,454,659 298,560 0

Página 45
ESTADO DE CAMBIOS PRONUNC. 9

COTECO S.A HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA (Pornunc
      Elaborada por: CP.RODRIGO ESTUPIÑAN 
BALANCE G PRESENTE AÑO VARIA- ANALISIS DEL Corrección DISTRIBUCION
Activos Corr AÑO ANTERIOR CIONES CAPITAL DE TRABAJO Monetaria DE
Variaciones Variaciones Cuentas no UTILIDADES
Activo Cte. Pasivo Cte. Corrientes
Efectivo y Eq 38,700 1,800 36,900 36,900
Cuentas por 12,000 10,200 1,800 1,800
Inventarios 20,000 17,000 3,000 3,000
Inversiones e 16,800 6,000 10,800 10,800
Total Corrient 87,500 35,000 52,500
No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno 120,000 100,000 20,000
Edificio 117,000 98,000 19,000
Muebles 106,000 56,000 50,000
Vehículos 161,000 85,000 76,000
Subtotal 504,000 339,000 165,000 (65,000)
Depreciación (94,500) (60,000) (34,500) 12,000
Total Propied 409,500 279,000 130,500
Valorizacione 320,000 286,000 34,000
TOTAL ACTI 817,000 600,000 217,000
PASIVO - Corriente
Cuentas por (20,000) (15,000) (5,000) (5,000)
Obligaciones (8,000) (5,000) (3,000) (3,000)
Impuestos po (18,000) (1,500) (16,500) (16,500)
Obligaciones (2,000) (8,500) 6,500 6,500
Total Pasivo (48,000) (30,000) (18,000)
No Corriente
Obligaciones (30,000) (28,000) (2,000)
Obligaciones (190,000) (150,000) (40,000)
Total Pasivo (220,000) (178,000) (42,000)
TOTAL PASI (268,000) (208,000) (60,000)
PATRIMONIO
Capital Suscri (100,000) (40,000) (60,000)
Reservas (27,000) (21,000) (6,000) 6,000
Revalorizació (47,000) (30,000) (17,000) 17,000
Utilidades del (55,000) (15,000) (40,000) (15,000)
Superávit por (320,000) (286,000) (34,000)
Total Patrimo (549,000) (392,000) (157,000)
TOTAL PASI (817,000) (600,000) (217,000)
Análisis de Capital de Trabajo 52,500 (18,000)
Corrección Monetaria No Corriente (36,000)
Distribución de Utilidades (9,000)
Total Fuentes y Aplicaciones
AUMENTO O DISMINUCION CAPITAL DE TRABAJO (34,500)
Sumas Iguales : 52,500 (52,500)

Página 46
ESTADO DE CAMBIOS PRONUNC. 9

ESTADO DE PRESENTE AÑO VARIACIO- RECLASIFICACIONES NETO ACTIVID. OPERACIÓN


GANANCIAS AÑO ANTERIOR NES DR. CR. RECIBIDO
PAGADO

Ventas (360,000) (360,000) 360,000 0


Ajustes por In (40,000) (40,000) 40,000 0
Costo Mercan 170,000 170,000 170,000 0
Ajustes por In 25,000 25,000 25,000 0
UTILIDAD B (205,000) (205,000) 400,000 195,000 0
Gastos Generales 0
Laborales 70,000 70,000 70,000 0
Ventas y Admi 40,000 40,000 40,000 0
Depreciación 22,500 22,500 22,500 0
Ajustes por In 15,500 15,500 15,500 0
TOTAL GAST 148,000 148,000 148,000 0
UTILIDAD O (57,000) (57,000) 400,000 343,000 0
OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0
Utilidad vent (1,200) (1,200) 1,200 0
Rendimiento i (1,800) (1,800) 1,800 0
Ajustes por In (300) (300) 300 0
Gastos Finan 25,000 25,000 25,000 0
Ajustes por In 4,000 4,000 4,000 0
Total Otros I 25,700 25,700 3,300 29,000 0
UTILIDAD A (31,300) (31,300) 403,300 372,000 0
Corrección M (47,000) (47,000) 47,000 0
Utilidad ante (78,300) (78,300) 450,300 372,000 0
Provisión par 23,300 23,300 23,300 0
UTILIDAD D (55,000) (55,000) 450,300 395,300 0
Por recaudo clientes 358,200 (358,200) (358,200)
Pagado a Proveedores 162,800 162,800 162,800
Pagado a Empleados 65,000 65,000 65,000
Pagado por Gastos Ventas Admón 40,000 40,000 40,000
Pagado por Gastos Financieros 25,000 25,000
Pagado por Impuestos 6,800 6,800
Recibido por Rdto Inversiones 1,800 (1,800)
Por compra Prop.planta y equipo 30,000 30,000
Pago obligaciones largo plazo 80,000 80,000
Nuevas oblig. plazo plazo 50,000 (50,000)
Pago obligaciones bancarias 6,500 6,500
Recibido por emisión acciones 60,000 (60,000)
Dividendos pagados 9,000 9,000
Pagado por compra inversiones 12,000 12,000
Recibido por venta inversiones 4,000 (4,000)
Total Ctas.específicas F. de E. 437,100 474,000 (36,900)
TOTAL RECLASIFICACIONES 1,107,600 1,107,600 0 (90,400)

Página 47
ESTADO DE CAMBIOS PRONUNC. 9

ION FINANCIERA (Pornunciamiento No.9 Consejo Técnico de la Contaduría Pública)


CP.RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN
CAMBIOS SITUACION FINANCIERA

FUENTES APLICACIONES

100,000
(22,500)

(2,000)
(40,000)

(60,000)

(55,000)

36,000
9,000
(143,500) 109,000
34,500
(143,500) 143,500

Página 48
ESTADO DE CAMBIOS PRONUNC. 9

ACTIVID. OPERACIÓN ACTIVID. ACTIVID.


FINANCIEROS INVERSION FINANCIERAS
IMPUESTOS

25,000
6,800
(1,800)
30,000
80,000
(50,000)
6,500
(60,000)
9,000
12,000
(4,000)

30,000 38,000 (14,500)

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HOJA TRABAJO PRONUNC 9

COTECO S.A HOJA DE TRABAJO PARA PREPARAR ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA (Pornunc
      Elaborada por: CP.RODRIGO ESTUPIÑAN 
BALANCE G PRESENTE AÑO VARIA- ANALISIS DEL Corrección DISTRIBUCION
Activos Corr AÑO ANTERIOR CIONES CAPITAL DE TRABAJO Monetaria DE
Variaciones Variaciones Cuentas no UTILIDADES
Activo Cte. Pasivo Cte. Corrientes
Efectivo y Eq 38,700 1,800 36,900
Cuentas por 12,000 10,200 1,800
Inventarios 20,000 17,000 3,000
Inversiones e 16,800 6,000 10,800
Total Corrient 87,500 35,000 52,500
No Corriente
Propiedades, Planta y Equipo
Terreno 120,000 100,000 20,000
Edificio 117,000 98,000 19,000
Muebles 106,000 56,000 50,000
Vehículos 161,000 85,000 76,000
Subtotal 504,000 339,000 165,000
Depreciación (94,500) (60,000) (34,500)
Total Propied 409,500 279,000 130,500
Valorizacione 320,000 286,000 34,000
TOTAL ACTI 817,000 600,000 217,000
PASIVO - Corriente
Cuentas por (20,000) (15,000) (5,000)
Obligaciones (8,000) (5,000) (3,000)
Impuestos po (18,000) (1,500) (16,500)
Obligaciones (2,000) (8,500) 6,500
Total Pasivo (48,000) (30,000) (18,000)
No Corriente
Obligaciones (30,000) (28,000) (2,000)
Obligaciones (190,000) (150,000) (40,000)
Total Pasivo (220,000) (178,000) (42,000)
TOTAL PASI (268,000) (208,000) (60,000)
PATRIMONIO
Capital Suscri (100,000) (40,000) (60,000)
Reservas (27,000) (21,000) (6,000)
Revalorizació (47,000) (30,000) (17,000)
Utilidades del (55,000) (15,000) (40,000)
Superávit por (320,000) (286,000) (34,000)
Total Patrimo (549,000) (392,000) (157,000)
TOTAL PASI (817,000) (600,000) (217,000)
Análisis de Capital de Trabajo
Corrección Monetaria No Corriente
Distribución de Utilidades
Total Fuentes y Aplicaciones
AUMENTO O DISMINUCION CAPITAL DE TRABAJO
Sumas Iguales :

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HOJA TRABAJO PRONUNC 9

ESTADO DE PRESENTE AÑO VARIACIO- RECLASIFICACIONES NETO ACTIVID. OPERACIÓN


GANANCIAS AÑO ANTERIOR NES DR. CR. RECIBIDO
PAGADO

Ventas (360,000) (360,000)


Ajustes por In (40,000) (40,000)
Costo Mercan 170,000 170,000
Ajustes por In 25,000 25,000
UTILIDAD B (205,000) (205,000)
Gastos Generales
Laborales 70,000 70,000
Ventas y Admi 40,000 40,000
Depreciación 22,500 22,500
Ajustes por In 15,500 15,500
TOTAL GAST 148,000 148,000
UTILIDAD O (57,000) (57,000)

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HOJA TRABAJO PRONUNC 9

ION FINANCIERA (Pornunciamiento No.9 Consejo Técnico de la Contaduría Pública)


CP.RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN
CAMBIOS SITUACION FINANCIERA

FUENTES APLICACIONES

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HOJA TRABAJO PRONUNC 9

ACTIVID. OPERACIÓN ACTIVID. ACTIVID.


FINANCIEROS INVERSION FINANCIERAS
IMPUESTOS

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