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TALLER DE CONTABILIDAD N° 3

1. Se inicia la compañía PACIFICO Ltda., Grande Contribuyente, con un aporte de capital representado así: edificios $
150.000.000, terrenos $ 100.000.000, vehículos $ 90.000.000, maquinas $ 80.000000, computadores $ 40.000.000, muebles $
30.000.000 y $ 300.000.000 en efectivo.
2. Se realiza la apertura de una cuenta corriente en el banco POPULAR por valor de $ 300.000.000.
3. Compra mercancías a crédito a un régimen común, según factura Nº 010, por $ 26.000.000. IVA del 19% y Retención en la
Fuente 2,5%.
4. Compra mercancías de contado con cheque a un gran contribuyente, según factura Nº011, por $ 36.000.000. IVA del 19% y
Retención en la Fuente 2,5%.
5. Vende mercancías de contado, a un régimen común, según factura Nº 020, por $ 60.000.000. IVA del 19% y Retención en la
Fuente 2,5%. Costo de ventas $ 13.800.000.
6. Vende mercancías a crédito, a un gran contribuyente, según factura Nº 031, por $ 70.000.000. IVA del 19% y Retención en la
Fuente 2,5. Costo de Ventas $ 20.500.000.
7. Cancelamos los servicios públicos por valor de $ 1.600.000, con cheque.
8. La compañía solicita un préstamo al banco por valor de $ 180.000.000.
9. La compañía cancela la nómina con cheque por valor de $ 28.000.000.
10. Recibimos la factura correspondiente al cobro del arrendamiento, por parte de la Inmobiliaria, por valor de $ 2.500.000. El
pago se realiza con cheque.
11. Recibimos la factura de servicio de vigilancia, por parte de la compañía ATLAS, correspondiente al mes de enero por valor d
$ 14.800.000, la cual se cancela con cheque.
12. La compañía cancela los honorarios al contador de la empresa Activos y Pasivos Ltda., por valor de $ 3.000.000 con cheque
13. La empresa cancela el servicio de transporte de carga aérea a la compañía LAN, por valor de $ 5.600.000 con cheque.
14. Contabilizar la depreciación mensual de la propiedad planta y equipo.

• La compañía lleva un sistema de inventario permanente.

Se pide:

- Realizar los registros en cuentas “T”, o Comprobante de Diario.


- Hallar el saldo de cada cuenta.
- Elaborar el Balance de Prueba.
- Elaborar el Balance General.
- Elaborar el Estado de Resultados.
CUENTAS
CONSTRUCCION Y EDIFICACION TERRENOS
1516 1504
DEBE HABER DEBE HABER
1 150,000,000 1 100,000,000
150,000,000 100,000,000

EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN EQUIPOS DE OFICINA


1528 1524
DEBE HABER DEBE HABER
1 40,000,000 1 30,000,000
40,000,000 30,000,000

APORTE SOCIAL IVA


3115 2408
DEBE HABER DEBE HABER
150,000,000 1 3 4,940,000 11,400,000 5
100,000,000 1 4 6,840,000 13,300,000 6
90,000,000 1 11,780,000 24,700,000
80,000,000 1 12,920,000
40,000,000 1
30,000,000 1
300,000,000 1
790,000,000

PROVEEDORES COSTO DE VENTA


2205 6135
DEBE HABER DEBE HABER
30,290,000 3 5 13,800,000
30,290,000 6 20,500,000
34,300,000
CLIENTE SERVICIOS
1305 5135
DEBE HABER DEBE HABER
81,550,000 7 1,600,000
81,550,000 11 14,800,000
13 5,600,000
22,000,000

ARRENDAMIENTO HONORARIOS
5120 5110
DEBE HABER DEBE HABER
10 2,500,000 12 3,000,000
2,500,000 3,000,000
ENTAS
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINAS Y EQUIPOS
1544 1520
DEBE HABER DEBE HABER
1 90,000,000 1 80,000,000
90,000,000 80,000,000

CAJA BANCO
1105 1110
DEBE HABER DEBE HABER
1 300,000,000 300,000,000 2 2 300,000,000 41,940,000 4
5 69,900,000 8 180,000,000 1,600,000 7
369,900,000 300,000,000 28,000,000 9
69,900,000 2,412,500 10
14,504,000 11
2,670,000 12
5,544,000 13
480,000,000 96,670,500
383,329,500

RETENCION EN LA FUENTE MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA


2365 1435
DEBE HABER DEBE HABER
650,000 3 3 26,000,000 13,800,000 5
900,000 4 4 36,000,000 20,500,000 6
87,500 10 62,000,000 34,300,000
296,000 11 27,700,000
330,000 12
56,000 13
2,319,500

COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR ANTICIPO DE IMPUESTO


4135 1355
DEBE HABER DEBE HABER
60,000,000 5 5 1,500,000
70,000,000 6 6 1,750,000
130,000,000 3,250,000
OBLICACIONES FINANCIERAS GASTOS DE PERSONAL
2105 5105
DEBE HABER DEBE HABER
180,000,000 8 9 28,000,000
180,000,000 28,000,000

DEPRECIACION ACUMULADA DEPRECIACION


1592 5160
DEBE HABER DEBE HABER
625000 14 14 625000
666,667 14 14 666,667
250,000 14 14 250,000
1,111,111 14 14 1,111,111
1,500,000 14 14 1,500,000
4,152,778 4,152,778
DEPRECIACION

EDIFICACION
VALOR 150,000,000
VIDA UTIL 20
DEPRECIACION ANUAL 7,500,000
DEPRECIACION MENSUAL 625000

MAQUINAS Y EQUIPOS
VALOR 80,000,000
VIDA UTIL 10
DEPRECIACION ANUAL 8,000,000
DEPRECIACION MENSUAL 666,667

EQUIPOS DE OFICINA
VALOR 30,000,000
VIDA UTIL 10
DEPRECIACION ANUAL 3,000,000
DEPRECIACION MENSUAL 250,000

EQUIPOS DE COMPUTO
VALOR 40,000,000
VIDA UTIL 3
DEPRECIACION ANUAL 13,333,333
DEPRECIACION MENSUAL 1,111,111

FLOTA Y EQUIPO DE TRASNPORTE


VALOR 90,000,000
VIDA UTIL 5
DEPRECIACION ANUAL 18,000,000
DEPRECIACION MENSUAL 1,500,000
BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA DEBE


1105 CAJA 69,900,000
1110 BANCO 383,329,500
1305 CLIENTE 81,550,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 3,250,000
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 27,700,000
1504 TERRENOS 100,000,000
1516 CONSTRUCCION Y EDIFICACION 150,000,000
1520 MAQUINAS Y EQUIPOS 80,000,000
1524 EQUIPOS DE OFICINA 30,000,000
1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 40,000,000
1544 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 90,000,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
2105 OBLICACIONES FINANCIERAS
2205 PROVEEDORES
2365 RETENCION EN LA FUENTE
2408 IVA
3115 APORTE SOCIAL
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
5105 GASTOS DE PERSONAL 28,000,000
5110 HONORARIOS 3,000,000
5120 ARRENDAMIENTO 2,500,000
5135 SERVICIOS 22,000,000
5160 DEPRECIACION 4,152,778
6135 COSTO DE VENTA 34,300,000
SUMAS IGUALES 1,149,682,278
HABER

4,152,778
180,000,000
30,290,000
2,319,500
12,920,000
790,000,000
130,000,000

1,149,682,278 0

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